Modelo Transición

ANTES
EJEMPLO, C.A.
BALANCE GENERAL
AL 31-12-201X
(Expresado en UM local a Valores Histricos)
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE:
CAJA Y BANCOS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
CUENTAS POR COBRAR EMPL.
CUENTAS POR COBRAR SOCIOS
IVA EN COMPRAS
IVA RETENIDO
ISLR RETENIDO
ESTIMADA DE ISLR
INVENTARIO DE MERCANCA
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
Bs.
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS:

MOBILIARIO
DEPRECIACIN ACUM.
TOTAL ACTIVO FIJO
OTROS ACTIVOS:
GASTOS PREOPERATIVOS
IMPUESTO DIFERIDO
TOTAL OTROS ACTIVOS
TOTAL ACTIVOS
PA S I V O Y PAT R I M O N I O
PASIVO CIRCULANTE:
PRSTAMO BANCARIO
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR
NOMINA POR PAGAR
SSO POR PAGAR
FAOV POR PAGAR
INCES POR PAGAR
IVA EN VENTAS
CUENTAS POR PAGAR SOCIOS
PRESTACIONES SOCIALES POR PAGAR
I.S.L.R. POR PAGAR
TOTAL PASIVO CIRCULANTE
Bs.
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Bs.
C.A.
NERAL
01X
alores Histricos)
1,129.50
200.00
20.00
30.00
50.00
5.00
10.00
20.00
500.00
1,964.50
8,000.00
(800.00)
7,200.00
90.00
90.00
9,254.50
238.00
100.00
200.00
62.00
80.00
8.00
5.00
200.00
70.00
120.00
178.50
1,261.50
1,261.50
6,000.00
600.00
1,393.00
7,993.00
9,254.50
DESPUES
EJEMPLO, C.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DE APERTURA (ESFA)
AL 31-12-201X
(Expresado en UM local a Valores Histricos)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE:
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
OTRAS CUENTAS POR COBRAR CORRIENTES
INVENTARIO DE MERCANCA
TRIBUTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
OTROS ACTIVOS FINANCIEROS CORRIENTES
PREPAGADOS
Bs.
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE:
MOBILIARIO
DEPRECIACIN ACUM.
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS
GASTOS PREOPERATIVOS
IMPUESTO DIFERIDO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVOS
PA S I V O Y PAT R I M O N I O
PASIVO CORRIENTE:
PRSTAMO BANCARIO
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
OTRAS CUENTAS POR PAGAR CORRIENTES
RETENCIONES Y TRIBUTOS POR PAGAR
BENEFICIOS LABORALES CORRIENTES
OTROS PASIVOS FINANCIEROS CORRIENTES Y PROVISIONES
I.S.L.R. POR PAGAR

TOTAL PASIVO CORRIENTE
Bs.
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
TOTAL PATRIMONIO
Bs.
.A.
RA DE APERTURA (ESFA)
1X
ores Histricos)
1,129.50
200.00
50.00
500.00
85.00
1,964.50
8,000.00
(800.00)
7,200.00
15.00
15.00
9,179.50
238.00
100.00
270.00
293.00
62.00
120.00
178.50
1,261.50
1,261.50
6,000.00
600.00
1,318.00
7,918.00
9,179.50
ANTES
EJEMPLO, C.A.
ESTADO DE RESULTADOS
01-01-201X AL 31-12-201X
(Expresado en UM a Valores Histricos)
VENTAS
DESC. EN VENTAS
TOTAL VENTAS
Bs.
7,000.00
(50.00)
6,950.00
COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL
COMPRAS
200.00
3,000.00
INVENTARIO FINAL
TOTAL COSTO DE VENTAS
500.00
2,700.00
UTILIDAD BRUTA
4,250.00
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTO DE PATENTE
GASTO DE DEPRECIACION Y AMORT.
TOTAL GASTOS OPERACIONALES
2,000.00
200.00
800.00
3,000.00
OTROS INGRESOS
INGRESOS VARIOS
INGRESOS VARIOS
UTILIDAD NETA
APARTADO ISLR
UTILIDAD LIQUIDA
UTILIDAD ACUMULADA ANTERIOR
UTILIDAD ACUMULADA AL 31/12/201X
0.00
0.00
1,250.00
178.50
1,071.50
321.50
1,393.00
DESPUES
EJEMPLO, C.A.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
01-01-201X AL 31-12-201X
(Expresado en UM a Valores Histricos)
VENTAS
DESC. EN VENTAS
TOTAL VENTAS
COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL
COMPRAS
INVENTARIO FINAL
TOTAL COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTO DE PATENTE
GASTO DE DEPRECIACION Y AMORT.
TOTAL GASTOS OPERACIONALES
OTROS INGRESOS
INGRESOS VARIOS
INGRESOS VARIOS
UTILIDAD NETA
APARTADO ISLR
UTILIDAD LIQUIDA
UTILIDAD ACUMULADA ANTERIOR
UTILIDAD ACUMULADA AL 31/12/201X
Bs.
UES
O, C.A.
ADOS INTEGRALES
31-12-201X
Valores Histricos)
7,000.00
(50.00)
6,950.00
200.00
3,000.00
500.00
2,700.00
4,250.00
2,090.00
200.00
800.00
3,090.00
0.00
0.00
1,160.00
163.50
996.50
321.50
1,318.00
EJEMPLO, C.A.
HOJA DE TRABAJO PARA EL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA PARA LA FECHA DE TRA
Cuentas
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Cuentas por Cobrar Comerciales
Otras Cuentas por Cobrar Corrientes
Inventario de Mercancias
Tributos Pagados por Anticipado
Cuentas por Cobrar Empleados
Cuentas por Cobrar Socios
IVA en Compras
IVA Retenido
ISLR Retenido
Estimada de ISLR
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedades, Planta y Equipos, (Netos)
Gastos de Preoperativos
Activo por Impuesto Diferido
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones Bancarias Corrientes
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar Corrientes
Retenciones y Tributos por Pagar
Beneficios Laborales Corrientes
Otros Pasivos Financieros Corrientes y Provisiones
Gastos Acumulados por Pagar
Nomina por Pagar
SSO por Pagar
FAOV por Pagar
INCES por Pagar
IVA en Ventas
Cuentas por Pagar Socios
Prestaciones Sociales por Pagar
ISLR por Pagar
PATRIMONIO NETO
Saldos Libros 201X

Debe
Haber
1,129.50
200.00
Error - Ajuste 201X

Debe
Haber
Saldos Norma Anterior 201X

Debe
Haber
Error - Ajuste 20
Debe
1,129.50
200.00
0.00
500.00
0.00
20.00
30.00
50.00
5.00
10.00
20.00
500.00
20.00
30.00
50.00
5.00
10.00
20.00
7,200.00
90.00
7,200.00
90.00
0.00
15.00
238.00
100.00
238.00
100.00
0.00
0.00
0.00
0.00
200.00
62.00
80.00
8.00
5.00
200.00
70.00
120.00
178.50
200.00
62.00
80.00
8.00
5.00
200.00
70.00
120.00
178.50
Capital social
Reserva legal
Utilidades o (Perdidas) no Distribuidas
Totales
9,254.50
6,000.00
600.00
1,393.00
9,254.50
0.00
0.00
0.00
0.00
9,254.50
6,000.00
600.00
1,393.00
9,254.50
0.00
90.00
105.00
Diferencias Temporales:
Este asiento proviene de los Impuestos Pendientes
de pago en el 201X pero fiscalmente pagados en ao siguiente
Caso Patente de Industria y Comercio (Alcaldia)
Entre Otros; Tambien se encuentran Impuesto de Ciencia y Tecnologia, Impuesto sobre la Ley del Deporte, Impuesto Ley Antidrogas.
1
Debe

Utilidades o (Perdidas) no Distribuidas
Haber
15.00
15.00
15.00
15.00
Para registrar Impuesto Diferido no contabilizado en
2011.
2
Debe
Utilidades no Distribuidas
Gastos Preoperativos
Haber
90.00
90.00
90.00
Para registrar la eliminacion del Gasto Preoperativo en

2011.
3
IVA en Compras
IVA Retenido
ISLR Retenido
Estimada de ISLR
Debe
Haber
85.00
85.00
Para reclasificar el activo por Impuestos Corrientes,
segn plan de cuentas emitido por la FCCPV
90.00
50.00
5.00
10.00
20.00
85.00
Debe

Haber
50.00
20.00
30.00
50.00
50.00
Para reclasificar las Otras Cuentas por Cobrar
Corrientes, segn plan de cuentas emitido por la FCCPV
5
Debe
Haber
200.00
70.00
270.00
270.00
270.00
Para reclasificar las Otras Cuentas por Pagar Corrientes

6
Debe
Haber
120.00
120.00
120.00
120.00
Para reclasificar de Beneficios Laborales Corrientes,

7
SSO por Pagar
FAOV por Pagar
INCES por Pagar
IVA en Ventas
Debe
Haber
80.00
8.00
5.00
200.00
293.00
293.00
293.00
Para reclasificar las Retenciones y Tributos por Pagar,

8
Nomina por Pagar
Debe
Haber
62.00
62.00
Para reclasificar las Retenciones y Tributos por Pagar,

62.00
62.00
CHA DE TRANSICIN
ror - Ajuste 201X

Haber
Reclasificacin 201X
Debe
Haber
Saldos NIIF-PYME 201X

Debe
Haber
50.00
85.00
20.00
30.00
50.00
5.00
10.00
20.00
1,129.50
200.00
50.00
500.00
85.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
7,200.00
0.00
15.00
90.00
270.00
293.00
62.00
120.00
200.00
62.00
80.00
8.00
5.00
200.00
70.00
120.00
238.00
100.00
270.00
293.00
62.00
120.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
178.50
y Antidrogas.
15.00
105.00
0.00
880.00
880.00
0.00
0.00
9,179.50
6,000.00
600.00
1,318.00
9,179.50
0.00
ANEXO 1
Hoja de trabajo del Estado de Situacin Financiera para la fecha de Transicin
EJEMPLO, C.A.
Estado de Situacin Financiera al 01-01-2012
Saldos en libros
Incumplimiento con PCGA
al 01-01-201X
Ajuste
Reclasificacin
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
1,129.50
200.00

500.00

20.00
30.00
IVA en Compras
50.00
IVA Retenido
5.00
ISLR Retenido
10.00
Estimada de ISLR
Total Activo Corriente
20.00
1,964.50
0.00
0.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedades, Planta y Equipos, (Netos)
Gastos de Preoperativos
7,200.00
90.00

Total Activo No Corriente
7,290.00
0.00
0.00
TOTAL ACTIVOS
9,254.50
0.00
0.00
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
238.00
100.00


200.00
Nomina por Pagar
62.00
SSO por Pagar
80.00
FAOV por Pagar

INCES por Pagar
IVA en Ventas
ISLR por Pagar
Total Pasivo Corriente
8.00
5.00
200.00
70.00
120.00
178.50
1,261.50
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1,261.50
0.00
0.00
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones bancarias no corrientes
Otros pasivos no corrientes
Total Pasivo No Corriente
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital social (Equivalente al Capital Social de Bs. 6.000,00)
Reserva legal
6,000.00
600.00
1,393.00
TOTAL PATRIMONIO
7,993.00
0.00
0.00
9,254.50
0.00
0.00
Saldos PCGA
Transicin a NIIF PYME
al 01-01-201X
Ajuste
Saldos NIIF PYME
Reclasificacin
al 01-01-201X
1,129.50
1,129.50
200.00
200.00
0.00
50.00
500.00
50.00
500.00
0.00
85.00
85.00
20.00
(20.00)
0.00
30.00
(30.00)
0.00
50.00
(50.00)
0.00
5.00
(5.00)
0.00
10.00
(10.00)
0.00
20.00
(20.00)
0.00
0.00
1,964.50
1,964.50
0.00
7,200.00
7,200.00
90.00
(90.00)
0.00
0.00
15.00
15.00
7,290.00
(75.00)
0.00
7,215.00
9,254.50
(75.00)
0.00
9,179.50
238.00
238.00
100.00
100.00
0.00
270.00
270.00
0.00
293.00
293.00
0.00
62.00
62.00
0.00
120.00
120.00
200.00
(200.00)
0.00
62.00
(62.00)
0.00
80.00
(80.00)
0.00
8.00
(8.00)
0.00
5.00
(5.00)
0.00
200.00
(200.00)
0.00
70.00
(70.00)
0.00
120.00
(120.00)
0.00
178.50
0.00
178.50
1,261.50
0.00
0.00
1,261.50
0.00
0.00
0.00
0.00
1,261.50
0.00
0.00
1,261.50
6,000.00
6,000.00
600.00
600.00
1,393.00
(75.00)
7,993.00
(75.00)
0.00
7,918.00
1,318.00
9,254.50
(75.00)
0.00
9,179.50
ANTES
2011
Asientos
Debe
3.2 G Y P
2.4
Haber
178.50
ISLR por Pagar
178.50
178.50
178.50
1.5
6.3
2.4
2011
Asientos
Debe
1.8 Gastos Preoperativos
1.1
Haber
90.00
Banco
90.00
90.00
90.00
6.1
1.1
2012
Asientos
Debe
3.2 G Y P
2.4
Haber
183.75
ISLR por Pagar
183.75
183.75
183.75
2013
Asientos
Debe
6.3 Activo Impuesto Diferido
2.4 Gasto de Islr
2.4
ISLR por Pagar
2.4
Activo Impuesto Diferido
Haber
28.50
345.75
374.25
351.75
22.50
374.25
1.5
6.3
2.4
1.5
DESPUES
2011
Asientos
Debe
Gasto de Islr
ISLR por Pagar
Haber
15.00
163.50
178.50
178.50
178.50
1.5
3.1
2011
Asientos
Debe
Haber
90.00
Banco
90.00
90.00
90.00
3.1
1.8
2012
Asientos
Debe
Gasto de Islr
ISLR por Pagar
Haber
22.50
176.25
198.75
2013
Asientos
183.75
15.00
198.75
1.5
4.8
6.1
1.5
1.8
6.7
ASIENTO DE AJUSTE
2011
Asientos
Debe
Haber
15.00
15.00
15.00
15.00
2011
Asientos
Debe
Haber
90.00
90.00
90.00
90.00
2012
Asientos
Debe
Beneficio por Impuesto Diferido
Gasto Impuesto Diferido
Gasto de Amortizacion
Haber
22.50
22.50
15.00
15.00
30.00
30.00
30.00
30.00
2013
Asientos
Debe
Haber
VALOR UNIDAD TRIBUTARIA VIGENTE (V.U.T.):
Bs 76
FORMA DPJ
DECLARACION DEFINITIVA DE RENTAS Y PAGO PARA PERSONAS
REGISTRO DE INFORMACION FISCAL RIF:
N RIF.
SI ESTA ES UNA DECLARACION SUSTITUTIVA O COMPLEMENTARIA, INDIQUE EL N Y LA FECHA DE LA DECLARACION ANTERIOR H -
A. - DATOS DEL CONTRIBUYENTE

RAZON SOCIAL (INDIQUE SIGLAS SI LAS TIENE)
EJEMPLO, C.A.
C. - AUTOLIQUIDACION DEL
CONCEPTOS
1
Fuente Territorial:
Enriquecimiento Neto o Prdida Fiscal (Ver Seccin E Casilla N 64 y N 62)
Fuente Territorial:
Prdida Aos Anteriores
Fuente Territorial:
Enriquecimiento Gravable o Prida Fiscal (1 - 2)
(el resultado de la Tarifa N 3, traslade a la casilla 10, items 445, en caso de ser positivo)
Fuente Territorial:
Enriquecimiento Neto o Prdida Fiscal (Ver seccin F Casilla N 7 y N 5)
(el monto de la Tarifa N 3, traslade a la casilla 12, items 460, en caso de ser positivo)
Renta Neta Mundial Gravable o Prdida Fiscal (3 + 4) Si (3) y (4) son mayores de cero
Si alguna de ellas es negativa, solo se registra la positiva
Impuesto Determinado segn Tarifa N 2 ((casilla 5 x % Tarifa 2) - Sustraendo)
ACREDITAMIENTO DE IMPUESTO PROVENIENTE DE FUENTE EXTRANJERA NO PROPORCIONALES

7
Impuesto Acreditable Pagado en el Exterior (Art.2 Ley ISLR)
Total Impuesto Determinado (despus de acreditamiento de impuesto pagadoen el exterior) (Si 6 es mayor o igual a 7) (6 - 7)
Impuesto Determinado igual a Cero (Si 6 es menor que 7) (Item 8=0,oo) ----------------------------------------------------
IMPUESTOS PROPORCIONALES
10
11
12
Fuente Territorial:
(viene casilla N 3, items 170
Fuente Territorial:
Fuente Extra Territorial:
Base Imponible
Enriquecimiento Gravable
445
Ganancias Fortuitas en especies

455
460
13
Dividendos Mineros
465
14
Dividendos Petroleros
470
15
Otros Dividendos
475
16
Ganancias Fortuitas
480
17 Total Impuesto Proporcional (10 + 11 + 12 + 13 + 14 +15 16)

18 Total Impuesto Autoliquidado antes de las Rebajas (8 + 17)
REBAJAS AL IMPUESTO AUTOLIQUIDADO
19 Rebajas por Inversiones
20 Otras Rebajas
21 Total Rebajas (19 + 20)
22 Total Impuesto del ejercicio (Si 18 es mayor que 21)
(18 - 21)
23 Impuesto del ejercicio, igual a Cero (Si 18 es mayor que 21) (Item 22 = 0,oo)____________________________________________________
ANTICIPOS APLICABLES AL IMPUESTO DEL EJERCICIO

24 Impuestos Retenidos en el ejercicio
25 Anticipo por Enajenacin de Inmuebles
26 Anticipos de Impuestos (Declaracin Estimada) Planilla Nro.
27 Impuesto Pagado en Declaracin Sustituida
28 Total Anticipos (24 +25 + 26 + 27)
29 Total Impuesto (Si 22 es mayor o igual a 28) (22 - 28)
30 Crdito del ejercicio (Si 22 es menor que 28) (28 - 22)
CREDITO DE IMPUESTO ACTIVOS EMPRESARIALES
31 Crdito de Impuesto a los Activos Empresariales Acumulados
32 Crdito de Impuesto a los Activos Empresariales Aplicable en el ejercicio (monto igual o menor a 29)
33 Total Impuesto despus de aplicar Crditos de Activos Empresariales (si 29 es mayor o igual que 32) (29 - 32)
34 Crditos de Impuesto a los Activos Empresariales Trasladables para el ejercicio Siguiente (Si 31 es mayor a 32) (31 - 32)
COMPENSACIONES
35 Total Impuesto Pagado en Exceso en ejecicios Anteriores No Compensandos / No Reintegrados / No Cedidos
36
Impuesto Pagado en Exceso a Compensar (monto igual o menor 33)
37 Total Impuesto a pagar, despus de las Compensaciones (Si 33 es mayor o igual a que 36) (33-36)
37 Impuesto Pagado en Exceso no Compensado / no reintegrado ms el generado en el ejercicio ( 35 -36 +30)
PLANILLA DE PAGO
FORMA 26
PARA ABONAR A LA CUENTA

DEL TESORO NACIONAL
RAZON SOCIAL (INDIQUE SIGLAS SI LAS TIENE):
EJEMPLO, C.A.
PLAN UNICO DE CUENT

CODIGO N
DESCRIPCION DEL CODIGO
301030107
IMPUESTO SOBRE LA RENTA PERSONAS JURIDICAS
301030101
IMPUESTO A EMPRESAS DE HIDROCARBUROS
301030104
IMPUESTO A EMPRESAS MINERAS
PERIODO DE PAGO
DESDE
01
01
CIUDAD O LUGAR:
HASTA
11
31
12
EFECTIVO
11
Bs.
PORLAMAR
BONOS
148.50
Bs.
FIRMA DEL PAGA
Bs 76
JURIDICAS, COMUNIDADES Y SOCIEDADES DE PERSONAS

INCLUYENDO ACTIVIDADES DE HIDROCARBUROS Y MINAS
NUMERO DE IDENTIFICACION TRIBIUTARIA NIT:
NIT:
FECHA
EJERCICIO GRAVABLE
D
DESDE
M
HASTA
M
01
01
11
31
12
11
LIQUIDACION DEL IMPUESTO

GRAVABLE CON TARIFA N 2
137
1,190.00
173
178
0.00
1,190.00
401
0.00
144
174
170
406
431
1,190.00
185
178.50
441
0
4
9
442
178.50
---------------------------------------------------------------------------------------
ponible
____________
Impuesto Territorial (A)
Impto Acreditable Pagado Ext
Impto Pronal a pagar ( A - B)
446
448
456
295
461
9 462
463
466
4 467
468
471
9 472
473
476
4 477
478
481
9 482
483
489
389
211
234
178.50
866
220
4
178.50
221
10.00
230
231
20.00
233
6
291
30.00
290
148.50
297
242
(*)
(*)
8
243
245
241
244
148.50
90
148.50
0
9
249
87
PLANILLA DE PAGO
FORMA 26
ABONAR A LA CUENTA
N RIF
TESORO NACIONAL
NIT
0
LAN UNICO DE CUENTAS
CION DEL CODIGO
MONTO EN Bs.
148.50
91
91
91
FORMA DE PAGO
BONOS
CERTIFICADO DE REINTEGRO TRIBUTARIO (CERT)

-
FIRMA DEL PAGADOR:
Bs.
INFORMACION COMPLEMENTARIA PARA LA
SALDOS A REAJUSTAR
REAJUSTE POR
INFLACION
SALDOS A REAJUSTAR
REAJUSTE POR
INFLACION
SALDOS A REAJUSTAR
REAJUSTE POR
INFLACION
901
912
921
932
943
954
D.- REAJUTE POR INFLACI

ACTIVOS NO MONETARIOS
CUENTAS POR COB
ACTIVO FIJO
INVENTARIOS
REAJUSTABLES
900.00
9 902
150.00
8 903
130.00
8 913
20.00
7 914
PASIVOS NO MONETARIOS
CUENTAS POR PAGAR
CORTO PLAZO REAJUSTEBLES
LARGO PLAZO REAJUS
REAJUSTEBLES
9 922
8 923
8 933
7 934
PATRIMONIO NETO INICIAL
AUMENTOS
2,900.00
7
944
310.00
6
955
TOTAL REAJUSTE POR INFLACION DEL EJERCICIO (TRASLADE A LA SECCION "E" LINEA 53 O 59,
INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD
E.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE INGRESOS, COSTOS, GASTOS

DATOS CONTABLES
701
9
702
8
703
7,000.00 7
704
6
982
8
986
4
700
0
797
3
798
2
705
5
706
4
799
1
707
3
600
0
601
9
602
8
708
2
941
9
709
1
764
6
970
-50.00 6
710
6,950.00 6
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
EXPORTACIONES
VENTAS BRUTAS AL SECTOR PUBLICO
23
24
25
26
27
28
29
30
INVENTARIO INICIAL
COMPRAS NETAS NACIONALES
COMPRAS NETAS EXTERIOR
TOTAL COMPRAS NETAS (24 + 25)
TOTAL MERCANCIAS DISPONIBLES (23 + 26)
MENOS: INVENTARIO FINAL
COSTO DE VENTAS MERCANCIAS VENDIDAS (28 - 29)
INVENTARIO INICIAL DE MATERIAS PRIMAS
712
713
714
715
716
717
718
719
200.00 6
3,000.00 6
6
3,000.00 6
3,200.00 6
500.00 6
2,700.00 6
6
31
32
33
34
35
36
37
38
COMPRAS NETAS DE MATERIAS PRIMAS

MENOS: INVENTARIO FINAL DE MATERIAS PRIMAS
MANO DE OBRA DIRECTA
COSTO PRIMO (30 + 31 - 32 + 33)
OTRAS REMUNERACIONES
CONTRIBUCIONES
720
721
722
723
724
725
726
727
6
6
9
VENTAS BRUTAS AL SECTOR PRIVADO

VENTAS DE INMUEBLES A CREDITO
VENTAS DE INMUEBLES DE CONTADO
SERVICIOS DE EXPORTACION
SERVICIOS PRESTADOS AL SECTOR PUBLICO
SERVICIOS PRESTADOS AL SECTOR PRIVADO
HONORARIOS PROFESIONALES
REGALIAS NO MINERAS Y PART. ANALOGAS
REGALIAS MINERALES Y PARTICIPACIONES ANALOGAS
REGALIAS DE HIDROCARBUROS
INTERESES SOBRE CREDITOS
INTERESES VARIOS
INGRESOS POR VENTA DE ACCIONES
ENRIQUECIMIENTO POR PARTICIPACION EN CONSORC.
ARRENDAMIENTOS Y SUBARRENDAMIENTOS MUEBLES
ARRENDAMIENTOS Y SUBARRENDAMIENTOS INMUEBLES
OTROS INGRESOS
INGRESOS SUJETOS A IMPUESTOS PROPORCIONALES
MENOS: DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS
TOTAL INGRESOS NETOS ( 1+..+20 -21)
COSTO DE LAS VENTAS
COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS

INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
0.00
8
7
6
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
728
729
730
5
4
3
COSTO DE ADQUISICION DE BIENES VENDIDOS

MEJORAS EFECTUADAS INMUEBLES VENDIDOS
GASTOS DE REGISTRO ADQUISICION INMUEBLES VENDIDOS
AJUSTE POR INFLACION ACUMULADO VENTA INMUEBLES
COSTO DE INMUEBLES VENDIDOS (43 + 44 + 45+-26)
TOTAL COSTO DE VENTA DE ACCIONES VENDIDAS
OTROS COSTOS DE VENTAS
COSTOS DE PRESTACION DE SERVICIOS
731
603
604
605
606
607
608
732
733
0.00 2
1
0
9
8
0.00 7
6
5
4
TOTAL COSTO DE VENTAS (29 + 42 +47 +48+ 49+50)
727
2,700.00 3
727
727
728
729
730
3
2
1
0
731
732
733
971
734
MENOS: INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO

INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
MENOS: INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
COSTO DE VENTA PRODUCTOS TERMINADOS
31 - 32 + 33 - 34 )
(27 + 28 + 29 + 30 +
F.- PERDIDAS DE AOS ANTERIORES PENDEINTES DE COMPENSAR

FUENTE TERRITORIAL
EJERCICIOS
1
190
DESDE:
2
196
DESDE:
3
197
DESDE:
4
TOTAL PERDIDAS (1 + 2 +3) (TRASLADE A LA SECCION "C" N 2)
HASTA:
HASTA:
HASTA:
FUENTE EXTRATERRITORIAL
1
2
3
4
190
196
197
EJERCICIOS
DESDE:
DESDE:
DESDE:
HASTA:
HASTA:
HASTA:
G.- EXCEDENTES DE REBAJAS POR INVERSIONES DE AOS ANTERIORES (Diferentes a Inversiones Petroleras)
EJERCICIOS
1
264
DESDE:
HASTA:
265
DESDE:
HASTA:
3
4
266
DESDE:
TOTAL REBAJAS (TRASLADE A LA SECCION "C" N 35) (1+2+3)
H.- CREDITO ACUMULADO DE IMPUESTO DE ACTIVOS EMPRESARIALES

EJERCICIOS
1
167
DESDE:
2
165
DESDE:
3
166
DESDE:
4
TOTAL EXCEDENTE (TRASLADE A LA SECCION "C" N 40)
HASTA:
HASTA:
HASTA:
HASTA:
I.- IMPUESTOS PAGADOS EN EXCESO EN EJERCICIOS ANTERIORES (NO COMPENSADOS NI REINTEGRADOS)

1
247 DESDE:
HASTA:
DECLARACION
N
2
IMPUESTO CEDIDO EN EL EJERCICIO
3
TOTAL IMPUESTO PAGADPO EN EXCESO (1 + 2) (TRASLADE A LA SECCION "C" N 44)
J.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE MPUESTOS PAGADOS: FUENTE EXTRATERRITORIAL
1
REGALIAS (TRASLADE A SECCION C CASILLA N 9)
DIVIDENDOS MINEROS (TRASLADE A SECCION C CASILLA N 21)
DIVIDENDOS PETROLEROS (TRASLADE A SECCION C CASILLA N 22)
REGALIAS MINERAS (TRASLADE A SECCION C CASILLA N 20)
OTROS DIVIDENDOS (TRASLADE A SECCION C CASILLA N 23)
GANANCIAS FORTUITAS (TRASLADE A SECCION C CASILLA N 23)
ENRIQUECIMIENTO NETO (TRASLADE A SECCION C CASILLA N 9)
8
REGALIAS PETROLERAS (TRASLADE A SECCION C CASILLA N 19)
K.- DIVIDENDOS PAGADOS EN EL EJERCICIO
1
DIVIDENDOS PAGADOS EN EFECTIVO
2
DIVIDENDOS PAGADOS EN ACCIONES
4
TOTAL DIVIDENDOS PAGADOS EN EL EJERCICIO (1+2)
DECLARACION JURADA
JURO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN ESTA DECALRACION HAN SIDO DETERMINADOS CON BASE A LAS
DISPOSICIONES LEGALES Y EXAMINADOS POR MI,
PERSONA.
LUGAR:
FECHA:
/
/
_________________________________________________
FIRMA DE CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL
EMENTARIA PARA LA DECLARACION DE RENTAS
D.- REAJUTE POR INFLACION

TARIOS
CUENTAS POR COBRAR
REAJUSTABLES
OTROS NO MONETARIOS
7
6
ARIOS
LARGO PLAZO REAJUSTEBLES
7
6
UMENTOS
6 924
5 935
904
915
REAJUSTE POR
6
5
916
150.00
6
5
936
0.00
6
5
957
310.00
968
-160.00
OTROS NO MONETARIOS
924
936
DISMINUCIONES
SECCION "E" LINEA 53 O 59, SEGN CORRESPONDA)
INGRESOS, COSTOS, GASTOS Y CONCILIACION FISCAL DE RENTAS

GASTOS
52 SUELDOS Y SALARIOS
53 SUELDOS Y SALARIOS A DIRECTIVOS
54 INTERESES SOBRE CREDITOS
55 TRIBUTOS PAGADOS
56 INDEMNIZACIONES LABORALES
57 GASTOS DE ADM. Y CONSERV. DE INMUEBLES
58 GASTOS DE ADM. DE REGALIAS NO MINERAS
59 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
60 INTERESES VARIOS
61 PERDIDAS SUFRIDAS EN BIENES
62 GASTOS DE TRANSPORTE DE NUEVOS EMPLEADOS
63 PERDIDAS POR CUENTAS INCOBRABLES
64 RESERVAS DE LEY
65 COSTOS DE CONSTRUCCIONES SEGN LA LOT
66 ARRENDAMIENTOS DE BIENES MUEBLES
67 ARRENDAMIENTOS DE BIENES INMUEBLES
68 GASTOS DE TRANSPORTE
69 COMISIONES A INTERMEDIARIOS VENTA INMUEBLES
70 COMISIONES VARIAS
71 DERECHOS DE EXHIBICION DE PELICULAS PARA CINE Y TV
72 REGALIAS Y PARTCIPACIONES ANALOGAS
73 HONORARIOS PROFESIONALES
74 ASISTENCIA TECNICA / SERVICIOS TECNOLOGICOS
75 GASTOS DE REPARACIONES ORDINARIAS
76 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
77 PRIMAS DE SEGUROS DE BIENES Y PERSONAS
78 GASTOS DE INVESTIGACION Y DESRROLLO
79 GASTOS DE REPRESENTACION
80 GASTOS DE ADMINISTRACION DE REGALIAS MINERAS
81 GASTOS DE ADMINISTRACION DE HIDROCARBUROS
82 OTROS GASTOS
83 TOTAL GASTOS ANTES DE LIBER. Y DONACIONES (52+82)
84
85
86
INFLACION
UTILIDAD (PERDIDA) DEL EJERCICIO CONTABLE ANTES DE DONANCIONES

LIBERALIDAD Y DONACIONES
UTILIDAD (PERDIDA) DEL EJERCICIO CONTABLE (84 - 85)
DATOS CONTABLES
735
974
736
737
738
739
740
741
755
765
766
767
768
769
770
771
772
773
774
775
776
777
778
779
783
784
789
796
697
698
742
743
200.00
800.00
2,000.00
3,000.00
942
946
744
1,250.00
745
746
747
100.00
1,250.00
CONCILIACION FISCAL DE RENTAS

MAS:
87
88
89
TRIBUTOS NO PAGADOS
PROVISIONES, RESERVAS Y APARTADOS
MULTAS Y SANCIONES PECUNIARIAS
90
91
92
EXCESO DE GASTOS DE ADM. Y CONSERVACION DE INMUEBLES

GASTOS DED. EN EJ. ANTERIORES NO PAGADOS
INGRESOS CAUSADOS EN EJ. ANTERIORES COBRADOS
947
748
749
93
94
95
96
97
98
EXCEDENTES DE SUEDOS A DIRECTIVOS

DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
OTROS
EXCEDENTE DE LIBERALIDADES Y DONACIONES
UTILIDAD AJUSTE POR INFLACION
TOTAL (87 + ... + 97)
750
751
752
948
753
754
100.00
MENOS:
99 INGRESOS CONTABILIZADOS NO COBRADOS
100 INGRESOS CONTABILIZADOS NO GRAVADOS
756
949
101 GASTOS PERIODOS ANT. PAGADOS EN EL EJERC.
757
102 DEPRECIACIONES AMORTIZACIONES Y OTROS
758
103 OTROS
104 PERDIDA AJUSTE POR INFLACION
105 TOTAL (99 + ... + 104)
973
759
760
160.00
160.00
106 UTILIDAD O PERDIDA FISCAL (86 + 98 - 105)
761
1,190.00
107 MENOS: REGALIAS MINERAS Y DEMAS ENRIQUECIMIENTOS NETOS

762
GRAVABLES CON TARIFA N 3 (11+12-80-81) (TRASLADE A LA SECCION "C"
CASILLA N 1, ITEM 144)
108 RENTAS SUJETAS A IMPUESTOS PROPORCIONALES
764
109
ENRIQUECIMIENTO NETO O PERDIDA FISCAL (61-62) (TRASLADE AL ANVERSO

DEL FORMULARIO SECCION "C" CASILLA N 1 EN LA TARIFA QUE CORRESPONDA)
0
4
3
0
9
8
COD.
155
157
158
193
TARIFA N 2
COD.
155
157
158
193
TARIFA N 2
COD.
MONTO
0.00
0.00
763
1,190.00
COD.
156
158
169
194
TARIFA N 3
5
3
2
7
COD.
156
158
169
194
TARIFA N 3
4
9
8
9
0.00
0.00
nes Petroleras)
0
925
926
927
3
928
3
5
4
COD.
212
213
214
0.00
MONTO
8
7
6
242
0.00
INTEGRADOS)
5
248
252
7
6
44)
BASE A LAS
241
0.00
790
791
792
939
793
794
795
940
988
989
2
1
994
DECLARACION DEL CONTADOR

YO,
CON CEDULA DE IDENTIDAD No
, DECLARO QUE LOS
DATOS Y QUE APARECEN EN LA PRESENTE DECLARACION SON UNA COPIA FIEL Y
EXACTA DE LOS DATOS CONTENIDOS EN LAS REGISTROS DE CONTABILIDAD Y
CONTROL TRIBUTARIO QUE HAN SIDO LLEVADOS CONFORME A LA LEY
EN
A LOS
DIAS DEL MES
DEL AO
__________________________________
FIRMA
0.00
ENTAS
REAJUSTE POR
INFLACION
4
3
2
E RENTAS
DATOS CONTABLES
5
6
4
3
2
1
0
9
5
5
4
3
2
1
0
9
8
7
6
5
4
3
2
1
7
6
1
4
3
2
8
7
8
4
6
5
5
3
2
1
0
9
8
7
6
4
4
2
7
1
1
1
0
9
6
6
TARIFA N 3
4
2
1
6
TARIFA N 3
4
2
1
6
0
0
0
0
0
0
0
0
6
, DECLARO QUE LOS
EN LAS REGISTROS DE CONTABILIDAD Y

LLEVADOS CONFORME A LA LEY
DIAS DEL MES
DEL AO
________________________________
Bs 90
FORMA DPJ
N RIF.

EJEMPLO, C.A.
CONCEPTOS
1
Fuente Territorial:
Fuente Territorial:
Fuente Territorial:
Fuente Territorial:

7
10
11
12
Fuente Territorial:
Fuente Territorial:
Base Imponible
445

455
460
13
Dividendos Mineros
465
14
470
15
Otros Dividendos
475
16
Ganancias Fortuitas
480

20 Otras Rebajas
(18 - 21)

28 Total Anticipos (24 +25 + 26 + 27)
COMPENSACIONES
36
PLANILLA DE PAGO
FORMA 26

DEL TESORO NACIONAL
EJEMPLO, C.A.
PLAN UNICO DE CUENT

CODIGO N
301030107
301030101
301030104
PERIODO DE PAGO
DESDE
01
01
CIUDAD O LUGAR:
HASTA
12
31
12
EFECTIVO
12
Bs.
PORLAMAR
BONOS
138.75
Bs.
FIRMA DEL PAGA
Bs 90

NIT:
FECHA
EJERCICIO GRAVABLE
D
DESDE
M
HASTA
M
01
01
12
31
12
12

137
1,225.00
173
178
0.00
1,225.00
401
0.00
144
174
170
406
431
1,225.00
185
183.75
441
0
4
9
442
183.75
---------------------------------------------------------------------------------------
ponible
____________
446
448
456
295
461
9 462
463
466
4 467
468
471
9 472
473
476
4 477
478
481
9 482
483
489
389
211
234
183.75
866
220
4
183.75
221
15.00
230
231
30.00
233
6
291
45.00
290
138.75
297
242
(*)
(*)
8
243
245
241
244
138.75
90
138.75
0
9
249
87
PLANILLA DE PAGO
FORMA 26
ABONAR A LA CUENTA
N RIF
TESORO NACIONAL
NIT
0
CION DEL CODIGO
MONTO EN Bs.
138.75
91
91
91
FORMA DE PAGO
BONOS

-
FIRMA DEL PAGADOR:
Bs.
SALDOS A REAJUSTAR
REAJUSTE POR
INFLACION
SALDOS A REAJUSTAR
REAJUSTE POR
INFLACION
SALDOS A REAJUSTAR
REAJUSTE POR
INFLACION
901
912
921
932
943
954

CUENTAS POR COB
ACTIVO FIJO
INVENTARIOS
REAJUSTABLES
1,000.00
9 902
520.00
8 903
140.00
8 913
35.00
7 914
CUENTAS POR PAGAR
LARGO PLAZO REAJUS
REAJUSTEBLES
9 922
8 923
8 933
7 934
AUMENTOS
3,500.00
7
944
370.00
6
955

DATOS CONTABLES
701
9
702
8
703
10,000.00 7
704
6
982
8
986
4
700
0
797
3
798
2
705
5
706
4
799
1
707
3
600
0
601
9
602
8
708
2
941
9
709
1
764
6
970
-150.00 6
710
9,850.00 6
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
EXPORTACIONES
23
24
25
26
27
28
29
30
INVENTARIO INICIAL
712
713
714
715
716
717
718
719
500.00 6
4,000.00 6
6
4,000.00 6
4,500.00 6
650.00 6
3,850.00 6
6
31
32
33
34
35
36
37
38

COSTO PRIMO (30 + 31 - 32 + 33)
CONTRIBUCIONES
720
721
722
723
724
725
726
727
6
6
9

INTERESES VARIOS
OTROS INGRESOS
COSTO DE LAS VENTAS

0.00
8
7
6
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
728
729
730
5
4
3

731
603
604
605
606
607
608
732
733
0.00 2
1
0
9
8
0.00 7
6
5
4
727
3,850.00 3
727
727
728
729
730
3
2
1
0
731
732
733
971
734

31 - 32 + 33 - 34 )
(27 + 28 + 29 + 30 +

FUENTE TERRITORIAL
EJERCICIOS
1
190
DESDE:
2
196
DESDE:
3
197
DESDE:
4
HASTA:
HASTA:
HASTA:
1
2
3
4
190
196
197
EJERCICIOS
DESDE:
DESDE:
DESDE:
HASTA:
HASTA:
HASTA:
EJERCICIOS
1
264
DESDE:
HASTA:
265
DESDE:
HASTA:
3
4
266
DESDE:

EJERCICIOS
1
167
DESDE:
2
165
DESDE:
3
166
DESDE:
4
HASTA:
HASTA:
HASTA:
HASTA:

1
247 DESDE:
HASTA:
DECLARACION
N
2
3
1
8
1
2
4
DECLARACION JURADA
PERSONA.
LUGAR:
FECHA:
/
/
_________________________________________________

TARIOS
CUENTAS POR COBRAR
REAJUSTABLES
OTROS NO MONETARIOS
7
6
ARIOS
7
6
UMENTOS
6 924
5 935
904
915
REAJUSTE POR
6
5
916
175.00
6
5
936
0.00
6
5
957
370.00
968
-195.00
OTROS NO MONETARIOS
924
936
DISMINUCIONES

GASTOS
55 TRIBUTOS PAGADOS
60 INTERESES VARIOS
64 RESERVAS DE LEY
82 OTROS GASTOS
84
85
86
INFLACION

DATOS CONTABLES
735
974
736
737
738
739
740
741
755
765
766
767
768
769
770
771
772
773
774
775
776
777
778
779
783
784
789
796
697
698
742
743
300.00
830.00
3,500.00
4,630.00
942
946
744
1,370.00
745
746
747
150.00
1,370.00

MAS:
87
88
89
TRIBUTOS NO PAGADOS
90
91
92

947
748
749
93
94
95
96
97
98

OTROS
TOTAL (87 + ... + 97)
750
751
752
948
753
754
150.00
MENOS:
756
949
757
758
103 OTROS
105 TOTAL (99 + ... + 104)
973
759
760
195.00
295.00
761
1,225.00
100.00

762
764
109

0
4
3
0
9
8
COD.
155
157
158
193
TARIFA N 2
COD.
155
157
158
193
TARIFA N 2
COD.
MONTO
0.00
0.00
763
1,225.00
COD.
156
158
169
194
TARIFA N 3
5
3
2
7
COD.
156
158
169
194
TARIFA N 3
4
9
8
9
0.00
0.00
nes Petroleras)
0
925
926
927
3
928
3
5
4
COD.
212
213
214
0.00
MONTO
8
7
6
242
0.00
INTEGRADOS)
5
248
252
7
6
44)
BASE A LAS
241
0.00
790
791
792
939
793
794
795
940
988
989
2
1
994

YO,
, DECLARO QUE LOS
EN
A LOS
DIAS DEL MES
DEL AO
__________________________________
FIRMA
0.00
ENTAS
REAJUSTE POR
INFLACION
4
3
2
E RENTAS
DATOS CONTABLES
5
6
4
3
2
1
0
9
5
5
4
3
2
1
0
9
8
7
6
5
4
3
2
1
7
6
1
4
3
2
8
7
8
4
6
5
5
3
2
1
0
9
8
7
6
4
4
2
7
1
1
1
0
9
6
6
TARIFA N 3
4
2
1
6
TARIFA N 3
4
2
1
6
0
0
0
0
0
0
0
0
6
, DECLARO QUE LOS

DIAS DEL MES
DEL AO
________________________________
ANEXO 2
Hoja de trabajo del Estado de Situacin Financiera y el Estado del Resultado Integral para el periodo de Transicin
EJEMPLO, C.A.
Estado de Situacin Financiera al 31-12-2012
Saldos en libros
Incumplimiento con VenPCGA
al 31-12-2012
Ajuste/reclas. 01-2012
Ajuste/ 12-2012
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
2,078.50
1,127.50

650.00

40.00
50.00
IVA en Compras
65.00
IVA Retenido
10.00
ISLR Retenido
15.00
Estimada de ISLR
30.00
Total Activo Corriente
4,066.00
0.00
0.00
6,460.00
0.00
0.00
10,526.00
0.00
0.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedades, Planta y Equipo
Total Activo No Corriente
TOTAL ACTIVOS
6,400.00
60.00
0.00
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
100.00
80.00

300.00
Nomina por Pagar
40.00
SSO por Pagar
90.00
FAOV por Pagar
10.00
INCES por Pagar
8.00
IVA en Ventas
150.00
90.00
295.00
ISLR por Pagar
183.75
Total Pasivo Corriente
1,346.75
0.00
0.00
TOTAL PASIVOS
1,346.75
0.00
0.00
9,179.25
0.00
0.00
10,526.00
0.00
0.00
PATRIMONIO
Capital Social (Equivalente al Capital Social de Bs. 6.000,00)
6,000.00
Reserva Legal
600.00
Resultados Acumulados
2,579.25
TOTAL PATRIMONIO
EJEMPLO, C.A.
Estado de Resultado al 31-12-2012
Ingresos de actividades ordinarias
Saldos en libros
Incumplimiento con VenPCG
al 31-12-2012
9,850.00
Costo de ventas
(3,850.00)
Margen bruto
6,000.00
Gastos de Administracion
Ajuste 12-2012
0.00
(3,500.00)
Depreciaciones y Amortizaciones
(830.00)
Gastos de Patente
(300.00)
Costos financieros
Gasto de ISLR
(183.75)
Beneficio por Impoesto Diferido

Resultado del periodo
1,186.25
0.00
sicin
PCGA
Saldos VenPCGA
Reclasificacin 122012
Transicin a VEN-NIF PYME

Ajuste/reclas. 012012
al 31-12-2012
Ajuste/ 12-2012
Saldos VEN-NIF PYME
Reclasificacin 12-2012
2,078.50
2,078.50
1,127.50
1,127.50
0.00
0.00
al 31-12-2012
90.00
90.00
650.00
0.00
650.00
0.00
120.00
120.00
40.00
(40.00)
0.00
50.00
(50.00)
0.00
65.00
(65.00)
0.00
10.00
(10.00)
0.00
15.00
(15.00)
0.00
30.00
(30.00)
0.00
4,066.00
4,066.00
0.00
0.00
0.00
(90.00)
30.00
(60.00)
6,400.00
60.00
6,400.00
0.00
0.00
15.00
7.50
22.50
22.50
0.00
6,460.00
(75.00)
37.50
(37.50)
6,422.50
0.00
10,526.00
(75.00)
37.50
(37.50)
10,488.50
0.00
100.00
100.00
80.00
0.00
80.00
0.00
390.00
390.00
0.00
258.00
258.00
0.00
40.00
40.00
0.00
295.00
295.00
300.00
(300.00)
0.00
40.00
(40.00)
0.00
90.00
(90.00)
0.00
10.00
(10.00)
0.00
8.00
(8.00)
0.00
150.00
(150.00)
0.00
90.00
(90.00)
0.00
295.00
(295.00)
0.00
183.75
0.00
183.75
0.00
1,346.75
0.00
0.00
0.00
1,346.75
0.00
1,346.75
0.00
0.00
0.00
1,346.75
6,000.00
6,000.00
600.00
600.00
2,579.25
(75.00)
37.50
(37.50)
2,541.75
0.00
9,179.25
(75.00)
37.50
(37.50)
9,141.75
0.00
10,526.00
(75.00)
37.50
(37.50)
10,488.50
miento con VenPCGA
Saldos VenPCGA
Reclasificacin 122012
0.00
Transicin a VEN-NIF PYME
al 31-12-2012
Ajuste 12-2012
Saldos VEN-NIF PYME
Reclasificacin 12-2012
9,850.00
9,850.00
(3,850.00)
(3,850.00)
6,000.00
0.00
0.00
(3,500.00)
(830.00)
6,000.00
(3,500.00)
30.00
(800.00)
(300.00)
0.00
al 31-12-2012
(300.00)
(183.75)
22.50
(161.25)
0.00
(15.00)
(15.00)
1,186.25
37.50
0.00
1,223.75
Bs 107
FORMA DPJ
N RIF.

EJEMPLO, C.A.
CONCEPTOS
1
Fuente Territorial:
Fuente Territorial:
Fuente Territorial:
Fuente Territorial:

7
10
11
12
Fuente Territorial:
Fuente Territorial:
Base Imponible
445

455
460
13
Dividendos Mineros
465
14
470
15
Otros Dividendos
475
16
Ganancias Fortuitas
480

20 Otras Rebajas
(18 - 21)

28 Total Anticipos (24 +25 + 26 + 27)
COMPENSACIONES
36
PLANILLA DE PAGO
FORMA 26

DEL TESORO NACIONAL
EJEMPLO, C.A.
PLAN UNICO DE CUENT

CODIGO N
301030107
301030101
301030104
PERIODO DE PAGO
DESDE
01
01
CIUDAD O LUGAR:
HASTA
11
31
12
EFECTIVO
11
Bs.
PORLAMAR
BONOS
281.75
Bs.
FIRMA DEL PAGA
Bs 107

NIT:
FECHA
EJERCICIO GRAVABLE
D
DESDE
M
HASTA
M
01
01
11
31
12
11

137
2,345.00
173
178
0.00
2,345.00
401
0.00
144
174
170
406
431
2,345.00
185
351.75
441
0
4
9
442
351.75
---------------------------------------------------------------------------------------
ponible
____________
446
448
456
295
461
9 462
463
466
4 467
468
471
9 472
473
476
4 477
478
481
9 482
483
489
389
211
234
351.75
866
220
4
351.75
221
20.00
230
231
50.00
233
6
291
70.00
290
281.75
297
242
(*)
(*)
8
243
245
241
244
281.75
90
281.75
0
9
249
87
PLANILLA DE PAGO
FORMA 26
ABONAR A LA CUENTA
N RIF
TESORO NACIONAL
NIT
0
CION DEL CODIGO
MONTO EN Bs.
281.75
91
91
91
FORMA DE PAGO
BONOS

-
FIRMA DEL PAGADOR:
Bs.
SALDOS A REAJUSTAR
REAJUSTE POR
INFLACION
SALDOS A REAJUSTAR
REAJUSTE POR
INFLACION
SALDOS A REAJUSTAR
REAJUSTE POR
INFLACION
901
912
921
932
943
954

CUENTAS POR COB
ACTIVO FIJO
INVENTARIOS
REAJUSTABLES
1,000.00
9 902
520.00
8 903
140.00
8 913
35.00
7 914
CUENTAS POR PAGAR
LARGO PLAZO REAJUS
REAJUSTEBLES
9 922
8 923
8 933
7 934
AUMENTOS
3,500.00
7
944
370.00
6
955

DATOS CONTABLES
701
9
702
8
703
13,000.00 7
704
6
982
8
986
4
700
0
797
3
798
2
705
5
706
4
799
1
707
3
600
0
601
9
602
8
708
2
941
9
709
1
764
6
970
-360.00 6
710
12,640.00 6
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
EXPORTACIONES
23
24
25
26
27
28
29
30
INVENTARIO INICIAL
712
713
714
715
716
717
718
719
650.00 6
6,000.00 6
6
6,000.00 6
6,650.00 6
1,800.00 6
4,850.00 6
6
31
32
33
34
35
36
37
38

COSTO PRIMO (30 + 31 - 32 + 33)
CONTRIBUCIONES
720
721
722
723
724
725
726
727
6
6
9

INTERESES VARIOS
OTROS INGRESOS
COSTO DE LAS VENTAS

0.00
8
7
6
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
728
729
730
5
4
3

731
603
604
605
606
607
608
732
733
0.00 2
1
0
9
8
0.00 7
6
5
4
727
4,850.00 3
727
727
728
729
730
3
2
1
0
731
732
733
971
734

31 - 32 + 33 - 34 )
(27 + 28 + 29 + 30 +

FUENTE TERRITORIAL
EJERCICIOS
1
190
DESDE:
2
196
DESDE:
3
197
DESDE:
4
HASTA:
HASTA:
HASTA:
1
2
3
4
190
196
197
EJERCICIOS
DESDE:
DESDE:
DESDE:
HASTA:
HASTA:
HASTA:
EJERCICIOS
1
264
DESDE:
HASTA:
265
DESDE:
HASTA:
3
4
266
DESDE:

EJERCICIOS
1
167
DESDE:
2
165
DESDE:
3
166
DESDE:
4
HASTA:
HASTA:
HASTA:
HASTA:

1
247 DESDE:
HASTA:
DECLARACION
N
2
3
1
8
1
2
4
DECLARACION JURADA
PERSONA.
LUGAR:
FECHA:
/
/
_________________________________________________

TARIOS
CUENTAS POR COBRAR
REAJUSTABLES
OTROS NO MONETARIOS
7
6
ARIOS
7
6
UMENTOS
6 924
5 935
904
915
REAJUSTE POR
6
5
916
175.00
6
5
936
0.00
6
5
957
370.00
968
-195.00
OTROS NO MONETARIOS
924
936
DISMINUCIONES

GASTOS
55 TRIBUTOS PAGADOS
60 INTERESES VARIOS
64 RESERVAS DE LEY
82 OTROS GASTOS
84
85
86
INFLACION

DATOS CONTABLES
735
974
736
737
738
739
740
741
755
765
766
767
768
769
770
771
772
773
774
775
776
777
778
779
783
784
789
796
697
698
742
743
290.00
800.00
4,200.00
5,290.00
942
946
744
2,500.00
745
746
747
190.00
2,500.00

MAS:
87
88
89
TRIBUTOS NO PAGADOS
90
91
92

947
748
749
93
94
95
96
97
98

OTROS
TOTAL (87 + ... + 97)
750
751
752
948
753
754
190.00
MENOS:
756
949
757
758
103 OTROS
105 TOTAL (99 + ... + 104)
973
759
760
195.00
345.00
761
2,345.00
150.00

762
764
109

0
4
3
0
9
8
COD.
155
157
158
193
TARIFA N 2
COD.
155
157
158
193
TARIFA N 2
COD.
MONTO
0.00
0.00
763
2,345.00
COD.
156
158
169
194
TARIFA N 3
5
3
2
7
COD.
156
158
169
194
TARIFA N 3
4
9
8
9
0.00
0.00
nes Petroleras)
0
925
926
927
3
928
3
5
4
COD.
212
213
214
0.00
MONTO
8
7
6
242
0.00
INTEGRADOS)
5
248
252
7
6
44)
BASE A LAS
241
0.00
790
791
792
939
793
794
795
940
988
989
2
1
994

YO,
, DECLARO QUE LOS
EN
A LOS
DIAS DEL MES
DEL AO
__________________________________
FIRMA
0.00
ENTAS
REAJUSTE POR
INFLACION
4
3
2
E RENTAS
DATOS CONTABLES
5
6
4
3
2
1
0
9
5
5
4
3
2
1
0
9
8
7
6
5
4
3
2
1
7
6
1
4
3
2
8
7
8
4
6
5
5
3
2
1
0
9
8
7
6
4
4
2
7
1
1
1
0
9
6
6
TARIFA N 3
4
2
1
6
TARIFA N 3
4
2
1
6
0
0
0
0
0
0
0
0
6
, DECLARO QUE LOS

DIAS DEL MES
DEL AO
________________________________

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ANTES

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS:

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

I.S.L.R. POR PAGAR

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Saldos Libros 201X

Error - Ajuste 201X

Saldos Norma Anterior 201X

Activo por Impuesto Diferido

Para registrar la eliminacion del Gasto Preoperativo en

Otras Cuentas por Cobrar Corrientes

Para reclasificar las Otras Cuentas por Pagar Corrientes

Para reclasificar de Beneficios Laborales Corrientes,

Para reclasificar las Retenciones y Tributos por Pagar,

Para reclasificar las Retenciones y Tributos por Pagar,

ror - Ajuste 201X

Saldos NIIF-PYME 201X

Incumplimiento con PCGA

Otras Cuentas por Cobrar Corrientes

Tributos Pagados por Anticipado

Cuentas por Cobrar Socios

Activo por Impuesto Diferido

Cuentas por Pagar Comerciales

Otras Cuentas por Pagar Corrientes

Otros Pasivos Financieros Corrientes y Provisiones

Nomina por Pagar

SSO por Pagar

FAOV por Pagar

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Transicin a NIIF PYME

Saldos NIIF PYME

ISLR por Pagar

ISLR por Pagar

VALOR UNIDAD TRIBUTARIA VIGENTE (V.U.T.):

REGISTRO DE INFORMACION FISCAL RIF:

SI ESTA ES UNA DECLARACION SUSTITUTIVA O COMPLEMENTARIA, INDIQUE EL N Y LA FECHA DE LA DECLARACION ANTERIOR H -

A. - DATOS DEL CONTRIBUYENTE

Enriquecimiento Neto o Prdida Fiscal (Ver Seccin E Casilla N 64 y N 62)

Prdida Aos Anteriores

Impuesto Determinado segn Tarifa N 2 ((casilla 5 x % Tarifa 2) - Sustraendo)

ACREDITAMIENTO DE IMPUESTO PROVENIENTE DE FUENTE EXTRANJERA NO PROPORCIONALES

Impuesto Acreditable Pagado en el Exterior (Art.2 Ley ISLR)

Ganancias Fortuitas en especies

Fuente Extra Territorial:

Fuente Extra Territorial:

Fuente Extra Territorial:

Fuente Extra Territorial:

17 Total Impuesto Proporcional (10 + 11 + 12 + 13 + 14 +15 16)

ANTICIPOS APLICABLES AL IMPUESTO DEL EJERCICIO

Impuesto Pagado en Exceso a Compensar (monto igual o menor 33)

PARA ABONAR A LA CUENTA

PLAN UNICO DE CUENT

DESCRIPCION DEL CODIGO

IMPUESTO SOBRE LA RENTA PERSONAS JURIDICAS

IMPUESTO A EMPRESAS DE HIDROCARBUROS

IMPUESTO A EMPRESAS MINERAS

FIRMA DEL PAGA

JURIDICAS, COMUNIDADES Y SOCIEDADES DE PERSONAS

LIQUIDACION DEL IMPUESTO

GRAVABLE CON TARIFA N 3

Impuesto Territorial (A)

Impto Acreditable Pagado Ext