Informe Final Refineria de Cartagena-Refica-2010

INFORME DE AUDITORA GUBERNAMENTAL
CON ENFOQUE INTEGRAL

Modalidad Regular
REFINERIA DE CARTAGENA S.A.

2009-2010
CGR CDME N
Junio de 2011
AUDITORIA GUBERNAMENTAL ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD

REGULAR A REFINERIA DE CARTAGENA S.A
Contralor General de la Repblica
Sandra Morelli Rico
Vicecontralor
lvaro Navas Patrn
Contralor Delegado para el Sector

Minas y Energa
Claudia Isabel Medina Siervo
Director de Vigilancia Fiscal
Carlos Alberto Portilla Rubio
Responsable Subsector
Alfredo Estrada Taboada
Supervisor
Carlos Arturo Forero Orozco
Equipo de Auditores:
Lder de Auditora
Omar Velsquez Fragua
Integrantes del equipo Auditor
Fernando Gonzlez Linares

Jeannette Gonzlez Vega
Manuel G. Ortiz Garzn
Leandro S. Rojas Medina
Martha Patricia Africano Gonzlez
Norember Medina Gaitn (Apoyo)
Omar Bolvar Osorio (Apoyo)
TABLA DE CONTENIDO
1
HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO
DICTAMEN
2.1
2.1.1
2.1.2
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
3
GESTIN Y RESULTADOS
Gestin Misional
Gestin en los Recursos Pblicos.
CONCEPTO SOBRE GESTIN Y RESULTADOS
OPININ SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES.
SEGUIMIENTO A DENUNCIAS CIUDADANAS
FENECIMIENTO DE CUENTA
RELACIN DE HALLAZGOS
PLAN DE MEJORAMIENTO
RESULTADOS DE LA AUDITORA
10
11
15
16
17
17
17
18
18
19
3.1
3.1.1
3.1.2
3.1.3
3.1.4
4
EVALUACIN DE LA GESTIN Y RESULTADOS

Gestin Misional
Gestin en los recursos pblicos.
Gestin presupuestal o financiera
Evaluacin ambiente de tecnologa de la informacin
ANEXOS
19
19
31
42
44
46
4.1
4.2
ANEXO - CODIFICACIN DE HALLAZGOS

ANEXO: PROCESOS JUDICIALES
46
53
HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO
La Historia de la Refinera de Cartagena, comienza a gestarse el 7 de diciembre de

1957, fecha en la cual la Internacional Petroleum Co. Ltd. inaugur la Refinera con un
costo total de USD$33millones de dlares.
La ubicacin en la zona industrial de Mamonal, en Cartagena, fue escogida entre otras
razones, porque all se encontraba ubicada la Terminal del Oleoducto de la Andian
National Corporation, y principalmente por las facilidades portuarias de la Baha y su
proximidad a la ciudad.
Ecopetrol adquiri la refinera en el ao 1974, por US$35 millones de dlares, y una de
las razones por las cuales la compr, fue la de atender la demanda de hidrocarburos en
el norte y occidente del pas.
La capacidad inicial de la Refinera fue de 26.3 mil barriles da (kbd), pero su capacidad
efectiva fue elevada hasta los 28 kbd.
En 1962, se aument a 33.2 kbd la capacidad de refinacin como resultado de la
instalacin de un nuevo horno atmosfrico, y en el ao 1964 aument a 42 kbd, por la
instalacin de un horno adicional de vaco.
En el ao 1974 la refinera fue adquirida por Ecopetrol, lo que represent un nuevo
incremento en su capacidad de refinacin hasta 70.7 kbd en la planta de destilacin
combinada -Crudo-, 29 kbd en Ruptura Cataltica y 5.8 kbd en Polimerizacin.
En el proceso de crecimiento y mejoramiento emprendido por Ecopetrol, se construy la
Planta Viscorreductora con capacidad de 20 kbd y se instalaron tambin la primera
Torre Enfriante de 35.000 galones por minuto, y la Unidad Desmineralizadora de Agua
de 450 galones por minuto.
Con las anteriores modificaciones, la refinera lleg hasta el ao 1996, cuando se
optimiz el tren de precalentamiento y se modific la Torre de Destilacin Atmosfrica,
aumentando la capacidad de refinacin a 75 kbd.
Historia del Proyecto
En el ao 2002 se empieza a desarrollar una ingeniera y se comienza a trabajar el
proyecto con el gobierno nacional.
Durante el periodo 2004-2005, se present el proyecto al CONPES y se determin que
deba buscarse un socio estratgico para llevarlo a cabo; durante esos periodos se
presentaron dos CONPES, uno en el que se sentaba la necesidad de buscar un
inversionista y otro, en el que se analizaban los posibles interesados.
Carrera 10 No. 17-18 P. 22 PBX: 3537700 Bogot, D. C. Colombia
www.contraloriagen.gov.co
En el ao 2006, se realiz el proceso de seleccin del inversionista y fue la firma

Multinacional Glencore S.A., la que present un mayor valor por los activos al valorarlos
en US$630.7 millones de dlares.
Para materializar el despegue del proyecto de modernizacin y ampliacin de la
refinera, se crea la sociedad Refinera de Cartagena S.A. en el ao 2006, con Glencore
como socio estratgico, con un capital del 51% de participacin y Ecopetrol, con el
49%.
La sociedad annima REFINERIA DE CARTAGENA S.A. REFICAR, con Nit.
900.112.515-7, fue constituida mediante escritura pblica N 3890 del 11 de octubre de
2006, protocolizada en la Notaria Tercera del Crculo de Cartagena. Inscrita en la
Cmara de Comercio de Cartagena el 12 de octubre de 2006, bajo el nmero 50.347
del Libro IX del Registro Mercantil; con un capital autorizado de $20.000 millones de
pesos, distribuidos en 980.000 Acciones Tipo A, nominativas, de valor nominal unitario
de 10.000, y 1.020.000 Acciones Tipo B nominativas, de un valor unitario de $10.000.
Las acciones Tipo A y B representan el porcentaje de participacin accionaria estatal y
privada, respectivamente, y confieren iguales derechos e imponen las mismas
obligaciones. La nica diferencia es en cuanto al procedimiento de adquisicin.
En el ao 2007 Ecopetrol entrega los activos a la sociedad y GLENCORE aporta el
efectivo a la sociedad.
El capital autorizado y pagado es de $10.000.000.000, cuyos socios son:
Ecopetrol S.A con 489.999 acciones tipo A.

La Previsora S.A. Compaa de Seguros, 1 accin tipo A.
Colombia Refinery Holding B.V, 509.998 acciones tipo B.
Jorge Enrique Carvajales Orozco, 1 accin tipo B.
Bernardo Rodrguez Ossa, 1 accin tipo B.
El activo fijo que conforman las instalaciones de la Refinera de Cartagena fue

entregado a la nueva sociedad Refinera de Cartagena S.A. el 01 de abril de 2007.
El Acuerdo Marco de Inversin (AMI, 03 de octubre de 2006) y el contrato de mandato
(como anexo 7 del AMI), fueron compromisos pactados por los socios propietarios de la
Refinera de Cartagena S.A., Reficar se adhiri a dichos compromisos el 19 de octubre
de 2008.

El 29 de mayo de 2006, se perfeccion la venta de la participacin mayoritaria de

Colombia Refinery Holding B.V. en Refinera Cartagena S.A., a favor de la sociedad
extranjera ANDEAN CHEMICAL Ltda., empresa de la cual es propietaria nica
Ecopetrol S.A.
En mayo de 2009, en la Sociedad Reficar, se produjo un cambio, en la participacin
accionaria, dado que los accionistas Colombian Refinery Holding B.V, Jorge Enrique
Carvajales y Margarita Llorente, le vendieron su participacin accionaria a la sociedad
Andean Chemical Ltd. quedando esta ltima con la participacin mayoritaria en la
Sociedad.
La transaccin anterior represent la salida del Grupo Glencore International A.G de
Reficar y la participacin cercana al 100% directa e indirectamente del Grupo
Empresarial Ecopetrol, cambios que se registraron en los libros sociales.
En Octubre de 2009, Andean Chemical Ltd., le endos tres acciones a las sociedades
Ecopetrol Global Energy S.L., Polipropileno del Caribe S.A., y a Compounding and
Masterbatching Industry Ltda., con lo cual emerga la causal de disolucin de la
Sociedad, en razn a su nmero de accionistas, superando el mnimo de cinco
requerido para el funcionamiento de las sociedades annimas.
Estos cambios en la situacin accionaria motivaron posteriores cambios en la direccin
de la sociedad, siendo stos la designacin de un nuevo cuerpo directivo y de un nuevo
Presidente, a partir del mes de Octubre de 2009.
Durante esta misma vigencia se realizaron tres reformas estatutarias a saber:
La primera, se hizo mediante la escritura pblica N0965 del 22 de abril de 2009,
otorgada en la Notaria 42 de la ciudad de Bogot, mediante la cual se incluy a un
representante legal alterno de la Sociedad.
La segunda, fue una reforma integral de los estatutos sociales que se hizo mediante la
escritura pblica N0324 del 19 de octubre de 2009. En esta oportunidad se modific la
figura de representante legal alterno de la Sociedad, crendose los cargos de
Representante Legal Alterno para Asuntos Financieros y Administrativos, as como el
cargo de Representante Legal Alterno para el Proyecto de Expansin, reforma que le
permitir a la sociedad mayor agilidad al momento de gestionar su actuacin
administrativa.
Adicionalmente se ajustaron los estatutos sociales con el fin de reflejar su nueva
composicin accionaria, suprimiendo y modificando disposiciones que perdieron
vigencia por la decisin de los accionistas de la Sociedad de dar por terminado el
Acuerdo Marco de Inversin previamente existente.

Por ltimo, se ajust el objeto social de la Sociedad incluyndole actividades portuarias

y relacionadas.
La tercera reforma, se hizo mediante la escritura pblica N2809 del 28 de diciembre de
2009, otorgada en la Notara 32 de la ciudad de Bogot, mediante la cual se reform el
objeto social de la sociedad, con el fin de ajustarlo a las disposiciones aplicables para
las sociedades usuarias industriales de zona franca1.
Objeto Societario
El objeto principal de la Sociedad Refinera de Cartagena S.A., es la construccin y
operacin de refineras, la refinacin de hidrocarburos, la produccin, comercializacin y
distribucin de petrleo crudo y gas, la comercializacin y distribucin de hidrocarburos
y de productos refinados derivados de hidrocarburos, alcoholes carburantes y
biocombustibles, su importacin y/o exportacin, y cualquier otra actividad
complementaria o conexa, incluyendo la comercializacin de materias primas, la
generacin y venta de energa y vapor, la inversin en otras sociedades que tengan por
objeto el desarrollo de las mismas actividades, complementarias o conexas en
Colombia o en el exterior, as como la celebracin de contratos y la creacin, emisin y
comercializacin de ttulos por los cuales se enajenen producciones futuras de los
bienes anteriormente mencionados.
La sociedad fue constituida con una duracin de 99 aos, es decir hasta el 11 de
octubre de 2105, cuya renovacin se efectu el 10 de marzo de 2009.
La normatividad aplicable por la entidad para el desarrollo de su objeto misional es el
derecho privado.
Los rganos de direccin de acuerdo al Artculo 26 de la escritura de constitucin son
en su orden: La Asamblea de Accionistas, la Junta Directiva integrada por 5 miembros
principales y 5 suplentes para perodos de 2 aos, y su presidente por un ao; el
Comit de Presidencia integrado por 5 miembros, designados as: 2 por los titulares de
acciones tipo A y 3 por titulares de acciones tipo B, para perodos de 2 aos, excepto el
presidente que es por un ao.
El domicilio es la ciudad de Cartagena, Distrito Turstico, en sector industrial
denominado Mamonal.
La participacin accionaria de la Sociedad Annima Refinera de Cartagena al 31de
Diciembre de 2010, presenta la siguiente composicin:
1
Informacin tomada de la pgina web de Ecopetrol

ACCIONISTA
PARTICIPACIN
EN REFICAR
Ecopetrol S.A.
Compounding and Masterbatching Industry
Ltda. Comai Ltda.
Ecopetrol Global Energy
Propilo Polipropileno del Caribe S.A.
Andean Chemical Ltd.
NUMERO DE
ACCIONES
49%
980.000
0.00005%
0.00005%
0.00005%
50.99985%
1
1
1
1.019.997
La Refinera de Cartagena S.A. REFICAR, como empresa subordinada de Ecopetrol,

implement a partir del 1 de enero de 2010, el Rgimen de Contabilidad Pblica
R.C.P, a nivel de documento fuente. El plazo mximo establecido por la Contadura
General de la Nacin C.G.N., es a 1 de enero de 2012, segn oficio SGI-2000
radicado 201010-147720 04/11/2010.
En la actualidad, REFICAR aplica como plan contable principal, para transmitir la
informacin contable a la CGN, el establecido por el RCP y utiliza como plan alterno,
para reportar informacin a la Superintendencia de Sociedades, el plan nico para
comerciantes -PUC, establecido mediante los Decretos 2649 y 2650 de diciembre de
1993.

2
Doctor
ORLANDO CABRALES MARTINEZ
Presidente
REFINERIA DE CARTAGENA S.A.
Bogot D. C.
DICTAMEN
La Contralora General de la Repblica, con fundamento en las facultades otorgadas

por el artculo 267 de la Constitucin Poltica, practic Auditora Gubernamental con
Enfoque Integral modalidad Regular a la Refinera de Cartagena S.A. REFICAR, a
travs de la evaluacin de los principios de la gestin fiscal: de economa, eficiencia,
eficacia, equidad y valoracin de los costos ambientales con que administr los
recursos puestos a su disposicin y los resultados de su gestin en las reas,
actividades o procesos examinados, el examen del Balance General consolidado a 31
de diciembre de 2010 y el Estado de Actividad Financiera, Econmica y Social
consolidado para el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de
2010; dichos estados contables consolidados fueron auditados y no comparados con
los de la vigencia 2009, por cuanto stos no fueron auditados por la Contralora General
de la Repblica.
La auditora incluy la comprobacin de que las operaciones financieras,
administrativas y econmicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias
y de procedimientos aplicables. Asimismo, evalu el Sistema de Control Interno y el
cumplimiento del plan de mejoramiento.
Es responsabilidad de la administracin el contenido de la informacin suministrada por
la entidad y analizada por la Contralora General de la Repblica. Igualmente, es
responsable por la preparacin y correcta presentacin de estos estados contables de
acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y
prescritos por la Contadura General de la Nacin. Esta responsabilidad incluye:
disear, implementar y mantener un sistema de control interno adecuado para el
cumplimiento de la misin institucional y para la preparacin y presentacin de los
estados contables, libres de errores significativos, bien sea por fraude o error;
seleccionar y aplicar las polticas contables apropiadas; as como, efectuar las
estimaciones contables que resulten razonables en las circunstancias. La
responsabilidad de la Contralora General de la Repblica consiste en producir un
informe que contenga el pronunciamiento sobre el fenecimiento de la cuenta, con
fundamento en el concepto sobre la gestin y resultados adelantados por la
administracin de la entidad en las reas o procesos auditados, y la opinin sobre la
razonabilidad de los Estados Contables.

El representante legal de la Refinera de Cartagena S.A., rindi la cuenta anual

consolidada por la vigencia fiscal del ao 2010, dentro de los plazos previstos en la
resolucin orgnica No. 5544 del 13 de diciembre de 2003 y resoluciones
modificatorias.
La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con normas de auditora gubernamental
colombianas (NAGC) compatibles con las normas internacionales de auditora (NIAs)
y con polticas y procedimientos de auditora gubernamental con enfoque integral
prescritos por la Contralora General de la Repblica. Tales normas requieren que
planifique y efecte la auditora para obtener una seguridad razonable acerca de si los
estados contables estn libres de errores significativos. Una auditoria gubernamental
con enfoque integral incluye examinar, sobre una base selectiva, la evidencia que
soporta las cifras, las revelaciones en los estados contables, los documentos que
soportan la gestin y resultados de la entidad y el cumplimiento de las disposiciones
legales, as como la adecuada implementacin y funcionamiento del sistema de control
interno y el cumplimiento del plan de mejoramiento.
Los procedimientos de auditora seleccionados dependen del juicio profesional del
auditor, incluyendo su evaluacin de los riesgos de errores significativos en los estados
contables y de la gestin y resultados de la Entidad. En la evaluacin del riesgo, el
auditor considera el control interno de la Entidad como relevante para todos sus
propsitos, con el fin de disear procedimientos de auditora que sean apropiados en
las circunstancias. Una auditora tambin incluye, evaluar los principios de contabilidad
utilizados y las estimaciones contables significativas hechas por la administracin, as
como evaluar la presentacin general de los estados contables. Consideramos que la
auditora proporciona una base razonable para expresar nuestro concepto y la opinin.
El proceso contable se evalu con base en el Ciclo Operacional de Adquisiciones y
Pagos, a travs del Grupo Propiedades, Planta y Equipo, que al 31 de diciembre de
2010, equivale al 68.5% del Activo Total. Adicionalmente se analizaron los saldos de
Avances y Anticipos Entregados, Otros Deudores y Cuentas por Pagar-Impuestos.
En el trabajo de auditora se presentaron limitaciones derivadas de la elaboracin de la
documentacin en idioma ingls que afectaron el alcance de nuestra auditora.
Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo de
la auditora, las respuestas de la administracin fueron analizadas y se incorporaron en
el informe, las que fueron debidamente soportadas.
2.1
GESTIN Y RESULTADOS
La auditora a que se refiere el presente informe se enfoc en la evaluacin a los

siguientes aspectos:
Gestin Misional: negocio misional, gestin ambiental, evaluacin al Sistema de

Control Interno, seguimiento al Plan de Mejoramiento, gestin del talento humano y
gestin social.
Gestin de los Recursos Pblicos: gestin contractual, gestin de procesos
judiciales y gestin presupuestal y financiera.
Revisin de la cuenta.
Evaluacin a los estados contables.
Seguimiento a denuncias.
2.1.1 Gestin Misional

2.1.1.1 Negocio misional.
Tomando como base las polticas de planeacin formuladas en el marco estratgico de
la casa matriz, los indicadores de gestin y los resultados del seguimiento de los
mismos a travs de los Tableros Balanceados de Gestin, se verific y evalo la gestin
de la entidad frente al desarrollo del proyecto de expansin y modernizacin de la
refinera encaminado a aumentar la competitividad, modernizando las plantas y
procesos, asegurando la confiabilidad mecnica de sus unidades, ampliando la
capacidad de produccin manteniendo los costos fijos y optimizando el margen de
refinacin.
Como resultado de la evaluacin se evidenci que la inversin realizada por la sociedad
hasta el momento, se ve reflejada en los siguientes componentes:
Ingeniera de detalle, US$346 millones de dlares.

Equipos, construccin y montaje, US $2.215 millones de dlares,
Construccin de muelle y optimizacin unidad de cracking. US$276 millones de
dlares,
Costos de dueo (qumicos, catalizadores, escalacin, contingencia, ingeniera
conceptual y bsica) US$1.055 millones de dlares.
El proyecto en general, presenta en la actualidad un avance acumulado del 25% contra

el esperado a diciembre de 2011 de 65.1%, y en sus diferentes fases los avances son:
desarrollo ingeniera de diseo 55%, compras y fabricacin de equipos: 33%, lo que
refleja un atraso real del 2%, y la construccin con un avance del 2%.
Por otra parte, se evidenciaron fallas en la ejecucin del proyecto relacionadas con los
contratos de obra temprana, en los cuales se han presentado deficiencias en las
definiciones tcnicas de las obras, debilidades en la planeacin de las mismas y
deterioro de obras de cuya ejecucin se deriva un presunto detrimento patrimonial, as
como en el control y seguimiento de las obras; los hechos anteriores dieron origen a los
hallazgos incluidos en el presente informe.
El cronograma del proyecto de modernizacin y ampliacin de la Refinera de
Cartagena, ha presentado variaciones en cuanto a la fecha de terminacin. Inicialmente
cuando la sociedad estaba conformada por la firma Glencore y Ecopetrol la fecha de
terminacin del proyecto se haba fijado para diciembre de 2012; luego cuando
Ecopetrol compra a Glencore su participacin, asume el control total de la sociedad y
se establece como nueva fecha de terminacin marzo de 2013. Para la CGR, este
hecho puede dar lugar a un incremento en el valor del proyecto.
De otra parte, se observ que el valor del proyecto de ampliacin y modernizacin de la
Refinera de Cartagena ha presentado variaciones constantes siempre tendiendo al
alza, veamos:
En el 2008 el valor estimado fue de $USD 2.700 millones.

En el 2009 el valor estimado fue de USD$3.500 millones.
Para la fecha actual de terminacin en el ao 2013 se proyect un valor estimado de
USD$4.800 millones.
Lo anterior significa que si la expectativa de variacin de la realizacin del proyecto

estaba entre (ms o menos) 10%, entonces, estas cifras no concuerdan con la realidad
del costo actual.
En conclusin, los cambios constantes que ha sufrido el valor del proyecto, generan
incertidumbre sobre cul ser el costo final del Proyecto.
La Refinera de Cartagena S.A., acudi a la modalidad de contrato de reembolso (RC),
para celebrar con la firma Norteamericana CB&I, la ejecucin del proyecto de expansin
y modernizacin de la refinera. En este tipo de contrato, la entidad contratante acepta
pagar al contratista todos los costos reales (mano de obra, materiales, etc.), con
independencia de la cantidad, ms alguna utilidad acordada. As las cosas, es dable
inferir, como lo indica la misma doctrina, que esta clase de contrato representa un alto
riesgo para el cliente, en este caso para REFICAR, puesto que los costos del contratista
pueden exceder el costo presupuestado del contrato de obra y todos los costos sern
reembolsados por el cliente.

2.1.1.2 Evaluacin del sistema de control interno.

El Sistema de Control Interno de la Refinera de Cartagena S.A., obtuvo una calificacin
de adecuado en su evaluacin conceptual, lo que significa que conforme a los
parmetros establecidos, los controles generales del Sujeto de control existen y aplican.
Y operativamente, una calificacin de Eficiente, debido a que los controles especficos
de las lneas o reas examinadas, mitigan los riesgos para los cuales fueron
establecidos.
El Sistema de Control Interno Contable de la Refinera de Cartagena S.A., para la
vigencia 2010, es adecuado y confiable, permitiendo asegurar la exactitud, confiabilidad
y utilidad de la informacin, esto se refleja en el registro de las operaciones y la
presentacin de estados contables. Sin embargo, evidencia debilidad en el seguimiento
y control de la informacin relacionada con las operaciones que ejecuta en la refinera
actual, a travs del Mandato celebrado con Ecopetrol.
2.1.1.3 Cumplimiento del plan de mejoramiento.
El plan de mejoramiento suscrito por Refinera de Cartagena S.A. presenta con base en
los resultados del seguimiento realizado por el equipo auditor, un cumplimiento del
100% y un avance del 100% a 31 de Diciembre de 2010. El Cumplimiento y avance
reportado por la entidad en la misma fecha es del 100%. No obstante, cumplir con el
Plan de Mejoramiento, observa la CGR que algunos de los hallazgos detectados
durante el proceso auditor son reiterados respecto a vigencias anteriores, por ejemplo,
en lo relacionado con debilidades en la planeacin, interventora y cumplimiento de
requisitos de ejecucin contractual.
2.1.1.4 Gestin del Talento Humano.
En el rea de Talento Humano, se evaluaron las actividades llevadas a cabo por la
entidad para seleccionar, vincular e integrar la planta de personal; adems para
establecer responsabilidades, realizar procesos de capacitacin, crear y asignar
competencias, y dems actividades de gestin de mejoramiento.
El resultado de la evaluacin refleja que la gestin de la sociedad en materia de talento
humano se cumpli satisfactoriamente al propiciar un ambiente ptimo de trabajo y
unas relaciones laborales donde se denota confianza en los procesos de gestin de la
entidad; se evidenci tambin que la competitividad salarial, permite entre otras cosas
mejorar las competencias de los trabajadores de la organizacin, fortalecer la cultura
organizacional y atraer y retener el personal que se requiere para el cumplimiento de
las metas.

En materia de servicios al personal, relacionados con las polticas de capacitacin que

fueron objeto de evaluacin, se concluye que las actividades administrativas y los
criterios de seleccin no cuentan con un manual de procedimientos que permita
establecer los requisitos de seleccin de los trabajadores que la entidad capacita a
travs de programas como el fortalecimiento del idioma ingls, ni que le permita
establecer los requisitos mnimos que deben cumplir los trabajadores para acceder a
programas de capacitacin, formacin, especializacin, con el fin de optimizar sus
recursos humanos.
2.1.1.5 Gestin Social.
Como resultado de la auditora, se evidenci que se est cumpliendo con el objetivo de
desarrollar programas de vivienda, capacitacin y educacin, sobre todo con el objetivo
de educar a las mujeres adolescentes en comunidades marginales y con el de
promover la equidad de gnero y la autonoma de la mujer. Se determin que la entidad
durante las vigencias auditadas 2009 y 2010, present una limitacin en el alcance de
los proyectos productivos de inversin social por cuanto no se definieron las polticas de
fortalecimiento a realizar con posterioridad a los resultados obtenidos, lo que coloca en
riesgo los beneficios para la comunidad y los recursos asignados para tal fin.
Se observaron debilidades en materia de seguimiento y control de los proyectos que
ejecuta en convenio con las organizaciones sociales o fundaciones que tienen asiento
en el distrito de Cartagena.
2.1.1.6 Gestin Ambiental.
El desempeo y actitud que ha asumido la empresa Refinera de Cartagena S.A., en
cuanto a la gestin ambiental para las vigencias analizada es aceptable, evidenciado en
el compromiso de cumplimiento en la implementacin de acciones para mitigar el alto
impacto ambiental que se est generando en la construccin de la ampliacin y
modernizacin de la refinera de Cartagena y en el haber estructurado el Sistema de
Gestin HSE para todas las actividades de la Empresa, como un tem bsico en la toma
de decisiones a nivel Gerencial.
En la parte operativa y especialmente en el proyecto de construccin, se presentan
deficiencias importantes que deben ser afrontadas a travs de un plan de accin a corto
o mediano plazo, que tienen que ver especialmente con el seguimiento y control al
cumplimiento del PMA, poca inversin ambiental, establecimiento de costos del PMA,
cumplimiento de requerimientos de la autoridad ambiental, manejo de indicadores
ambientales para el proyecto, entre otros.

2.1.1.7 Evaluacin Ambiente de Tecnologa de la Informacin.

Segn los lineamientos de la gua de auditora, Audite 4.0, se realiz la evaluacin de
complejidad y la evaluacin conceptual del SCI en lo relacionado con ambiente TI. La
entidad presenta un ambiente de Complejidad Moderado; la sociedad Refinera de
Cartagena S.A., cuenta en su generalidad con procesos y procedimientos en
Tecnologas de Informacin y Control Interno adecuados, al tener el apoyo del revisor
fiscal PricewaterhouseCoopers, para la verificacin de los controles que se definen y
prueban peridicamente.
2.1.2 Gestin en los Recursos Pblicos.
2.1.2.1 Gestin Contractual.
La Refinera de Cartagena, suscribi 1.068 negocios jurdicos (contratos y rdenes de
compra) durante las vigencias 2009 y 2010 por $4.561.128,9 millones. El valor total de
la contratacin por las dos vigencias ascendi a la suma de $4.561.128,9 millones, se
evaluaron 50 contratos correspondientes a las dos vigencias por $3.438.263,5 millones,
muestra que equivale al 75% del valor total de la contratacin.
En trminos generales, la Gestin Contractual de la Refinera de Cartagena S.A. se
desarroll acorde con la normatividad, sin embargo, se evidenciaron debilidades en la
etapa precontractual relacionados con el principio de planeacin, al no contar la entidad
con todos los estudios necesarios para iniciar la ejecucin de algunos contratos de los
denominados de Early Works, que son aquellos que se ejecutan dentro de las obras
preliminares que se realizan en el despegue del proyecto, como por ejemplo, los
celebrados para la desviacin del arroyo, hecho que incidi directamente en la
ejecucin y resultados de los mismos, ocasionando en algunos casos atrasos, mayores
costos y obras que se deterioraron.
En algunos contratos se encontr incumplimiento de los criterios del proceso
contractual, principalmente en las labores de interventora y supervisin de los mismos,
lo que conllev a deficiencias en el cumplimiento de las especificaciones tcnicas que
hacen parte integral del contrato, as como en la informacin registrada en las actas de
liquidacin parcial, ya que stas en algunas oportunidades presentaron informacin
errnea y alejada de la realidad de la ejecucin de los contratos.
La calificacin obtenida en general como resultado de evaluar el proceso contractual fue
favorable, con aciertos en el cumplimiento de la programacin contractual y en la
ejecucin de los contratos de gestin administrativa, compras del proyecto y convenios
con entidades a travs de las cuales ejecuta los recursos de gestin social.

Las labores de seguimiento, control, supervisin e interventora, sin embargo,

presentan algunas debilidades que pueden llegar a afectar el cumplimiento de la
programacin contractual y la ejecucin de los contratos.
2.1.2.2 Gestin Procesos Judiciales.
La gestin adelantada se evalu teniendo en cuenta la informacin suministrada por
REFICAR sobre la actividad litigiosa. Se evidenci que la gestin fiscal adelantada en
materia de defensa jurdica, se desarroll en debida forma y cumple con los objetivos
de anlisis, formulacin de polticas y acciones, tendientes a la defensa de los intereses
de la Entidad.
Se determin que se encuentran activas tres (3) Acciones Populares en las que Reficar
es parte, una (1) demanda laboral y una (1) Accin de Tutela ya fallada y archivada. En
el Anexo 3.3 se presenta la relacin de los procesos y el estado en que se encuentran.
Reficar por desarrollar una actividad afn a la gestin misional de Ecopetrol S.A. se ve
avocada a ser parte en procesos en los que esta empresa es la principal demandada;
no obstante, la auditora evidenci que la gestin judicial adelantada, permite concluir
que la misma alcanza un nivel alto en su desempeo.
2.1.2.3 Gestin Presupuestal y Financiera
La Gestin Presupuestal en la Refinera de Cartagena S.A., present buen
comportamiento en la aplicacin de las normas que internamente rigen la materia y la
consistencia de los procesos de programacin y aprobacin de los recursos.
2.2
CONCEPTO SOBRE GESTIN Y RESULTADOS
Con base en las conclusiones y hallazgos antes relacionados, la Contralora General de

la Repblica como resultado de la auditora adelantada, concepta que la gestin y
resultados, es favorable, con la consecuente calificacin de 93.8, resultante de
ponderar los aspectos que se relacionan a continuacin.

Tabla 1
Consolidacin de la calificacin
Componentes
Gestin
misional
Sub-componentes
Calificacin
Sin ponderar
Calificacin Concepto de
Factor de
Ponderacin
Total
la calificacin
Negocio misional
93,0
20%
18,6
Favorable
Evaluacin del Sistema de Control

Interno
93,0
15%
14,0
Favorable
Cumplimiento de plan de mejoramiento
100,0
10%
10,0
Favorable
Gestin del talento humano
92,5
5%
4,6
Favorable
50%
47,2
Subtotal Gestin misional

Gestin en los
recursos
pblicos
2.3
Gestin contractual
93,2
25%
23,3
Favorable
Gestin presupuestal o financiera
93,3
25%
23,3
Subtotal Gestin en los recursos pblicos
50%
46,6
Favorable
Calificacin Total
100%
93,8
Favorable
OPININ SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES.
En nuestra opinin, los estados contables presentan razonablemente en todo aspecto

significativo, la situacin financiera de la Refinera de Cartagena S.A., al 31 de
diciembre de 2010, as como los resultados de las operaciones por el ao terminado en
esa fecha, de conformidad con las normas y principios de contabilidad prescritos por la
Contadura General de la Nacin.
2.4
SEGUIMIENTO A DENUNCIAS CIUDADANAS
La auditora evalu los procedimientos internos con que cuenta la entidad para dar
respuesta oportuna y realizar seguimiento a las solicitudes que presenta la ciudadana,
las cuales en general versaron sobre el requerimiento de informacin del proyecto y
sobre los procesos de seleccin y enganche de personal.
Durante las vigencias 2009 y 2010 se estableci que la mayora de estos
requerimientos se hicieron va internet y mediante escritos, los cuales fueron atendidos
de manera oportuna, brindando la informacin necesaria y pertinente, acorde con el
contenido de las peticiones.
2.5
FENECIMIENTO DE CUENTA
La Cuenta Fiscal de la vigencia 2010, fue presentada a la CGR en cumplimiento de la

Resolucin Orgnica 5544 de 2003, en los plazos previstos por esta. Respecto de esta
gestin se evalo la oportunidad de su rendicin y el cumplimiento de los requisitos

exigidos por la normatividad vigente respecto a su contenido.
Con base en el Concepto sobre la Gestin y resultados y la Opinin sobre los Estados
Contables, la Contralora General de la Repblica fenece la cuenta de la entidad por la
vigencia fiscal correspondiente al ao 2010.
Concepto/opinin
Favorable
Con
observaciones
Desfavorable
2.6
Sin
Salvedades
Con
Salvedades
Negativa
Abstencin
FENECE
FENECE
NO FENECE
NO FENECE
FENECE
FENECE
NO FENECE
NO FENECE
NO FENECE
NO FENECE
NO FENECE
NO FENECE
RELACIN DE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditora, se establecieron 36 hallazgos administrativos.

2.7
PLAN DE MEJORAMIENTO
La entidad debe elaborar el plan de mejoramiento, con acciones y actividades que

permitan eliminar las causas de los hallazgos detectados y comunicados durante el
proceso auditor y que se describen en el informe. El plan de mejoramiento debe ser
entregado a la Contralora Delegada para el Sector de Minas y Energa, dentro de los
15 das hbiles siguientes al recibo del informe, de acuerdo con la Resolucin 5872 de
2007.
Bogot, D. C,
CLAUDIA ISABEL MEDINA SIERVO

Contralora Delegada Sector Minas y Energa
Director de Vigilancia Fiscal, Carlos Alberto Portilla Rubio
Responsable de Subsector, Alfredo Estrada Taboada
Supervisor, Carlos Arturo Forero Orozco

3
3.1
RESULTADOS DE LA AUDITORA
EVALUACIN DE LA GESTIN Y RESULTADOS
3.1.1 Gestin Misional

3.1.1.1 Negocio misional.
El Proyecto de modernizacin y expansin de la Refinera.
Contrapartes del proyecto:
CB&I- EPC contrato Reficar S.A.

Foster Wheleer- PMC- Reficar S.A
El proyecto de modernizacin y expansin de la refinera est financiado de la siguiente

forma:
Deuda hasta USD3.500 MM 14-16aos

Aportes del accionista: USD1.435 MM
Hasta la fecha de cierre de la vigencia 2010, las necesidades financieras de REFICAR

estn siendo cubiertas mediante crditos aprobados por Ecopetrol
En el ao 2009, Ecopetrol compra las acciones de Glencore y se convierte en nico
propietario de la refinera.
El proyecto de modernizacin y expansin de la refinera tiene 3 objetivos
fundamentales:
Competitividad.
El acrecentamiento de la competitividad se ver reflejado principalmente porque se

modernizaran las plantas y procesos, lo que permite asegurar la confiabilidad mecnica
de las unidades, lo que a su vez permite incrementar la capacidad de produccin
sosteniendo los costos fijos y optimizando el margen de refinacin.
El aumento de competitividad se traduce en una optimizacin de la economa de escala
que pasa de 80,0 a 165 Kbds y en un aumento de la conversin que pasa de 76% a
97%.
19
En general la ejecucin del proyecto en este rengln significar la utilizacin de ltima

tecnologa en plantas y servicios industriales, lo que maximizar la confiabilidad
operacional y por ende, se traducir en la automatizacin de procesos.
Crecimiento.
Como resultado de la ejecucin del proyecto se abastecer de mejor forma la

progresiva demanda de productos derivados del petrleo, incluidos los petroqumicos
en el mercado 40,0 kbdc para planta de olefinas y 60.000 a 120.000 MTPA de
propileno.
Regulacin Ambiental.
En materia ambiental el pas va a mejorar los estndares de calidad en la gasolina y el

Diesel, los cuales se producirn bajo las especificaciones requeridas en el mercado
local e internacional, hecho que permitir atender mercados en el Caribe y en la Costa
del Golfo.
El proyecto de expansin y modernizacin de la Refinera de Cartagena S.A., es el
proyecto de inversin ms grande de los que se estn ejecutando en el pas, pues
segn proyecciones de REFICAR, tiene un costo de US$3.892 millones de dlares; a la
fecha tiene comprometidos US$3.021 millones de dlares, 78% del presupuesto total
aprobado.
La gestin misional de la sociedad en lo que hace relacin al desarrollo del proyecto de
expansin y modernizacin de la Refinera, fue evaluada a partir de la formulacin,
estructuracin financiera y operativa, ejecucin y evaluacin de los resultados
alcanzados durante las vigencias fiscales 2009-2010 que fueron objeto de auditora; en
tal sentido, se estableci que se han presentado algunos hechos que por su alcance y
naturaleza contractual, administrativa y fiscal podran tener incidencia en el resultado
final del proyecto, en tal sentido se consider que por tener tambin relevancia
econmica y jurdica deban destacarse como resultado del ejercicio de gestin misional
de la entidad.
En primer lugar, el cronograma del proyecto de modernizacin y ampliacin de la
Refinera de Cartagena, ha presentado variaciones en cuanto a la fecha de terminacin.
Inicialmente cuando la sociedad estaba conformada por la firma Glencore y Ecopetrol la
fecha de terminacin del proyecto se haba fijado para diciembre de 2012; luego cuando
Ecopetrol compra a Glencore su participacin, asume el control total de la sociedad y
se establece como nueva fecha de terminacin marzo de 2013. Para la CGR, este
hecho puede dar lugar a un incremento en el valor del proyecto.
20
En segundo lugar, se observ que el valor del proyecto de ampliacin y modernizacin

de la Refinera de Cartagena ha presentado variaciones constantes siempre tendiendo
al alza, veamos:

En el 2009 el valor estimado fue de USD$3.500 millones.
Para la fecha actual de terminacin en el ao 2013 se proyect un valor estimado de
USD$4.800 millones.
Lo anterior significa que si la expectativa de variacin de la realizacin del proyecto

estaba entre (ms o menos) 10%, entonces, estas cifras no concuerdan con la realidad
del costo actual.
En conclusin, los cambios constantes que ha sufrido el valor del proyecto, generan
incertidumbre sobre cul ser el costo final del Proyecto.
Por ltimo, despus de realizar un anlisis sobre el tipo de contrato que celebr la
sociedad para llevar a cabo la ejecucin del proyecto, y de evaluar con base en la
doctrina en materia contractual las implicaciones econmicas y jurdicas de las
diferentes modalidades de contratacin para la ejecucin de proyectos de esta
naturaleza, es importante destacar que la Refinera de Cartagena S.A., acudi a la
modalidad de contrato de reembolso (RC), para celebrar con la firma Norteamericana
CB&I, la ejecucin del proyecto de expansin y modernizacin de la refinera, el cual
desarrolla actualmente.
En este tipo de contrato, la entidad contratante acepta pagar al contratista todos los
costos reales (mano de obra, materiales, etc.), con independencia de la cantidad, ms
alguna utilidad acordada. As las cosas, es dable inferir, como lo indica la misma
doctrina, que esta clase de contrato representa un alto riesgo para el cliente, en este
caso para REFICAR, puesto que los costos del contratista pueden exceder el costo
presupuestado del contrato de obra y todos los costos sern reembolsados por el
cliente.
El hecho anterior indica, que la entidad descart de facto la posibilidad de recurrir al tipo
de contrato denominado Llave en Mano (LSTK) que se vena proyectando celebrar con
Glencore luego de terminar los Front End Engineering Desing FEED (trmino utilizado
en ingeniera para referirse a la etapa de diseos conceptuales e Ingeniera Bsica).
Adems llama la atencin, que la modalidad de contratacin RC, no es la comnmente
utilizada en el desarrollo de este tipo de Proyectos, precisamente por su alto riesgo;
usualmente la industria petrolera mundial recurre a la modalidad de Contrato Llave en
Mano.
21
Segn la doctrina, en materia contractual, el contrato llave en mano tiene como ventaja
ms palpable, el hecho de que se concentran en un solo contratista todas las
prestaciones objeto del contrato, donde la responsabilidad global del contratista le
obliga a dar un buen resultado; el contratante tiene un precio fijo y se eliminan las
posibilidades de rdenes de cambio que generan mayores gastos.
Entre los inconvenientes de este tipo de contratos, se destaca que el precio es
generalmente elevado, pero sin embargo, esto es relativo por la relacin costobeneficio.
Tabla 2
Calificacin del negocio misional
Criterio
Puntaje
Parcial
Factor de
Ponderacin
Puntaje Total
Concepto de la
calificacin
Adecuacin misional
94
20%
18.8
Favorable
Cumplimiento metas Plan de

Desarrollo y/o Planes del Sujeto
de Control
Evaluacin de indicadores de
gestin
93
50%
46.5
Favorable
92
30%
27.6
Favorable
1.0
93
Favorable
Total
Hallazgo No. 1.
Cambios de ingeniera
Los cambios en ingeniera hechos al proyecto de ampliacin y modernizacin de la

Refinera de Cartagena, despus de que Ecopetrol asumiera como socio mayoritario,
ocasionaron demoras en el cronograma y variacin de costos, hecho que se ve
reflejado por los casos de tanques y esferas; tal como lo sustentan las observaciones
de la firma Foster Wheeler, encargada de desarrollar el PMC del proyecto.
De la gestin anterior, se vislumbran debilidades en materia de planeacin que han
generado retardos en el cumplimiento del cronograma y aumento de costos. (Informe
Foster Wheeler impacto de los detalles del caso 1.3.7).
Hallazgo No. 2.
Informe de Gestin 2009
Segn el informe de gestin del ao 2009, se hicieron compromisos para los trabajos
tempranos por la suma de US$20 millones y para el 2010 US$10 millones. A la fecha y
de acuerdo con la informacin suministrada por REFICAR, la inversin por este rubro
asciende a la suma de US$43 millones (sin que se hayan terminado las obras
22
correspondientes), lo que representa un aumento del 43%, situacin que pone de

manifiesto que las proyecciones estimadas para la ampliacin y modernizacin de la
refinera de Cartagena no fueron reales.
Hallazgo No. 3.
Idioma Espaol
Del anlisis de la documentacin suministrada se determin que aspectos

fundamentales del Proyecto relacionados con la formulacin, el proceso de seleccin de
contratistas, informes contractuales, compras y en general, todo lo relacionado con la
ingeniera de diseo, informacin fundamental no solo para la auditora sino del
conocimiento ciudadano, se encuentran nicamente en idioma ingls.
La gestin fiscal de Reficar es contraria al artculo 10 de la Constitucin Poltica, ya que
entre otras cosas, limita el desarrollo del principio democrtico de participacin de la
comunidad en la toma de decisiones y en general, impide que se ejerzan controles
plenos sobre un proyecto de vital importancia para el desarrollo socioeconmico del
pas.
3.1.1.2 Gestin Ambiental
Para evaluar la gestin ambiental de la Refinera de Cartagena, se tuvieron en cuenta
los dos componentes que integran el negocio societario a travs de los cuales ejecuta
su poltica de manejo ambiental; de un lado la refinera existente que funciona desde
1956 y de otro, el proyecto de expansin y modernizacin de la misma que se lleva a
cabo en un rea paralela.
Fase de Operacin de las unidades existentes de la Refinera.
En esta rea se encuentra la refinera de Cartagena que est operando actualmente, en
ella se realiza la transformacin del petrleo mediante un proceso de baja conversin,
encaminado a la produccin de gasolinas, GLP, Keroseno, gasleos y por procesos de
craqueo cataltico, para la obtencin de otros productos.
Para la operacin de la Refinera existente, la transformacin se realiza en las
siguientes Unidades:
De refinacin de los productos extrados por destilacin: Unidad de destilacin

primaria, unidad de tratamiento del destilado medio (diesel) y unidad de
Isomerizacin.
De refinacin de los productos no extrados por destilacin: unidad de ruptura

cataltica, planta de Polimerizacin y unidad de Viscorreduccin.
23
De apoyo: Plantas de amina, planta de azufre y las unidades de servicios, de las

que hacen parte las siguientes secciones: tratamiento de agua, generacin de vapor
y generacin elctrica.
De almacenamiento de productos terminados: almacenamiento de gasolinas,

combustibles para aviones, ACPM, GLP, propileno y amonaco.
Fase de la Construccin y operacin de la ampliacin de la Refinera.

En esta rea se est desarrollando el proyecto de construccin de la ampliacin de la
refinera de Cartagena; las actividades de construccin que se han realizado son las
siguientes:
Adecuacin y acondicionamiento del terreno.

Adecuacin de campamentos.
Movilizacin de vehculos, maquinaria y equipo.
Descapote y movimientos de tierra, excavaciones
Construccin del canal para la relocalizacin del Arroyo Grande:

Descapote y corte.
Movimientos de tierras.
Excavaciones.
Compactacin.
Desviacin del flujo del antiguo curso hacia el nuevo cauce.
Conexin entre el cauce del arroyo grande y su nuevo curso dentro de la
refinera.
Retiro de las aguas del cauce antiguo del arroyo grande.
Nivelacin del cauce antiguo.
Se verific el estado de avance del proyecto mediante visitas realizadas los das 6, 7 y
8 de abril de 2011, en compaa del Coordinador del Departamento de Gestin
Ambiental de Reficar, el Supervisor de Foster Wheleer de HSE para el proyecto de
construccin de la ampliacin de la refinera, as como con la compaa del coordinador
ambiental de Ecopetrol para la parte de la operacin de la refinera existente y los
sistemas de control ambiental en vertimientos, emisiones atmosfricas, residuos slidos
y aguas subterrneas; se visitaron las diferentes reas de construccin de la ampliacin
de la Refinera de Cartagena. Adicionalmente se verific el estado de avance del Plan
de gestin social.
24
De otra parte, se realiz una inspeccin por las diferentes reas donde actualmente se
desarrolla el proyecto, se visit la desviacin del canal para la relocalizacin del arroyo
grande, canales de aguas lluvias, los campamentos instalados por Reficar y por el
contratista CB&, terrenos que se encuentran en nivelacin y las reas de disposicin de
material de descapote al interior del proyecto; se visitaron algunos de los sitios en los
cuales se adelantan acciones de compensacin forestal en el interior de la ciudad de
Cartagena.
En la visita de verificacin de la gestin ambiental de Reficar y Ecopetrol Mandatario,
en lo que tiene que ver con la Operacin de la Refinera Existente se evidenciaron los
siguientes hallazgos.
Hallazgo No. 4.
Canal de aguas
Se observ que en algunos sectores del canal de aguas del arroyo presenta erosin en
los taludes, debido a que no se han optimizado las actividades de control de erosin y
de proteccin geotcnica, pese a que Reficar ha adelantado la empradizacin en dichos
taludes utilizando tierra negra junto con membranas y semillas de pasto, adems de
que se construyeron los sedimentadores y disipadores de velocidad en el arroyo. Lo
anterior genera procesos de sedimentacin y por ende de degradacin de las aguas del
arroyo.
Hallazgo No. 5.
Compensacin forestal
La CGR evidenci, a travs del Auto No. 3822 del 19 de octubre de 2010, que la
empresa Refinera de Cartagena S.A., inici la ejecucin de actividades de
compensacin forestal en cercanas al municipio de Turban, con la siembra en julio de
2009 de rboles de diversas especies en cumplimiento de la medida relacionada con la
compensacin forestal, sin embargo sta no fue aprobada de manera previa por el
Ministerio de Ambiente Vivienda y Desarrollo Territorial tal y como fue requerido en la
Resolucin 2102 de 2008; lo anterior se realiz teniendo en cuenta la concertacin
realizada con la Corporacin Autnoma Regional Cardique. De lo anterior se concluye
que la especie sembrada NIM (Azadirachta indica) no se acepta como cumplimiento de
la compensacin impuesta por ese Ministerio, razn por la cual deber emplear en las
actividades de resiembra nicamente especies nativas y realizar las actividades de
mantenimiento que garanticen su buen desarrollo.
Hallazgo No. 6.
TBG
En anlisis realizado a los indicadores de gestin del Tablero Balanceado de Gestin

2010 de Reficar mensualizacin indicadores operacin, se incluye el indicador de
incidentes ambientales el cual hace relacin a la gestin ambiental de la Refinera
25
actual dentro del contrato de mandato existente con Ecopetrol S.A., pero no se observa
indicador de gestin ambiental para el desarrollo del proyecto de ampliacin y
modernizacin de la Refinera de Cartagena.
Hallazgo No. 7.
PMA
El Plan de Manejo Ambiental PMA y Plan de Monitoreo y Seguimiento consolidados

para el proyecto de construccin y operacin de plantas nuevas de la Refinera
Cartagena, el cual contiene 22 fichas de manejo ambiental, no especifica y/o cuantifica
los costos operativos de su aplicacin e implementacin de las actividades exigidas por
la autoridad ambiental, lo que origina incertidumbre en la aplicacin de los compromisos
adquiridos por Reficar ante el Ministerio de Ambiente, vivienda y Desarrollo Territorial,
en lo que respecta a la obligatoriedad en la ejecucin de las obras contempladas en
dicho PMA.
Hallazgo No. 8.
Capacitacin
Se encontraron debilidades en el establecimiento por parte de Reficar de programas de

capacitacin, actualizacin y formacin que proporcionen a los funcionarios el
conocimiento y las aptitudes necesarias para asumir las obligaciones y
responsabilidades ambientales.
Hallazgo No. 9.
Control interno
La Gerencia de Control Interno de Reficar durante las vigencias 2009 y 2010, no realiz
seguimiento al cumplimiento de las funciones y obligaciones que tiene la Empresa en
cuanto a la proteccin del medio ambiente, debido a que no se le ha dado prioridad a
dicho tema para el cumplimiento de la gestin institucional por parte de la oficina
asesora de Control Interno, teniendo en cuenta la alta responsabilidad y prioridad de los
altos impactos ambiental que est generando el proceso de construccin y ampliacin
de la Refinera actual.
Hallazgo No. 10.
Agenda Conjunta
Se evidenci que Reficar no ha tenido ninguna participacin en actividades o

compromisos establecidos en la Agenda Conjunta de Trabajo establecida entre los
Ministerios de Minas y Energa y Medio Ambiente, especialmente en la SubAgenda de
Hidrocarburos y mucho menos hubo interaccin y comunicacin con las entidades de
su entorno, debido a la no implementacin dentro de su gestin ambiental de este clase
de compromisos ambientales nacionales planteados como Produccin ms Limpia
firmados para el Sector Minas y Energa, de los cuales hace parte como entidad de
apoyo.
26
Hallazgo No. 11.
Zona D
En la zona de disposicin de residuos slidos, zona D, patio de chatarra se evidencia

acumulacin desorganizada de los elementos existentes, especialmente de canecas
(algunas con residuos aceitosos), Conteiner, tuberas, elementos metlicos, de la zona
de residuos, debido a la no aplicacin de las medidas establecidas en el Plan de
Manejo Ambiental para las operaciones existentes lo cual origina riesgo latente de
contaminacin al suelo del rea directamente afectada.
3.1.1.3 Evaluacin del Sistema de Control Interno
A pesar de que el Sistema de Control Interno de Reficar es eficiente, se evidenciaron
algunas oportunidades de mejora, que se reflejan en los hallazgos detectados durante
la ejecucin de la auditora a los diferentes procesos de la empresa y presentados a lo
largo de este informe. La evaluacin por componentes nos refleja los siguientes
resultados:
Tabla 3
Evaluacin de la operatividad del SCI
Ineficiente
Evaluacin
conceptual del
SCI
Eficiente
Adecuado
30
100
Inadecuado
50
Como se observa 100 puntos es el mximo puntaje obtenido y 0 es el mnimo. Reficar

obtuvo una calificacin de (93) adecuado en su evaluacin conceptual, lo que significa
que conforme a los parmetros establecidos, los controles generales del Sujeto de
control existen y aplican. Y operativamente, una calificacin de Eficiente, debido a que
los controles especficos de las lneas o reas examinadas, mitigan los riesgos para los
cuales fueron establecidos.
2.7.1.3.1 Ambiente de Control

La Refinera de Cartagena S.A tiene definida una Poltica de Control y un Modelo de
Gobierno del SCI, as como un Modelo de evaluacin del SCI, tambin cuenta con un
Diseo de Perfiles y Competencias.
27
Tambin tiene definidos los componentes del entorno que pueden llegar afectar las
estrategias de expansin y modernizacin y la eficiencia y eficacia operacional y en
general el acatamiento de su rgimen normativo.
Cuenta con un Sistema de Gestin de Calidad definido, el cual incluye los procesos
estratgicos, y la totalidad de los procesos de Direccionamiento para el cumplimiento de
su gestin misional.
Los procedimientos del SGC, son:
Procedimiento de Auditora interna.

Procedimiento de quejas y reclamos.
Procedimiento Control de registros.
Procedimientos de Control de documentos.
2.7.1.3.2 Valoracin del riesgo

La sociedad, puso en marcha un Sistema de Gestin de Riesgos, el cual tiene como
objetivos fundamentales promover el ciclo de gestin de planear, identificar, evaluar,
tratar y monitorear los riesgos los cuales estn acompaados de un proceso transversal
de comunicacin, en donde la cultura, la estructura organizacional y la normativa y los
documentos de gestin interactan involucrando todos los niveles de la empresa.
La entidad cuenta con un listado de hechos que estructuran el Mapa de Riesgo del
proyecto, as como para los diferentes procesos de la refinera y su respectivo Plan de
Tratamiento y Monitoreo, que describen el riesgo, categorizndolos ya sea operacional
o estratgicos, los controles o medidas de mitigacin de los mismos y el nivel de ellos
2.7.1.3.3 Actividades de control
Este componente es eficiente en materia de actividades de control, no obstante se
evidenciaron algunas oportunidades de mejora como a continuacin se mencionan:
Mejorar los controles al proceso contractual que se adelanta en Cartagena para
llevar a cabo la expansin y modernizacin de la refinera.
Mejorar la planeacin y definicin tcnica de las obras tempranas y los controles
del proyecto.
Definir el rea de trabajo y establecer el alcance de los contratos de obra ya que
se observaron modificaciones sustanciales a los mismos, lo que en algunas
ocasiones vulnera el principio de planeacin.
28
Examinar y valuar peridicamente los controles que ejecutan las firmas

contratistas ejecutoras del proyecto CBI y Foster Wheleer para reforzar el
proceso de control contractual.
2.7.1.3.4 Monitoreo
Se hace seguimiento a los compromisos estipulados en los Acuerdos de Gestin,
Sistema de Gestin de riesgos y Sistema de Gestin de Calidad.
Las acciones realizadas se revisan y validan con el fin de direccionar procesos de
mejoramiento continuo.
2.7.1.3.5 Informacin y Comunicacin
Los sistemas de comunicacin se encuentran bien definidos y son utilizados al interior
de la sociedad en procesos internos y para informacin de la comunidad en general.
Adems la Refinera de Cartagena S.A. elabora boletines informativos acerca del
proyecto en general para la ciudadana, va internet documenta informacin sobre
temas relacionados con la sociedad y el proyecto y con los procesos de vinculacin de
personal.
3.1.1.4 Cumplimiento de plan de mejoramiento
En cumplimiento de la Resolucin 5872 del 11 de julio de 2007, la Refinera de
Cartagena S.A., present el plan de mejoramiento correspondiente a la vigencia 2008,
el cual contiene 18 hallazgos; en este sentido se plantearon 25 metas tendientes a
subsanar las observaciones formuladas en el informe de auditora. La Contralora
efectu seguimiento a las metas planteadas con corte a 28 de julio de 2010,
establecindose las siguientes situaciones: metas cumplidas: 25 metas.
El cumplimiento del 100% del Plan de Mejoramiento de la entidad con corte a 31 de
diciembre de 2010, refleja un proceso de mejoramiento continuo en los mecanismos y
procesos de gestin; no obstante, algunos de los hechos constitutivos de los hallazgos
detectados durante el proceso auditor son reiterados respecto a vigencias anteriores,
por ejemplo, en lo relacionado con debilidades en el manejo de la informacin en idioma
ingls, planeacin y seguimiento al proceso contractual.
Tabla 4. Cumplimiento Plan de Mejoramiento
Actividades de mejora suscritas
25
Total Actividades cumplidas a 20 -07-2010
25
29
Total de Actividades con plazo de ejecucin vencido
Total de Actividades pendientes con plazo para su ejecucin

o vigentes.
Total de actividades retiradas del plan de mejoramiento

0
3.1.1.5 Gestin del talento humano

En el rea de Talento Humano, se evaluaron las actividades llevadas a cabo por la
entidad para seleccionar, vincular e integrar la planta de personal; adems para
establecer responsabilidades, realizar procesos de capacitacin, crear y asignar
competencias, y dems actividades de gestin de mejoramiento.
El resultado de la evaluacin arroja un resultado que refleja que la gestin de la
sociedad en materia de talento humano se cumpli satisfactoriamente al propiciar un
ambiente ptimo de trabajo y unas relaciones laborales donde se denota confianza en
los procesos de gestin de la entidad; se evidenci tambin que la competitividad
salarial, permite entre otras cosas mejorar las competencias de los trabajadores de la
organizacin, fortalecer la cultura organizacional y atraer y retener el personal que se
requiere para el cumplimiento de las metas.
En materia de servicios al personal, relacionados con las polticas de capacitacin que
fueron objeto de evaluacin, es claro que las actividades administrativas y los criterios
de seleccin no cuentan con un manual de procedimientos que permita establecer los
requisitos de seleccin de los trabajadores que la entidad capacita a travs de
programas como el fortalecimiento del idioma ingls.
Evaluada la composicin de la planta de personal y su distribucin por gneros los
resultados fueron los siguientes: la planta actual est conformada por 132 personas, de
las cuales 95 son hombres y 37 son mujeres; las mujeres representan el 34.25% del
total de la planta; en los cargos directivos hay 16 hombres y 4 mujeres, hecho del cual
se infiere que las mujeres representan el 20% del nivel directivo; en la planta de
personal hay 54 hombres profesionales y 34 mujeres profesionales, es decir el 40% del
total de profesionales de la planta son mujeres.
Tabla 5
Calificacin de la Gestin del Talento Humano
Criterio
Calificacin
parcial
Factor de
Ponderacin
Puntaje
Total
Concepto de la
calificacin
Cumplimiento normativo
94
0,35
32,9
Favorable
Gestin para desarrollar las

competencias del talento humano
88
0,35
30,8
Favorable
30
Contratacin de prestacin de servicios

personales
96
Puntaje total
3.1.2
0,3
28,8
Favorable
1.0
92,5
Favorable
Gestin en los recursos pblicos.
3.1.2.1 Gestin Social

La CGR realiz una evaluacin de las actividades de la Refinera de Cartagena S.A.,
que involucran toda la gestin social desarrollada durante las vigencias 2009-2010; el
examen se centr en la Direccin de Asuntos Corporativos, dependencia encargada de
ejecutar los proyectos de inversin social, verificando que existiera una equitativa
distribucin de los recursos entre gneros, en las comunidades aledaas a la entidad, y
en la comprobacin de la efectividad de los planes y programas dirigidos a facilitar la
participacin de la mujer dentro procesos productivos, educativos y de prevencin en
salud.
Para esto, se tuvo como referente la evaluacin de la informacin suministrada por la
empresa, entrevistas con los responsables del rea, revisin de documentos soportes y
seguimiento a los compromisos y actividades ejecutadas en materia de HSE en el
distrito de Cartagena, para el cumplimientos de su labor.
La inversin social por sectores muestra una inversin porcentual concentrada
mayoritariamente en el sector de la educacin del 75% y una inversin porcentualmente
baja en los sectores de salud 7%, vivienda 5%, trabajo 7%, cultura 4% y deporte 6%:
Los hallazgos que se relacionan hacen parte de las debilidades de gestin social de la
entidad durante las vigencias 2009-2010:
Hallazgo No. 12.
Informes de responsabilidad Social
Se observan inconsistencias, entre el Informe de Responsabilidad Social empresarial,

ao 2010 y enero 2011 y el Monto de la inversin social, discriminada por sectores, en
lo relacionado con las inversiones de REFICAR, as:
Eje salud ao 2010 y total periodo

Eje educacin 2011 y total periodo
Eje ingreso trabajo 2011 y total periodo
Eje cultura 2011 y total periodo
31
Situacin que incide en el total de inversin enunciado por, REFICAR periodo aos
2010 y 2011 y as mismo en la inversin REFICAR +OTROS, periodos 2010 y 2011.
Lo anterior lleva a un anlisis errado por parte de la Comisin de auditora.
Hallazgo No. 13.
Alcance de los proyectos
Se evidencia limitacin en el alcance de los proyectos productivos de inversin social

por cuanto no se definieron las actividades a realizar con posterioridad a los resultados
obtenidos, lo que coloca en riesgo los beneficios para la comunidad y los recursos
asignados para tal fin.
Hallazgo No. 14.
Control y seguimiento convenios
Auditados los convenios que celebr la Refinera de Cartagena durante las vigencias
2009-2010, se encontr que las actas que se levantan como resultados de las
reuniones que se llevan a cabo para evaluar la ejecucin y el grado de avance no son
suscritas por ninguno de los asistentes que concurren en representacin de las distintas
organizaciones y entidades relacionadas con el proyecto; este hecho, desde luego le
resta legalidad y legitimidad a las actas como quiera eventualmente nadie respondera
por el contenido de las mismas, lo que al mismo tiempo propiciara adulteraciones del
documento a posteriori con las correspondientes implicaciones legales y patrimoniales
Hallazgo No. 15.
Convenio Actuar por Bolvar
En el convenio marco de colaboracin celebrado entre Reficar y la fundacin Actuar por

Bolvar suscrito el 26 de noviembre de 2010 y cuya acta de inicio se firm en la misma
fecha, se encontraron las siguientes situaciones:
Que desde la fecha de inicio (Nov.26/010) hasta el momento de la auditoria han

transcurrido 5 meses, si tenemos en cuenta que el plazo de duracin del acuerdo
es de 8 meses, se infiere que se ha ejecutado ms del 50% del mismo y el
avance de los 4 proyectos descritos en el alcance del convenio se encuentra en
un nivel de ejecucin muy bajo; tal es el caso de del proyecto ingreso y trabajo,
cuyo programa de utilizacin de materiales reciclables y recursos naturales tiene
una duracin de 12 meses, trmino superior al plazo del convenio; hecho que
permite inferir que ningn proyecto de los previstos se ejecutar en el plazo
estipulado.
Que tres de los 4 proyectos a saber: Prevencin del embarazo (12 meses),
mejoramiento de vivienda(18 meses) y utilizacin de materiales reciclable,(12
32
meses) tienen establecido plazos para la ejecucin de los programas que son
superiores al plazo del proyecto que es de 8 meses.
La cofinanciacin con otras entidades que se presenta en cada uno de los

proyectos puede llegar a dificultar la liquidacin del convenio en el trmino
pactado en el acuerdo marco de colaboracin.
El hecho anterior supone la ejecucin de programas por fuera del plazo del
acuerdo marco.
La gestin anterior es contraria a los principios de planeacin eficacia, eficiencia
y economa.
3.1.2.2 Gestin contractual

La Refinera de Cartagena, suscribi 1.068 negocios jurdicos (contratos y rdenes de
compra) durante las vigencias 2009 y 2010 por $4.561.128,9 millones. El valor total de
la contratacin por las dos vigencias ascendi a la suma de $4.561.128,9 millones, se
evaluaron 50 contratos correspondientes a las dos vigencias por $3.438.263,5 millones,
muestra que equivale al 75% del valor total de la contratacin.
Contratacin celebrada en la vigencia 2009:
Tabla 6
Clase
Cantidad
Administrativos
Proyecto
Total Contratos
Valor Contratacin
42
42
84
Millones de $
6.261.4
308.309.6
314.571.0
Contratacin celebrada en la vigencia 2010:

Clase
Administrativos
Proyecto
Total Contratos
Valor Contratacin
Tabla 7
Cantidad
537
106 contratos
257 rdenes de compra
900
Millones de $
5.434.9
4.241.122.9
$ 4.246.557.8
Dentro de la muestra contractual se evaluaron los dos principales (2) contratos en los
que se soporta la realizacin del proyecto de expansin y modernizacin de la refinera:
33
Contrato EPC, Reficar - Chicago Bridge Iron- CB&I y Contrato Project Management
Consultant - PMC, Reficar -Joint Venture Foster Wheeler USA Corporation And Process
Consultants Inc.
El primer contrato EPC celebrado con Chicago Bridge Iron CBI, tiene como objeto
fundamental ejecutar la ingeniera, realizar las compras y desarrollar la construccin de
la refinera; de este contrato se estableci, que es un contrato de costos reembolsables,
en el cual se pacta como plazo para terminacin el 30 de noviembre de 2012, y una
comisin fija de USD 175,750,00 de los cuales USD 15,750,000 se pagan si el
contratista ejecuta la obra a tiempo; de la misma manera se pacta un rgimen de
incentivos, tal como se describe a continuacin:
USD 15,750,000 por completar el trabajo dentro del presupuesto y USD
13,500,000 por cumplir con indicadores de seguridad.
Bono adicional por completar la obra anticipadamente.
Penalidades por retrasos, daos y perjuicios: primeros 60 das despus del
plazo GCD, USD 262,500 por da, luego de los 60 das despus del plazo USD
500,000.
El segundo contrato PMC celebrado con Joint Venture Foster Wheeler USA Corporation
And Process Consultants Inc., tiene como objeto la consultora de gestin del proyecto,
es decir la supervisin de la ingeniera, compras, actividades de construccin,
administracin dela contratacin de subcontratistas y soporte de actividades de Project
Finance, el valor estimado del contrato es de USD 95,264,744 con una duracin de 48
meses.
Los hallazgos que a continuacin se relacionan son el resultado de la evaluacin del
proceso de subcontratacin derivado del contrato principal EPC, celebrado en
Cartagena, con la participacin de Reficar, CBI Y Foster Wheeler; por lo tanto los
hallazgos reflejan situaciones de orden administrativo y fiscal que se detectaron en la
celebracin y ejecucin de los negocios jurdicos celebrados en el despegue del
proyecto, en lo que atae a la construccin de obra temprana.
Hallazgo No. 16.
Negocio Jurdico 1011
En el negocio jurdico que se conform con la oferta mercantil No. 166007-sc-973001011 del 3 de febrero de 2009 presentada por la firma Equipos y Transportes y Ca.
Ltda. y la orden de compra emitida por Reficar el 13 de mayo de 2009, con el objeto
remover y disponer de la capa superficial del suelo, se observ:
34
Que mediante adicional No. 001 del 12 de marzo de 2009 la firma Equipos y
Transportes y Reficar cambian el alcance de los servicios descritos en el objeto
de la primera oferta inicial.
Que se presentaron 4 adiciones al objeto principal y al valor del negocio, por
obras previsibles en la definicin preliminar de las mismas.
La gestin anterior denota debilidades en materia de planeacin y en la definicin
tcnica de la obra.
Hallazgo No. 17.
En el negocio jurdico que se conform con la oferta mercantil No. 166007-sc-973001110 del 16 de noviembre de 2009 presentada por la firma GMP Ingenieros E.U. y la
orden de compra emitida por Reficar el 18 de diciembre de 2009, con el objeto construir
nueva laguna de aguas crudas, se observ:
Que la sociedad contratante demor la entrega del rea de trabajo al contratista;

hecho del cual se originaron costos e incumplimiento del plazo.
Que se presentaron 4 adiciones al objeto principal y al valor del negocio, por
trabajos previsibles en los estudios preliminares que justificaron la contratacin.
Que el valor de la obra se increment en un 96.8%, pues paso de costar $1.022
millones costar $2.011 millones
La gestin anterior denota debilidades en materia de planeacin y en la definicin

tcnica de la obra.
Hallazgo No. 18.
En el negocio jurdico que se conform con la oferta mercantil No. 16600-sc-1073 del
19 de marzo de 2009 presentada por la firma Inge ambiente del Caribe E.S.P. y la
orden de compra emitida por Reficar el 20 de abril de 2009, con el objeto de remover,
transportar y disponer de 3.500 pies de tubera de asbesto de 6, se observ que se
fij como plazo de ejecucin el lapso comprendido del 1 al 8 de abril de 2009; no
obstante el acta de inicio se firma el 18 de mayo del mismo ao y el objeto se termina
el 28 de mayo de 2009.
El hecho anterior significa que el plazo fijado en la oferta no tuvo ninguna relevancia
jurdica, por lo que la gestin fiscal es contraria a los principios de eficacia y
oportunidad.
35
Hallazgo No. 19.
Informacin CBI
La informacin del proceso contractual del proyecto de expansin y modernizacin de la

Refinera de Cartagena s.a. que administra la firma contratista Chicago Bridge and Iron
- CBI que ejecuta el proyecto, se encuentra fragmentada en diferentes lugares, pues se
encuentra informacin en Bogot en la sede central y en la sede del archivo, en
Houston E.E.U.U., en Cartagena, en la cual a su vez se encuentra informacin en el
sitio de ejecucin del proyecto y en la sede de CBI en el centro de la ciudad, y en
general en cada una de las dependencias que tienen que ver con la ejecucin del
proyecto.
Hallazgo No. 20.
Control y Monitoreo de Reficar a CB&I
Se evidencia debilidad en los mecanismos de seguimiento, control y monitoreo por

parte de Reficar para ser aplicados a las funciones delegadas a la firma CB&I como
interventora a la ejecucin de las obras, que se adelantan para la expansin y
modernizacin de la Refinera, lo cual se basa en las siguientes observaciones:
En la visita tcnica a las instalaciones de REFICAR en Cartagena, se evidencia, la falta
de comunicacin y coordinacin de las diferentes reas que manejan el proyecto, en
cabeza de CB&I, causando desarticulacin de la visin general del mismo.
En un 40% de los proyectos visitados en la ciudad de Cartagena, se constat la falta
de los documentos que soportan las Actas de liquidacin.
A pesar de que la firma CB&I cuenta con suficientes profesionales en el rea tcnica,
en la visita a los proyectos, se determin que no hay un control efectivo, ni una
supervisin adecuada a la ejecucin de los mismos.
Las debilidades en materia de mecanismos de seguimiento, control y monitoreo por
parte de Reficar reflejan desorden gerencial en la ejecucin del proyecto, lo cual puede
dar lugar a que se materialicen riesgos que finalmente se traduciran en el uso irracional
de los recursos del proyecto.
Hallazgo No. 21.
En el negocio jurdico que se conform con la oferta mercantil No. 16600-saa-973001012 del 16 de febrero de 2009 presentada por la firma Equipos y Transportes y Ca.
Ltda., y la orden de compra emitida por Reficar el 16 de febrero 29 de julio de 2009, se
observ que en el objeto inicial de la oferta se hace mencin a la construccin, retiro de
basura y escombros correspondientes al proyecto, tal como se establece en el anexo 1;
no obstante, en el mencionado anexo no se hace mencin a ningn tipo de
36
construccin como parte del objeto, sino solamente a los servicios de retiro de basuras
y escombros[
El hecho anterior genera confusin en cuanto al alcance y determinacin del objeto a
ejecutar por parte del contratista.
Hallazgo No. 22.
10 de Septiembre de 2010 presentada por la firma Equipos y Transportes y Ca. Ltda.,
y la orden de compra emitida por Reficar el 7 de octubre de 201, con el objeto de
realizar corte y relleno del frente 2, prioridad 1 y 2 en el sitio del proyecto de expansin
y modernizacin de la Refinera de Cartagena se observ:
Que en la determinacin del valor de la oferta adicional se estipula un valor

superior al real; es as como se toma el valor global da la oferta de
$9.467.976.400, cuando debi establecerse como valor la suma de
$1.080.774.000.
El hecho fiscal anterior puede llegar a generar distorsiones en el valor real del negocio
jurdico e interpretaciones equivocas sobre el valor real del mismo; La gestin
contractual en este negocio es contraria al principio de transparencia.
Hallazgo No. 23.
13 de marzo de 2009 presentada por la firma Asesoras y Construcciones S.A., y la
orden de compra emitida por Reficar el 28 de abril de 2009, con el objeto de realizar la
construccin para los trabajos de reubicacin del arroyo grande fase I sealados en el
anexo 1, se observ:
Que en la determinacin del plazo no se estipul a partir de qu momento

comienza a contarse este; es decir se dice hasta cuando, pero no desde que
fecha.
Que el objeto se ejecut 5 meses despus de lo pactado inicialmente, ya que

estaba previsto que se ejecutara hasta el 5 de agosto y se termin realmente el
30 de diciembre de 2009.
Que la ejecucin del negocio jurdico present demoras debido a la falta de
ingeniera, es decir no haban estudios tcnicos que soportaran las soluciones de
ingeniera; causa atribuible a la sociedad contratante segn el propio contratista.
37
Que se celebr el negocio jurdico sin que se tuvieran los estudios finales de
suelos y sin que existiera puntos de exploracin geotcnica sobre el trazado del
arroyo.
Que se desconoce que firma o persona natural realiz la interventora o
supervisin de la ejecucin del objeto del negocio jurdico.
Que no existen informes de interventora o supervisin de la ejecucin de la obra.
Que se presenta una incongruencia idiomtica que dificulta el anlisis del
proceso contractual, ya que la fase de seleccin de la oferta se ejecuta toda en
idioma ingles y la fase de ejecucin se encuentra en los dos idiomas.
Hallazgo No. 24.
En el negocio jurdico que se conform con la oferta mercantil No. 16600-ssa-973001009 del 12 de marzo de 2009 presentada por la firma Equipos y Transportes., y la
orden de compra emitida por Reficar el 12 de septiembre de 2008, con el objeto de
realizar la construccin, limpieza y descapote del terreno correspondiente al proyecto
de la expansin de la Refinera sealados en el anexo 1, se observ:
Que el texto de la oferta que describe el objeto del negocio jurdico hace relacin
a servicios de construccin.
Que el texto del anexo 1 que describe el alcance de los servicios de la oferta
hace mencin a prestacin de los servicios de limpieza y descapote de terreno
sin mencionar para nada servicios de construccin.
comienza a contarse este; es decir se dice hasta cuando, pero no desde que
fecha.
Que la incertidumbre que genera el plazo puede llegar a afectar la vigencia de la
pliza y sus amparos.
Que se adicion 5 veces por hechos y alcances al objeto inicial previsibles al
momento de planear y definir tcnicamente el servicio a contratar.
Hallazgo No. 25.
22 de mayo de 2010 presentada por la firma Applus Norcontrol Ltda., y la orden de
compra emitida por Reficar el 17 de junio de 2010, con el objeto de realizar la
construccin, y localizacin de tuberas y obstculos subterrneos en las instalaciones
de Reficar, se observ:
38
Que en el alcance descrito en la oferta en el captulo II denominado venta de

servicios de localizacin de tuberas y obstculos subterrneos, se hace mencin
tambin a servicios de construccin; cuando en la realidad fctica el objeto no
comprende ningn tipo de construccin.
Que durante la ejecucin del negocio celebran un otro s; mas sin embargo
durante el desarrollo del mismo se hace relacin a este como si se tratara de una
oferta adicional, cuestin que no es as.
Hallazgo No. 26.
Contrato EPC
En el contrato E.P.C., suscrito el 15 de junio de 2010 entre la sociedad Refinera de

Cartagena S.A., y la firma Chicago Bridge and Iron, con el objeto de ejecutar el diseo,
ingeniera, procura, construccin e instalacin, obtener la terminacin mecnica de
todas las unidades, soportar la puesta en servicio y prueba de los mismos y obtener las
garantas de desempeo, por un valor indeterminado se observaron los siguientes
hechos:
Que la clusula de indemnidad establecida a favor del propietario en la seccin II

.15.1. no est soportada en la vigencia del amparo del pago de obligaciones
salariales, el cual debe ser superior a la vigencia que establece el decreto 4828
de 2008, mxime si se tiene en cuenta que es un contrato de derecho privado.
Que la clusula de contra indemnidad establecida en la seccin II 15.2.1. del

contrato EPC la sociedad contratante asume las reclamaciones respecto de
cualquier enfermedad, lesin o muerte de cualquier miembro del grupo
propietario; lo que se entiende que as haya sido causada por el contratista, la
sociedad es la que debe responder. Hecho que permite que la sociedad asuma
el pago de reclamaciones por hechos imputables a la responsabilidad del
contratista.
Hallazgo No. 27.
Decreto 4828 de 2008
La sociedad Refinera de Cartagena S.A., en desarrollo del proceso contractual que

adelant durante las vigencias 2009-2010 para ejecutar el proyecto de expansin y
modernizacin de la refinera, para efectos de determinar la suficiencia de las garantas
que deban constituir los contratistas, se acogi a las reglas que para tal efecto
contempla el decreto 4828 de 2008 ; no obstante por tratarse de contratos que no se
rigen por el estatuto general de contratacin pblica y si por el derecho privado, en
casos como los que se presentan en los riesgos derivados del incumplimiento de las
39
obligaciones contractuales relacionadas con el pago de salarios, prestaciones sociales,

indemnizaciones laborales y seguridad social y dems hechos cubiertos por indemnidad
la vigencia de la garanta no es suficiente amplia, dada la multiplicidad de contratos y
subcontratos que se celebran para ejecutar el proyecto y que comprometen
solidariamente en muchos de ellos la responsabilidad de la sociedad.
Hallazgo No. 28.
Interventora
En desarrollo del proceso contractual en lo que atae al seguimiento y control a la

ejecucin de las obras para la expansin y modernizacin de la Refinera que se
ejecutan en el Distrito de Cartagena, la gestin de la sociedad presenta debilidades, ya
que dicha funcin ha sido delegada a las firmas contratistas CBI Y Foster Wheleer; no
obstante en el texto de los negocios jurdicos la funcin interventora se consagra como
una obligacin facultativa a la cual la sociedad recurrira solo en caso de considerarlo
necesario.
Dentro de la contratacin que conformaba la muestra auditada por la comisin no se
encontr la designacin de interventor por parte de Reficar; no obstante tratarse de
obras que por su naturaleza requieren de la estricta vigilancia, no solo por la cuanta de
los recursos del Estado que estn comprometidos, sino tambin por lo que representan
para el xito del proyecto.
Hallazgo No. 29.
Indemnidad
En el texto de los negocios jurdicos se consagra la clusula de indemnidad,

estableciendo la obligacin que adquiere el contratista de liberar a la sociedad del pago
de una cualquiera de las obligaciones laborales que deba cumplir el contratista.
La CGR considera que en esta materia se desconocen los alcances del precedente
jurisprudencial en materia de la sala laboral de la Honorable Corte Suprema de Justicia,
que ha sido reiterativo en el sentido de que si la entidad contratante es la beneficiaria
final del resultado del trabajo, esta responde solidariamente con el contratista, cuando
de responder por obligaciones salariales se trata.
Hallazgo No. 30.
Negocio Jurdico1023
Se determin que existen diferencias entre el formato de la Oferta Mercantil Irrevocable

166000-SC-1023 comunicado a los invitados a participar en el concurso y la
mencionada oferta firmada entre REFICAR y el contratista ACOSTA & TURBAY
CONSTRUCCIONES LTDA, esto, en lo concerniente a la Seccin 2.12 Clusula
Penal, literal c) Bonificacin por terminacin temprana, sin observar el principio de
igualdad para todos los oferentes. Administrativo.
40
Hallazgo No. 31.
Early Works.
Existen inconsistencias respecto de los contratos Early Works reportados por la

entidad con oficio PR-090-11 del 30 de marzo de 2011, como respuesta al AURE 44
del 28 de marzo de 2011, ya que no se muestra la totalidad de los contratos
adicionales, lo cual no permite hacer un anlisis confiable de la informacin
suministrada.
Administrativo.
Hallazgo No. 32.
Acta de liquidacin 1018.
Reficar celebro con la firma Asesoras y Construcciones S.A, oferta mercantil

irrevocable 166000-SC-1018, para la construccin de las obras de reubicacin del
Arroyo Grande Fase I, por la suma de $2.701.152.773.00.
En este negocio jurdico se presentan errores matemticos en el acta final de
liquidacin de ciento seis mil pesos M/cte. ($106.000,00), lo cual evidencia
inconsistencias que se traducen en imprecisiones que se reflejan en los pagos
contables, adems, se pueden derivar acciones jurdicas en contra de la entidad, lo
anterior genera incertidumbre en los anlisis hechos por el grupo auditor.
De este hallazgo los hechos que estructuraban el presunto detrimento patrimonial se
dejaran a cargo de la Gerencia Departamental de Bolvar, por haber iniciado indagacin
preliminar sobre los mismos con antelacin a la culminacin de este proceso auditor.
Administrativo.
Tabla 8
Calificacin del Proceso Contractual
Criterio
Calificacin
parcial
Factor de
Ponderacin
Puntaje
Total
Concepto de
la calificacin
Cumplimiento de la normatividad en la
contratacin
96
0,2
19,2
Favorable
Cumplimiento de la programacin
contractual
96
0,2
19,2
Favorable
Cumplimiento de la ejecucin contractual
95
0,3
28,5
Favorable
Liquidacin de contratos
95
0,15
14,3
Favorable
Labores de interventora y supervisin
80
0,15
12,0
Favorable
1.0
93,2
Favorable
Puntaje total
41
3.1.3 Gestin presupuestal o financiera

La Refinera de Cartagena S.A. no hace parte de las entidades que conforman el
Presupuesto General de la Nacin, por lo tanto no le son aplicables las regulaciones
comunes a este proceso, rigindose por su propio Manual de Presupuesto.
En materia presupuestal durante las vigencias 2009 y 2010, se present coherencia
entre los planes, metas y objetivos con los rubros presupuestales, la elaboracin del
presupuesto se basa en proyecciones objetivas y soportadas.
El monto de los ingresos presupuestados y aprobados para la vigencia 2009 por
$4.042.122,8 millones, fueron ejecutados en su totalidad.
Del monto de los ingresos presupuestados y aprobados por la Junta Directiva de la
Sociedad, para la vigencia 2010 por $5.848.327 millones, se ejecut el 96.6%
($5.651.613.6 millones).
Para la vigencia 2009, el Presupuesto de Gastos aprobado por $4.579.381.7 millones,
fue ejecutado 100%, acorde con la distribucin que ilustra el cuadro de informacin
presupuestal. De esta ejecucin los rubros ms representativos para los:
Gastos de Funcionamiento, fueron por concepto de impresos y publicaciones 12.7%

($6.737.2 millones), impuestos y multas 48.7% ($25.769.5), seguros 9.31%
($4.927.6 millones), sueldos de personal de nmina 6.3% ($3.330.9 millones).
Gastos de Operacin, por concepto de otros gastos de produccin industrial 100%.
Gastos de Inversin, representados en Otros gastos en adquisicin de
infraestructura 100%.
En la vigencia 2010, el Presupuesto de Gastos aprobado por $6.185.281.5 millones, fue

adicionado en $1.865.726.7 millones, para un total de $8.051.008.2 millones,
distribuidos de la siguiente manera: Gastos de Funcionamiento 2.47% ($199.213.8
millones), Gastos de Inversin 27.13% ($2.184.072.8 millones y Gastos de Operacin
70.4% ($5.667.721.6 millones)
De la apropiacin final, se ejecut el 73% ($5.880.784.3 millones). La ejecucin ms
representativa puede observarse en los siguientes conceptos:
Gastos de Funcionamiento, impuestos y multas 13% ($26.038.1 millones),

contribuciones de ley a otras entidades 4.7% ($9.395.9 millones), sueldos de
personal de nmina 2% ($4.131.8 millones), otras adquisiciones de servicios 1.6%
($3.103.9 millones).
42
Gastos de Operacin, materia prima 79.6%, y otros gastos de produccin industrial

3.6%.
Gastos de Inversin, otros gastos en adquisicin de infraestructura propia 48.3%
($1.055.285.9 millones) y, mejoramiento y mantenimiento de infraestructura 2.5%
($54.982.2 millones).
Tabla 9
Gestin Presupuestal
Calificacin
parcial
Factor de
Ponderacin
Puntaje
Total
Programacin y aprobacin
93
0,25
23,3
Favorable
Cumplimiento normativo
92
0,25
23,0
Favorable
Cumplimiento de la ejecucin de
ingresos
93
0,25
23,3
Favorable
Cumplimiento de la ejecucin de
gastos
Puntaje total
95
0,25
23,8
Favorable
1.0
93,3
Favorable
Criterio
Concepto de la
calificacin
3.1.3.1 EVALUACIN DE LOS ESTADOS CONTABLES
Los estados contables consolidados de la Refinera de Cartagena S.A., estn

conformados por la informacin de la refinera actual, procesada por Ecopetrol, entidad
sobre la que recae toda la responsabilidad y control de las operaciones relacionadas
con Ingresos, Inventarios y Propiedades, Planta y Equipo, en ejercicio del Mandato
celebrado entre las partes, y la informacin de la Administracin, que incluye a su vez el
Proyecto de ampliacin y actualizacin de la refinera de Cartagena, producida por
REFICAR.
Hallazgo No. 33.
Seguimiento y Control.
Reficar, al 31 de diciembre de 2010, efectu avalo tcnico de sus activos a travs de

Ecopetrol, del resultado obtenido incorpor los ajustes respectivos en estados
contables, sin embargo, en el Grupo Propiedades, Planta y Equipo al cierre del ejercicio
contable de 2010, existen 93 bienes de la refinera actual reportados como faltantes en
la informacin entregada por Ecopetrol-Mandato, en el archivo MDTO - Base de avalo
2010.xlsx (477 KB). El costo total reportado en la columna Costo Neto V2 para 83
activos es de $2.656.1 millones y para los 10 restantes es igual a cero, la mayora de
ellos con Fecha Cap. 31-Mar-07. Situacin que permite evidenciar debilidad en las
43
actividades de seguimiento y control ejecutadas por REFICAR sobre la informacin

contable procesada por Ecopetrol-Mandato, e incide en la calidad y adecuada
presentacin de la misma.
La respuesta dada por la entidad en su oficio PR-155-11 radicado E001465 2011/05/05
manifiesta que ?, una vez analizada la base de datos, de acuerdo con la descripcin y
su valor, la mayora de estos activos evidencian pertenecer a activos menores que en
su momento fueron retirados pero que an continan en la base de datos de activos
fijos, o corresponden a activos que fueron capitalizados individualmente pero que
realmente estn incluidos dentro de un grupo de activos. Dado que el avalo tcnico se
realiz con corte a diciembre 31 de 2010, las actividades de revisin y anlisis, de los
activos faltantes?, sern depuradas por Ecopetrol S.A. en su calidad de mandatario en
el ao 2011.
Tabla 10
Criterio
Calificacin
parcial
Factor de
ponderacin
Puntaje total
Concepto de
la calificacin
Planeacin y aprobacin financiera
91
0,25
22,8
Favorable
Cumplimiento de polticas y regulaciones

financieras
Cumplimiento de la ejecucin financiera ingresos
Cumplimiento de la ejecucin financiera costos y gastos
Puntaje total
93
0,25
23,3
Favorable
92
0,25
23,0
Favorable
94
0,25
23,5
Favorable
92,5
Favorable
3.1.4 Evaluacin ambiente de tecnologa de la informacin

Segn los lineamientos de la gua de auditoria - Audite 4.0 - se realiz la evaluacin de
complejidad y la evaluacin conceptual del SCI en lo relacionado con ambiente TI.
La entidad presenta un ambiente de Complejidad Moderado; la sociedad Refinera de
Cartagena S.A., cuenta en su generalidad con procesos y procedimientos en
Tecnologas de Informacin y Control Interno adecuado; pues cuenta con el revisor
fiscal Price Water House Cooper, el cual apoya la verificacin de los controles que se
definen y prueban peridicamente.
Finalmente se considera que la entidad debe actualizar y formalizar el Plan Estratgico
de Tecnologas de Informacin, de tal manera que se incluyan todos los proyectos en
curso que impactan el rea
44
Hallazgo No. 34.
Tecnologas de Informacin
En la Refinera de Cartagena S.A., para las vigencias auditadas se determin que no

existe en la aplicacin de su Plan Estratgico de Tecnologas de Informacin lo
referente al Proyecto de Expansin de la misma, situacin generada por la falta de
coordinacin entre el rea de TI y la Vicepresidencia del Proyecto.
El hecho anterior se deriva de no tener articulados de manera apropiada los planes
referentes a Tecnologas de Informacin por parte de la Vicepresidencia del Proyecto y
la Gerencia de Tecnologa.
Hallazgo No. 35.
Proceso Interdisciplinario
La Refinera de Cartagena S.A., no cuenta con un proceso interdisciplinario alterno para

operar manualmente en caso de fallas en sus sistemas de informacin.
El hecho anterior se deriva de la desactualizacin de su procedimiento, con lo cual se
genera incertidumbre, disminucin en la productividad y acumulacin de actividades sin
la articulacin requerida.
Hallazgo No. 36.
Manuales de procedimientos
La entidad no cuenta con un manual de procedimientos que le permita establecer los

requisitos mnimos que deben cumplir los trabajadores para acceder a programas de
capacitacin, formacin, especializacin y dems programas educativos que debe
desarrollar con el fin de optimizar sus recursos humanos.
45
4
4.1
ANEXOS
ANEXO - CODIFICACIN DE HALLAZGOS
ENTIDAD AUDITADA:
REFICAR
VIGENCIA:
2009-2010
MODALIDAD AUDITORA: REGULAR
No.
Cdigo
1401011
1401014
1402015
1402003
2101001
Descripcin
Hallazgo
Los cambios en ingeniera hechos al proyecto de ampliacin y
modernizacin de la Refinera de Cartagena, despus de que Ecopetrol
asumiera como socio mayoritario, ocasionaron demoras en el cronograma
y variacin de costos, hecho que se ve reflejado por los casos de tanques y
esferas; tal como lo sustentan las observaciones de la firma Foster
Wheeller, encargada de desarrollar el PMC del proyecto. De la gestin
anterior, se vislumbran debilidades en materia de planeacin que han
generado retardos en el cumplimiento del cronograma y aumento de
costos. (Informe Foster Wheeller impacto de los detalles del caso 1.3.7).
Segn el informe de gestin del ao 2009, se hicieron compromisos para
los trabajos tempranos por la suma de MUS$20 y para el 2010 MUS$10. A
la fecha y de acuerdo con la informacin suministrada por REFICAR, la
inversin por este rubro asciende a la suma de MUS$43, (sin que se hayan
terminado las obras correspondientes) lo que representa un aumento del
43%, situacin que pone de manifiesto que las proyecciones estimadas
para la ampliacin y modernizacin de la refinera de Cartagena no fueron
reales.
Del anlisis de la documentacin suministrada a la comisin para su
estudio y evaluacin, se determin que aspectos fundamentales del
Proyecto relacionados con la formulacin, proceso de seleccin de
contratistas, informes contractuales, compras y en general toda lo
relacionado con la ingeniera de diseo; informacin fundamental no solo
para la auditoria, sino del conocimiento ciudadano se encuentran
nicamente en idioma ingls. La gestin fiscal de reficar es contraria al
artculo 10 de la Constitucin Poltica, ya que entre otras cosas limita el
desarrollo del principio democrtico de participacin de la comunidad en la
toma de decisiones y en general impide que se ejerzan controles plenos
sobre un proyecto de vital importancia para el desarrollo socioeconmico
del pas.
En algunos sectores del canal de aguas del arroyo presenta erosin en los
taludes, debido a que no se han optimizado las actividades de control de
erosin y de proteccin geotcnica, pese a que Reficar ha adelantado la
empradizacin en dichos taludes utilizando tierra negra junto con
membranas y semillas de pasto, adems de que se construyeron los
sedimentadores y disipadores de velocidad en el arroyo. Lo anterior genera
procesos de sedimentacin y por ende de degradacin de las aguas del
arroyo.
A travs del Auto No. 3822 del 19 de octubre de 2010, que la empresa
Refinera de Cartagena S.A., inici la ejecucin de actividades de
compensacin forestal en cercanas al municipio de Turban, con la
siembra en julio de 2009 de rboles de diversas especies en cumplimiento
de la medida relacionada con la compensacin forestal, sin embargo sta
no fue aprobada de manera previa por el Ministerio de Ambiente Vivienda y
desarrollo Territorial tal y como fue requerido en la Resolucin 2102 de
2008; lo anterior se realiz teniendo en cuenta la concertacin realizada
con la Corporacin Autnoma Regional Cardique. De lo anterior se
concluye que la especie sembrada NIM (Azadirachta indica) no se acepta
como cumplimiento de la compensacin impuesta por ese Ministerio, razn
por la cual deber emplear en las actividades de resiembra nicamente
Cuanta
Millones
$
TIPO DE
HALLAZGO
A F D P
46
No.
Cdigo
2103001
2103001
1504001
1902001
10
2101001
11
2105001
12
2003100
13
2003100
14
140214
Descripcin
Hallazgo
especies nativas y realizar las actividades de mantenimiento que
garanticen su buen desarrollo.
En anlisis realizado a los indicadores de gestin del Tablero Balanceado
de Gestin 2010 de Reficar mensualizacin indicadores operacin, se
incluye el indicador de incidentes ambientales el cual hace relacin a la
gestin ambiental de la Refinera actual dentro del contrato de mandato
existente con Ecopetrol S.A., pero no se observa indicador de gestin
ambiental para el desarrollo del proyecto de ampliacin y modernizacin de
la Refinera de Cartagena.
El Plan de Manejo Ambiental PMA y Plan de Monitoreo y Seguimiento
consolidados para el proyecto de construccin y operacin de plantas
nuevas de la Refinera Cartagena, el cual contiene 22 fichas de manejo
ambiental, no especifica y/o cuantifica los costos operativos de su
aplicacin e implementacin de las actividades exigidas por la autoridad
ambiental, lo que origina incertidumbre en la aplicacin de los compromisos
adquiridos por Reficar ante el Ministerio de Ambiente, vivienda y Desarrollo
Territorial, en lo que respecta a la obligatoriedad en la ejecucin de las
obras contempladas en dicho PMA.
Se encontraron debilidades en el establecimiento por parte de Reficar de
programas de capacitacin, actualizacin y formacin que proporcionen a
los funcionarios el conocimiento y las aptitudes necesarias para asumir las
obligaciones y responsabilidades ambientales.
La Gerencia de Control Interno de Reficar durante las vigencias 2009 y
2010, no realiz seguimiento al cumplimiento de las funciones y
obligaciones que tiene la Empresa en cuanto a la proteccin del medio
ambiente, debido a que no se le ha dado prioridad a dicho tema para el
cumplimiento de la gestin institucional por parte de la oficina asesora de
Control Interno, teniendo en cuenta la alta responsabilidad y prioridad de
los altos impactos ambiental que est generando el proceso de
construccin y ampliacin de la Refinera actual.
Se evidenci que Reficar no ha tenido ninguna participacin en actividades
o compromisos establecidos en la Agenda Conjunta de Trabajo establecida
entre los Ministerios de Minas y Energa y Medio Ambiente, especialmente
en la SubAgenda de Hidrocarburos y mucho menos hubo interaccin y
comunicacin con las entidades de su entorno, debido a la no
implementacin dentro de su gestin ambiental de este clase de
compromisos ambientales nacionales planteados como Produccin ms
Limpia firmados para el Sector Minas y Energa, de los cuales hace parte
como entidad de apoyo.
En la zona de disposicin de residuos slidos, zona D, patio de chatarra se
evidencia acumulacin desorganizada de los elementos existentes,
especialmente de canecas (algunas con residuos aceitosos), Containers,
tuberas, elementos metlicos, de la zona de residuos, debido a la no
aplicacin de las medidas establecidas en el Plan de Manejo Ambiental
para las operaciones existentes lo cual origina riesgo latente de
contaminacin al suelo del rea directamente afectada
Se observan inconsistencias, entre el Informe de Responsabilidad Social
empresarial, ao 2010 y enero 2011 y el Monto de la inversin social,
discriminada por sectores, en lo relacionado con las inversiones de
REFICAR, as: Eje salud ao 2010 y total periodo, Eje educacin 2011 y
total periodo, Eje ingreso trabajo 2011 y total periodo, Eje cultura 2011 y
total periodo. Situacin que incide en el total de inversin enunciado por,
REFICAR periodo aos 2010 y 2011 y as mismo en la inversin
REFICAR +OTROS, periodos 2010 y 2011. Lo anterior lleva a un anlisis
errado por parte de la Comisin de auditora.
Se evidencia limitacin en el alcance de los proyectos productivos de
inversin social por cuanto no se definieron las actividades a realizar con
posterioridad a los resultados obtenidos, lo que coloca en riesgo los
beneficios para la comunidad y los recursos asignados para tal fin.
Auditados los convenios que celebr la Refinera de Cartagena durante las
Cuanta
Millones
$
TIPO DE
HALLAZGO
A F D P
X
X
47
No.
Cdigo
15
1404002
16
1404006
17
1404006
18
1404007
Descripcin
Hallazgo
vigencias 2009-2010, se encontr que las actas que se levantan como
resultados de las reuniones que se llevan a cabo para evaluar la ejecucin
y el grado de avance no son suscritas por ninguno de los asistentes que
concurren en representacin de las distintas organizaciones y entidades
relacionadas con el proyecto; este hecho, desde luego le resta legalidad y
legitimidad a las actas como quiera eventualmente nadie respondera por el
contenido de las mismas, lo que al mismo tiempo propiciara adulteraciones
del documento a posteriori con las correspondientes implicaciones legales
y patrimoniales.
En el convenio marco de colaboracin celebrado entre Reficar y la
fundacin Actuar por Bolvar suscrito el 26 de noviembre de 2010 y cuya
acta de inicio se firm en la misma fecha, se encontraron las siguientes
situaciones: Que desde la fecha de inicio (Nov.26/010) hasta el momento
de la auditoria han transcurrido 5 meses, si tenemos en cuenta que el plazo
de duracin del acuerdo es de 8 meses, se infiere que se ha ejecutado ms
del 50% del mismo y el avance de los 4 proyectos descritos en el alcance
del convenio se encuentra en un nivel de ejecucin muy bajo; tal es el caso
de del proyecto ingreso y trabajo, cuyo programa de utilizacin de
materiales reciclables y recursos naturales tiene una duracin de 12
meses, trmino superior al plazo del convenio; hecho que permite inferir
que ningn proyecto de los previstos se ejecutar en el plazo estipulado.
Que tres de los 4 proyectos a saber: Prevencin del embarazo (12 meses),
mejoramiento de vivienda(18 meses) y utilizacin de materiales
reciclable,(12 meses) tienen establecido plazos para la ejecucin de los
programas que son superiores al plazo del proyecto que es de 8 meses. La
cofinanciacin con otras entidades que se presenta en cada uno de los
proyectos puede llegar a dificultar la liquidacin del convenio en el trmino
pactado en el acuerdo marco de colaboracin. El hecho anterior supone la
ejecucin de programas por fuera del plazo del acuerdo marco. La gestin
anterior es contraria a los principios de planeacin eficacia, eficiencia y
economa.
En el negocio jurdico que se conform con la oferta mercantil No. 166007sc-97300-1011 del 3 de febrero de 2009 presentada por la firma Equipos y
Transportes y Ca. Ltda. y la orden de compra emitida por Reficar el 13 de
mayo de 2009, con el objeto remover y disponer de la capa superficial del
suelo, se observ: Que mediante adicional No. 001 del 12 de marzo de
2009 la firma Equipos y Transportes y Reficar cambian el alcance de los
servicios descritos en el objeto de la primera oferta inicial. Que se
presentaron 4 adiciones al objeto principal y al valor del negocio, por obras
previsibles en la definicin preliminar de las mismas. La gestin anterior
denota debilidades en materia de planeacin y en la definicin tcnica de la
obra.
En el negocio jurdico que se conform con la oferta mercantil No. 166007sc-97300-1110 del 16 de noviembre de 2009 presentada por la firma GMP
Ingenieros E.U. y la orden de compra emitida por Reficar el 18 de
diciembre de 2009, con el objeto construir nueva laguna de aguas crudas,
se observ: Que la sociedad contratante demor la entrega del rea de
trabajo al contratista; hecho del cual se originaron costos e incumplimiento
del plazo. Que se presentaron 4 adiciones al objeto principal y al valor del
negocio, por trabajos previsibles en los estudios preliminares que
justificaron la contratacin. Que el valor de la obra se increment en un
50%, pues paso de costar $1.022.530.689.00 a costar $2.011.940.402.00.
La gestin anterior denota debilidades en materia de planeacin y en la
definicin tcnica de la obra.
En el negocio jurdico que se conform con la oferta mercantil No. 16600sc-1073 del 19 de marzo de 2009 presentada por la firma Inge ambiente
del Caribe E.S.P. y la orden de compra emitida por Reficar el 20 de abril de
2009, con el objeto de remover, transportar y disponer de 3.500 pies de
tubera de asbesto de 6, se observ que se fij como plazo de ejecucin el
lapso comprendido del 1 al 8 de abril de 2009; no obstante el acta de inicio
Cuanta
Millones
$
TIPO DE
HALLAZGO
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48
No.
Cdigo
19
1402015
20
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21
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1402015
23
1404001
Descripcin
Hallazgo
se firma el 18 de mayo del mismo ao y el objeto se termina el 28 de mayo
de 2009. El hecho anterior significa que el plazo fijado en la oferta no tuvo
ninguna relevancia jurdica, por lo que la gestin fiscal es contraria a los
principios de eficacia y oportunidad.
La informacin del proceso contractual del proyecto de expansin y
modernizacin de la Refinera de Cartagena s.a. que administra la firma
contratista Chicago Bridge and Iron - CBI que ejecuta el proyecto, se
encuentra fragmentada en diferentes lugares, pues se encuentra
informacin en Bogot en la sede central y en la sede del archivo, en
Houston E.E.U.U., en Cartagena, en la cual a su vez se encuentra
informacin en el sitio de ejecucin del proyecto y en la sede de CBI en el
centro de la ciudad, y en general en cada una de las dependencias que
tienen que ver con la ejecucin del proyecto.
Se evidencia debilidad en los mecanismos de seguimiento, control y
monitoreo por parte de Reficar para ser aplicados a las funciones
delegadas a la firma CB&I como interventora a la ejecucin de las obras,
que se adelantan para la expansin y modernizacin de la Refinera, lo
cual se basa en las siguientes observaciones: En la visita tcnica a las
instalaciones de REFICAR en Cartagena, se evidencia, la falta de
comunicacin y coordinacin de las diferentes reas que manejan el
proyecto, en cabeza de CB&I, causando desarticulacin de la visin
general del mismo. En un 40% de los proyectos visitados en la ciudad de
Cartagena, se constat la falta de los documentos que soportan las Actas
de liquidacin. A pesar de que la firma CB&I cuenta con suficientes
profesionales en el rea tcnica, en la visita a los proyectos, se determin
que no hay un control efectivo, ni una supervisin adecuada a la ejecucin
de los mismos. Las debilidades en materia de mecanismos de seguimiento,
control y monitoreo por parte de Reficar reflejan desorden gerencial en la
ejecucin del proyecto, lo cual puede dar lugar a que se materialicen
riesgos que finalmente se traduciran en el uso irracional de los recursos
del proyecto.
En el negocio jurdico que se conform con la oferta mercantil No. 16600saa-97300-1012 del 16 de febrero de 2009 presentada por la firma Equipos
y Transportes y Ca. Ltda., y la orden de compra emitida por Reficar el 16
de febrero 29 de julio de 2009, se observ que en el objeto inicial de la
oferta se hace mencin a la construccin, retiro de basura y escombros
correspondientes al proyecto, tal como se establece en el anexo 1; no
obstante, en el mencionado anexo no se hace mencin a ningn tipo de
construccin como parte del objeto, sino solamente a los servicios de retiro
de basuras y escombros.
El hecho anterior genera confusin en cuanto al alcance y determinacin
del objeto a ejecutar por parte del contratista.
En el negocio jurdico que se conform con la oferta mercantil No. 16600sc-1223 del 10 de Septiembre de 2010 presentada por la firma Equipos y
Transportes y Ca. Ltda., y la orden de compra emitida por Reficar el 7 de
octubre de 201, con el objeto de realizar corte y relleno del frente 2,
prioridad 1 y 2 en el sitio del proyecto de expansin y modernizacin de la
Refinera de Cartagena se observ:
Que en la determinacin del valor de la oferta adicional se estipula un valor
superior al real; es as como se toma el valor global da la oferta de
$9.467.976.400, cuando debi establecerse como valor la suma de
$1.080.774.000. El hecho fiscal anterior puede llegar a generar distorsiones
en el valor real del negocio jurdico e interpretaciones equivocas sobre el
valor real del mismo; La gestin contractual en este negocio es contraria al
principio de transparenciaEn el negocio jurdico que se conform con la oferta mercantil No. 16600sc-1018 del 13 de marzo de 2009 presentada por la firma Asesoras y
Construcciones S.A., y la orden de compra emitida por Reficar el 28 de
abril de 2009, con el objeto de realizar la construccin para los trabajos de
reubicacin del arroyo grande fase I sealados en el anexo 1, se observ:
Cuanta
Millones
$
TIPO DE
HALLAZGO
A F D P
49
No.
Cdigo
24
1404004
25
1402015
26
1404001
Descripcin
Hallazgo
comienza a contarse este; es decir se dice hasta cuando, pero no desde
que fecha. Que el objeto se ejecut 5 meses despus de lo pactado
inicialmente, ya que estaba previsto que se ejecutara hasta el 5 de agosto
y se termin realmente el 30 de diciembre de 2009. Que la ejecucin del
negocio jurdico present demoras debido a la falta de ingeniera, es decir
no haban estudios tcnicos que soportaran las soluciones de ingeniera;
causa atribuible a la sociedad contratante segn el propio contratista. Que
se celebr el negocio jurdico sin que se tuvieran los estudios finales de
suelos y sin que existiera puntos de exploracin geotcnica sobre el
trazado del arroyo. Que se desconoce que firma o persona natural realiz
la interventora o supervisin de la ejecucin del objeto del negocio
jurdico. Que no existen informes de interventora o supervisin de la
ejecucin de la obra. Que se presenta una incongruencia idiomtica que
dificulta el anlisis del proceso contractual, ya que la fase de seleccin de
la oferta se ejecuta toda en idioma ingls y la fase de ejecucin se
encuentra en los dos idiomas.
En el negocio jurdico que se conform con la oferta mercantil No. 16600ssa-97300-1009 del 12 de marzo de 2009 presentada por la firma Equipos
y Transportes., y la orden de compra emitida por Reficar el 12 de
septiembre de 2008, con el objeto de realizar la construccin, limpieza y
descapote del terreno correspondiente al proyecto de la expansin de la
Refinera sealados en el anexo 1, se observ: Que el texto de la oferta
que describe el objeto del negocio jurdico hace relacin a servicios de
construccin. Que el texto del anexo 1 que describe el alcance de los
servicios de la oferta hace mencin a prestacin de los servicios de
limpieza y descapote de terreno sin mencionar para nada servicios de
construccin. Que en la determinacin del plazo no se estipul a partir de
qu momento comienza a contarse este; es decir se dice hasta cuando,
pero no desde que fecha. Que la incertidumbre que genera el plazo puede
llegar a afectar la vigencia de la pliza y sus amparos. Que se adicion 5
veces por hechos y alcances al objeto inicial previsibles al momento de
planear y definir tcnicamente el servicio a contratar.
En el negocio jurdico que se conform con la oferta mercantil No. 16600sc-1302 del 22 de mayo de 2010 presentada por la firma Applus Norcontrol
Ltda., y la orden de compra emitida por Reficar el 17 de junio de 2010, con
el objeto de realizar la construccin, y localizacin de tuberas y obstculos
subterrneos en las instalaciones de reficar, se observ: Que en el alcance
descrito en la oferta en el captulo II denominado venta de servicios de
localizacin de tuberas y obstculos subterrneos, se hace mencin
tambin a servicios de construccin; cuando en la realidad fctica el objeto
no comprende ningn tipo de construccin. Que durante la ejecucin del
negocio celebran un otro si; mas sin embargo durante el desarrollo del
mismo se hace relacin a este como si se tratara de una oferta adicional,
cuestin que no es as.
En el contrato E.P.C., suscrito el 15 de junio de 2010 entre la sociedad
Refinera de Cartagena S.A., y la firma Chicago Bridge and Iron, con el
objeto de ejecutar el diseo, ingeniera, procura, construccin e instalacin,
obtener la terminacin mecnica de todas las unidades, soportar la puesta
en servicio y prueba de los mismos y obtener las garantas de desempeo,
por un valor indeterminado se observaron los siguientes hechos: Que el
contrato tiene 2 fechas de terminacin temprana que son el 30 de marzo de
2013 y el 30 de noviembre de 2012 y como fecha de terminacin
garantizada el 28 de febrero de 2013.. Que la clusula de indemnidad
establecida a favor del propietario en la seccin II ..15.1. no est soportada
en la vigencia del amparo del pago de obligaciones salariales, el cual debe
ser superior a la vigencia que establece el decreto 4828 de 2008, mxime
si se tiene en cuenta que es un contrato de derecho privado. Que la
clusula de contra indemnidad establecida en la seccin II 15.2.1. del
contrato EPC la sociedad contratante asume las reclamaciones respecto
Cuanta
Millones
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TIPO DE
HALLAZGO
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50
No.
Cdigo
27
1404003
28
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1402008
31
1402015
32
1402015
Descripcin
Hallazgo
de cualquier enfermedad, lesin o muerte de cualquier miembro del grupo
propietario; lo que se entiende que as haya sido causada por el contratista,
la sociedad es la que debe responder. Hecho que permite que la sociedad
asuma el pago de reclamaciones por hechos imputables a la
responsabilidad del contratista.
La sociedad Refinera de Cartagena S.A., en desarrollo del proceso
contractual que adelant durante las vigencias 2009-2010 para ejecutar el
proyecto de expansin y modernizacin de la refinera, para efectos de
determinar la suficiencia de las garantas que deban constituir los
contratistas, se acogi a las reglas que para tal efecto contempla el decreto
4828 de 2008 ; no obstante por tratarse de contratos que no se rigen por el
estatuto general de contratacin pblica y si por el derecho privado, en
casos como los que se presentan en los riesgos derivados del
incumplimiento de las obligaciones contractuales relacionadas con el pago
de salarios, prestaciones sociales, indemnizaciones laborales y seguridad
social y dems hechos cubiertos por indemnidad la vigencia de la garanta
no es suficiente amplia, dada la multiplicidad de contratos y subcontratos
que se celebran para ejecutar el proyecto y que comprometen
solidariamente en muchos de ellos la responsabilidad de la sociedad.
En desarrollo del proceso contractual en lo que atae al seguimiento y
control a la ejecucin de las obras para la expansin y modernizacin de la
Refinera que se ejecutan en el Distrito de Cartagena, la gestin de la
sociedad presenta debilidades, ya que dicha funcin ha sido delegada a las
firmas contratistas CBI Y Foster Wheleer; no obstante en el texto de los
negocios jurdicos la funcin interventora se consagra como una obligacin
facultativa a la cual la sociedad recurrira solo en caso de considerarlo
necesario. Dentro de la contratacin que conformaba la muestra auditada
por la comisin no se encontr la designacin de interventor por parte de
Reficar; no obstante tratarse de obras que por su naturaleza requieren de
la estricta vigilancia, no solo por la cuanta de los recursos del Estado que
estn comprometidos, sino tambin por lo que representan para el xito del
proyecto.
En el texto de los negocios jurdicos se consagra la clusula de
indemnidad, estableciendo la obligacin que adquiere el contratista de
liberar a la sociedad del pago de una cualquiera de las obligaciones
laborales que deba cumplir el contratista. La CGR considera que en esta
materia se desconocen los alcances del precedente jurisprudencial en
materia de la sala laboral de la Honorable Corte Suprema de Justicia, que
ha sido reiterativo en el sentido de que si la entidad contratante es la
beneficiaria final del resultado del trabajo, esta responde solidariamente
con el contratista, cuando de responder por obligaciones salariales se trata.
Se determin que existen diferencias entre el formato de la Oferta
Mercantil Irrevocable 166000-SC-1023 comunicado a los invitados a
participar en el concurso y la mencionada oferta firmada entre REFICAR y
el contratista ACOSTA & TURBAY CONSTRUCCIONES LTDA, esto, en lo
concerniente a la Seccin 2.12 Clusula Penal, literal c) Bonificacin por
terminacin temprana, sin observar el principio de igualdad para todos los
oferentes.
Existen inconsistencias respecto de los contratos EARLY WORKS
reportados por la entidad con oficio PR-090-11 del 30 de marzo de 2011,
como respuesta al AURE 44 del 28 de marzo de 2011, en el cuadro
adjunto, folio 2, ya que no se muestra la totalidad de los contratos
adicionales, lo cual no permite hacer un anlisis confiable de la informacin
suministrada.
Reficar celebro con la firma Asesoras y Construcciones S.A, oferta
mercantil irrevocable 166000-SC-1018, para la construccin de las obras
de reubicacin del Arroyo Grande Fase I, por la suma de
$2.701.152.773.00.
En este negocio jurdico se presentan errores matemticos en el acta final
de liquidacin de ciento seis mil pesos M/cte. ($106.000,00), lo cual
Cuanta
Millones
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TIPO DE
HALLAZGO
A F D P
51
No.
Cdigo
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1804001
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1101100
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1904001
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1504001
Descripcin
Hallazgo
evidencia inconsistencias que se traducen en imprecisiones que se reflejan
en los pagos contables, adems, se pueden derivar acciones jurdicas en
contra de la entidad, lo anterior genera incertidumbre en los anlisis hechos
por el grupo auditor.
Reficar, al 31 de diciembre de 2010, efectu avalo tcnico de sus activos
a travs de Ecopetrol, del resultado obtenido incorpor los ajustes
respectivos en estados contables, sin embargo, en el Grupo Propiedades,
Planta y Equipo al cierre del ejercicio contable de 2010, existen 93 bienes
de la refinera actual reportados como faltantes en la informacin entregada
por Ecopetrol-Mandato, en el archivo MDTO - Base de avalo 2010.xlsx
(477 KB). El costo total reportado en la columna Costo Neto V2 para 83
activos es de $2.656.1 millones y para los 10 restantes es igual a cero, la
mayora de ellos con Fecha Cap. 31-Mar-07. Situacin que permite
evidenciar debilidad en las actividades de seguimiento y control ejecutadas
por REFICAR sobre la informacin contable procesada por EcopetrolMandato, e incide en la calidad y adecuada presentacin de la misma. La
respuesta dada por la entidad en su oficio PR-155-11 radicado E001465
2011/05/05 manifiesta que [, una vez analizada la base de datos, de
acuerdo con la descripcin y su valor, la mayora de estos activos
evidencian pertenecer a activos menores que en su momento fueron
retirados pero que an continan en la base de datos de activos fijos, o
corresponden a activos que fueron capitalizados individualmente pero que
realmente estn incluidos dentro de un grupo de activos. Dado que el
avalo tcnico se realiz con corte a diciembre 31 de 2010, las actividades
de revisin y anlisis, de los activos faltantes[, sern depuradas por
Ecopetrol S.A. en su calidad de mandatario en el ao 2011.
En la Refinera de Cartagena S.A., para las vigencias auditadas se
determin que no existe en la aplicacin de su Plan Estratgico de
Tecnologas de Informacin lo referente al Proyecto de Expansin de la
misma, situacin generada por la falta de coordinacin entre el rea de TI y
la Vicepresidencia del Proyecto. El hecho anterior se deriva de no tener
articulados de manera apropiada los planes referentes a Tecnologas de
Informacin por parte de la Vicepresidencia del Proyecto y la Gerencia de
Tecnologa.
La Refinera de Cartagena S.A., no cuenta con un proceso interdisciplinario
alterno para operar manualmente en caso de fallas en sus sistemas de
informacin. El hecho anterior se deriva de la desactualizacin de su
procedimiento, con lo cual se genera incertidumbre, disminucin en la
productividad y acumulacin de actividades sin la articulacin requerida.
La entidad no cuenta con un manual de procedimientos que le permita
establecer los requisitos mnimos que deben cumplir los trabajadores para
acceder a programas de capacitacin, formacin, especializacin y dems
programas educativos que debe desarrollar con el fin de optimizar sus
recursos humanos.
Cuanta
Millones
$
TIPO DE
HALLAZGO
A F D P
X
36
TOTAL
52
4.2
ANEXO: PROCESOS JUDICIALES
No. Tipo de
proceso
Accin
popular
Entidad
demandada
Demandante
Pretensin
Estado
Juzgado
Que se le ordene a Ecopetrol y 1ra instancia - Juzgado 1ro

a REFICAR bajar el precio de Audiencia
de Administrativo
los combustibles considerando Pacto
de Bogot
Reficar + Ecopetrol +
la baja de los precios Cumplimiento
1
Otros
internacionales del petrleo y (27 de julio de
se derogue la Res. 181980 de 2010). No hubo
2008.
acuerdo.
En
etapa probatoria
Accin
Antonio Estambulie
Que se pague la contribucin 1ra
instancia. Juzgado 11
por auto-generacin elctrica Resolviendo
Administrativo
popular
(Ley 99 de 1993)
incidente
de Cartagena
2
Reficar + Ecopetrol
nulidad. Reficar
fue llamado en
garanta
Accin
Alvaro Ahumada
Que se pague la estampilla 1ra
instancia. Juzgado 4to
popular
Pro-Cultura (Ordenanza 11 de Pendiente
de Civil Circuito
3
Reficar
2006 - Asamblea Dptal Bolvar) fallo
Cartagena
sobre
la
escritura
de
constitucin de Reficar
Demanda
Unin Sindical Obrera Que se declare la unidad de 1ra
instancia. Juzgado 1ro
laboral
empresa entre Ecopetrol y Demanda
Laboral
Reficar
admitida el 20 de Circuito
Reficar + Ecopetrol
4
octubre de 2010. Cartagena
A la espera de
notificacin
Tutelar el derecho de peticin. 2da instancia. El Juzgado 8vo
Accin
Fancisco J. Puello
de tutela
Que Reficar responda la accionante
Civil Circuito
solicitud de reposicin de una impugn el fallo Cartagena
casa existente en un predio, el dado en primera
5
Reficar
relleno del terreno y el instancia,
que
reembolso de gastos
favoreca
a
Reficar. A la
espera
de
decisin.
Fuente: Vicepresidencia Jurdica Reficar
Efran Olarte
53

Informe Final Refineria de Cartagena-Refica-2010

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INFORME DE AUDITORA GUBERNAMENTAL

CON ENFOQUE INTEGRAL

REFINERIA DE CARTAGENA S.A.

AUDITORIA GUBERNAMENTAL ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD

Contralor General de la Repblica

Sandra Morelli Rico

lvaro Navas Patrn

Contralor Delegado para el Sector

Carlos Alberto Portilla Rubio

Alfredo Estrada Taboada

Carlos Arturo Forero Orozco

Omar Velsquez Fragua

Integrantes del equipo Auditor

Fernando Gonzlez Linares

HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO

EVALUACIN DE LA GESTIN Y RESULTADOS

ANEXO - CODIFICACIN DE HALLAZGOS

HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO

La Historia de la Refinera de Cartagena, comienza a gestarse el 7 de diciembre de

En el ao 2006, se realiz el proceso de seleccin del inversionista y fue la firma

Ecopetrol S.A con 489.999 acciones tipo A.

El activo fijo que conforman las instalaciones de la Refinera de Cartagena fue

Carrera 10 No. 17-18 P. 22 PBX: 3537700 Bogot, D. C. Colombia

El 29 de mayo de 2006, se perfeccion la venta de la participacin mayoritaria de

Carrera 10 No. 17-18 P. 22 PBX: 3537700 Bogot, D. C. Colombia

Por ltimo, se ajust el objeto social de la Sociedad incluyndole actividades portuarias

Informacin tomada de la pgina web de Ecopetrol

Carrera 10 No. 17-18 P. 22 PBX: 3537700 Bogot, D. C. Colombia

La Refinera de Cartagena S.A. REFICAR, como empresa subordinada de Ecopetrol,

Carrera 10 No. 17-18 P. 22 PBX: 3537700 Bogot, D. C. Colombia

La Contralora General de la Repblica, con fundamento en las facultades otorgadas

Carrera 10 No. 17-18 P. 22 PBX: 3537700 Bogot, D. C. Colombia

El representante legal de la Refinera de Cartagena S.A., rindi la cuenta anual

La auditora a que se refiere el presente informe se enfoc en la evaluacin a los

Gestin Misional: negocio misional, gestin ambiental, evaluacin al Sistema de

2.1.1 Gestin Misional

Ingeniera de detalle, US$346 millones de dlares.

El proyecto en general, presenta en la actualidad un avance acumulado del 25% contra

En el 2008 el valor estimado fue de $USD 2.700 millones.

Lo anterior significa que si la expectativa de variacin de la realizacin del proyecto

Carrera 10 No. 17-18 P. 22 PBX: 3537700 Bogot, D. C. Colombia

2.1.1.2 Evaluacin del sistema de control interno.

Carrera 10 No. 17-18 P. 22 PBX: 3537700 Bogot, D. C. Colombia

En materia de servicios al personal, relacionados con las polticas de capacitacin que

Carrera 10 No. 17-18 P. 22 PBX: 3537700 Bogot, D. C. Colombia

2.1.1.7 Evaluacin Ambiente de Tecnologa de la Informacin.

Carrera 10 No. 17-18 P. 22 PBX: 3537700 Bogot, D. C. Colombia

Las labores de seguimiento, control, supervisin e interventora, sin embargo,

CONCEPTO SOBRE GESTIN Y RESULTADOS

Con base en las conclusiones y hallazgos antes relacionados, la Contralora General de

Carrera 10 No. 17-18 P. 22 PBX: 3537700 Bogot, D. C. Colombia

Evaluacin del Sistema de Control

Cumplimiento de plan de mejoramiento

Gestin del talento humano

Subtotal Gestin misional

Gestin presupuestal o financiera

Subtotal Gestin en los recursos pblicos

OPININ SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES.

En nuestra opinin, los estados contables presentan razonablemente en todo aspecto

SEGUIMIENTO A DENUNCIAS CIUDADANAS

La Cuenta Fiscal de la vigencia 2010, fue presentada a la CGR en cumplimiento de la

gestin se evalo la oportunidad de su rendicin y el cumplimiento de los requisitos

En desarrollo de la presente auditora, se establecieron 36 hallazgos administrativos.