GRUPO N 1

1.
Cul es el concepto de auditora?
Examen especializado sistemtico que va a evaluar la informacin
financiera, administrativa que presenta una empresa, sobre la cual se
emitir una opinin o criterio fundamentado en las evidencias recopiladas,
esta opinin estar en total apego a la normativa tcnica y legal vigente en
el pas.
2.

Con sus propias palabras defina a qu se refiere la funcin de

atestacin?
Atestar la informacin significa asegurar la confiabilidad de sta. Es la
opinin que expresa el auditor por escrito de la informacin auditada.

3.

Qu puede certificar el contador pblico independiente que

examina los informes y la evidencia comprobatoria?
El contador pblico independiente que examina los informes y la evidencia
comprobatoria puede certificar acerca del grado de confianza que se pueda
tener sobre ellos, anexando a los estados financieros su opinin.

4.

Cul es el objetivo principal de la auditora?

El objetivo principal de la Auditoria consiste en apoyar a los miembros de la
empresa en el desempeo de sus actividades. Para ello la Auditoria les
proporciona
anlisis,
evaluaciones,
recomendaciones,
asesora
e
informacin concerniente a las actividades revisadas, Los miembros de la
organizacin a quien Auditoria apoya, incluye a Directorio y las Gerencias.

5.

Seale las razones para realizar una auditora.

Evaluacin previa a un contrato

Verificacin interna del cumplimiento de requisitos y/o normas
Verificacin s/contrato del cumplimiento de requisitos
Cambios en el sistema
Problemas de calidad
Corregir posibles errores.
Cumplir disposiciones de un rgano de control.

6.

Analice las actitudes personales.

ACTITUDES.- Se manifiestan en acciones concretas del comportamiento de
los sujetos a partir del aprendizaje formativo que comprende procesos
psicolgicos, cognoscitivos, afectivos, culturales y en general proveniente

7.

8.

de una experiencia particular que induce a los sujetos para actuar de

manera determinada en circunstancias diversas.
Crtica hacia la vida y hacia la profesin.
Seguridad en s mismos (autoestima)
De superacin permanente.
De iniciativa y emprendedora.
De tica profesional y personal.
De apertura al campo.
En una Auditora Financiera el Auditor busca medir la
razonabilidad de los Estados Financieros y adems que estos estn
cuadrados sin necesidad de que hayamos aplicado Normas Bsicas
de Contabilidad. (Verdadero Falso y porque)
(F)
En una Auditora Financiera el Auditor busca medir la razonabilidad de los
Estados Financieros y adems verificar si estos han sido elaborados de
acuerdo con los PCGAs.
Explique el impacto que tuvo en usted el tratamiento del Cdigo
de tica Profesional.
Todas las profesiones implican una tica, todo profesional necesita contar
con la confianza de sus clientes, debe practicar principios ticos como
Integridad. Objetividad. Independencia. Responsabilidad, Confidencialidad,
mediante el cdigo de tica podemos implementar principios y valores
ticos de carcter universal dentro de la vida diaria de una organizacin.

9.

Cuando un auditor recibe beneficios econmicos personales,

como debera actuar en su ejercicio profesional ante estas
circunstancias.
El auditor no debe recibir ningn tipo de beneficios, sino debe realizar su
trabajo profesionalmente, El auditor debe actuar y ser independiente en su
juicio profesional debe dar su opinin sin tener interferencia de ninguna
ndole ya sean estos intereses familiares, sociales, econmicos, debe tener
independencia mental e informar de estos hechos a sus superiores.
10.
A quin corresponde divulgar y velar por el cumplimiento de la
sancin que solo podr ser apelada ante el propio tribunal de
honor?
Corresponder al Consejo Directivo divulgar y velar por el cumplimiento de
la sancin que solo podr ser apelada ante el propio Tribunal de Honor
Adhoc con Past Decanos o Past Vice Decanos que no integren el Tribunal de
Honor permanente.

11.
Para quines son aplicables las normas contenidas en el Cdigo
de tica Profesional?
Las normas contenidas en el Cdigo de tica Profesional, son aplicables a
los miembros de los Colegios de Contadores Pblicos del pas en el ejercicio
de la profesin, tanto en forma individual como asociada, el profesional
contable est obligado a adecuar su conducta profesional de acuerdo con
normas preceptuadas en el Cdigo.

12.

Qu rige el cdigo de tica, explique?

El Cdigo rige la conducta del Contador Pblico tanto en el ejercicio

independiente como dependiente de la profesin contable, sindole
aplicable cualquiera que sea la forma que adopte en su actividad
profesional o la naturaleza de la retribucin que perciba. Asimismo norma la
conducta profesional del Contador Pblico con sus colegas de profesin, los
Contadores Pblicos que, adems del ejercicio de la profesin, ejerzan otras
profesiones, debern acatar las normas de conducta que seala Cdigo para
el desarrollo de la actividad de Contador Pblico independientemente de
aquellas que rijan el ejercicio de las otras profesiones.
13.

Escriba verdadero o falso y por qu?

El respeto entre colegas, es cuando la relacin del Contador Pblico con los
usuarios es el elemento primordial de la prctica profesional. (F)
El Contador Pblico debe tener siempre presente que la sinceridad, buena fe
y la lealtad para con sus colegas son condiciones bsicas para el ejercicio
libre y honesto de la profesin y para convivencia pacfica, amistosa y
cordial de sus miembros.
14.
Complete:
La lealtad institucional del auditor gubernamental debe demostrarlealtad
con el pas, la sociedad, y la entidad donde presta sus servicios.
La independencia del auditor es que debe mantener y demostrarabsoluta
independencia mental y de criterio con respecto al ejercicio de sus
funciones.
15.
Qu representa la objetividad?
Representa ante todo la imparcialidad y actuacin sin perjuicio en todos
los asuntos que le correspondan al campo de accin profesional del
contador pblico.

16.

De qu trata la tica de auditores internos?

La actuacin de los auditores internos esta regida por principios ticos

profesionales que se deben tener en cuenta, adems de los deberes y
obligaciones de carcter especifico. El auditor profesional tiene
responsabilidades hacia la comunidad, la conducta tica consiste en algo
ms que acatar prohibiciones explicitas, requiere un compromiso
incondicional de comportamiento honorable dentro de la empresa. Debe
cumplir los sig. Principios ticos.

Independencia, integridad y objetividad. El auditor debe mantener su

integridad y objetividad y debe tener independencia mental y de criterio.
Competencia y normas tcnicas. El auditor debe observar y cumplir las
normas tcnicas de la profesin y realizar esfuerzos continuos para mejorar
la competencia y calidad de sus servicios profesionales.
Responsabilidad hacia sus colegas. El auditor debe obrar de forma tal
que fomente la cooperacin y buenas relaciones entre los compaeros de
trabajo; deber abstenerse de formular, sin causa justa, conceptos u
opiniones que tiendan a perjudicar a otro colega.
Otras responsabilidades y prcticas. El auditor debe actuar en forma tal
que realce el prestigio de su institucin y de su respectiva dependencia.
Honorarios u obsequios. El auditor no deber, bajo ninguna
circunstancia, aceptar obsequios por asuntos relaciones con su trabajo.
Confidencialidad. El auditor ser prudente en el uso de la informacin
que obtenga en el desarrollo de sus deberes. No utilizar informacin para
beneficio personal ni en forma alguna que pueda perjudicar a la
organizacin o rea auditada.
Cumplimiento de funciones. Todo auditor deber cumplir con las
funciones que le sean asignadas.

17.

Explique tres funciones que debe cumplir un auditor interno.

Planear, dirigir, y organizar la verificacin y evaluacin del Sistema de

Control Interno (SCI).

Velar por el cumplimiento de las leyes, normas, polticas, los

procedimientos, planes, programas, proyectos y las metas de la
organizacin, y recomendar los ajustes necesarios.

Servir de apoyo a los directivos en el proceso de toma de decisiones con

el fin de que se obtengan los resultados esperados.
18.
DIFERENCIAS

AUDITOR INTERNO

AUDITOR EXTERNO

Es responsable ante la gerencia de la

organizacin

Responsable ante los accionistas o por el consejo

de administradores

Interesado en evaluar el control interno

Emite opinin acerca de la razonabilidad de los

E.F

Vala continuamente las actividades de la

organizacin

Ms interesado en los
resultados que en los procedimientos

Comienza su trabajo analizando los

procedimientos y transacciones

Trabaja con el resultado final retrospectivamente

Contrato laboral
Control previo
Regida por el cdigo de trabajo
Cobra por rol de pagos
Relacin laboral permanente

Contrato civil
Control posterior
Regido por un juez de lo civil
Emite una factura
Trabaja por servicios prestados por honorarios

19.
Escriba verdadero o falso y por qu:
Los principios bsicos son los que determinan el registro, medicin y
presentacin de la informacin financiera (F)
Los principios bsicos son aquellos que se consideran fundamentales por
cuanto orientan la accin de la profesin contable, los que determinan el
registro, medicin y prestacin de informacin financiera son los principios
generales de operacin.
20.
Mediante un mapa conceptual clasifique los principios de
contabilidad que correspondan a cada grupo:
Ente contable, estados financieros bsicos, registro inicial de activos y
pasivos, uniformidad, utilidad neta, esencia sobre la forma, unidad de
medida, realizacin, partida doble.
Principios Bsicos.- Son aquellos que se consideran fundamentales por
cuanto orientan la accin de la profesin contable.
ENTE CONTABLE: El Ente contable lo constituye la empresa como entidad
que desarrolla la actividad econmica.
ESENCIA SOBRE LA FORMA: La contabilidad financiera enfatiza la
sustancia o esencia econmica del evento, aun cuando la forma legal pueda
diferir de la sustancia econmica y sugiera diferentes tratamientos.
Principios esenciales.- Tienen relacin con la contabilidad financiera en
general y proporcionan las bases para la formulacin de otros principios.
REGISTRO INICIAL DE ACTIVOS Y PASIVOS: generalmente se registran
inicialmente sobre la base de hechos a travs de los cuales la empresa
adquiere recursos e incurre en obligaciones en su relacin con otras
entidades.

REALIZACIN: el ingreso es reconocido usualmente cuando los activos son

vendidos o los servicios son prestados, siendo esta la base de medicin del
principio de realizacin.
UNIDAD DE MEDIDA: en el Ecuador es el Dlar Americano.
Principios generales de operacin.- Son los que determinan el registro,
medicin y presentacin de la informacin financiera.
PARTIDA DOBLE: cada hecho u operacin que se registre afectar por lo
menos, a dos partidas en los registros de la contabilidad, en base al sistema
de registro por partida doble y al principio de que no hay deudor sin
acreedor y viceversa.
ESTADOS FINANCIEROS BSICOS: el estado de situacin, el estallo de
resultados, el estallo de evolucin de patrimonio y el estado de cambios en
la posicin financiera o del flujo de activo
UTILIDAD NETA: la utilidad neta de una empresa deber ser expuesta por
separado e identificada claramente en el estado de resultados.
21.
En qu consiste el perodo de tiempo?
Las actividades continuas de la empresa son segmentadas con el fin de que
la correspondiente informacin pueda ser preparada y presentada
peridicamente.
22.
Hable sobre la determinacin de los resultados?
es el proceso de identificar, medir y relacionar los ingresos, costos y gastos
de una empresa por un periodo contable determinado.
23.
Explique dos principios
generales de operacin?

que

pertenezcan

los

principios

REGISTRO DE INTERCAMBIOS: los intercambios entre la empresa y otras

entidades son generalmente registrados cuando las transacciones o
transferencias de recursos u obligaciones han ocurrido y los servicios han
sido prestados.
PRECIOS DE INTERCAMBIO: A la valoracin que tiene que darse a los
activos, pasivos que tiene esa empresa.
24.

Segn las NAGAS a qu se refieren las normas personales?

Se refiere a la persona del contador pblico como auditor independiente,

ste debe ser: experto en la materia, siendo profesional a su actuacin y
observando siempre principios ticos.

25.
Escriba verdadero o falso y por qu.
Segn las normas de ejecucin del trabajo, se refiere a que el trabajo de
auditora exige una correcta planificacin de los mtodos y procedimientos
a aplicar as como de los planes de trabajo que servirn de fundamento a
las conclusiones de examen. (V)
26.
Con sus propias palabras, hable sobre las normas relativas a la
informacin.
Estas normas regulan la ltima fase del proceso de auditora, es decir la
elaboracin del informe, para lo cual, el auditor habr acumulado en grado
suficiente las evidencias, debidamente respaldada en sus papeles de
trabajo.
27.
En qu consiste la opinin del auditor?
El auditor debe dar su opinin sobre la razonabilidad de los estados
financieros y si estos estn elaborados de acuerdo con los PCGAs, este
dictamen debe contener una informacin clara sobre la naturaleza de la
auditoria y el grado de responsabilidad del auditor, tambin puede
abstenerse de opinar cuando no existen los suficientes elementos de juicio.
28.
Enumere las diferentes alternativas de opinin que puede emitir
un auditor.
Opinin limpia o sin salvedades.- Significa que el auditor est de
acuerdo, sin reservas, sobre la presentacin y contenido de los Estados
Financieros.

Se han preparado de acuerdo con principios y criterios contables

generalmente aceptados,

Se han preparado de acuerdo a las normas y disposiciones estatutarias y

reglamentarias
Opinin con salvedades o calificada.- La opinin con salvedades
significa que el auditor est de acuerdo con los Estados Financieros, pero
con ciertas reservas.
Opinin adversa o negativa.- significa que el auditor est en desacuerdo
con los
Estados Financieros y afirma que stos no presentan
adecuadamente la realidad
econmica-financiera de la sociedad auditada.
Para que un auditor llegue a expresar una opinin como la indicada, es
preciso que haya identificado errores, incumplimiento de principios y
normas contables generalmente aceptados.
Abstencin de opinar: el auditor no expresa ningn dictamen sobre los
Estados Financieros. Esto no significa que est en desacuerdo con ellos,

significa simplemente que no tiene suficientes elementos de juicio para

formarse ninguno de los tres anteriores tipos de opinin.
29.
Qu requisitos debe contener para poder emitir una opinin
limpia o sin salvedades?

Se han preparado de acuerdo con principios y criterios contables

generalmente aceptados, que guardan uniformidad con los aplicados en el
ejercicio anterior.

Se han preparado de acuerdo a loa normas y disposiciones estatutarias y

reglamentarias que les sean aplicables y que afecten significativamente a la
adecuada presentacin de la situacin financiera, los resultados de las
operaciones y los cambios en la situacin financiera.

Dan, en conjunto, una visin que concuerda con la informacin de que

dispone el auditor sobre el negocio a actividades de la entidad.

Informan adecuadamente sobre todo aquello que puede ser significativo

para conseguir una presentacin e interpretacin apropiadas de la
informacin financiera.
30.
Responda verdadero o falso y por qu:
La opinin adversa o negativa es cuando el auditor no ha obtenido la
evidencia necesaria para formarse una opinin sobre las cuentas anuales
tomadas en su conjunto. (F)
Una opinin desfavorable supone manifestarse en sentido de que las
cuentas anuales tomadas en su conjunto no presentan la imagen fiel del
patrimonio

31.

Por qu motivos surge la necesidad de denegar la opinin?

Limitaciones al alcance de auditora
Incertidumbres

32.
Cul es el organismo responsable de la emisin de las normas
de auditora?
Instituto Americano de Contadores Pblicos certificados (AICPA)
33.
Cules son las reas importantes del trabajo del AICPA?

Establecimiento de normas y reglas para guiar a los CPA en su

prestacin de servicios profesionales

Realizacin de un programa continuo de investigacin y publicacin

Promocin de la educacin profesional continuada

Contribucin al sistema de autorregulacin de la profesin.

34.
Hable sobre la actividad importante que realiza el AICPA.
Educacin profesional continuada: Otra actividad importante del AICPA
es el desarrollo de un programa de educacin profesional continuada. La
educacin continuada es una necesidad para que los CPA permanezcan
actualizados sobre una corriente interminable de cambios en los principios
contables, leyes de impuestos, auditoria, computadores y servicios de
consultora.
35.
Realice un mapa conceptual de las 6 SAS que usted considere
ms importante.
PAPELES DE TRABAJO.
El auditor debe preparar y mantener los papeles de trabajo, cuya forma y
contenido deben ser diseados acorde con las circunstancias particulares de
la auditora que realiza. La informacin contenida en los papeles de trabajo,
constituye la principal constancia del trabajo realizado por el auditor y de
las conclusiones a que ha llegado en lo concerniente a hechos significativos.
DICTMENES SOBRE ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS.
Esta declaracin se aplica a dictmenes de auditores, emitidos en relacin
con el examen de estados financieros que tienen por objeto presentar la
situacin financiera, los resultados de operacin o los cambios en la
situacin financiera de acuerdo con principios de contabilidad generalmente
aceptados.
PROCEDIMIENTOS ANALTICOS DE REVISIN.
Esta Declaracin se aplica a los procedimientos analticos de revisin en un
examen efectuado de acuerdo con las normas de auditora generalmente
aceptadas. Proporciona una gua para la consideracin del auditor cuando
aplica tales procedimientos, pero no especifica los procedimientos de revisin analtica que se requieren en esta Declaracin.
EVIDENCIA COMPROBATORIA.
La tercera norma relativa a la ejecucin del trabajo es:
Debe obtenerse evidencia suficiente y competente por medio de la inspeccin, observacin, investigacin y confirmacin, para tener una base
razonable para poder expresar una opinin respecto a los estados
financieros que se examinan.
EL MUESTREO EN LA AUDITORIA.
El muestreo en la auditora, es la aplicacin de un procedimiento de
auditora a menos del 100 por ciento de las partidas, dentro de un saldo de
cuenta o clase de transacciones, con el propsito de evaluar alguna caracterstica del saldo o clase. Esta Declaracin proporciona una gua para la
planeacin, elaboracin y evaluacin de las muestras en la auditora.

PLANEACIN Y SUPERVISIN: El trabajo debe ser adecuadamente

planeado y asistido as como debidamente supervisado y asistido.
36.
Elabore un grfico sobre la responsabilidad de los auditores
para
detectar
omisiones
y
descubrimiento
de
fraudes,
responsabilidades frente a terceros.
Los auditores tienen la responsabilidad de planificar y realizar la auditoria
para obtener una seguridad o confiabilidad razonable de que los estados
financieros estn libres de un error material. La confiabilidad razonable se
logra cuando el riesgo de auditoria, riesgo de que el auditor quizs sin
saberlo deje de modificar apropiadamente la opinin sobre los estados
financieros errados, se reduce a un nivel apropiadamente bajo. Los estados
financieros pueden estar errados por diversas causas, incluidos errores,
fraude y ciertos actos ilegales.

37.

Es la accin voluntaria de perjudicar y esto genera desvios

que pueden ser en dinero en bienes.
En dinero cuando se hace arqueos de caja chica, al
comprar bienes se factura un valor mayor al costo real.
En bienes hay que saber como detectar, constatar todo.

FRAUDE

Es ocultar algo.
Es el no seirnos a la verdad por error, por
desconocimiento por intencin.

OMISION
ES

Explique en qu consiste el informe de auditora.

El producto final de una auditora de una persona jurdica es un informe que

expresa la opinin de los auditores sobre los estados financieros del cliente.
38.

Para quin est dirigido el informe de auditora?

El informe de los auditores est dirigido a la persona o personas que los

contrataron; en el caso de las corporaciones, la seleccin de una firma de

auditora la hace generalmente la junta directiva y la ratifican los

accionistas.
39.
En qu consiste el control de calidad de las firmas de
contadores pblicos?
Los colegios profesionales nacionales y provinciales son los encargados de
calificar la calidad de las firmas de contadores pblicos en nuestro pas, y el
Sistema de Rentas Internas SRI quien verifica y califica al profesional
contable para el ejercicio de sus actividades profesionales.
40.
Por qu est conformada la evidencia que soporta la
elaboracin de los Estados Financieros?
Est conformada por informacin contable que registra los hechos
econmicos y los dems datos que corrobore esta ltima, todo lo cual
deber estar disponible para el examen del revisor fiscal o auditor
externo.
41.
Complete:
El auditor comprueba los datos contables por medio de:

Anlisis y revisin;

Reconstruccin de los pasos de procedimientos seguidos en el proceso

contable y en la preparacin de planillas y/o distribuciones;

Por medio de repeticin de los clculos, y;

Conciliando otras clases y aplicaciones que tengan relacin con la

misma informacin.
42.

En qu consiste la competencia de la evidencia?

Para ser competente la evidencia debe ser vlida y pertinente. La validez

depende en tal grado de las circunstancias bajo las cuales se obtiene que no
se puedan hacer generalizaciones sobre la razonabilidad de los varios tipos
de prueba.

43.
Qu se realiza en el proceso de identificacin de los riesgos?
En este proceso se realizar un mapa del riesgo con los factores internos y
externos y con la especificacin de los puntos claves de la institucin, las
interacciones con terceros, la identificacin de objetivos generales y
particulares y las amenazas que se puedan afrontar.

44.
Qu debe obtener la evidencia primaria para que pueda
satisfacer al auditor?
Evidencia Primaria. Para que esta evidencia primaria pueda satisfacer al
auditor, este debe corroborarla a travs de las tcnicas y procedimientos, es
decir debe obtener Evidencia Corroboratoria, para tener EVIDENCIA
SUFICIENTE Y COMPETENTE.
45.
En cuanto a la definicin tipos de riesgos, Qu establecer la
mxima autoridad?
La mxima autoridad establecer los mecanismos necesarios para
identificar, analizar y tratar los riesgos a los que est expuesta la
organizacin para el logro de sus objetivos. El riesgo es la probabilidad de
ocurrencia de un evento no deseado que podra perjudicar o afectar
adversamente a la entidad o su entorno.
Riesgo Inherente (Rl).- Es el riesgo de que una afirmacin de los estados
financieros contenga un error significativo en funcin de la actividad de la
entidad.
Riesgo de Control (RC).- Es el riesgo de que un error significativo que
podra existir en los estados financieros no sea detectado. Debido a las
limitaciones de cualquier sistema de control interno.
Riesgo de deteccin (RD).- Es el riesgo que el auditor no detecte un error
material mediante la aplicacin de sus procedimientos de auditora.
El riesgo de auditoria es una combinacin de los tres tipos de riesgos
anteriormente descritos que suele representarse mediante la siguiente
expresin:
RA - Rl x RC x RD
El auditor no tiene ninguna influencia sobre el riesgo inherente. A corto
plazo, tampoco tiene influencia sobre el riesgo de control, Sin embargo, s
puede disminuir el riesgo de auditora minorando el riesgo de deteccin ya
que ste est influido adems de por la calidad de los procedimientos de
auditora que utilice y la mayor o menor destreza de los auditores.
46.
Escriba Verdadero o Falso y por qu:
La evidencia fsica se obtiene por medio de la inspeccin u observacin
directa.. (V)
La evidencia analtica es la informacin obtenida de otros a travs de cartas
o declaraciones recibidas en respuesta a indagaciones o por medio de
entrevistas. (F)
porque este concepto corresponde a la evidencia testimonial

47.
En cuanto al cumplimiento de la normatividad de la empresa,
Qu es de suma importancia para los auditores externos?
Para los auditores externos es de suma importancia que la empresa est
fundamentada en los instrumentos legales como son: su Estatuto de
Constitucin, Estructura Orgnica y Funcional en base al orden jerrquico de
la organizacin. y naturalmente de la reglamentacin que se haya
desarrollado en sus aos de experiencia.
48.
Por quines son establecidas las polticas contables de las
empresas?
Las polticas contables de las empresas que por disposicin legal estn
obligadas a dar cumplimiento de estas, son las establecidas por la
Federacin
Nacional
de
Contadores
y
autorizadas
por
la
Superintendencia de Compaas del Ecuador.
49.
Detalle las principales prcticas contables seguidas para la
presentacin de los estados financieros.

Ingresos por ventas.

Caja y sus equivalentes.
Provisin para Cuentas Incobrables
Valuacin de Inventarios
Gastos e Impuestos Anticipado

50.

Explique sobre la depreciacin de los activos fijos.

Es una provisin que se realiza para reponer un activo fijo al final de su vida
til. Al costo de adquisicin. El costo de los activos fijos se deprecia de
acuerdo al mtodo de lnea recta en funcin de los aos de vida til
estimada de 10 aos para muebles y enseres y equipos de oficina, equipo y
maquinaria e instalaciones, 20% para vehculos, equipo electrnico el
33.33% y los inmuebles de acuerdo a las tablas porcentuales para este
efecto.
51.

En qu consiste la cartera pasiva?

Cartera Pasiva

La verificacin del pasivo corriente est dada en el plazo que no debe ser
superior a un ao.
La auditora a este grupo de cuentas es determinar que se haya dado
cumplimiento
sobre: provisiones a Beneficios Sociales, obligaciones de
pago por impuestos, Seguro Social, entre otros.
52.

Cmo debe llevar un auditor los papeles de trabajo?

El auditor debe preparar y mantener los papeles de trabajo, cuya forma y

contenido deben ser diseados acorde con las circunstancias particulares de
la auditora que realiza. La informacin contenida en los papeles de trabajo,
constituye la principal constancia del trabajo realizado por el auditor y de
las conclusiones a que ha llegado en lo concerniente a hechos significativos.
53.
Hable sobre los procedimientos analticos de revisin.
Esta Declaracin se aplica a los procedimientos analticos de revisin en un
examen efectuado de acuerdo con las normas de auditora generalmente
aceptadas. Proporciona una gua para la consideracin del auditor cuando
aplica tales procedimientos, pero no especifica los procedimientos de revisin analtica que se requieren en esta Declaracin.
54.

Qu estados financieros bsicos cubre el informe del auditor?

Balance general
Estado de resultados de operacin,
Estado de utilidades retenidas
Estado de cambios en la situacin financiera.
Notas aclaratorias

55.
Complete:
La tercera norma relativa a la ejecucin del trabajo es: Obtencin de la
evidencia suficiente, competente y comprobatoria Por medio de la
inspeccin, observacin, investigacin y confirmacin, para tener una base
razonable para poder expresar una opinin respecto a los estados
financieros.
56.
Escriba Verdadero o falso y por qu:
En una auditora de estados financieros los auditores se comprometen a
reunir evidencia y proporcionar un alto nivel de seguridad en los estados
financieros en base a las SAS. (F) Es en base a los PCGAs, NEC, NIC.
57.

Cules son los objetivos de la planeacin de la auditora?

El objetivo principal de la planificacin consiste en determinar adecuada y

razonablemente los procedimientos de auditora que correspondan aplicar,
cmo y cundo se ejecutarn, para que se cumpla la actividad en forma
eficiente y efectiva. Para poder dar una opinin sobre los estados
financieros primero se debe conocer al ente en cuestin, sus actividades,
sus principales fuentes de ingreso.
58.
De qu requiere la seleccin de los procedimientos ms
apropiados para cada auditora?
La seleccin de los procedimientos ms apropiados para cada auditoria
requiere el ejercicio de destreza y juicio profesional.
59.
Identifique las tres etapas a considerar en un trabajo de examen
de estados financieros a practicar por un contador pblico
independiente.
FASE PRELIMINAR: Busca como objetivo conocer a la empresa con quien
se va a trabajar, que vamos a hacer. Aqu sentamos las bases de la auditoria
a travs de la planificacin, distribuimos el tiempo adecuadamente,
realizamos una secuencia de las actividades a desarrollar.
FASE INTERMEDIA: Evaluar el control interno y realizar pruebas de campo,
aqu vamos a recolectar toda la informacin, pruebas, evidencias, vamos a
comprobar que los estados financieros estn realizados correctamente, se
debe basar en lo ms prctico, que es lo que dispone la empresa: caja,
bancos, fondo rotativo, cuentas por cobrar, es donde se puede detectar
posibles desvos, aqu ejecutamos la auditoria, verificamos informacin,
usamos aproximadamente el 50% del tiempo establecido para realizar la
auditoria.
FASE FINAL Elaborar el informe y dar a conocer mediante acto pblico a
todos los involucrados, con las evidencias obtenidas se procede a la emisin
del informe y la opinin del auditor, se dan a conocer los resultados, es la
elaboracin del informe de Auditora Financiera, en base a las deficiencias o
hallazgos encontrados, y comunicacin parcial y total de resultados
obtenidos.
60.

Complete:

El objetivo de la etapaPRELIMINAR. en una auditora de

estados financieros es identificar y sentar las bases sobre las cuales se
llevar a cabo un examen a los estados financieros.
61.
Complete:
El desarrollo de la etapaFINAL. es la elaboracin del informe de
Auditora Financiera, en base a las deficiencias o hallazgos encontrados, y
comunicacin parcial y total de resultados obtenidos.

62.
En qu consisten los programas de auditora?
Durante el desarrollo de la etapa preliminar es conveniente que el auditor
desarrolle los programas especficos de auditora que van a ser utilizados
durante la revisin.
63.
Qu comprenden los controles contables?
Comprenden el plan de organizacin y todos los mtodos y
procedimientos cuya misin es salvaguardar los activos y la fiabilidad de
los registros financieros.
64.
Escriba Verdadero o Falso y por qu:
Los controles administrativos ponen a disposicin informacin suficiente y
oportuna para la toma de decisiones. (F), Los controles contables ponen a
disposicin informacin suficiente para la toma decisiones.
65.

Por qu y para qu se controla?

El control interno debe adaptarse a los cambios administrativos,

presupuestales y operativos, No hay control interno eficiente si la
organizacin no permite, entre otras cosas, una evaluacin continua del
personal, un cumplimiento de los objetivos con transparencia, orden y de
acuerdo con los principios de eficiencia. Gracias a esta transformacin las
organizaciones adquieren mejoramiento en:
o
Mayores y mejores niveles de productividad.
o
Tener al cliente como el centro de atencin, y la excelencia en la
prestacin de servicios.
o
Transparencia y responsabilidad administrativa, entre otros.
66.
Complete: Gracias al control interno las organizaciones adquieren
mejoramiento en: Mayores y mejores niveles de productividad.
Tener al cliente como el centro de atencin, y la excelencia en la prestacin
de servicios.

Transparencia y responsabilidad administrativa, entre otros.

67.
Cules son las principales caractersticas del sistema de control
interno?
Est conformado por los sistemas contables, financieros, de
planeacin, de verificacin, informacin y operacionales de la
perspectiva de la organizacin.
Debe adecuarse a la estructura, las caractersticas y la misin de la
organizacin.
El control interno e inherente al desarrollo de las actividades de la
organizacin.
Debe disearse para prevenir errores y fraudes.
No mide desviaciones, permite identificarlas.

68.

Defina el Principio de Igualdad.

Principio de Igualdad.- Consiste en que el sistema de Control Interno

debe velar porque las actividades de la organizacin estn orientadas
efectivamente hacia el inters general.
69.
Complete:
La responsabilidad por las actuaciones recae en elGerente y sus
funcionarios delegados, por lo cual es necesario establecer un sistema
de control interno que les permita tener una seguridad razonable
70.

Enumere los componentes del sistema de Control Interno.

Ambiente de Control
Actividades de control
Evaluacin del riesgo
Gestin ambiental
Tecnologa de la informacin
Informacin y comunicacin
Seguimiento

71.
Complete:
En cuanto a la evaluacin del riesgo, el departamento administrativo
deber:

Identificacin de riesgos
Valoracin de riesgos

Plan de mitigacin de riesgos

Respuesta del riesgo
GRUPO N 2
Pregunta 1
Qu comprende la auditora
financieros y cules son sus objetivos.

de

los

estados

Una auditoria a los estados financieros comprende la bsqueda y

verificacin de los registros contables y el examen de otra
evidencia que soporte esos estados financieros, para emitir un informe de
auditora, los auditores reunirn la evidencia necesaria obteniendo una
comprensin del control interno de la compaa, inspeccionando
documentos, observando activos, investigando dentro y fuera de la
compaa y realizando otros procedimientos de auditoria, sus objetivos son:
Asesorar a la administracin
Detectar desviaciones, errores o fraudes
Conocer con exactitud todos los procedimientos y sistemas de control
interno de la organizacin
Emitir dictmenes acorde a los resultados obtenidos
Elaborar manuales, reglamentos e instructivos.

Pregunta 2
Cules son las etapas a considerar en un trabajo de
examen de estados financieros.

Etapa preliminar, intermedia, final.

Pregunta 3
Enumere qu debe comprender el perfil profesional y
hable sobre ellos. Adems indique las aptitudes personales.
El perfil profesional del contador pblico comprende los conocimientos,
habilidades y actitudes que en general integran la formacin que debern
tener los estudiantes al concluir los estudios, de acuerdo con los propsitos
y objetivos que han sido definidos en un plan de estudios.

Tcnico, acadmico, legal, normas,

principios.

Prctica dentro del trabajo de campo

Aplicar de mejor manera el conocimiento

y ganar experiencia y mejorar criterio
para emitir opiniones.
Tomar decisiones en circunstancias
adversas emitir opiniones.
Para resolver problemas mejor evitarlos.

CONOCI
MIENTO
EXPERIEN
EXPERIEN
CIA

VALORES
VALORES
CORPORATIVO
CORPORATIVO
S -- ETICA
ETICA
S

CRITERIO
CRITERIO
FORMADO
FORMADO
HABILIDADE
HABILIDADE
S
S

 Licenciado CA; Docor CA; Ingeniero CA; CPA

Autoridad, respeto, confianza, apoyo y amistad
Llevarse bien con los dems
Colegios de Contadores, de Auditores; estos son gremios de libre asociacin
Para calificar como Auditores los siguientes organismos: MIES (Auditor de
Cooperativas); SUPERINTENDENCIA DE BANCOS (Auditor de Bancos);
SUPERINTENDENCIA DE COMPAIAS (Auditor de Compaas)

TITULO
TITULO
PROFESI
PROFESI
ONAL
ONAL
LIDERAZ
LIDERAZ
GO
GO
BUENAS
BUENAS
RR.HH.
RR.HH.
ACREDITA
ACREDITA
CIN
CIN
COLEGIO
COLEGIO
PROFESIO
PROFESIO
NAL
NAL
ORGANOS
ORGANOS
DE
DE
CONTROL
CONTROL

El Contador Pblico deber ser graduado de tercer nivel con slidos

conocimientos de Contabilidad, Economa y Administracin, y de leyes del
comportamiento. Ser una persona creativa, imaginativa, dotada de
curiosidad cientfica. Su pensamiento ser riguroso y metdico.
La
honestidad intelectual ser parmetro inviolable de todo su accionar, ser
responsable como hombre de pensamiento de aportar claridad y lucidez a
los problemas de su mundo y de su tiempo.
a) ACTITUDES.- Se manifiestan en acciones concretas del comportamiento
de los sujetos a partir del aprendizaje formativo que comprende procesos
psicolgicos, cognoscitivos, afectivos, culturales y en general proveniente
de una experiencia particular que induce a los sujetos para actuar de
manera determinada en circunstancias diversas.

Crtica hacia la vida y hacia la profesin.

Seguridad en s mismos (autoestima)
De superacin permanente.
De iniciativa y emprendedora.
De tica profesional y personal.
De apertura al campo.
Pregunta 4 Mediante un cuadro sinptico, indique la clasificacin
de la auditoria segn cada categora.

a)

De acuerdo a quienes realizan el examen.

1.

Externa, cuando el examen no lo practica el personal que labora en la

Entidad, es decir que el examen lo practica la Contralora o Auditores
independientes. En la empresa privada las auditoras solo la realizan
auditores independientes.

2.

b)

1.

Interna, cuando el examen lo practica el equipo de Auditora de la

Entidad
(Auditora Interna).

Por el Sector:

Gubernamental, cuando la practican auditores de la Contralora

General de la Repblica.

2.

Privada, son firmas particulares que brindan sus servicios

c)

Por el tiempo de Ejecucin :

1.

Auditoria Permanente, como lo indica su denominacin se realiza de

manera continua.

2.

Auditoria Peridica, se lo realiza de manera espordica

d)

Por el Alcance:

1.

Integral es un examen total a la empresa,

2.

Especial: en una rea determinada.

e)

Por su especializacin:

Financiera

Operacional

Informtica

De Recursos Humanos

De Cumplimiento.

De Seguimiento Auditora de Gestin Ambiental

Auditoria Forense.

Pregunta 5
Para el desempeo profesional y lograr ser
competentes, que principios debe tener un auditor (explique
cuatro).

Desempeo y Competencia Profesional

1. Independencia.- El Auditor debe mantener y demostrar absoluta
independencia de criterio con respecto al ejercicio de sus funciones.
2. Objetividad.- El Auditor debe ser imparcial, objetivo y equitativo en el
ejercicio de sus funciones y demostrarlo, evitando los conflictos de inters
que comprometan su independencia y objetividad.
3. Desempeo Profesional.- El Auditor debe aplicar, tanto en el
desempeo de sus funciones como en la supervisin del trabajo de sus
subordinados, juicios con sensibilidad profesional y moral. Debe brindar su
mayor esfuerzo, procurando mejorar su competencia profesional y la calidad
de sus servicios.
4. Actividades Incompatibles.- El Auditor debe abstenerse de ejercer la
prctica profesional particular cuando sta genere conflicto con las
disposiciones legales y ticas, las normas del Sistema de Control o el marco
de lealtad en el servicio de la entidad. Est impedido de participar en la
administracin de la institucin donde ejerce el control o auditoria.
Pregunta 7
Enumere los principios ticos que deber cumplir un
auditor interno en el ejercicio de la auditora.
1. Integridad. El Contador Pblico deber mantener inclume su
integridad moral, cualquiera que fuere el campo de su actuacin en el
ejercicio profesional. Conforme a esto, se espera de l rectitud, probidad,
honestidad, dignidad y sinceridad en cualquier circunstancia.
2. Objetividad. La Objetividad representa ante todo imparcialidad y
actuacin si perjuicios en todos los asuntos que le corresponden al campo
de accin profesional del Contador Pblico
3. Independencia. En el ejercicio profesional, el Contador Pblico deber
tener y demostrar absoluta independencia mental y de criterio con respecto
a cualquier inters que pudiera incompatible con los principios de integridad
y objetividad, con respecto a los cuales la independencia.
4. Responsabilidad.
5. Confidencialidad.
6. Observaciones de las disposiciones normativas.
7. Competencia y actualizacin profesional.
8. Difusin y colaboracin.
9. Respeto entre colegas: El Contador Pblico debe tener siempre
presente que la sinceridad, buena fe y la lealtad para con sus colegas son

condiciones bsicas para el ejercicio libre y honesto de la profesin y para

convivencia pacfica, amistosa y cordial de sus miembros.
10. Conducta tica.

Y en cuadro sinptico, explique cules son los deberes del personal de

auditora interna:
DEBERES DEL PERSONAL DE AUDITORIA INTERNA:
Respetar, cumplir y hacer cumplir la constitucin, las leyes y los
reglamentos de la organizacin.
Desempear personalmente con solicitud, eficiencia e imparcialidad las
funciones de su cargo.
Obedecer y respetar a sus superiores.
Dar tratamiento corts a compaeros y subordinados y compartir sus
labores con espritu de solidaridad y unidad de propsito.
Observar permanentemente en sus relaciones con el pblico toda la
consideracin y cortesa debida.
Pregunta 8 Enumere las normas de
aceptadas y hable de cada una de ellas.

auditora

generalmente

Normas Generales o personales: La auditora la realizara una persona o

personas que tengan una formacin tcnica adecuada y competencia como
auditores, Se refiere a la persona del contador pblico como auditor
independiente; ste debe ser: experto en la materia, siendo profesional a su
actuacin y observando siempre principios ticos.

ENTRENAMIENTO
Y
CAPACITACIN
Preparacin constante, ms conocimiento.

PROFESIONAL:

INDEPENDENCIA: No puede tener interferencia de ninguna

ndole, debe dar su opinin o criterio en base a evidencias, independencia
mental.

CUIDADO O ESMERO PROFESIONAL: Viene como consecuencia

de hacer las cosas bien. Buenas RR.HH.
Normas de ejecucin del trabajo: El trabajo de auditora exige una
correcta planificacin de los mtodos y procedimientos a aplicar as como
de los planes de trabajo que servirn de fundamento a las conclusiones de
examen.
Estas normas se refieren a elementos bsicos en el que el contador pblico
debe realzar su trabajo con cuidado y diligencia profesionales

PLANEACIN Y SUPERVISIN: Planeacin es la funcin administrativa

que consiste en fijar el curso de las actividades a seguir para alcanzar los
objetivos fijados y la supervisin quiere decir verificar que todo vaya de
acuerdo con el plan establecido
ESTUDIO Y EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO: El auditor debe
efectuar un estudio y evaluacin adecuados del control interno existente,
que le sirvan de base para determinar el grado de confianza que va a
depositar en l
EVIDENCIA: la evidencia debe ser SUFICIENTE (lo necesario), COMPETENTE
(relacin con el tema de investigacin), COMPROBATORIA (susceptible de
comprobacin, verificacin).
Normas de preparacin del informe:
APLICACIN DE LOS PCGA: Los E.F deben ser preparados de acuerdo con
los PCGA.
CONSISTENCIA: Para que la informacin financiera pueda ser comparable
con ejercicios anteriores y posteriores, es necesario que se considere el
mismo criterio y las mismas bases de aplicacin de los PCGA
RELEVANTE, SUFICIENTE: En el informe daremos a conocer la informacin
ms importante.
OPININ DEL AUDITOR: Existen 4 tipos de opiniones.
Opinin limpia: Emite cuando todo lo auditado est correcto, el auditor
est de acuerdo con la informacin.
Opinin con salvedades: Esta de acuerdo pero hay observaciones,
hallazgos, recomendaciones, sugerencias.
Opinin negativa: No est de acuerdo con la informacin que presenta la
empresa.
Abstencin: es el punto ms crtico no hay elementos de juicio para emitir
una opinin.
Pregunta 9
Qu es material? Y de qu depende la materialidad.
El trmino material puede definirse como suficientemente importante
para influir sobre las decisiones tomadas por usuarios de los
estados financieros. La materialidad depende tanto de la cantidad en

dlares como de la naturaleza de la cuenta, es la significatividad de un

hecho.
Pregunta 10 Explique con sus propias palabras sobre la evidencia.
Y enumere las clases de evidencia.
El contador pblico dictaminara Estados Financieros adquiere una gran
responsabilidad con terceros, por lo tanto, su opinin debe estar respaldada
por elementos de prueba que sern sustentables, objetivos y de certeza
razonable, es decir, estos hechos deben ser comprobables a satisfaccin del
auditor.
Evidencia Fsica.- se obtiene por medio de la inspeccin u observacin
directa.
Evidencia Testimonial.- es la informacin obtenida de otros a travs de
cartas o declaraciones recibidas en respuesta a indagaciones o por medio
de entrevistas.
Evidencia Documental.- es la forma ms comn y acertada de evidencia
en la auditora que consiste de documentos: EXTERNOS se originan fuera de
la entidad; INTERNOS se originan dentro de la entidad.
Evidencia Analtica.- se aplica la Auditoria de gestin, se obtiene al
analizar verificar la informacin,
Pregunta 11 Qu entiende por control interno e indique por qu
para qu se controla?
Se entiende por Control Interno el conjunto de planes, mtodos y
procedimientos adoptados por una organizacin. Con el fin de asegurar que
los activos estn debidamente protegidos, que
los registros contables
son fidedignos y que la actividad de la entidad se desarrolla eficazmente de
acuerdo con las polticas trazadas por la gerencia, en atencin a las metas y
los objetivos propuestos. El control debe adaptarse a los cambios
administrativos, presupuestales y operativos. Se logra:
Mayores y mejores niveles de productividad.
Tener al cliente como el centro de atencin, y la excelencia en la
prestacin de servicios.
Transparencia y responsabilidad administrativa,

Pregunta 12 Mediante un mapa conceptual, enumere que contiene

la estructura del proceso de control.
a. Termino de Comparacin.- Que puede ser un presupuesto, un programa
una norma, un estndar o un objetivo.
b. Hecho Real.- El cual se compara con la condicin o termino de referencia
del punto anterior.
c. Desviacin.- Que surge como resultado de la comparacin de los dos
puntos anteriores.
d. Un Anlisis de Causas.- Las cuales han dado origen a la desviacin entre
el hecho real y la condicin ideal o trmino de referencia.
e. Tomad de Acciones Correctivas.- Son las decisiones que se han de tomar
y las acciones que se han de desarrollar para corregir la desviacin.

GRUPO N 3
1.

Objetivo

bsico

de

un

CPA

es

proporcionar

servicios

profesionales que se ajustan a las normas profesionales. La

seguridad razonable de lograr este objetivo se proporciona a travs
de:
a
Cumplimiento de las normas de presentacin de informes generalmente
b
c
d
2.

aceptados
Un sistema de control de calidad
Un sistema de revisin de colegas
Educacin Profesional continuada
EI grupo general de las normas de auditora generalmente

a
b
c
d
3.

aceptadas exige que:

Los auditores mantengan una actitud de independencia
La auditoria se realiza de conformidad a los PCGAs
Los asistentes, si existen, sean apropiadamente supervisados.
EI auditor obtenga un conocimiento de control interno.
Cul norma de control de calidad es ms probable que sea
satisfecha cuando una firma de CPA mantiene registros que indican
cuales

a
b
c
d

socios

empleados

de

la

firma

fueron

empleados

anteriormente por los clientes de la firma de CPA? Por qu?

Relacin profesional
Manejo profesional
Independencia, integridad y objetividad
Monitoreo

4.

Cul es la diferencia entre los PCGAs y las NAGAs.

De un

ejemplo de una PCGA y NAGA.

PCGA: Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados son reglas
generales, adoptadas como guas y como fundamento en lo relacionado a la
contabilidad, aprobadas como buenas y prevalecientes, o tambin
podramos conceptuarlos como leyes o verdades fundamentales aprobadas
por la profesin contable.
Sin embargo, merece aclarar que los PCGA, no son principios de naturaleza
sino reglas de comportamiento profesional,
Los PCGA: garantizan la razonabilidad de la informacin expresada a travs
de los Estados Financieros y su observancia es de responsabilidad de la
empresa examinada.
EQUIDAD: La contabilidad y su informacin deben basarse en el principio
de equidad, de tal manera que el registro de los hechos econmicos y su
informacin se basen en la igualdad para todos los sectores sin preferencia
para ninguno en particular.
ESENCIA SOBRE LA FORMA: La contabilidad financiera enfatiza la
sustancia o esencia econmica del evento, aun cuando la forma legal pueda
diferir de la sustancia econmica y sugiera diferentes tratamientos.
PARTIDA DOBLE: cada hecho u operacin que se registre afectar por lo
menos, a dos partidas en los registros de la contabilidad, en base al sistema
de registro por partida doble y al principio de que no hay deudor sin
acreedor y viceversa.
NAGA: Son normas de generales, personales de ejecucin de trabajo, y
normas de preparacin del informe.

Independencia
Planeacin y supervisin
Aplicacin de los PCGAs.

5.

Las NAGAs enumeran primero el requerimiento de que el

examen debe ser realizado por una persona o personas que tengan
un entrenamiento tcnico adecuado e idneo como auditores. Cual

seria

el

camino

usual

para

que

un

individuo

obtenga

esta

calificacin?
6.

Que relacin existen entre las NAGAs y las SAS.

7.

Explique brevemente la responsabilidad de los auditores para

detectar actos ilegales por parte de los clientes.
Actos ilegales por parte de los clientes.
Las leyes y las regulaciones varan en su relacin con los estados
financieros de los clientes. Ciertas leyes tienen un efecto directo sobre las
cifras de los estados financieros y son consideradas en cada auditoria. Un
ejemplo son las leyes de impuestos sobre la renta que afectan la cuanta del
gasto del impuesto sobre la Renta en los estados financieros de la mayora
de los clientes. La responsabilidad de los auditores de detectar las
violaciones a estas leyes es mayor que sus responsabilidades de detectar
actos ilegales que surgen de las leyes que afectan solo indirectamente los
estados financieros de los clientes, como la violacin de las leyes anti
monoplicas. Las violaciones a estas leyes tienen un efecto indirecto porque
pueden dar como resultado multas o sanciones que aparecen desglosadas
como obligaciones contingentes en los estados financieros del cliente.

8.

En cual de la siguientes situaciones habra violado una firma de

CPA el Cdigo de tica Profesional de los contadores auditores al

determinar su tarifa?
a)
Una tarifa basada en si el informe de auditoria de la firma de CPA
b)

conduce a la aprobacin de la solicitud de financiacin bancaria del cliente.

Una tarifa ser establecida en una fecha posterior, por parte de la corte

c)

de quiebras
Honorarios basados en la naturaleza del contrato mas que el tiempo real

invertido en este
d)
Honorarios basados en la cobrada por los auditores anteriores del cliente
9.

Los auditores renen evidencias en el curso de la auditoria.

Enumere los tipos de evidencias ms importantes y ponga un
ejemplo de cada una.

Evidencia
Evidencia
Evidencia
Evidencia

fsica: videos, fotos.

documental: arqueo de caja
testimonial: verbal y escrita se convierte en documento.
analtica: realiza el auditor por medio de los papeles de

trabajo. Calculo, cuestionario.

10.
Que entiende por riesgo de auditora?
El riesgo es la probabilidad de ocurrencia de un evento no deseado que
podra perjudicar o afectar adversamente a la entidad o su entorno.

11.

EI control Interno se estructura de la siguiente manera: Realice un

mapa conceptual.
2. Posibles
desviacion
es
1. Anlisis
del
entorno
de la
causa

S.C.
I.

5. Tomar
las
acciones
correlativa
s

12.

3. Se
compara
con el
hecho real

4. Trmino
de
Comparaci
n

Quien es el responsable de la implementacin del control

interno en una empresa

El gerente y sus funcionarios delegados
13.
El

Complete:
auditor comprueba los datos contables por medio de:
Anlisis y revisin
Reconstruccin de los pasos de procedimiento seguidos
Repeticin de los clculos

Conciliando informacin relacionada.

14.
Qu se realiza en el proceso de identificacin de los riesgos?
Se realiza un mapa de riesgo con los factores internos (latente en la
empresa, real) y externos (amenazas) y con la identificacin de los puntos
clave de la institucin.

15.
En cuanto al cumplimiento de la normatividad de la empresa,
Qu es de suma importancia para los auditores externos?
Para los auditores externos consideramos que es de suma importancia como
base de inicio de nuestros estudios que la empresa est fundamentada en
los instrumentos legales como son su Estatuto de Constitucin, Estructura
Orgnica y Funcional en base al orden jerrquico de la organizacin, y
naturalmente de la reglamentacin que se haya desarrollado en sus aos de
experiencia, y de pionera en la rama tcnica de su especializacin, es decir
qu, se ha reglamentado sobre las polticas administrativas y financieras de
la Entidad, la estructura y funcionalidad de la administracin contable, las
reas tcnicas y de comercializacin, as como tambin, su patrimonio este
sustentado en sus inventarios y activos fijos.
16.
Por quines son establecidas las polticas contables de las
empresas y detalle las principales prcticas contables seguidas
para la presentacin de los estados financieros.

17.

Ingreso por venta

Caja y sus equivalentes
Valuacin de inventarios
Provisin cuentas incobrables.
Gasto e impuesto anticipado.

Cmo debe llevar un auditor los papeles de trabajo?

El auditor debe preparar y mantener los papeles de trabajo, cuya forma y

contenido deben ser diseados acorde con las circunstancias particulares de
la auditora que realiza. La informacin contenida en los papeles de trabajo,
constituye la principal constancia del trabajo realizado por el auditor y de
las conclusiones a que ha llegado en lo concerniente a hechos significativos.

18.
Mediante un mapa conceptual,
sistema de control interno.

19.

indique los elementos del

Explique los subelementos del control interno.

Objetivos y Planes Definidos.- Que servirn primordialmente para

planificar y controlar de
manera adecuada las operaciones con el fin de
disminuir el riesgo de la incertidumbre.
Estructura Slida de la Organizacin.- Es aquella que proporciona una
separacin apropiada de las responsabilidades funcionales y que sirve de
base para facilitar la lgica delegacin de
funciones y responsabilidades.
Procedimientos Efectivos y Documentados.- Sirven para determinar
claramente como realizar las tareas.
Personal Competente.- Que sepa cumplir sus obligaciones correctamente.
Sistema de revisin de los controles y las operaciones.- El cual
incluye la auditoria interna,
externa y la revisin fiscal.
Sistema de Informacin til y Peridica.- Que comprende estados
financieros razonables,
informacin estadstica anlisis de presupuestos.
20.
Qu requisitos debe tener un AUDITOR (CPA) para ejecutar
auditorias.
El Contador Pblico deber ser graduado de tercer nivel con slidos
conocimientos de Contabilidad, Economa y Administracin, con apoyatura
jurdica, lgica, matemtica y de leyes del comportamiento. Ser una
persona creativa, imaginativa, dotada de curiosidad cientfica. Su

pensamiento ser riguroso y metdico. La honestidad intelectual ser

parmetro inviolable de todo su accionar, ser responsable como hombre de
pensamiento de aportar claridad y lucidez a los problemas de su mundo y
de su tiempo.
21.

Que son marcas y ponga 5 ejemplos y su nomenclatura.

Las marcas son smbolos que el auditor utilizar en los papeles de
trabajo, para indicar la naturaleza y el alcance de los procedimientos
aplicados en circunstancias especficas, las cuales facilitan la revisin de
los papeles de trabajo.

22.

Cotejado contra fuente externa

A-Z

Nota Explicativa

N/A

Procedimiento no aplicable

H1-n

Hallazgo de Auditoria

P/I

Papel de Trabajo Proporcionado por

la Unidad a auditar.

Grafique los principios del Control Interno.

Principio de Igualdad.- Consiste en que el sistema de Control Interno

debe velar porque las actividades de la organizacin estn orientadas
efectivamente hacia el inters general.
Principio de Moralidad.- Todas las operaciones de deben realizar no solo
acatando las normas aplicables a la organizacin, sino los principios ticos y
morales que rigen la sociedad.
Principio de Eficiencia.- Vela porque, en igualdad de condiciones de
calidad y oportunidad, la provisin de bienes o servicios se hagan al mnimo
costo.
Principio de Economa.- Vigila que la asignacin de los recursos sea la
mas adecuada en funcin de los objetivos y las metas de la organizacin.
Principio de Celeridad.- Consiste en que uno de los principales aspectos
sujetos a control debe ser la capacidad respuesta oportuna por parte de la
empresa, en relacin con la competencia.
Principio de Imparcialidad y Publicidad.- Consiste en obtener la mayor
transparencia en las actuaciones de la organizaciones.

Principio de Valoracin de Costos Ambientales.- Consiste en que la

reduccin al mnimo del impacto ambiental negativo debe ser un factor
importante en la toma de decisiones.
23.
Que es lo que se logra al implementar dentro de la empresa un
Control Interno.

Mejor desempeo en la empresa

Mayores niveles de productividad
Proteger los recursos de la empresa
Cumplir metas y objetivos de organizacin
Corregir y prevenir riesgos, detectar y corregir desviaciones
Transparencia y responsabilidad administrativa
Excelencia en la prestacin de servicios
Las actividades se desarrollen de forma eficaz y eficiente.

24.

Objetivos del control interno:

a.

Proteger los recursos de la empresa. (Control Interno

Contable)

b.
c.
d.
e.

f.

Garantizar la eficacia, eficiencia y economa en todas las

operaciones de la organizacin. (Control Interno Administrativo)
Velar porque todas las actividades y recursos de la
organizacin estn dirigidos al cumplimiento de los objetivos.
Garantizar la correcta y oportuna evaluacin y
seguimiento de la gestin de la organizacin.
Definir y aplicar medidas para corregir y prevenir los
riesgos, detectar y corregir las desviaciones que se presenten en la
organizacin y que puedan comprometer el logro de los objetivos
programados.
Garantizar que el SCI disponga de sus propios
mecanismos de verificacin y evaluacin.