CapvbvbvituloIII - VigenciaEnero2016 Catalagos de Cuentas

PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CAPTULO III
CATLOGO DE CUENTAS
PARA
1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
1
1101 CAJA
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1101.01.02 Oro acuado en barras
1101.02 Agencias
1101.03 Oficinas especiales
1101.09 Efectivo en trnsito
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER
1102.01 Cuenta ordinaria
1102.02 Cuenta especial
1102.03 Cuenta de depsitos2por mandato legal
1102.04 Depsitos overnight
3
1102.05 Depsitos a plazo en el BCRP
1102.09 Otras
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
1103.01 Bancos
1103.02 Financieras
1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
1103.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
1103.09 Otras empresas del sistema financiero
1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
1104.01 De primera categora
1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS
1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la SBS
1104.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
1104.09 Otras instituciones financieras
1105 CANJE
1105.01 Local
1105.01.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.02 Depsitos de ahorro y plazo
1105.01.03 Crditos y financiamientos
1105.01.09 Otros
1105.02 Provincias - Otros Bancos
1105.02.09 Otros
1105.03 Provincias - otras oficinas del banco
1105.03.09 Otros
1105.04 Interbancarios
1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
1106.01 Cheques
1106.02 rdenes de pago
1106.03 Documentos sobre el exterior
1106.09 Otros efectos de cobro
1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO
1
Eliminada la cuenta analtica 1101.01.03 mediante Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
Modificada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
3
Incorporada por la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
2
PARA
1107.01 Fondos fijos

1107.02 Fondos en garanta
4
1107.02.01 Operaciones con valores
1107.02.09 Otros
1107.03 Banco Central de Reserva del Per
1107.09 Otras disponibilidades restringidas
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE
1108.02 Banco Central de Reserva del Per
1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pas
1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior
1108.07 Disponible restringido
12 FONDOS INTERBANCARIOS
1201.01 Bancos
1201.02 Financieras
5
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS
1208.01 Bancos
1208.02 Financieras
6
13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS
REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 7
1301.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1301.05.01 Acciones comunes
1301.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1301.05.19 Otros valores y ttulos
1301.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1301.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1301.07.02 Acciones de inversin
1301.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1301.07.12 Instrumentos de titulizacin
8
1301.10
Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
4
Modificada por la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.15, vigente a partir de la informacin de enero 2016
6
7
Modificada la denominacin de la cuenta por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
8
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
5
PARA
1301.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 10

1301.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
de seguros
11
1301.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
12
1301.11
Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores
13
de seguros
15
16
1301.12
Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal
de valores
17
de seguros
19
1301.19 Otros
20
1301.19.01 Instrumentos
financieros hbridos
21
1301.19.19 Otros
1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

REPRESENTATIVOS DE DEUDA 22
1302.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1302.01.01 Representativos de deuda pas
1302.01.01.01 Per
1302.01.01.02 Pases con grado de inversin
1302.01.01.19 Otros
1302.01.09 Representativos de obligaciones varias
1302.01.09.01 Per
1302.01.09.19 Otros
1302.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1302.02.01 Per
1302.02.02 Pases con grado de inversin
1302.02.19 Otros
23
1302.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1302.03.03 Organismos Financieros Internacionales
1302.03.19 Otros Organismos Financieros
24
1302.05.05 Letras hipotecarias
1302.05.06 Bonos hipotecarios
1302.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1302.05.08 Bonos ordinarios
1302.05.09 Bonos estructurados
25
1302.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada
1302.05.11 Bonos convertibles en acciones
26
1302.05.12 Certificados de depsito negociables
9
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015

11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
Modificada la denominacin de la cuenta por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
23
Eliminadas las cuentas analticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la
Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
24
Modificada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose cuentas analticas correspondientes a
certificados. Posteriormente, eliminada la cuenta analtica 1302.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la cuenta analtica 1302.05.12 por la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
25
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
10
PARA

27
28
29

30
1302.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
1302.07.15 Instrumentos de corto plazo
1302.07.15.01 Pagars
1302.07.15.02 Letras Afianzadas
1302.07.15.19 Otros valores y ttulos
31
1302.10
Valores objeto de operaciones de venta con
compromiso de recompra
32
1302.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
33
1302.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
34
1302.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
35
de
seguros
37
38
1302.11
Valores objeto de operaciones de venta y39compra simultneas de valores
40
41
42
de
seguros
44
1302.12
Valores45 objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores
46
47
48
49
1302.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
26

Eliminada la cuenta analtica 1302.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
28
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
29
30
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
27
PARA

1302.19 Otros
1302.19.01 Instrumentos
financieros hbridos
53
1302.19.19 Otros
51
52
1303 INVERSIONES
DISPONIBLES PARA LA VENTA INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE
54
CAPITAL
1303.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1303.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
1303.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
1303.09 Valores y ttulos emitidos
por otras sociedades con las que corresponde consolidar
55 56
estados financieros
57
1303.10
58
de seguros
60
1303.10.09 Valores y ttulos emitidos
61
estados financieros
62
1303.11
Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas63de valores
de seguros
65
66
estados financieros
51
53
54
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminadas las subcuentas 1303.08,
1303.10, 1303.11 y 1303.12 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
55
Eliminadas las cuentas analticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante
la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
52
PARA
67
1303.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal

de valores
68
de seguros
70
71
estados financieros
1303.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146)
1303.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
72
1303.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 73
74
75
1303.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin
76
77
78
1303.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
79
de
seguros
81
82
estados financieros
1303.19 Otros
1304 INVERSIONES
DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE
83
DEUDA
1304.01.01.01 Per
1304.01.01.19 Otros
1304.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1304.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF84
1304.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
1304.01.09.01 Per
1304.01.09.19 Otros
1304.02.01 Per
66
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
Eliminadas las cuentas analticas 1303.18.01 y 1303.18.02, as como sus subcuentas analticas mediante la Resol. SBS
N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016. Asimismo, se elimin la cuenta analtica
1302.18.10 mediante la citada Resolucin.
79
80
81
82
83
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
1304.08 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
84
Incorporada por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001.
67
PARA
1304.02.19 Otros
85
86
1304.05.05 Letras hipotecarias
88
89
91
1304.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
1304.07.15 Instrumentos de corto plazo
1304.07.15.01 Pagars
1304.07.15.02 Letras afianzadas
1304.07.19 Otros Valores y ttulos
87
90
92
1304.09
Valores y ttulos emitidos

93 94
estados financieros
95
1304.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso a recompra

96
85
Eliminadas las cuentas analticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS N 47272009 del 29.05.2009.
Modificada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las cuentas analticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la subcuenta 1304.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
Posteriormente, fue incorporada la cuenta analtica 1304.05.12 Certificados de depsito negociable por la Resol. SBS N
3225-2014 del 29.05.2014
87
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
88
89
90
91
92
93
Eliminadas las cuentas analticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS N 47272009 del 29.05.2009. Posteriormente, eliminada la cuenta analtica 1304.09.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012.
94
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
95
96
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
86
PARA
1304.10.05
1304.10.06
1304.10.07
1304.10.09
Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero

Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
Valores y ttulos emitidos
97
estados financieros
98
1304.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultanea de valores
1304.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1304.11.09 Valores y ttulos
emitidos por otras sociedades que corresponde consolidar estados
99
financieros
100
1304.12 Valores objeto de o entregados en operaciones
de transferencia temporal de valores
101
102
103
104
de
seguros
106
por
otras
sociedades
con las que corresponde consolidar
107
estados financieros
108
1304.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 109
110
111
112
de
seguros
114
115
estados financieros
1304.19 Otros
1305
116
INVERSIONES A VENCIMIENTO
97
enero 2016
98
enero 2016
99
enero 2016
100
enero 2016
101
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del
14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
102
103
104
105
106
107
108
Eliminada la cuenta analtica 1304.18.19 Otros valores y ttulos mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015,
vigente a partir de la informacin de enero 2016
109
110
111
112
113
114
115
116
PARA

1305.01.01.01 Per
1305.01.01.19 Otros
1305.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1305.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF117
1305.01.04 Bonos D.S. N 108-2000
1305.01.09.01 Per
1305.01.09.19 Otros
1305.02.01 Per
1305.02.19 Otros
118
119
121
122
124
126
1305.10
Valores objeto de operaciones de venta con compromiso
de recompra
127
128
129
130
de seguros
132
120
123
125
117

Eliminadas las cuentas analticas 1305.03.01 y 1305.03.02 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
119
Eliminada la cuenta analtica 1305.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue
incorporada la cuenta analtica 1305.05.12 Certificados de depsito negociable por la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
120
Modificada la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
131
118
10
PARA
133
1305.11
Valores objeto de operaciones de venta y compra
simultneas de valores
134
135
136
137
de
seguros
139
140
1305.12 Valores objeto de o entregados en operaciones
de
transferencia
temporal de valores
141
142
1305.12.02 Valores y ttulos emitidos por Banco Centrales
143

144
de
seguros
146
147
1305.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 148
149
1305.18.02 Valores y ttulos emitidos por Banco Centrales
150
151
de
seguros
153
1305.19 Otros
1306 INVERSIONES EN COMMODITIES
154
1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1308.01 Inversiones a Valor Razonable
con Cambios en Resultados- Instrumentos
155
Representativos de Capital
156
1308.01.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
132
135
136
137
138
139
140
enero 2016
141
142
143
144
145
146
147
Eliminada la cuenta analtica 1305.18.19 Otros valores y ttulos mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015,
vigente a partir de la informacin de enero 2016
148
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015
149
150
151
152
153
154
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminadas las
subcuentas 1308.02, 1308.04 y 1308.05 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del 19.09.2012. Mediante el OM 45311-2012
estas subcuentas se eliminan a partir de julio 2013. Posteriormente, eliminada la subcuenta 1308.19 mediante la Resol. SBS
N 3225-2014 del 29.05.2014
155
133
134
11
PARA
157
1308.01.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 158
1308.01.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
de seguros
159
1308.01.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
160
1308.01.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores
161
de seguros
163
1308.01.12 Valores164objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores
165
de seguros
167
1308.01.19 Otros
168
1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital
169
estados financieros
170
171
1308.03.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
172
1308.03.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
173
1308.03.10.09 Valores y ttulos emitidos por 174
otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros
175
176
177
178
valores
181
182
183
156
158
159
160
161
162
163
164
165
166
167
168
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Posteriormente, eliminadas las
cuentas analticas 1308.03.08, 1308.03.10, 1308.03.11 y 1308.03.12 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del 19.09.2012.
169
170
171
172
173
174
175
176
177
178
179
180
181
182
183
157
12
PARA
1308.03.12.09
Valores y ttulos emitidos por 184

1308.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146)
185
1308.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
186
1308.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1308.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
187
188
1308.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en 189
Bolsa
1308.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000
190
191
1308.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en
Bolsa
192
1308.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin
193
194
1308.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1308.03.19 Otros
1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)
195
1309.03 Inversiones Disponibles para la Venta- Instrumentos Representativos de Capital
1309.03.05.01 Acciones comunes
1309.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1309.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1309.03.07.02 Acciones de inversin
1309.03.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1309.03.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
1309.03.07.12 Instrumentos de titulizacin
1309.03.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
1309.03.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
196 197
estados financieros
184
187
188
189
190
191
192
193
194
195
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminadas las
cuentas analticas 1309.03.08, 1309.03.10, 1309.03.11 y 1309.03.12 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del
19.09.2012.
196
197
Eliminadas las subcuentas analticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
185
186
13
PARA

198
199
200
201
1309.03.10.09 Valores y ttulos emitidos por
202
203
204
205
206
1309.03.11.09 Valores y ttulos emitidos por
207
valores
209
210
211
1309.03.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia N 064-99)
213
214
215
216
217
218
219
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
200
201
202
203
204
205
206
207
208
209
210
211
212
213
214
215
216
217
218
198
199
14
PARA
220

221
222
1309.03.18.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
223
1309.03.19 Otros
224
1309.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda
1309.04.01.01 Representativos de deuda pas
1309.04.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1309.04.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
225
1309.04.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
1309.04.01.09 Representativos de obligaciones varias
226
1309.04.05.05 Letras hipotecarias
1309.04.05.06 Bonos hipotecarios
1309.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1309.04.05.08 Bonos ordinarios
1309.04.05.09 Bonos estructurados
1309.04.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
227
subordinada
1309.04.05.11 Bonos convertibles en acciones
228
1309.04.05.12 Certificados de depsito negociables
229
230
subordinada
231
219
Eliminadas las cuentas analticas 1309.03.18.01, 1309.03.18.02 y 1309.13.18.09 mediante la Resol. SBS N 6231-2015
del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
220
enero 2016
221
enero 2016
222
enero 2016
223
enero 2016
224
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la
cuenta analtica 1309.04.08 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
225
226
Modificada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las subcuentas analticas correspondientes
a certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analtica 1309.04.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la subcuenta analtica 1309.04.05.12 Certificados de depsito negociable
por la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
227
228
229
Eliminada la cuenta analtica 1309.04.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
230
15
PARA
1309.04.07.08
1309.04.07.09
1309.04.07.10
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
232
subordinada
233
1309.04.07.14 Certificados de depsitos por mercadera
1309.04.07.15 Instrumentos de corto plazo
234 235
estados financieros
236
subordinada
237
1309.04.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1309.04.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1309.04.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
238
239
1309.04.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultanea de valores
240
1309.04.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
241
valores
231
234
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta
analtica 1309.04.09.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
235
Eliminadas las subcuentas analticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
236
237
enero 2016
238
enero 2016
239
enero 2016
240
enero 2016
232
233
16
PARA
1309.04.12.01
1309.04.12.02
1309.04.12.03
1309.04.12.05
1309.04.12.06
1309.04.12.07
1309.04.12.09
242
Valores y ttulos emitidos por Gobiernos

243
Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
244
Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
245
246
247
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
248
249
1309.04.18. Valores y ttulos de disponibilidad restringida
250
251
252
253
254
1309.04.19 Otros
255
1309.05 Inversiones a Vencimiento
1309.05.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1309.05.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
256
1309.05.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
257
241
enero 2016
242
enero 2016
243
enero 2016
244
245
246
247
248
249
Eliminada la subcuenta analtica 1309.04.18.19 Otros valores y ttulos mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del
250
251
252
253
254
255
256
257
Eliminada la cuenta analtica 1309.05.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue
incorporada la subcuenta analtica 1309.05.05.12 Certificados de depsito negociables por la Resol. SBS N 3225-2014
del 29.05.2014
17
PARA
1309.05.05.10

258
subordinada
259
1309.05.05.12 Certificados de depsito negociables
260
261
subordinada
262
263
subordinada
264
265
266
267
268
269
270
271
272
273
274
275
276
277
258

261
262
263
264
265
266
267
268
269
270
271
272
273
274
275
276
277
259
260
18
PARA

278
valores
279
280
281
282
283
284
285
286
287
288
289
290
291
1309.05.19
Otros
278
enero 2016
279
enero 2016
280
enero 2016
281
282
283
284
285
Eliminada la subcuenta analtica 1309.05.18.19 mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir
de la informacin de enero 2016
286
enero 2016
287
enero 2016
288
289
290
291
19
PARA
14 CRDITOS
292
1401 CRDITOS VIGENTES

1401.02 Crditos a microempresas
293
1401.02.01 Avances en cuenta corriente
294
1401.02.02 Tarjetas de crdito
1401.02.02.01 Tarjetas de crdito por disponibilidad en efectivo
296
1401.02.02.02 Tarjetas de crdito por compra
297
1401.02.02.09 Tarjetas de crdito por otros conceptos
1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.02.05 Descuentos
298
1401.02.05.01 Descuentos-Pagars
299
1401.02.05.02 Descuentos-Letras
300
1401.02.05.09 Descuentos-Otros
1401.02.06 Prstamos
301
1401.02.06.01 Prstamos revolventes
302
1401.02.06.02 Prstamos a cuota fija
303
1401.02.06.09 Otros prstamos
304
1401.02.07 Capitalizacin inmobiliaria
1401.02.10 Factoring
1401.02.11 Arrendamiento financiero
1401.02.12 Lease-back
1401.02.21 Crditos por liquidar 305
1401.02.26 Crditos- Comercio exterior 306
295
307
1401.02.27 Crditos inmobiliarios

308
1401.02.99 Otros crditos
309
1401.02.99.01 Revolventes
310
1401.02.99.02 No revolventes
1401.03 Crditos de consumo
311
312
292
Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

294
295
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
296
11356-2008 del 19.11.2008
297
11356-2008 del 19.11.2008
298
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
299
300
301
302
303
304
305
306
307
308
309
310
311
312
293
20
PARA
313

314
315
316
1401.03.06 Prstamos
317
318
1401.03.06.02 Prstamos no revolventes para automviles
319
1401.03.06.03 Prstamos no revolventes para libre disponibilidad
320
1401.03.06.04 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles
321
1401.03.06.05 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles
1401.03.06.06 Prstamos revolventes que cuenten con convenios de descuento por planilla
322
1401.03.06.11
Prstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por

323
planilla y que sean elegibles
1401.03.06.12 Prstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por
324
planilla y que no sean elegibles
325
1401.03.06.19 Otros prestamos no revolventes
1401.03.13 Pignoraticios
326
327
328
1401.04 Crditos hipotecarios para vivienda
1401.04.06 Prstamos
329
1401.04.06.01 Prstamos con hipoteca inscrita
330
1401.04.06.02 Prstamos sin hipoteca inscrita
331
1401.04.08 Prstamos con letras hipotecarias
1401.04.09 Prstamos con cdulas hipotecarias
1401.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
332
1401.04.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
313
Incorporada por la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
314
19.11.2008
315
19.11.2008
316
Se elimin la subcuenta analtica 1401.03.06.09 mediante la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015
317
318
319
320
321
322
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 14652015 del 26.02.2015
323
324
325
326
327
328
329
330
331
332
21
PARA
1401.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
334
335
1401.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
1401.05.06 Prstamos
336
1401.06 Crditos soberanos
1401.06.06 Prstamos
337
1401.07 Crditos a entidades del sector pblico
1401.07.06 Prstamos
1401.07.12 Lease - back
1401.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.07.18.01 Subordinados
1401.07.18.02 No Subordinados
1401.07.21 Crditos por liquidar
1401.07.26 Crditos- Comercio Exterior
1401.07.27 Crditos Inmobiliarios
1401.08 Crditos a intermediarios de valores 338
1401.08.06 Prstamos
1401.08.12 Lease - back
333
333
Incorporada mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
334
335
336
337
338
22
PARA

1401.09 Crditos a empresas del sistema financiero 339
1401.09.06 Prstamos
1401.09.06.07 No subordinados
1401.10 Crditos corporativos 340
1401.10.06 Prstamos
1401.10.12 Lease - back
1401.10.26 Crditos- Comercio exterior
341
1401.10.30 Financiacin de Proyectos
342
1401.10.31 Financiacin de bienes
343
1401.10.32 Financiacin de commodities
344
1401.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas
345
1401.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad.
1401.11 Crditos a grandes empresas 346
339

341
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
342
343
344
345
346
340
23
PARA
1401.11.06 Prstamos
1401.11.12 Lease - back
347
348
349
350
351
1401.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad
1401.12 Crditos a medianas empresas 352
1401.12.06 Prstamos
1401.12.12 Lease - back
347
350
351
352
348
349
24
PARA
353
1403

354
355
356
357
1401.13 Crditos a pequeas empresas 358
1401.13.06 Prstamos
CRDITOS REESTRUCTURADOS
1403.02.06 Prstamos
359
360
1403.02.12 Lease-Back
361
1403.02.24 Crditos Corto Plazo- Operaciones Reestructuradas y RFA
362
363
364
1403.07
Crditos a entidades del sector pblico
1403.07.06 Prstamos
353
355
356
357
358
359
360
361
362
363
364
354
25
PARA
1403.07.12 Lease back

365
1403.08
Crditos con intermediarios de valores
1403.08.06 Prstamos
366
1403.10 Crditos corporativos
1403.10.06 Prstamos
1403.10.24 Operaciones RFA
367
368
369
370
371
372
1403.11 Crditos a grandes empresas
1403.11.06 Prstamos
1403.11.12 Lease - back
373
374
375
376
377
378
1403.12 Crditos a medianas empresas
1403.12.06 Prstamos
379
380
365

368
369
370
371
372
373
374
375
376
377
378
379
380
366
367
26
PARA
381

382
383
384
1403.13 Crditos a pequeas empresas
1403.13.06 Prstamos
1404 CRDITOS REFINANCIADOS
385
386
387
1404.02.06 Prstamos
388
389
390
391
392
1404.02.24 Operaciones Refinanciadas y RFA
393
1404.02.26 Crditos- comercio exterior
394
395
396
397
398
399
381
384
385
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
386
11356-2008 del 19.11.2008
387
388
389
390
391
392
11356-2008 del 19.11.2008
393
394
395
396
397
398
11356-2008 del 19.11.2008
382
383
27
PARA
400

401
1404.03.06 Prstamos
402
403
404
405
406
1404.03.06.06 Prstamos revolventes otorgados bajo convenios
407
planilla y que no sean elegibles.
408
1404.03.06.19 Otros prstamos no revolventes
409
410
1404.03.99.01
Revolventes
411
1404.03.99.02
No Revolventes
1404.04.06 Prstamos
412
413
414
415
416
1404.04.23 Prstamos del Fondo - MIVIVIENDA
417
1404.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del fondo MIVIVIENDA
418
419
399
11356-2008 del 19.11.2008
400
401
Se eliminaron las subcuentas analticas 1404.03.06.04 y 1404.03.06.09 mediante la Resol. SBS N 1465-2015 del
26.02.2015
402
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS N 14353-2009 del
30.10.2009
403
11356-2008 del 19.11.2008
404
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008. Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
405
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008. Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
406
407
408
409
410
411
412
413
414
415
416
417
11356-2008 del 19.11.2008
418
419
28
PARA
1404.05.06 Prstamos
420
1404.06.06 Prstamos
421
1404.07.06 Prstamos
422
1404.08 Crditos a intermediarios de valores
1404.08.06 Prstamos
423
1404.09 Crditos a empresas del sistema financiero
424
1404.09.06 Prstamos
420
Incorporada por la Resol.

422
423
424
421
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
29
PARA
425
1404.10.06 Prstamos
1404.10.24 Operaciones refinanciadas-RFA
427
428
429
430
431
432
1404.11.06 Prstamos
426
425

427
428
429
430
431
432
426
30
PARA

433
434
435
436
437
438
1404.12.06 Prstamos
439
440
441
442
443
444
433
435
436
437
438
439
440
441
442
443
444
434
31
PARA

1404.13.06 Prstamos
1405 CRDITOS VENCIDOS

445
447
448
449
450
451
1405.02.06 Prstamos
452
453
454
455
1405.02.19 Crditos refinanciados
456
1405.02.19.02 Tarjetas de crdito
446
445

11356-2008 del 19.11.2008
447
11356-2008 del 19.11.2008
448
11356-2008 del 19.11.2008
449
450
451
452
453
454
455
446
32
PARA
1405.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente

458
1405.02.19.05 Descuentos
459
1405.02.19.06 Prstamos
460
1405.02.19.07 Capitalizacin inmobiliaria
461
1405.02.19.10 Factoring
462
1405.02.19.11 Arrendamiento financiero
463
1405.02.19.12 Lease-back
464
1405.02.19.24 Operaciones RFA
465
1405.02.19.26 Crditos comercio exterior
466
1405.02.19.27 Crditos inmobiliarios
467
1405.02.19.99 Otros crditos
468
457
1405.02.22 Crditos reestructurados

469
1405.02.22.06 Prstamos
470
471
472
1405.02.22.12 Lease-back
473
474
475
476
1405.02.26 Crditos-comercio exterior
477
478
1405.03.02 Tarjetas de crdito contratadas
1405.03.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo
479
456
457
458
459
460
461
462
463
464
Las denominaciones de las subcuentas analticas 1405.02.19.01 y 1405.02.19.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS
N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de
dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1405.02.19.24 y 1405.02.19.25. Posteriormente
modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
465
La subcuenta analtica 1405.02.19.01 fue incorporada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente fue
eliminada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
466
467
468
Modificadas por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
469
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
470
471
472
473
N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1405.02.22.24 y 1405.02.22.25. Posteriormente modificada por la
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
474
475
476
477
478
479
33
PARA
480
1405.03.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra

481
1405.03.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos
482
1405.03.06 Prstamos
483
484
485
486
487
488
489
490
491
492
1405.03.19.06 Prstamos
493
494
1405.03.19.12 Lease-back
495
496
1405.04.06 Prstamos
497
498
499
500
1405.04.19.06 Prstamos
501
502
1405.04.19.23 Prstamos FONDO-MIVIVIENDA
480

482
26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
483
484
485
486
487
488
Incorporada por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
489
Incorporada por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015
490
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008
491
492
493
494
495
496
497
498
499
500
501
481
34
PARA
1405.04.19.24
Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
1405.04.19.25
Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
503
504
505

1405.04.23 Prstamos del Fondo Mi-Vivienda
506
507
508

509
1405.05.06 Prstamos
1405.05.19.06 Prstamos
510
1405.06.06 Prstamos
1405.06.19.06 Prstamos
511
1405.07.06 Prstamos
1405.07.12 Lease - back
502

504
Incorporada por la Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
505
506
507
Incorporada por la Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
508
509
510
511
503
35
PARA
1405.07.19.06
1405.07.19.07
1405.07.19.10
1405.07.19.11
1405.07.19.12
1405.07.19.18
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
512
Subordinados
1405.07.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
513
No subordinados
1405.07.19.26 Crditos- Comercio exterior
1405.07.22.06 Prstamos
1405.07.22.12 Lease-back
514
Subordinados
515
No Subordinados
1405.07.22.26 Crditos-Comercio Exterior
516
1405.08 Crditos a intermediarios de valores
1405.08.06 Prstamos
1405.08.12 Lease - back
512

514
515
516
513
36
PARA
1405.08.19.04
1405.08.19.05
1405.08.19.06
1405.08.19.07
1405.08.19.10
1405.08.19.11
1405.08.19.12
1405.08.19.18
Sobregiros en cuenta corriente

Descuentos
Prstamos
Factoring
Lease - back
517
Subordinados
518
No Subordinados
519
1405.09 Crditos a empresas del sistema financiero
1405.09.06 Prstamos
1405.09.19.06 Prstamos
520
Subordinados
521
No Subordinados
522
1405.10.06 Prstamos
517

520
521
522
518
519
37
PARA
1405.10.12 Lease - back

1405.10.19.06 Prstamos
1405.10.19.10 Factoring
1405.10.19.12 Lease - back
523
Subordinados
524
No Subordinados
1405.10.19.26 Crditos-comercio exterior
525
1405.10.19.30 Financiacin de proyectos
526
1405.10.19.31 Financiacin de bienes
527
1405.10.19.32 Financiacin de commodities
528
1405.10.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas
529
1405.10.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad
1405.10.22.06 Prstamos
1405.10.22.12 Lease-back
530
531
532
533
523

526
527
528
529
530
531
532
524
525
38
PARA
534

535
1405.11.06 Prstamos
1405.11.12 Lease - back
1405.11.19.06 Prstamos
1405.11.19.10 Factoring
1405.11.19.12 Lease - back
536
Subordinados
537
No Subordinados
538
539
540
541
542
1405.11.22.06 Prstamos
533
535
536
537
538
539
540
541
542
534
39
PARA
1405.11.22.07
1405.11.22.11
1405.11.22.12
1405.11.22.18
Lease-back
543
Subordinados
544
No Subordinados
545
546
547
548
549
550
1405.12.06 Prstamos
1405.12.12 Lease - back
1405.12.19.06 Prstamos
1405.12.19.10 Factoring
1405.12.19.12 Lease - back
543

545
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015
546
547
548
549
550
544
40
PARA

551
Subordinados
552
No Subordinados
553
1405.12.19.30 Financiacin de Proyectos
554
555
556
557
1405.12.22.06 Prstamos
1405.12.22.12 Lease-back
558
559
560
561
562
563
564
565
566
567
551

553
554
555
556
557
558
559
560
561
562
563
564
565
566
567
552
41
PARA
568

1405.13.06 Prstamos
1405.13.19.06 Prstamos
1405.13.19.10 Factoring
1405.13.19.12 Lease - back
569
Subordinados
570
No Subordinados
1405.13.19.99 Otros Crditos
1405.13.22.06 Prstamos
1405.13.22.12 Lease-back
568
569
570

42
PARA
1406
CRDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

571
1406.02.01
572
574
575
576
577
578
1406.02.06 Prstamos
579
580
581
582
583
584
585
586
1406.02.19.06 Prstamos
587
588
1406.02.19.10 Factoring
589
590
1406.02.19.12 Lease-back
591
573
571
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS N 143532009 del 30.10.2009
572
573
11356-2008 del 19.11.2008
574
11356-2008 del 19.11.2008
575
11356-2008 del 19.11.2008
576
577
578
579
580
581
582
583
584
585
586
587
588
589
590
591
43
PARA
592

593
594
595
596
1406.02.22.06 Prstamos
597
598
599
1406.02.22.12 Lease-back
600
601
602
603
1406.02.26 Crditos - comercio exterior
604
605
606
607
1406.03.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo
608
1406.03.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra
609
1406.03.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos
610
1406.03.06 Prstamos
611
612
613
615
614
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
592
593
594
595
Modificadas por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
596
597
598
599
600
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
601
602
603
604
605
606
607
608
609
610
26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
611
612
613
614
44
PARA
1406.03.06.12
Prstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por

616
617
618
619
620
1406.03.19.06 Prstamos
621
622
1406.03.19.12 Lease-back
623
624
1406.04.06 Prstamos
625
626
627
628
1406.04.19.06 Prstamos
629
630
1406.04.19.23 Prstamos del FONDO-MIVIENDA
1406.04.19.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
631
1406.04.19.25
Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo

MIVIVIENDA 632
633

1406.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
634
635
615

617
618
619
620
621
622
623
624
625
626
627
Incorporada mediante Res. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
628
629
630
631
632
Incorporada mediante Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008
633
634
Incorporada mediante Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008
616
45
PARA
636

637
1406.05.06 Prstamos
1406.05.19.06 Prstamos
638
1406.06.06 Prstamos
1406.06.19.06 Prstamos
639
1406.07.06 Prstamos
1406.07.12 Lease - back
1406.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
1406.07.19.06 Prstamos
1406.07.19.10 Factoring
1406.07.19.12 Lease - back
1406.07.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
640
Subordinados
1406.07.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF No
641
Subordinados
635

637
638
639
640
641
636
46
PARA
1406.07.21
Crditos por liquidar
1406.07.22.06 Prstamos
1406.07.22.12 Lease-back
642
Subordinados
643
No Subordinados
644
1406.08 Crditos con intermediarios de valores
1406.08.06 Prstamos
1406.08.12 Lease - back
1406.08.19.06 Prstamos
1406.08.19.10 Factoring
1406.08.19.12 Lease - back
1406.08.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
EEFF
645
Subordinados
1406.08.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF No
646
Subordinados
642

644
645
646
643
47
PARA

1406.08.21
647
1406.09 Crditos con empresas del sistema financiero
1406.09.06 Prstamos
1406.09.19.06 Prstamos
1406.09.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
648
financierosSubordinados
649
financierosNo Subordinados
650
1406.10.06 Prstamos
1406.10.12 Lease - back
1406.10.19.06 Prstamos
1406.10.19.10 Factoring
1406.10.19.12 Lease - back
647

649
650
648
48
PARA
1406.10.19.18
Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados

651
652
653
654
655
656
657
1406.10.22.06 Prstamos
1406.10.22.12 Lease-back
658
659
660
661
662
663
1406.11.06 Prstamos
651

654
655
656
657
658
659
660
661
662
663
652
653
49
PARA

1406.11.12 Lease - back
1406.11.19.06 Prstamos
1406.11.19.10 Factoring
1406.11.19.12 Lease - back
664
665
666
667
668
669
670
1406.11.22.06 Prstamos
1406.11.22.12 Lease-back
671
672
664

667
668
669
670
671
672
665
666
50
PARA

673
674
675
676
677
678
1406.12.06 Prstamos
1406.12.12 Lease - back
1406.12.19.06 Prstamos
1406.12.19.10 Factoring
1406.12.19.12 Lease - back
679
680
681
682
673
676
677
678
679
680
681
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominacin mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
674
675
51
PARA
683

684
685
1406.12.22.06 Prstamos
1406.12.22.12 Lease-back
686
687
688
689
690
691
1406.13
Crditos a pequeas empresas
1406.13.06 Prstamos
682
683
684
685
686
687
688
689
690
691
52
PARA
1406.13.19.06 Prstamos
1406.13.19.10 Factoring
1406.13.19.12 Lease - back
692
693
1406.13.19.99 Otros Crditos
1406.13.22.06 Prstamos
1406.13.22.12 Lease-back
1406.13.26
Crditos- Comercio exterior
1406.13.27
Crditos inmobiliarios
1406.13.99
Otros crditos
1408
694
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS VIGENTES

695
1408.02 Rendimientos devengados por crditos a microempresas
696
1408.03 Rendimientos devengados por crditos de consumo
697
1408.04 Rendimientos devengados por crditos hipotecarios para vivienda
698
1408.05 Rendimientos devengados por crditos a bancos multilaterales de desarrollo
699
1408.06 Rendimientos devengados por crditos soberanos
700
1408.07 Rendimientos devengados por crditos a entidades del sector pblico
701
1408.08 Rendimientos devengados por crditos a intermediarios de valores
702
1408.09 Rendimientos devengados por crditos a empresas del sistema financiero
692

Eliminada la subcuenta 1408.01 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
695
696
697
698
699
700
701
693
694
53
PARA
703
1409
1408.10 Rendimientos devengados por crditos corporativos

704
1408.11 Rendimientos devengados por crditos a grandes empresas
705
1408.12 Rendimientos devengados por crditos a medianas empresas
706
1408.13 Rendimientos devengados por crditos a pequeas empresas
(PROVISIONES PARA CRDITOS)
1409.02 (Provisin para crditos a microempresas)
707
1409.02.01 Provisin especfica
708
1409.02.02 Provisin genrica obligatoria
709
1409.02.02.01 Componente Fijo
710
1409.02.02.02 Componente Procclico
711
1409.02.03 Provisin genrica voluntaria
1409.02.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 712
1409.02.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 713
714
1409.02.06 Provisin genrica por sobreendeudamiento
1409.03 (Provisin para crditos de consumo)
715
716
717
718
719
1409.03.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 720
721
1409.03.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio
722
1409.04 (Provisin para crditos hipotecarios para vivienda)
723
724
725
726
702

705
706
707
708
709
710
711
712
713
714
Incorporada por las Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008
715
716
717
718
719
720
721
722
Incorporada por las Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008
723
724
725
726
703
704
54
PARA
727

728
1409.04.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas-reestructuradas
729
730
1409.05 (Provisin para crditos a bancos multilaterales de desarrollo)
1409.05.02.01 Componente fijo
1409.05.02.02 Componente procclico
1409.05.04 Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.05.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio
731
1409.06 (Provisin para crditos soberanos)
732
1409.07 (Provisin para crditos a entidades del sector pblico)
733
1409.08 (Provisiones para crditos a intermediarios de valores)
734
1409.09 (Provisiones para crditos a empresas del sistema financiero)
727

729
730
731
732
733
734
728
55
PARA

735
1409.10 (Provisiones para crditos corporativos)
736
1409.11 (Provisiones para crditos a grandes empresas)
737
1409.12 (Provisiones para crditos a medianas empresas)
738
1409.13 (Provisiones para crditos a pequeas empresas)
15 CUENTAS POR COBRAR

1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO
739
DE TASA DE INTERS
1502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIN
1502.01 Derivados de moneda extranjera
740
735

737
738
739
740
Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 1502.07 mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015
736
56
PARA
1502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)

1502.01.02 Forwards
1502.01.04 Futuros
1502.01.05 Opciones
1502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1502.02 Derivados de tasas de inters
1502.02.01 Swaps de Tasas de Inters
1502.02.02 Forwards
1502.02.04 Futuros
1502.02.05 Opciones
1502.02.09 Otros derivados de tasas de inters
1502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1502.03.01 Swaps
1502.03.02 Forwards
1502.03.04 Futuros Swaps Compra de opciones -calls
1502.03.05 Opciones Forwards C ompra de opciones - puts
1502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1502.05 Derivados de credito
1502.05.01 Total Return Swaps
1502.05.02 Credit Default Swaps
1502.05.09 Otros derivados de crdito
1502.09 Otros productos financieros derivados
741
1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA

1503.01 Coberturas de Valor Razonable
1503.01.01 Derivados de moneda extranjera
1503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1503.01.01.02 Forwards
1503.01.01.04 Futuros
1503.01.01.05 Opciones
1503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1503.01.02 Derivados de tasa de inters
1503.01.02.01 Swaps de Tasas de Inters
1503.01.02.02 Forwards
1503.01.02.04 Futuros
1503.01.02.05 Opciones
1503.01.02.09 Otros derivados de tasa de inters
1503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1503.01.03.01 Swaps
1503.01.03.02 Forwards
1503.01.03.04 Futuros
1503.01.03.05 Opciones
1503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1503.01.05 Derivados de crdito
1503.01.05.01 Total Return Swaps
1503.01.05.02 Credit Default Swap
1503.01.05.09 Otros derivados de crdito
1503.01.09 Otros productos financieros derivados
1503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
741
57
PARA

1503.02.01.02 Forwards
1503.02.01.04 Futuros
1503.02.01.05 Opciones
1503.02.02.02 Forwards
1503.02.02.04 Futuros
1503.02.02.05 Opciones
1503.02.03.01 Swaps
1503.02.03.02 Forwards
1503.02.03.04 Futuros
1503.02.03.05 Opciones
1503.02.05.02 Credit Default Swaps
1503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
1503.03.02.02 Forwards
1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO
1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes
1504.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios
1504.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes
742
1504.04 Cuentas por cobrar por Fideicomiso
1504.04.02 Fideicomisos en titulizacin
1504.04.02.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente 743
Ley 28579
744
1504.04.02.09 Otros contratos
1504.04.09 Otros fideicomisos
Ley 28579
746
747
1504.05 Recursos transferidos en fideicomiso que respaldan la emisin de dinero electrnico
1504.05.01
Recursos transferidos en fideicomiso
742
La cuenta analtica 1504.04.01 y sus subcuentas analticas fueron eliminadas a partir del 01.06.2014 por Resol SBS N
1882-2014 del 26.03.2014
743
744
745
746
747
Incorporada la subcuenta y cuentas analticas por la Resol. SBS N 4128-2014 del 01.07.2014
58
PARA
1504.05.02
1504.09 Otras
Variaciones en el fideicomiso
1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS
1505.01 Seguros pagados por cuenta de terceros
1505.01.01 Seguros de incendio, terremoto y lneas aliadas
1505.01.02 Seguros de vida
1505.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros
1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros
1506 COMISIONES POR COBRAR
1506.01 Comisiones por cobrar por garantas otorgadas
1506.02 Comisiones por cobrar por lneas de crdito
1506.03 Comisiones por cobrar por cartas de crdito
1506.04 Comisiones por cobrar por servicios de comercio exterior
1506.05 Comisiones por cobrar por servicios de custodia
1506.06 Comisiones por cobrar por servicios de cobranza
1506.07 Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad
1506.08 Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso y comisiones de confianza
1506.08.01 Fideicomisos
1506.08.02 Comisiones de Confianza
1506.19 Otras comisiones por cobrar
748
1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

1507.01 Reclamos a terceros
1507.02 Adelantos al personal
1507.03 Indemnizaciones reclamadas por siniestros
1507.06 Derecho de uso de inmueble, tributos y otras cuentas por cobrar a clientes por contratos
749
de capitalizacin inmobiliaria
750
1507.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA
751
1507.11 Cuentas por cobrar por operaciones de reporte
752
1507.11.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra
753
1507.11.02 Operaciones de venta y compra simultneas de valores
754
1507.11.03 Operaciones de transferencia temporal de valores
755
1507.19 Otras
1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR
1508.04 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y
fideicomisos
1508.05 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar de pagos efectuados por cuenta de
terceros.
1508.07 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas.
756
1508.07.11 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por operaciones de reporte
757
1508.07.19 Rendimientos devengados de otras cuentas por cobrar diversas
748
Eliminada las subcuentas 1507.03 y 1507.04 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente
eliminada la subcuenta 1507.09 Otros mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
informacin de enero 2016
749
750
751
752
753
754
755
756
59
PARA
1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR)

1509.04 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios, y
fideicomisos)
1509.04.01 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar por fideicomisos)
1509.04.01.01 (Provisiones segn disposiciones SBS)
1509.04.01.09 (Otras Provisiones)
1509.04.09 (Provisiones para cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios)
1509.05 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de terceros)
758
1509.07 (Provisin para cuentas por cobrar diversas)
759
1509.07.01 (Reclamos a terceros)
760
1509.07.02 (Adelantos al personal)
761
1509.07.03 (Indemnizaciones reclamadas por siniestros)
762
1509.07.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA
763
1509.07.11 (Cuentas por cobrar por operaciones de reporte)
764
1509.07.19 (Otras)
16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES

765
MANTENIDOS PARA LA VENTA
1601 BIENES REALIZABLES
1601.01 Bienes para arrendamiento financiero
1601.01.01 Bienes para colocacin
1601.01.02 Bienes recuperados
1601.02 Bienes sujetos a contratos de capitalizacin inmobiliaria
767
1601.02.01 Bienes para colocacin
768
1601.02.02 Bienes restituidos
1601.09 Otros bienes realizables
766
1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS

1602.01 Valores, ttulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados
1602.01.01 Valores y ttulos
1602.01.02 Joyas y metales preciosos
1602.02 Productos y mercaderas recibidos en pago y adjudicados
1602.02.01 Agrcolas
1602.02.02 Mineras
1602.02.09 Otros
1602.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados
1602.03.01 Terrenos
1602.03.02 Edificios y otras construcciones
1602.04 Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados
757
Eliminada las cuentas analticas 1509.07.03 y 1509.07.04 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008.
Posteriormente eliminada la cuenta analtica 1509.07.09 Otras mediante la Resol. SBS n 6231-2015 del 14.10.2015,
vigente a partir de la informacin de enero 2016.
759
760
761
762
763
764
765
766
767
768
758
60
PARA
1602.04.01 Mobiliario
1602.04.02 Equipo
1602.05 Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y adjudicadas
1602.05.01 Maquinarias
1602.05.02 Unidades de transporte
769
1602.06 Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados
770
1602.06.01 Fideicomisos de dacin en pago
771
1602.06.01.01 Bienes muebles
772
1602.06.01.02 Bienes inmuebles
773
774
1602.06.02.01 Bienes muebles
775
1602.06.02.02 Bienes inmuebles
1602.09 Otros bienes recibidos en pago y adjudicados
776
1603 ACTIVOS NO CORRIENTES, MANTENIDOS PARA LA VENTA

1603.01 Inmuebles
1603.02 Mobiliario y equipo
1603.03 Equipos de transporte y maquinarias
777
1603.09 Otros bienes
1609 (PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO,

778
ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA)
1609.01 (Provisin para bienes realizables)
779
1609.01.01 (Provisin para bienes realizables)
780
1609.01.02 (Depreciacin para bienes realizables)
1609.02 (Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados)
781
1609.02.01 (Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados)
782
1609.02.02 (Depreciacin para bienes recibidos en pago y adjudicados)
783
1609.03 (Provisin para activos no corrientes mantenidos para la venta)
17 INVERSIONES
784
CONJUNTOS
EN
SUBSIDIARIAS,
ASOCIADAS
PARTICIPACIONES
EN
NEGOCIOS
769
Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001

772
773
774
775
776
777
778
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente, modificada la denominacin mediante la
Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
779
780
781
782
783
784
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2005. Asimismo, mediante la citada Resolucin
se eliminan las cuentas 1708 y 1709. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.se elimina la
cuenta 1707 y se modifica la denominacin del rubro 17.
770
771
61
PARA
1701 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS- PAS

1701.01 Subsidiarias
1701.02 Asociadas
785
786
1702 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS - EXTERIOR

1702.01 Subsidiarias
1702.02 Asociadas
1703 INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Y OTROS
1703.01 Inversiones en negocios conjuntos
1703.09 Otros
787
1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRDITO

1704.01 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
1705 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR
1705.01 Capital Asignado a Sucursales del Exterior
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
788
1801 TERRENOS
1801.01 Terrenos
1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES
1802.01 Edificios
1802.02 Instalaciones
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO
1803.01 Mobiliario
1803.02 Equipos de computacin
1803.09 Otros bienes y equipos de oficina
1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS
1804.01 Vehculos
1804.02 Maquinarias
1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIN
789
INMOBILIARIA
790
1805.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero y capitalizacin inmobiliaria
791
1805.01.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero
785
Modificada la denominacin de la cuenta 1701 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012.
786
del 19.09.2012.
787
del 19.09.2012.
788
Eliminada la cuenta 1808 mediante la Resol. SBS N 1736-2012 del 19.09.2012.
789
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
790
62
PARA
792
1805.01.02 Inmuebles recibidos en capitalizacin inmobiliaria

1805.02 Mobiliario y equipo de oficina recibidos en arrendamiento financiero
1805.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero
1805.09 Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero
793
1806 OBRAS EN EJECUCIN Y BIENES POR RECIBIR

1806.01 Obras en ejecucin
794
1806.01.01 Obras ejecutadas por la propia empresa
795
1806.01.01.01 Obras sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
796
1806.01.01.02 Obras no sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
797
1806.01.02 Obras ejecutadas por terceros
798
1806.01.02.01 Obras sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
799
1806.01.02.02 Obras no sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
1806.02 Bienes por recibir
800
1807 INSTALACIONES EN BIENES ALQUILADOS

1807.01 Instalaciones en propiedades alquiladas
1809
801
(DEPRECIACIN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO)

1809.02 (Depreciacin acumulada de edificios e instalaciones)
1809.03 (Depreciacin acumulada de mobiliario y equipo)
1809.04 (Depreciacin acumulada de equipos de transporte y maquinarias)
1809.05 (Depreciacin acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en
802
capitalizacin inmobiliaria)
803
1809.05.01 (Depreciacin acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero
804
1809.05.02 (Depreciacin acumulada de bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria
1809.07 (Amortizacin acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas)
805
1809.09 (Deterioro acumulado de Inmuebles, Mobiliario y Equipo)
806
1809.09.01 (Deterioro acumulado de terrenos)
807
1809.09.02 (Deterioro acumulado de edificios e instalaciones)
808
1809.09.03 (Deterioro acumulado de mobiliario y equipo)
809
1809.09.04 (Deterioro acumulado de equipos de transporte y maquinaria)
791

793
794
795
796
797
798
799
800
Modificada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012, eliminndose asimismo la subcuenta 1807.02.
801
Modificada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente se elimina la subcuenta 1809.08 por Resol. SBS
N 7036-2012 del 19.09.2012.
802
803
804
805
Incorporada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
806
807
808
809
792
63
PARA
1809.09.05 (Deterioro acumulado de bienes recibidos en arrendamiento financiero y

810
capitalizacin inmobiliaria)
811
1809.09.07 (Deterioro acumulado de instalaciones y mejoras en bienes alquilados)
19 OTROS ACTIVOS
1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS
1901.01 Seguros pagados por anticipado
1901.02 Alquileres pagados por anticipado
1901.03 Publicidad y mercadeo pagados por anticipado
1901.04 Suscripciones pagadas por anticipado
1901.05 Comisiones por servicios pagados por anticipado
1901.06 Entregas a rendir cuenta
1901.07 tiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado
1901.18 Otras cargas diferidas
1901.19 Otras gastos pagados por anticipado
812
1902 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO

1902.01 Intereses pagados por anticipado
813
1902.01.01 Depsitos de ahorro
814
1902.01.02 Depsitos a plazo
815
1903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO

816
1903.02 Activo por Impuesto a la Renta Diferido
1903.02.01 Activo por impuesto a la renta diferido asociado a diferencias temporarias
817
deducibles
1903.02.02 Activo por impuesto a la renta diferido asociado a prdidas tributarias generadas en
818
perodos anteriores
819
1904 ACTIVOS INTANGIBLES

820
1904.03 Software
821
1904.04 Otros activos intangibles
1904.07 Goodwill
1904.09 (Amortizacin acumulada por gastos amortizables)
822
1904.09.03 (Amortizacin y deterioro acumulados de software)
1904.09.04 (Amortizacin y deterioro acumulados de otros activos intangibles)
823
810

812
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminadas las subcuentas 1902.02, 1902.03 y 1902.04 por la
citada resolucin.
813
814
815
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminada la subcuenta 1903.01 por la citada resolucin.
816
817
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015.
818
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015.
819
Modificada por Resol. SBS N 1967-2010 del 24.02.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012, eliminndose la subcuenta 1904.08 y la cuenta analtica 1904.09.08.
820
821
822
811
64
PARA
1904.09.07 (Amortizacin y deterioro acumulados de goodwill)
824
1906 CRDITO FISCAL

1906.01 Crdito fiscal del Impuesto General a las Ventas
1906.02 Crdito fiscal del Impuesto a la Renta
1906.09 Otros
1907 BIENES DIVERSOS
1907.01 Obras de arte
1907.02 Monedas y joyas
1907.03 Biblioteca
1907.04 Instituciones sociales y gremiales
825
1907.05 Plata en barras
1907.06 Bienes de Disponibilidad Restringida
1907.09 Otros
1908 OPERACIONES EN TRMITE
1908.01 Cheques rechazados
1908.02 Faltantes de caja
1908.03 Cheques falsificados
1908.04 Documentos extraviados
1908.05 Diferencias por regularizar
1908.06 Adelantos a proveedores
1908.07 Operaciones por liquidar
1908.09 Otras
1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
1909.01 Operaciones pas
1909.02 Operaciones exterior
823
824
825

65
PARA
2 PASIVO
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO
826
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA

2101.01 Depsitos en cuenta corriente
827
2101.01.01
Depsitos sujetos al Decreto Legislativo N 940 y sus modificatorias
828
2101.01.09
Otros
2101.02 Cuentas corrientes sin movimiento
2101.03 Cheques certificados
2101.04 Cheques de gerencia
2101.05 rdenes de pago de gerencia
2101.06 Cheques de viajero
2101.07 Giros por pagar
2101.07.01 Giros por pagar pas
2101.07.02 Giros por pagar exterior
2101.08 Transferencias por pagar
2101.08.01 Transferencias por pagar pas
2101.08.02 Transferencias por pagar exterior
2101.09 Depsitos del pblico vencidos
2101.09.01 Certificados de depsitos negociables
2101.09.02 Certificados de depsitos no negociables
2101.09.02.01 Certificados de depsitos no negociables personas naturales y jurdicas
privadas sin fines de lucro
2101.09.02.02 Certificados de depsitos no negociables otras personas jurdicas
2101.09.03 Otros Depsitos
2101.09.03.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2101.09.03.02 Otras personas jurdicas
2101.10 Valores y ttulos vencidos
2101.11 Obligaciones subordinadas vencidas
2101.12 Depsitos judiciales y administrativos
2101.12.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2101.12.02 Otras personas jurdicas
2101.13 Retenciones judiciales a disposicin
2101.14 Cobranzas por liquidar
2101.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depsitos
2101.16 Obligaciones por fideicomisos
2101.16.01 COFIDE
2101.16.01.01 Bonos D.S. N 114-98-EF
2101.16.01.02 Bonos D.S. N 099-99-EF
2101.16.01.09 Otros
2101.16.09 Otras
2101.17 Obligaciones por comisiones de confianza
829
2101.18 Cuentas de dinero electrnico
2101.18.01 Cuentas simplificadas
2101.18.02 Cuentas generales
2101.19 Otras obligaciones a la vista
826
Eliminada la cuenta 2104 mediante la Resol. SBS N 1736-2012 del 19.09.2012. Posteriormente eliminada la cuenta
2105, sus subcuentas, cuentas y subcuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a
partir de la informacin de enero 2016
827
828
829
66
PARA
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO

2102.01 Depsitos de ahorro activos
2102.02 Depsitos de ahorro inactivos
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
830
2103.01 Certificados de depsito
2103.01.02 Certificados de depsito no negociable
2103.01.02.01 Certificados de depsito no negociable personas naturales y jurdicas
privadas sin fines de lucro
2103.01.02.02 Certificados de depsito no negociable otras personas jurdicas
2103.02 Certificados bancarios
2103.03 Cuentas a plazo
2103.04 Depsitos para planes progresivos
2103.05 Depsitos compensacin de tiempo de servicios
2103.05.01 Ordinarios
2103.05.02 Convenios
2103.06 Depsitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
2103.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES
2106.01 Compensacin por tiempo de servicios
2106.02 Jubilacin
2106.09 Otros
2107 OBLIGACIONES CON EL PBLICO RESTRINGIDAS
2107.01 Depsitos inmovilizados
2107.02 Retenciones judiciales
2107.03 Depsitos judiciales y administrativos
2107.04 Depsitos en garanta
2107.04.01 Depsitos en garanta para crditos
2107.04.02 Depsitos en garanta por operaciones contingentes
2107.04.02.02 otras personas jurdicas
2107.04.09 Otros depsitos en garanta
830
La cuenta analtica 2103.01.01 Certificados de depsito negociable fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014
del 29.05.2014
67
PARA

831
2107.05 Cuentas de dinero electrnico inmovilizadas
2107.05.01 Cuentas simplificadas
2107.05.02 Cuentas generales
2107.09 Otras obligaciones con el pblico restringidas
2107.09.01
Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2107.09.02
Otras personas jurdicas
832
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PBLICO

2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico a la vista
2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico por cuentas de ahorro
2108.03 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico por cuentas a plazo
2108.07 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico restringidas
2201.01 Bancos
2201.02 Financieras
833
2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS
2208.01 Bancos
2208.02 Financieras
834
23 DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS

INTERNACIONALES
2301 DEPSITOS A LA VISTA
2301.01
Depsitos a la vista de empresas del sistema financiero del pas

835
2301.01.01
836
2301.01.09
Otros
831
Eliminada la subcuenta 2108.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012. Posteriormente eliminada la subcuenta 2108.05,
sus cunetas y subcuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
833
Modificada por la Res. SBS N 29-2005 del 12.01.2005
834
835
832
68
PARA
2301.02
2301.03
Depsitos a la vista de instituciones del sistema financiero del exterior

Depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
837
2301.03.01
838
2301.03.09
Otros
2301.04 Depsitos a la vista de organismos financieros internacionales
2302 DEPSITOS DE AHORRO
2302.01 Depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero del pas
2302.02 Depsitos de ahorro de instituciones del sistema financiero del exterior
2302.03 Depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2302.04 Depsitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2303 DEPSITOS A PLAZO
2303.01 Depsitos a plazo de empresas del sistema financiero del pas
2303.02 Depsitos a plazo de instituciones del sistema financiero del exterior
2303.03 Depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2303.04 Depsitos a plazo de organismos financieros internacionales
2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2308.01 Gastos por pagar por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales
2308.01.01 Depsitos a la vista pas
2308.01.02 Depsitos a la vista exterior
2308.01.03 Depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.01.04 Depsitos a la vista de organismos financieros internacionales
2308.02 Gastos por pagar por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero y
2308.02.01 Depsitos de ahorro pas
2308.02.02 Depsitos de ahorro exterior
2308.02.03 Depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.02.04 Depsitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2308.03 Gastos por pagar por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos
financieros internacionales
2308.03.01 Depsitos a plazo pas
2308.03.02 Depsitos a plazo exterior
2308.03.03 Depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.03.04 Depsitos a plazo de organismos financieros internacionales
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

839
2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER

2401.01 Adeudos con garanta de ttulos valores
2401.02 Operaciones de mercado abierto
2401.09 Otras obligaciones
2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIN FINANCIERA DE DESARROLLO

840
2402.02 Adeudos por prstamos
2402.02.01 Redimibles
2402.02.03 Convertibles en acciones
836

839
Eliminadas las subcuentas 2401.03 y 2401.04 mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de
la informacin de enero 2016
840
Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
837
838
69
PARA
2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
2403.01 Avances en cuenta corriente
841
2403.04
2403.05
Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero

Adeudos por bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria
2403.09
Otras obligaciones
842
2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

2404.01 Avances en cuenta corriente
843
2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
844
2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAS
845
2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR
846
841
844
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
845
846
842
843
70
PARA
2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
2408.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Per
2408.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo
2408.03
2408.04
2408.05
2408.06
2408.07
Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del
pas
Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del pas
Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
847
2409 RECLASIFICACIONES
848
2409.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del pas
2409.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros
849
internacionales
850
2409.03 Otros adeudos y obligaciones del pas y del exterior
25 CUENTAS
2501
POR PAGAR
AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE
INTERS 851
852
2502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIN

2502.01.02 Forwards
2502.01.04 Futuros
2502.01.05 Opciones
2502.02 Derivados de tasa de inters
2502.02.02 Forwards
2502.02.04 Futuros
2502.02.05 Opciones
2502.02.09 Otros derivados de tasa de inters
2502.03.01 Swaps
2502.03.02 Forwards
2502.03.04 Futuros
2502.03.05 Opciones
847

849
850
851
852
Modificada por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 2502.07, sus cuentas y subcuentas analticas, mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
848
71
PARA
2502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities

2502.05 Derivados de crdito
2502.05.09 Otros derivados de credito
853
2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA

2503.01 Coberturas de valor razonable
2503.01.01.02 Forwards
2503.01.01.04 Futuros
2503.01.01.05 Opciones
2503.01.02 Derivados de tasas de inters
2503.01.02.02 Forwards
2503.01.02.04 Futuros
2503.01.02.05 Opciones
2503.01.03.01 Swaps
2503.01.03.02 Forwards
2503.01.03.04 Futuros
2503.01.03.05 Opciones
2503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commoditie
2503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
2503.02.01.02 Forwards
2503.02.01.04 Futuros
2503.02.01.05 Opciones
2503.02.02.02 Forwards
2503.02.02.04 Futuros
2503.02.02.05 Opciones
2503.02.03.01 Swaps
2503.02.03.02 Forwards
2503.02.03.04 Futuros
2503.02.03.05 Opciones
853
06.05.2008
72
PARA
2503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters

2503.03.02.02 Forwards
2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
854
2504.01 Acreedores por operaciones con tarjetas de dbito y crdito
2504.02 Seguros por cuenta de prestatarios
2504.03 Seguros por cuenta de depositantes
2504.04 Retenciones para declaratoria de fbrica
2504.06 Garantas por alquileres
2504.07 Suscripcin de acciones
2504.08 Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2504.09 Obligaciones por contratos de capitalizacin inmobiliaria sobre bienes en construccin
856
2504.10 Intereses por pagar sobre capitalizacin inmobiliaria
857
2504.11 Cuentas por pagar por operaciones de reporte
858
2504.11.01
Operaciones con el Banco Central de Reserva del Per
859
2504.11.01.01
Operaciones de venta con compromiso de recompra
860
2504.11.01.02
Operaciones de venta y compra simultneas de valores
861
2504.11.01.03
Operaciones de transferencia temporal de valores
862
2504.11.02 Operaciones con Empresas del Sistema Financiero del pas
863
2504.11.02.01
864
2504.11.02.02
865
2504.11.02.03
866
2504.11.09 Operaciones con otras contrapartes
867
2504.11.09.01
868
2504.11.09.02
869
2504.11.09.03
870
2504.12 Cuentas por pagar por ventas en corto
871
2504.12.02
Operaciones con Empresas del Sistema Financiero del pas
872
2504.12.09
Operaciones con otras contrapartes
2504.19 Otros
855
2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR

2505.01 Dividendos por pagar
2505.02 Participaciones por pagar
2505.03 Vacaciones por pagar
2505.04 Remuneraciones por pagar
2505.05 Honorarios por pagar
2505.06 Dietas por pagar
854

857
858
859
860
861
862
863
864
865
866
867
868
869
870
871
872
855
856
73
PARA
2505.09
2506
Otros gastos de personal
PROVEEDORES
2506.01 Proveedores de bienes
2506.02 Proveedores de servicios
2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON

873
INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2507.01 Primas al Fondo de Seguro de Depsitos
2507.02 Aporte a la Federacin Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
874
2507.03 Tributos por cuenta propia
875
2507.03.01 Impuesto a la Renta
876
2507.03.02 Impuesto General a las Ventas
877
2507.03.03 Otras Contribuciones
878
2507.03.09 Otros tributos por cuenta propia
879
2507.04 Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
880
2507.05 Tributos retenidos
881
2507.06 Tributos recaudados
2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR
882
2508.01 Gastos por pagar de cuentas por pagar diversas
883
2508.01.01 Intereses y gastos por pagar por operaciones de reporte
884
2508.01.09 Intereses y gastos por pagar por otras cuentas por pagar diversas
885
2508.09 Gastos de otras cuentas por pagar
26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO

2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIN FINANCIERA DE DESARROLLO
887
2602.02.02 No redimibles
886
873

875
876
877
878
879
880
881
882
enero 2016
883
884
885
enero 2016
886
Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las
subcuentas 2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas tambin sus respectivas cuentas analticas, mediante la Resol. SBS N
4727-2009 del 29.05.2009.
887
874
74
PARA
2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
888
2603.04 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
889
2603.05 Adeudos por bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria
2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
890
2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
891
2605.01.01.01
No subordinados
2605.01.01.02
Subordinados
2605.01.02 No Redimibles
2605.01.02.01
No subordinados
2605.01.02.02
Subordinados
2605.01.03.01
No subordinados
2605.01.03.02
Subordinados
2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAS
892
2606.02.01.01
No subordinados
2606.02.01.02
Subordinados
888
890
891
892
889
75
PARA
2606.02.02.01
No subordinados
2606.02.02.02
Subordinados
2606.02.03.01
No subordinados
2606.02.03.02
Subordinados
2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR
893
2607.01.01.01
No subordinados
2607.01.01.02
Subordinados
2607.01.02.01
No subordinados
2607.01.02.02
Subordinados
2607.01.03.01
No subordinados
2607.01.03.02
Subordinados
2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
2608.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo
2608.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del
pas
2608.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2608.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2608.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del pas
2608.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
894
2609 RECLASIFICACIONES
895
2609.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del pas
2609.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros
896
internacionales
897
2609.03 Otros adeudos y obligaciones del pas y del exterior
27 PROVISIONES
2701 PROVISIONES PARA CRDITOS CONTINGENTES
898
2701.01 Provisiones especificas para crditos contingentes
899
2701.01.02
Crditos a microempresas
900
2701.01.03
Crditos de consumo
901
2701.01.04
Crditos hipotecarios para vivienda
902
2701.01.05
Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
903
2701.01.06
Crditos soberanos
893

895
896
897
898
899
900
901
902
903
894
76
PARA
2701.01.07
2701.01.08
2701.01.09
2701.01.10
2701.01.11
2701.01.12
2701.01.13
904
Crditos a entidades del sector pblico

905
Crditos a intermediarios de valores
906
Crditos a empresas del sistema financiero
907
Crditos corporativas
908
Crditos a grandes empresas
909
Crditos a medianas empresas
910
911
2701.02 Provisiones genricas para crditos contingentes

912
2701.02.01
Componente fijo
913
2701.02.01.02 Crditos a microempresas
914
2701.02.01.03 Crditos de consumo
915
2701.02.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda
916
2701.02.01.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
917
2701.02.01.06 Crditos soberanos
918
2701.02.01.07 Crditos a entidades del sector pblico
919
2701.02.01.08 Crditos a intermediarios de valores
920
2701.02.01.09 Crditos a empresas del sistema financiero
921
2701.02.01.10 Crditos corporativas
922
2701.02.01.11 Crditos a grandes empresas
923
2701.02.01.12 Crditos a medianas empresas
924
2701.02.01.13 Crditos a pequeas empresas
925
2701.02.02 Componente procclico
2701.02.02.10 Crditos entidades corporativas
904

11356-2008 del 19.11.2008
907
908
909
910
911
11356-2008 del 19.11.2008, eliminndose la subcuenta analtica 2701.02.09.
912
11356-2008 del 19.11.2008
913
914
915
916
917
918
919
920
921
922
923
924
925
905
906
77
PARA
2701.02.02.12
2701.02.02.13
Crditos a medianas empresas

2701.06 Provisiones por riesgo de sobreendeudamiento

2701.06.02 Crditos a microempresas
2701.06.03 Crditos de consumo
2701.06.13 Crditos a pequeas empresas
926
2702 OTRAS PROVISIONES

2702.02 Provisiones para litigios y demandas
2702.03 Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos
927
2702.04 Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u opcin de compra
928
2702.05 Provisiones para Riesgo Pas
2702.05.01 Depsitos en el exterior
2702.05.03 Inversiones negociables y a vencimiento
929
2702.05.03.01 Activos mantenidos para negociacin-instrumentos de capital
930
2702.05.03.02 Activos mantenidos para negociacin-instrumentos de deuda
931
2702.05.03.03 Activos disponibles para la venta-instrumentos de capital
932
2702.05.03.04 Activos disponibles para la venta-instrumentos de deuda
933
2702.05.03.05 Inversiones a vencimiento
934
2702.05.03.06 Inversiones en commodities
2702.05.04 Crditos
2702.05.04.01
Crditos directos
2702.05.04.02
Crditos indirectos
2702.05.05 Cuentas por cobrar
935
2702.05.05.01 Derivados de cobertura
936
2702.05.05.02 Derivados de negociacin
937
2702.05.05.03 Cuentas por cobrar en venta de bienes y servicios y fideicomiso
938
2702.05.05.04 Otras cuentas por cobrar
2702.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados
939
2702.05.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos
940
2702.05.07.01 Subsidiarias
941
2702.05.07.02 Asociadas
942
2702.05.07.03 Negocios conjuntos y otras
943
2702.06 Provisiones para desvalorizacin de bienes colocados en capitalizacin inmobiliaria
944
2702.07 Provisin por bienes adjudicados y recuperados
945
2702.07.01 Provisin por bienes adjudicados y recuperados transferidos a vinculados
926

929
930
931
932
933
934
935
936
937
938
939
940
941
942
943
944
Incorporada mediante la Resolucin SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
927
928
78
PARA
2702.07.02 Exceso de provisiones de bienes adjudicados y recuperados

2702.09 Otras
946
28 VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN

2801 BONOS COMUNES
2801.01 Bonos comunes
2802 BONOS SUBORDINADOS
947
2802.02 Bonos subordinados redimibles
948
2802.03 Bonos subordinados no redimibles
2802.04 Bonos subordinados convertibles en acciones
949
2803 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES

2803.01 Bonos convertibles en acciones por decisin del emisor
2803.02 Bonos convertibles en acciones por decisin del tenedor
2803.09 Otros bonos convertibles en acciones
2804 BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
2804.01 Bonos de arrendamiento financiero
2805 INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS
2805.01 Bonos hipotecarios
2805.02 Letras hipotecarias
2805.03 Cdulas hipotecarias
2805.09 Otros instrumentos hipotecarios
2806 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS
2806.01 Redimibles
2806.02 No redimibles
2806.03 Convertibles en acciones
950
2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA

2807.01 Pagars
2807.02 Obligaciones
951
2807.03 Certificados de depsito negociables
2807.09 Otros instrumentos representativos de deuda
2808 GASTOS POR PAGAR POR VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN
2808.01 Gastos por pagar por bonos en circulacin
2808.02 Gastos por pagar por bonos subordinados
2808.03 Gastos por pagar por bonos convertibles en acciones
2808.04 Gastos por pagar por bonos de arrendamiento financiero
2808.05 Gastos por pagar por instrumentos hipotecarios
2808.06 Gastos por pagar por otras obligaciones subordinadas
945

947
Eliminadas las cuentas analticas mediante la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
948
949
950
Modificada la estructura mediante la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
951
946
79
PARA
2808.07
2809
Gastos por pagar por otros instrumentos representativos de deuda
RECLASIFICACIONES
29 OTROS PASIVOS
952
953
954
2901 INGRESOS DIFERIDOS

955
2901.01 Ingresos por intereses y comisiones
2901.01.01 Crditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes
957
958
959
2901.01.05 Crditos vencidos
960
2901.01.06 Crditos en cobranza judicial
961
2901.02 Ingresos por intereses, comisiones y gastos cobrados por anticipado
962
2901.02.01 Crditos vigentes
963
964
965
2901.02.07 Crditos indirectos
966
2901.07 Otros ingresos diferidos
2901.07.01 Transferencia de cartera crediticia
2901.07.02 Adquisicin de cartera crediticia
967
2901.07.02.01
Vigente
968
2901.07.02.03
Reestructurado
969
2901.07.02.04
Refinanciado
970
2901.07.02.05
Vencido
971
2901.07.02.06
En cobranza judicial
972
2901.07.05 Donaciones recibidas
973
2901.07.06 Variaciones en el fideicomiso de dinero electrnico
2901.07.09 Otros
974
2901.08 Ingresos por colocacin de bienes adjudicados y recuperados
956
952

Eliminada la cuenta 2907 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
Eliminadas las subcuentas 2901.03, 2901.04, 2901.06 y 2901.09 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. De
acuerdo al OM N 45311 se elimina la subcuenta 2901.04 a partir de julio 2013.
955
Incorporada la cuenta analtica 2901.01.07 por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001 y Eliminada posteriormente
mediante la Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
956
957
958
959
960
961
962
Incorporada mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
963
964
965
966
Eliminada la cuenta analtica 2901.07.04 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
967
968
969
970
971
972
973
974
953
954
80
PARA
2901.08.01 Utilidad en colocacin de bienes adjudicados y recuperados

976
2901.08.01.01 Crditos vigentes
977
2901.08.01.03 Crditos reestructurados
978
2901.08.01.04 Crditos refinanciados
979
2901.08.01.05 Crditos vencidos
980
2901.08.01.06 Crditos en cobranza judicial
981
2901.08.09 Otros
975
2902 SOBRANTES DE CAJA

2902.01 Sobrantes de caja
2903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO982
2903.01 Impuesto a la renta
2908 OPERACIONES EN TRMITE
2908.04 Documentos extraviados
2908.05 Diferencias por regularizar
2908.06 Entregas por identificar
2908.07 Operaciones por liquidar
2908.09 Otras
2909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
2909.01 Operaciones pas
2909.02 Operaciones exterior
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
983
3101 CAPITAL SOCIAL

3101.01 Acciones Comunes
3101.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3101.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3101.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3101.09 Otras Acciones
984
3102 CAPITAL SUSCRITO

975
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012
976
977
978
979
980
981
982
Modificada la denominacin de la cuenta 2903 y eliminada la subcuenta 2903.02 por la Resol. SBS N 2740-2011 del
25.02.2011.
983
Modificada su denominacin as como su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
984
Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
81
PARA
3102.04
3102.09
Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo

Otras Acciones
985
3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO)

986
3104 (ACCIONES EN TESORERA)

987
988
989
990
991
32 CAPITAL ADICIONAL
3201 DONACIONES
3201.01 Donaciones
992
3202 PRIMA (DESCUENTO) DE ACCIONES

993
3203 CAPITAL EN TRMITE

3204 GANANCIAS O PRDIDAS POR ACCIONES EN TESORERA
994
33 RESERVAS
3301 RESERVA LEGAL
3301.01 Aportes en efectivo
3301.02 Utilidades
3301.03 Revaluacin especial autorizada por la SBS
3301.06 Reexpresin por inflacin
985

987
988
989
990
991
992
Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009. Posteriormente modificada por Resol. SBS
N 7036-2012 del 19.09.2012
993
994
986
82
PARA
3301.09
Otros
995
3302 RESERVAS LEGALES ESPECIALES

3302.01 Fondo de liberacin de prendas
3302.09 Otras reservas legales especiales
996
3303 RESERVAS FACULTATIVAS

3303.01 Reservas facultativas que slo pueden ser reducidas con previa autorizacin de la
Superintendencia
3303.02 Reservas facultativas que pueden ser reducidas sin previa autorizacin de la
Superintendencia
34 COMPONENTE PATRIMONIAL Y RECLASIFICACIONES
997
998
3401 CAPITAL SOCIAL

999
3402 CAPITAL ADICIONAL
36 AJUSTES AL PATRIMONIO
1000
3602 REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR SBS

3602.01 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS.
3603 RESULTADOS NO REALIZADOS
3603.07
1001
Diferencias de conversin
3605 RESULTADOS NO REALIZADOS POR COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO
1002
38 RESULTADOS ACUMULADOS
3801 UTILIDAD ACUMULADA
3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalizacin
3801.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalizacin
1003
3801.03 Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta
3801.04 Ganancia por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que se
1004
deducen del patrimonio efectivo
3801.05 Ganancia por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que no
1005
se deducen del patrimonio efectivo
995

997
998
999
1000
Eliminada la cuenta 3601 mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008
1001
Incorporada la cuenta 3603 as como las subcuentas mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta 3603.03 con la Resolucin SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
1002
1003
1004
1005
996
83
PARA
1006
3802 (PRDIDA ACUMULADA)

3802.01 (Prdida acumulada)
1007
3802.03 Provisin por desvalorizacin de bienes colocados en capitalizacin inmobiliaria
3802.04
Prdida no realizada por inversiones disponibles para la venta
3802.05 Prdida por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que se
3802.06 Prdida por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que no se
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
3901.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalizacin
3901.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalizacin
3902 (PRDIDA NETA DEL EJERCICIO)
3902.01 (Prdida neta del ejercicio)
4 GASTOS
41 GASTOS FINANCIEROS
1008
4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PBLICO

1009
4101.01 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico a la vista
4101.01.01 Depsitos en cuenta corriente
4101.01.02 Cuentas corrientes sin movimiento
4101.01.03 Cheques certificados
4101.01.04 Cheques de gerencia
4101.01.05 rdenes de pago de gerencia
4101.01.06 Cheques de viajero
4101.01.07 Giros por pagar
4101.01.08 Transferencias por pagar
4101.01.09 Depsitos del pblico vencidos
4101.01.10 Valores y ttulos vencidos
4101.01.11 Obligaciones subordinadas vencidas
4101.01.12 Depsitos judiciales y administrativos
4101.01.13 Retenciones judiciales a disposicin
4101.01.14 Cobranzas por liquidar
4101.01.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depsitos
4101.01.16 Obligaciones por fideicomisos
4101.01.17 Obligaciones por comisiones de confianza
1006
Eliminada la subcuenta 3802.02 mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008, posteriormente se
incorporan las subcuentas 3802.04, 3802.05, y 3802.06 por la Resolucin SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
1007
Incorporadas por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
1008
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Asimismo, se elimin la subcuenta 4101.04 por la citada
resolucin. Posteriormente eliminada la subcuenta 4101.05, sus cuentas y subcuentas analticas, mediante la Resol. SBS
N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1009
84
PARA
4101.01.19 Otras obligaciones a la vista

1010
4101.02 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico por cuentas de ahorro
4101.02.01 Depsitos de ahorro activos
4101.02.02 Depsitos de ahorro inactivos
1011
4101.03 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico por cuentas a plazo
4101.03.01 Certificados de depsito
4101.03.02 Certificados bancarios
4101.03.03 Cuentas a plazo
4101.03.04 Depsitos para planes progresivos
4101.03.05 Depsitos compensacin tiempo de servicios
4101.03.06 Depsitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
4101.03.09 Otras obligaciones con el pblico por cuentas a plazo
1012
4101.07 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico restringidas
4101.07.01 Depsitos inmovilizados
4101.07.02 Retenciones judiciales
4101.07.03 Depsitos judiciales y administrativos
4101.07.04 Depsitos en garanta
4101.07.09 Otras obligaciones con el pblico restringidas
1013
4102 INTERESES Y GASTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS

4102.01 Bancos
4102.02 Financieras
1014
4103 INTERESES Y GASTOS POR DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
1015
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
4103.01 Intereses y gastos por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero y
1016
4103.01.01 Intereses y gastos por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero del
1017
pas
4103.01.02 Intereses y gastos por depsitos a la vista de instituciones financieras del
1018
exterior
4103.01.03 Intereses y gastos por depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y
1019
subsidiarias
4103.01.04 Intereses y gastos por depsitos a la vista de organismos financieros
1020
internacionales.
1010

1012
1013
1014
1015
1016
1017
1018
1019
1020
1011
85
PARA
4103.02
Intereses y gastos por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero y

1021
4103.02.01 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero del
1022
pas
4103.02.02 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de instituciones financieras del
1023
exterior
4103.02.03 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y
1024
subsidiarias
4103.02.04 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de organismos financieros
1025
internacionales.
4103.03 Intereses y gastos por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero y
1026
4103.03.01 Intereses y gastos por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero del
1027
pas
1028
4103.03.02 Intereses y gastos por depsitos a plazo de instituciones financieras del exterior
4103.03.03 Intereses y gastos por depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y
1029
subsidiarias
4103.03.04 Intereses y gastos por depsitos a plazo de organismos financieros
1030
internacionales
4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS
4104.01 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Per
4104.01.01 Adeudos con garanta de ttulos valores
4104.01.02 Operaciones de mercado abierto
4104.01.03 Pactos de recompra-ttulos
4104.01.04 Pactos de recompra-divisas
4104.01.09 Otras obligaciones
4104.02 Intereses por adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo
1031
4104.02.02 Intereses por prstamos
4104.02.09 Intereses por otras obligaciones
4104.03 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del pas
4104.03.01 Intereses por avances en cuenta corriente
1032
4104.03.04 Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4104.04 Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
4104.04.01 Intereses por avances en cuenta corriente
1033
1021

1024
1025
1026
1027
1028
1029
1030
1031
1032
1033
1022
1023
86
PARA

4104.05 Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
4104.05.01 Intereses por adeudos por prstamos
4104.06 Intereses por otros adeudos y obligaciones del pas
4104.06.01 Intereses por otros prstamos
4104.07 Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior
4104.07.01 Intereses por otros prstamos
1034
4105 INTERESES Y GASTOS DE CUENTAS POR PAGAR

1035
4105.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar
4105.01.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de venta con compromiso
1036
de recompra
4105.01.02 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de venta y compra
1037
4105.01.03 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de transferencia temporal
1038
de valores
1039
4105.01.09 Intereses y gastos de otras cuentas por pagar
1040
4105.07 Intereses y gastos por obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos
1041
4105.07.03 Tributos por cuenta propia
1042
4105.07.04 Tributos retenidos
1043
4105.07.05 Tributos recaudados
4106 INTERESES POR VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN
4106.01 Intereses por bonos comunes
4106.01.01 Intereses por bonos comunes
4106.02 Intereses por bonos subordinados
4106.02.02 Intereses por bonos subordinados redimibles
4106.02.03 Intereses por bonos subordinados no redimibles
4106.02.04 Intereses por bonos subordinados convertibles en acciones
4106.02.09 Intereses por otros bonos subordinados
4106.03 Intereses por bonos convertibles en acciones
4106.03.01 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisin del emisor
4106.03.02 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisin del tenedor
4106.03.09 Intereses por otros bonos convertibles en acciones
4106.04 Intereses por bonos de arrendamiento financiero
4106.05 Intereses por instrumentos hipotecarios
4106.05.01 Intereses por bonos hipotecarios
1034

1037
1038
1039
1040
1041
1042
1043
1035
1036
87
PARA
4106.05.02 Intereses por letras hipotecarias

4106.05.03 Intereses por ttulos de crdito hipotecario
4106.05.04 Intereses por cdulas hipotecarias
4106.05.09 Intereses por otros instrumentos hipotecarios
1044
4106.06 Intereses por otras obligaciones subordinadas
4106.06.01 Intereses por otras obligaciones subordinadas redimibles
4106.06.02 Intereses por otras obligaciones subordinadas no redimibles
4106.06.03 Intereses por otras obligaciones subordinadas convertibles en acciones
4106.07 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4106.07.01 Intereses por pagars
4106.07.02 Intereses por obligaciones
4106.07.09 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS
4107.03 Adeudos y otras obligaciones financieras
4107.09 Otros
1045
1046
4108 DIFERENCIA DE CAMBIO

4108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
4108.04 Diferencia por nivelacin de cambio
1047
4108.04.03 Inversiones
1048
4108.04.09 Otros
4108.09 Otros
1049
4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS

4109.01 Reajuste por indexacin
4109.03 Resultado en la compraventa de valores
4109.04 Prdida en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios
1050
conjuntos
4109.04.01 Inversiones en personas jurdicas del pas
4109.04.01.01 Subsidiarias del pas
4109.04.01.09 Otras
4109.04.02 Inversiones en personas jurdicas del exterior
4109.04.02.01 Subsidiarias del exterior
4109.04.02.09 Otras
4109.04.03 Inversiones en asociaciones en participacin y otros contratos asociativos
4109.04.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Muncipales de ahorro y Crdito
4109.04.07 Inversiones de disponibilidad restringida
1044
Modificada su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

Eliminada las subcuentas 4107.01, 4107.02 y 4107.06 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1046
Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.1998. Posteriormente por la Resol. SBS N 10639-2008 del
31.10.2008. Posteriormente, las subcuentas 4108.02 y 4108.03 son eliminadas por la SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
Mediante el OM 45311-2012 se derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
1047
1048
1049
La subcuenta 4109.02 fue eliminada por la SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente eliminada la subcuenta,
4109.21, sus cuentas y subcuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
1050
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol.
SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1045
88
PARA
4109.05 Primas para Fondo de Seguro de Depsito

4109.07 Gastos por lneas de crdito
4109.08 Cargos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4109.09 Gastos por valuacin de garantas
4109.10 Gastos financieros interoficinas
4109.10.01 Interoficinas pas
4109.10.02 Interoficinas exterior
4109.11 Valorizacin de Inversiones negociables a valor razonable con cambios en resultados 1051
instrumentos representativos de capital
1052
4109.11.10
1053
1054
1055
1056
4109.11.11
1057
1058
1059
4109.11.12
Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
1060
valores
1061
1062
1051

1053
1054
1055
1056
1057
1058
1059
1060
1061
1062
1052
89
PARA
1063

4109.11.19 Otros
4109.12 Valorizacin de Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - inversiones
1064
representativos de deuda
4109.12.02.01 Per
4109.12.02.19 Otros
1065
4109.12.03.03 Organismos Financieros Internacionales

4109.12.03.19 Otros Organismos Financieros
1066
1067
subordinada
1068
1069
subordinada
1070
1071
subordinada
1063
1065
Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06,
4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y
4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1066
Modificada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las cuentas correspondientes a certificados.
Posteriormente, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
1067
1068
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
1069
1070
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
1071
1064
90
PARA
4109.12.07.14 Certificados de depsito por mercaderas

1072
1073
1074
1075
1076
1077
1078
1079
1080
1081
1082
1083
1084
1085
4109.12.12
1086
valores
1087
1088
1089
1090
1091
1092
4109.12.19 Otros
4109.13 Valorizacin de inversiones disponibles para la venta - instrumentos representativos de
1093
capital
1072
1074
1075
1076
1077
1078
1079
1080
1081
1082
1083
1084
1085
1086
1087
1088
1089
1090
1091
1092
1093
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo se modific por la citada
Resolucin la estructura de las cuentas y subcuentas analticas. Posteriormente, la cuenta analtica 4109.13.08 as como
sus subcuentas analticas fueron eliminadas mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
1073
91
PARA

1094
1095
4109.13.07.05 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
4109.13.07.06 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin
1096
estados financieros
1097

1098
1099
1100
1101
1102
1103
1104
1105
1106
1094
Modificada la estructura de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
Modificada la estructura de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1097
Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06,
4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y
1098
enero 2016
1099
1100
1101
1102
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N
6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1103
1104
1105
1095
1096
92
PARA
4109.13.11.09
1107
valores
1108
1109

1110
1111
1112
1113
1114

1115
1116
1117
1118
1119
1120
1121
1122
1123
1124
1125
1126
1127
1128
1129
1106

Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N
1108
Modificada la denominacin y eliminada las subcuentas analticas 4109.13.12.01 y 4109.13.12.02 mediante la Resol.
1109
1110
1111
1112
1113
1114
1115
1116
1117
1118
1119
1120
1121
1122
1123
1124
1125
Eliminadas las subcuentas analticas 4109.13.18.01, 4109.13.18.02 y 4109.13.18.19, mediante la Resol. SBS N 62312015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1126
1127
1128
1129
1107
93
PARA
4109.13.19 Otros
4109.14 Valorizacin de inversiones disponible para la venta instrumentos representativos de
1130
deuda
4109.14.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
4109.14.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
1131
4109.14.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
1132
1133
1134
subordinada
1135
1136
subordinada
1137
1138
subordinada
1139
4109.14.07.14 Certificados de depsito por mercadera
1140
1130
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analtica
4109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
1131
1132
Eliminada la subcuenta 4109.14.05.04 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1133
1134
Modificada la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1135
Eliminada la subcuenta 4109.14.06.04 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1136
1137
Eliminada la subcuenta analtica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1138
1139
1140
94
PARA

1141
estados financieros
1142
1143
1144
59.2.2
subordinada
1145
1146
1147
4109.14.10
1148
1149
1150
1151
1152
1153
1154
1155
4109. 14.11
1156
1157
1158
1159
1160
1161
4109. 04.11.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
1162
1141
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin por la
Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la subcuenta analtica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N
7036-2012 del 19.09.2012
1142
1143
1144
1145
1146
1147
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin
mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1148
1149
1150
1151
1152
1153
1154
1155
1156
1157
1158
1159
1160
1161
95
PARA
1163
4109.14.12 Valores objeto de o entregados en transferencia temporal de valores

1164
1165
1166
1167
1168
1169
1170
1171
4109.14.18
Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1172
1173
1174
1175
1176
1177
1178
4109.14.19 Otros
4109.15 Valorizacin de Inversiones en Commodities
1179
4109.16 Gastos por productos financieros derivados para negociacin
4109.16.02.02 Forwards
4109.16.02.04 Futuros
4109.16.02.05 Opciones
1162
1163
1164
1165
1166
1167
1168
1169
1170
1171
Eliminada la subcuenta analtica 4109.14.18.19 "Otros valores y ttulos" mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del
1172
enero 2016
1173
enero 2016
1174
1175
1176
1177
1178
1179
6.05.2008
96
PARA

4109.16.03.01 Swaps
4109.16.03.02 Forwards
4109.16.03.04 Futuros
4109.16.03.05 Opciones
1180
4109.17 Gastos por productos financieros derivados con fines de cobertura
4109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
4109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera
1181
4109.17.01.02 Derivados de tasas de inters (devengue de tasas)
4109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
4109.17.01.05 Derivados de crdito
1182
4109.17.01.06 Derivados de tasas de inters
4109.17.01.09 Otros productos financieros derivados
4109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
1183
1184
4109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
1185
4109.18 Fluctuacin de valor de las obligaciones por venta en corto
4109.19 Otros
1186
4109.20 Intereses por pagar sobre capitalizacin individual
1187
4109.22 Gastos por otorgamiento de premio al buen pagador (PBP)
1188
4109.23 Gastos por cobertura de riesgo crediticio (CRC)
1189
4109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable
4109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
1190
4109.24.01.01 Tasas de inters
1191
4109.24.01.02 Otros
4109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
1180
6.05.2008
1181
1182
1183
1184
1185
Modificada la denominacin y eliminadas las cuentas analticas 4109.18.01 y 4109.18.02 mediante la Resol. SBS N
1186
1187
1188
1189
1190
1191
97
PARA
4109.25
4109.26
42 GASTOS
1192
Prdida por compra de cartera crediticia

1193
Prdida por venta de cartera crediticia
POR
4201 GASTOS
4201.01
4201.02
4201.03
4201.04
SERVICIOS FINANCIEROS
POR OPERACIONES CONTINGENTES

Avales
Cartas fianza
Cartas de crdito
Aceptaciones bancarias
1194
4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS

4202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
4202.02 Cobranzas
4202.03 Custodia de valores
4202.04 Fideicomisos
4202.05 Comisiones de confianza
4202.06 Tarjetas de crdito y dbito
4202.07 Giros
4202.08 Transferencias
4202.09 Compraventa de valores
4202.10 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
4202.11 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
4202.12 Servicios de caja
4202.13. Cheques certificados
4202.14 Agentes
4202.15. Alquiler de cajas de seguridad
4202.25 Otros instrumentos financieros derivados
1195
4202.26 Contratos de underwriting
4202.29 Otros servicio financieros
43
PROVISIONES PARA DESVALORIZACIN, PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD,

DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS, Y
1196
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
1197
4301 PRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES

4301.01 Inversiones negociables y a Vencimiento
4301.01.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital
1198
1192

1194
Eliminadas las subcuentas 4201.08 y 4201.09 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1195
1196
1197
1193
98
PARA
4301.01.03.05
4301.01.03.06
4301.01.03.07
4301.01.03.09

1199
1200
4301.01.03.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
1201
4301.01.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores
4301.01.03.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
1202
valores
4301.01.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N
27146)
4301.01.03.14 Empresas saneadas (Dec. Urgencia N 064-99)
1203
4301.01.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000
1204
4301.01.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin
4301.01.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
4301.01.03.19 Otros
4301.01.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda
1205
4301.01.04.01
4301.01.04.02
4301.01.04.03
4301.01.04.05
4301.01.04.06
4301.01.04.07
4301.01.04.09

1206
1207
4301.01.04.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
1208
4301.01.04.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores
4301.01.04.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
1209
valores
4301.01.04.19 Otros
1210
4301.01.05 Inversiones a Vencimiento
1198
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
analtica 4301.01.03.08 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1199
1200
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su
denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1201
denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015
1202
1203
1204
1205
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la subcuenta analtica
4301.01.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
1206
1207
1208
1209
1210
99
PARA
4301.01.05.01
4301.01.05.02
4301.01.05.03
4301.01.05.05
4301.01.05.06
4301.01.05.07
4301.01.05.10
4301.01.05.11
4301.01.05.12

1211
1212
1213
valores
4301.01.05.19 Otros
1214
4301.01.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos
1215
4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRDITOS

4302.02 Provisin para crditos a microempresas
1216
1217
1218
1219
1220
4302.02.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas y reestructuradas 1221
1222
1223
4302.02.06 Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento
4302.03 Provisin para crditos de consumo
1224
1225
1226
1227
1228
1211
1213
enero 2016
1214
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N
7036-2012 del 19.09.2012
1215
1216
1217
1218
1219
1220
1221
1222
1223
1224
1225
1226
1227
1212
100
PARA
1229
4302.03.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas

1230
1231
4302.03.06 Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento
4302.04 Provisiones para crditos hipotecarios para vivienda
1232
1233
1234
1235
1236
1237
4302.04.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas
1238
1239
4302.05 Provisin a bancos multilaterales de desarrollo
4302.05.04
Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas
4302.05.05
Provisin por riesgo cambiario crediticio
1240
4302.06 Provisin para crditos soberanos
4302.06.04
4302.06.05
1241
4302.07 Provisin para crditos a entidades del sector pblico
4302.07.04
Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas y reestructuradas
4302.07.05
1242
4302.08 Provisin para crditos a intermediarios de valores
1228

1230
1231
1232
1233
1234
1235
1236
1237
1238
1239
1240
1241
1242
1229
101
PARA

4302.08.04
4302.08.05
1243
4302.09 Provisin para crditos con empresas del sistema financiero
4302.09.04
4302.09.05
1244
4302.10 Provisin para crditos corporativos
4302.10.04
4302.10.05
1245
4302.11 Provisin para crditos a grandes empresas
4302.11.04
4302.11.05
1246
4302.12 Provisin para crditos a medianas empresas
4302.12.04
4302.12.05
1247
4302.13 Provisin para crditos a pequeas empresas
1243

1245
1246
1247
1244
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
102
PARA
4302.13.04
4302.13.05
4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR
4303.01 Provisin para incobrabilidad de cuentas por cobrar
4303.01.01 Provisin para cuentas por cobrar por fideicomisos
4303.01.01.01 Provisin segn disposiciones SBS
4303.01.01.09 Otras provisiones
4303.01.09 Provisin para incobrabilidad de otras cuentas por cobrar
1248
4303.01.02 Provisin para cuentas por cobrar por operaciones de reporte
4303.01.02.01 Provisin para cuentas por cobrar por operaciones de venta con compromiso
1249
de recompra
4303.01.02.02 Provisin para cuentas por cobrar por operaciones de venta y compra
1250
4303.01.02.03 Provisin para cuentas por cobrar por operaciones de transferencia temporal
1251
de valores
4304 PROVISIONES Y DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO,
1252
ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
1253
4304.01 Provisin y depreciacin para bienes realizables
1254
4304.01.01 Provisin para bienes realizables
1255
4304.01.01.01 Bienes para colocacin
1256
4304.01.01.02 Bienes recuperados
1257
4304.01.01.03 Bienes restituidos
1258
4304.01.02 Depreciacin para bienes realizables
1259
4304.02 Provisin y depreciacin para bienes recibidos en pago y adjudicados
1260
4304.02.01 Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados
4304.02.01.01 Bienes adjudicados y recibidos en pago
1261
4304.02.01.02 Bienes adjudicados y recibidos en pago capitalizacin inmobiliaria
1262
4304.02.02
Depreciacin para bienes recibidos en pago y adjudicados
1263
4304.03 Provisin para activos no corrientes mantenidos para la venta
1264
4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS

4305.01 Provisiones especficas para crditos contingentes
1265
1248
1250
1251
1252
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1253
1254
1255
1256
1257
1258
1259
1260
1261
1262
1263
Modificada la denominacin por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1264
1249
103
PARA
1266

1267
1268
4305.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda
1269
4305.01.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
1270
4305.01.06 Crditos soberanos
1271
4305.01.07 Crditos a entidades del sector pblico
1272
4305.01.08 Crditos a intermediarios de valores
1273
4305.01.09 Crditos a empresas del sistema financiero
1274
4305.01.10 Crditos corporativos
1275
4305.01.11 Crditos a grandes empresas
1276
4305.01.12 Crditos a medianas empresas
1277
1278
4305.02 Provisiones genricas para crditos contingentes
1279
4305.02.01 Componente Fijo
1280
1281
1282
1283
1284
1285
1286
1287
1288
4305.02.01.10 Crditos corporativos
1289
1290
1291
1292
4305.02.02 Componente Procclico
1265

1267
1268
1269
1270
1271
1272
1273
1274
1275
1276
1277
1278
1279
1280
1281
1282
1283
1284
1285
1286
1287
1288
1289
1290
1291
1266
104
PARA
1293

1294
1295
1296
1297
1298
1299
1300
1301
1302
1303
1304
4305.03 Otras provisiones para contingencias
4305.03.01 Coberturas otorgadas en proceso de titulizacin
4305.03.09 Otras
1305
4305.04 Provisiones para litigios y demandas
1306
4305.05
Provisiones para Riesgo Pas
1307
4305.05.01 Depsitos en el exterior
1308
4305.05.03 Inversiones negociable y a vencimiento
1309
4305.05.04 Crditos
1310
4305.05.04.01
Crditos directos
1311
4305.05.04.02
Crditos indirectos
1312
4305.05.05 Cuentas por cobrar
1313
4305.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados
1314
4305.05.07 Inversiones Permanentes
1315
4305.06 Provisin por riesgo de sobreendeudamiento
1316
1317
1318
1292
1293
1294
1295
1296
1297
1298
1299
1300
1301
1302
1303
1304
1305
1306
1307
1308
1309
1310
1311
1312
1313
1314
1315
1316
1317
105
PARA
4305.09
Otras Provisiones
44 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y DETERIORO
1319
4401 DEPRECIACIN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

4401.02 Depreciacin de edificios e instalaciones
4401.03 Depreciacin de mobiliario y equipo
4401.04 Depreciacin de equipos de transporte y maquinarias
4401.05 Depreciacin de bienes recibidos en arrendamiento financiero
1320
4401.06 Depreciacin de bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria
4401.07 Depreciacin por instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas
4401.08 Depreciacin de bienes cedidos en arrendamiento financiero
4401.09 (Depreciacin por contra de bienes cedidos en arrendamiento financiero)
1321
4401.10 Depreciacin de bienes cedidos en capitalizacin inmobiliaria
4401.11 (Depreciacin por el contra de bienes cedidos en capitalizacin inmobiliaria)
4403 AMORTIZACIN DE INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES
1324
4403.03 Amortizacin de gastos por software
1325
4403.04 Amortizacin de Otros Activos Intangibles
4403.07 Amortizacin del goodwill
4403.08 Amortizacin de gastos por otros gastos amortizables
1322
1323
1326
4404 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

1327
4404.01 Deterioro de valor de terrenos
1328
4404.02 Deterioro de valor de edificios e instalaciones
1329
4404.03 Deterioro de valor de mobiliario y equipo
1330
4404.04 Deterioro de equipos de transporte y maquinarias
4404.05 Deterioro de valor de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalizacin
1331
inmobiliaria
1332
4404.07 Deterioro de instalaciones y mejoras en bienes alquilados
4405 DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS INTANGIBLES
1334
4405.03 Deterioro de software
1335
4405.04 Deterioro de otros activos intangibles
1336
4405.07 Deterioro del goodwill
1333
1318

1321
1322
1323
1324
Modificada la denominacin por Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011.
1325
1326
1327
1328
1329
1330
1331
1332
1333
1334
1335
1336
1319
1320
106
PARA
45 GASTOS DE ADMINISTRACIN
4501 GASTOS DE PERSONAL
4501.01 Remuneraciones
4501.01.01 Bsica
4501.01.02 Bonificaciones
4501.01.03 Gratificaciones
4501.01.04 Asignaciones
4501.01.05 Horas extras
4501.01.06 Otras remuneraciones
4501.02 Compensacin vacacional
4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo
4501.04 Seguridad y previsin social
4501.05 Compensacin por tiempo de servicios
4501.06 Otras Contribuciones
4501.07 Fondo de Pensiones
1337
4501.08 Participacin de los trabajadores en las utilidades
4501.09 Otros gastos de personal
4501.09.01 Refrigerio
4501.09.02 Uniformes
4501.09.03 Asistencia mdica
4501.09.04 Capacitacin
4501.09.05 Viticos
4501.09.06 Atenciones
4501.09.07 Jubilaciones
4501.09.09 Otros gastos
4502
GASTOS
4502.01
4502.02
4502.03
4502.09
4503
GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS

4503.01 Domiciliados
4503.01.01 Transporte
4503.01.02 Reparacin y mantenimiento
4503.01.03 Vigilancia y proteccin
4503.01.04 Trabajos eventuales
4503.01.05 Publicidad
4503.01.06 Energa y agua
4503.01.07 Comunicaciones
4503.01.08 Honorarios profesionales
4503.01.09 Seguros
4503.01.10 Alquileres
4503.01.11 Suministros diversos
4503.01.12 Gastos de representacin
4503.01.13 Gastos notariales y de registro
1337
1338
DE DIRECTORIO
Dietas
Remuneraciones
Atenciones y representaciones
Otros gastos de directorio
1338

Eliminada la cuenta analtica 4503.01.16 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
107
PARA
4503.01.14 Gastos judiciales

4503.01.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.01.17 Limpieza
4503.01.18 Procesamiento electrnico
4503.01.19 Relaciones pblicas y eventos
4503.01.20 Gastos de viaje
4503.01.21 Estudios y proyectos
4503.01.22 Consultoras
4503.01.23 Sociedades de auditora
4503.01.24 Transferencias electrnicas
4503.01.29 Otros servicios
4503.02 No domiciliados
4503.02.01 Transporte
4503.02.02 Reparacin y mantenimiento
4503.02.03 Vigilancia y proteccin
4503.02.04 Trabajos eventuales
4503.02.05 Publicidad
4503.02.06 Energa y agua
4503.02.07 Comunicaciones
4503.02.08 Honorarios profesionales
4503.02.09 Seguros
4503.02.10 Alquileres
4503.02.11 Suministros diversos
4503.02.12 Gastos de representacin
4503.02.13 Gastos notariales y de registro
4503.02.14 Gastos judiciales
4503.02.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.02.16 Donaciones
4503.02.17 Limpieza
4503.02.18 Procesamiento electrnico
4503.02.19 Relaciones pblicas y eventos
4503.02.20 Gastos de viaje
4503.02.21 Estudios y proyectos
4503.02.22 Consultoras
4503.02.23 Sociedades de auditora
4503.02.24 Transferencias electrnicas
4503.02.29 Otros servicios
4504 TRIBUTOS
4504.01 Impuesto General a las Ventas
4504.02 Derechos aduaneros
4504.03 Tributos a gobiernos locales
4504.04 Superintendencia de Banca y Seguros
4504.05 Aporte Federacin Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
4504.09 Otros tributos
1339
46 OTROS GATOS
1339
108
PARA
1340
4601 PRDIDA EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

1341
4602 PRDIDA EN BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS
1342
4602.01 Prdida en venta o colocacin de bienes adjudicados y recuperados
1343
4602.02 Gastos por bienes adjudicados y recuperados
1344
4604 PRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
1345
4605 SANCIONES ADMINISTRATIVAS Y FISCALES
1346
4606 PRDIDAS NO CUBIERTAS POR SEGUROS
1347
4607 DONACIONES EFECTUADAS
1348
4609 OTROS GASTOS
49 COSTO DE VENTAS
4901 COSTO DE VENTAS DE BIENES
4902 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS
1340
1341
1342
1343
1344
1345
1346
1347
1348

109
PARA
5 INGRESOS
51 INGRESOS FINANCIEROS
1349
1350
5101 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLES

1351
5101.02 Intereses y rendimientos por depsitos en el Banco Central de Reserva del Per
5101.02.01 Cuenta ordinaria
5101.02.02 Cuenta especial
5101.02.03 Cuentas de depsitos por mandato legal
5101.02.04 Depsitos overnight en moneda extranjera
5101.02.09 Otras
5101.03 Intereses y rendimientos por depsitos en bancos y otras empresas del sistema financiero
1352
del pas
5101.03.01 Bancos
5101.03.02 Financieras
5101.03.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
5101.03.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
5101.03.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
5101.03.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
5101.03.09 Otras empresas del sistema financiero
5101.04 Intereses y rendimientos por depsitos en bancos y otras instituciones financieras del
1353
exterior
5101.04.01 De primera categora
5101.04.02 Supervisadas por organismos similares a la SBS
5101.04.03 Supervisadas por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la
SBS
5101.04.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
5101.04.09 Otras instituciones financieras
1354
5101.07 Intereses y rendimientos por fondos disponibles restringidos
5101.07.01 Fondos fijos
5101.07.02 Fondos en garanta
5101.07.09 Otras disponibilidades restringidas
1355
5102 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS

5102.01 Bancos
5102.02 Financieras
5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
1349
Eliminada la cuenta 5106 mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

1351
1352
1353
1354
1355
1350
110
PARA
5103.01
Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos

1356
Representativos de Capital
1357
1358
1359
1360
1361
1362
1363
1364
5103.01.12
1365
valores
1366
1367
1368
5103.01.19 Otros
5103.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados Instrumentos
1369
Representativos de Deuda
1356

1358
1359
1360
1361
1362
1363
1364
1365
1366
1367
1368
1369
1357
111
PARA

1370
1371
subordinada
1372
1373
subordinada
1374
1375
subordinada
5103.02.19
Otros
1376
1377
1378
1379
1380
1381
1382
1370
Eliminadas las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N 70362012 del 19.09.2012
1371
1372
Eliminada la subcuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1373
1374
Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1375
1376
1377
1378
1379
1380
1381
1382
112
PARA
1383

1384
1385
1386
1387
1388
1389
1390
valores
1391
1392
1393
1394
1395
1396
5103.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital
1398
5103.03.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
1397
1383
1386
1387
1388
1389
1390
1391
1392
1393
1394
1395
1396
1397
1398
Eliminada la cuenta analtica 5103.03.08 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1384
1385
113
PARA
1399
estados financieros
1400

1401
5103.03.10.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que correponde
1402
1403
5103.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultaneas de valores
1404
1405
valores
1406
1407
1408
5103.03.12.09
1409
5103.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
1410
1411
1399

Eliminadas las cuentas analticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
1401
enero 2016
1402
enero 2016
1403
enero 2016
1404
enero 2016
1405
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas analticas 5103.03.12.01 y 5103.03.12.02 mediante la Resol.
1406
1407
1408
1409
1410
1411
1400
114
PARA
1412

1413
1414
1415
1416
1417
1418
1419
1420
5103.03.19 Otros
1421
5103.04.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5103.04.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
1422
5103.04.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
5103.04.02 Valores y ttulos emitidos por el Bancos Centrales
1423
1424
subordinada
1425
1412

1414
1415
1416
Eliminadas las subcuentas analticas 5103.03.18,01, 5103.03.18.02 y 5103.03.18.19 mediante la Resol. SBS N 62312015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1417
1418
1419
1420
1421
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analtica
5103.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014.
1422
1423
Eliminadas las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008.
Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1424
1425
19.09.2012
1413
115
PARA
5103.04.06.10

1426
subordinada
1427
1428
subordinada
1429
estados financieros
1430
subordinada
1431

1432
1433
1434
5103.04.11.01
1426

19.09.2012
1428
1429
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta
analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1430
1431
Eliminadas las cuentas analticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
1432
enero 2016
1433
enero 2016
1434
enero 2016
1427
116
PARA
5103.04.11.05
5103.04.11.06
5103.04.11.07
5103.04.11.09

Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que correponde
1435
1436
valores
1437
1438
1439
1440
1441
1442
1443
1444
1445
1446
1447
1448
1449
1450
1451
5103.04.19 Otros
1452
5103.05 Inversiones a Vencimiento
5103.05.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5103.05.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
1435
enero 2016
1436
enero 2016
1437
enero 2016
1438
enero 2016
1439
1440
1441
1442
1443
1444
Eliminada la subcuenta analtica 5103.04.18.19 Otros mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a
1445
enero 2016
1446
enero 2016
1447
1448
1449
1450
1451
1452
117
PARA
1453
5103.05.01.04 Bonos D.U. N 108-2000

5103.05.02 Valores y ttulos emitidos por el Bancos Centrales
1454
1455
subordinada
1456
1457
subordinada
1458
1459
subordinada
1460
1461
1462
1463
1464
1465
1466
1453

19.09.2012
1455
1456
19.09.2012
1457
1458
19.09.2012
1459
1460
1461
1462
1463
1464
1465
1466
1454
118
PARA
1467

1468
1469
1470
1471
1472
1473
5103. 05.11. 07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1474
valores
1475
1476
1477
1478
1479
1480
5103. 05.12. 07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1481
1482
1483
1484
1485
1486
1487
5103.05.19 Otros
5103.06 Inversiones en Commodities
5104
1488
INTERESES POR CRDITOS

5104.01 Intereses por crditos vigentes
5104.01.02 Intereses por crditos a microempresas
1467
1469
1470
1471
1472
1473
1474
enero 2016
1475
enero 2016
1476
enero 2016
1477
1478
1479
1480
1481
Eliminada la subcuenta analtica 5103.05.18.19 Otros mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a
1482
enero 2016
1483
enero 2016
1484
1485
1486
1487
1488
Estructura de cuentas Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1468
119
PARA
1489
5104.01.02.01 Avances en cuenta corriente

1490
1491
1492
1493
5104.01.02.06 Prstamos
1494
1495
5104.01.02.10 Factoring
1496
1497
5104.01.02.12 Lease-back
1498
5104.01.02.21 Crditos por liquidar
1499
1500
1501
5104.01.03 Intereses por crditos de consumo
1502
1503
1504
1505
5104.01.03.06 Prstamos
1506
1507
5104.01.03.12 Lease-back
1508
5104.01.03.13 Pignoraticios
1509
5104.01.04 Intereses por crditos hipotecarios para vivienda
1510
5104.01.04.06 Prstamos
1511
1512
5104.01.04.08 Prstamos con letras hipotecarias
1513
5104.01.04.09 Prstamos con cdulas hipotecarias
1514
5104.01.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
1489

1491
1492
1493
1494
1495
1496
1497
1498
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
Posteriormente Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1499
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
Posteriormente Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1500
1501
1502
1503
1504
1505
1506
1507
1508
1509
1510
1511
1512
1513
1514
1490
120
PARA
5104.01.04.24
Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras

1515
5104.01.04.25
Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA

1516
1517

1518
5104.01.05 Intereses por crditos con bancos multilaterales de desarrollo
5104.01.05.06 Prstamos
1519
5104.01.06 Intereses por crditos soberanos
5104.01.06.06 Prstamos
1520
5104.01.07 Intereses por crditos a entidades del sector pblico
5104.01.07.06 Prstamos
5104.01.07.10 Factoring
5104.01.07.12 Lease back
1521
financieros
5104.01.07.21
1522
5104.01.08 Intereses por crditos con intermediarios de valores
5104.01.08.06 Prstamos
5104.01.08.10 Factoring
5104.01.08.12 Lease back
1523
financieros
5104.01.08.21
1515
11356-2008 del 19.11.2008
1516
11356-2008 del 19.11.2008
1517
1518
1519
1520
1521
Incorporada por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010
1522
1523
121
PARA

1524
5104.01.09 Intereses por crditos con empresas del sistema financiero
5104.01.09.06 Prstamos
1525
5104.01.10 Intereses por crditos corporativos
5104.01.10.06 Prstamos
5104.01.10.10 Factoring
5104.01.10.12 Lease back
1526
financieros
5104.01.10.21
1527
1528
1529
1530
1531
1532
5104.01.11 Intereses por crditos a grandes empresas
5104.01.11.06 Prstamos
5104.01.11.10 Factoring
5104.01.11.12 Lease back
1533
financieros
5104.01.11.21
1534
1524

1527
1528
1529
1530
1531
1532
1533
1525
1526
122
PARA
1535

1536
1537
1538
1539
5104.01.12 Intereses por crditos a medianas empresas
5104.01.12.06 Prstamos
5104.01.12.10 Factoring
5104.01.12.12 Lease back
1540
financieros
5104.01.12.21
1541
1542
1543
1544
1545
1546
5104.01.13 Intereses por crditos a pequeas empresas
5104.01.13.06
Prstamos
5104.01.13.07
5104.01.13.10 Factoring
1534
1536
1537
1538
1539
1540
1541
1542
1543
1544
Incorporada por la Resol. SBS N 1445-201, vigente a partir de diciembre 20150 del 09.02.2010. Posteriormente
modificada su denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1545
1546
1535
123
PARA
5104.01.13.12
5104.01.13.18
Lease-back
Crditos a entidades con quienes corresponde
1547
financieros
5104.01.13.21 Crditos por liquidar
5104.01.13.26
Crditos- Comercio exterior
5104.03 Intereses por crditos reestructurados
1548
1549
1550
1551
1552
1553
1554
5104.04 Intereses por crditos refinanciados
1555
1556
1557
1558
1559
1560
1561
1562
1563
1564
1565
1566
5104.05 Intereses por crditos vencidos
1567
1568
1569
1570
1571
consolidar estados
1547

1549
1550
1551
1552
1553
1554
1555
1556
1557
1558
1559
1560
1561
1562
1563
1564
1565
1566
1567
1568
1569
1570
1548
124
PARA
1572

1573
1574
1575
1576
1577
1578
5104.06 Intereses por crditos en cobranza judicial
1579
1580
1581
1582
1583
1584
1585
1586
1587
1588
1589
1590
5105
1591
INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR

1592
5105.04
Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomiso
1593
5105.04.01
Cuentas por cobrar por venta de bienes
1594
5105.04.02
Cuentas por cobrar por venta de servicios
1595
5105.04.03
Cuentas por cobrar por alquiler de bienes
1596
5105.04.04
Cuentas por cobrar por fideicomiso
1597
5105.04.09
Cuentas por cobrar por otros
1598
5105.07
Ingresos por cuentas por cobrar diversas
1571

1574
1575
1576
1577
1578
1579
1580
1581
1582
1583
1584
1585
1586
1587
1588
1589
1590
1591
Eliminada la subcuenta 5105.05 y sus divisionarias mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1592
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la
denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1593
1594
1595
1596
Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominacin mediante la
Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1597
1598
Eliminadas las cuentas analticas 5105.07.01, 5105.05.07.02 y 5105.07.03 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente eliminada la subcuenta analtica 5105.07.09 "Otros" mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del
1572
1573
125
PARA
5105.07.06
Derecho de uso de inmueble y otras cuentas por cobrar a clientes por

1599
contratos de capitalizacin inmobiliaria
1600
5105.07.11
Cuentas por cobrar por operaciones de reporte
1601
5105.07.11. 01 Operaciones de venta con compromiso de recompra
1602
5105.07.11. 02 Operaciones de venta y compra simultneas de valores
1603
5105.07.11. 03 Operaciones de transferencia temporal de valores
1604
5105.07.19
Otros
5107 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CRDITOS DIRECTOS
1606
5107.04 Crditos
1607
1608
1609
1610
1611
5107.04.09 Crditos a Empresas del Sistema Financiero
1612
1613
1614
1615
1605
1616
5108 DIFERENCIA DE CAMBIO

5108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
5108.04 Diferencia por nivelacin de cambio
1617
1618
5108.04.09 Otros
5108.09 Otros
5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS
1619
1599

1602
1603
1604
1605
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas 5107.02, 5107.05 y 5107.09 mediante la Resol. SBS N 70362012 del 19.09.2012
1606
Eliminada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014 fue
incorporada la cuenta analtica 5107.04.09 Crditos a empresas del sistema financiero
1607
1608
1609
1610
1611
1612
1613
1614
1615
1616
Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012 se eliminaron las subcuentas 5108.02 y 5108.03, as como sus divisionarias. Mediante el OM 45311-2012 se
derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
1617
1618
1619
Eliminada la subcuenta 5109.21, as como sus cuentas y subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015
del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1600
1601
126
PARA
5109.01
5109.03
5109.04
Reajuste por indexacin

Resultado en la compraventa de valores
Ganancias en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios
1620
conjuntos
5109.08 Arrendamiento financiero - opcin de compra
5109.10 Ingresos financieros interoficinas
5109.10.01 Interoficinas - pas
5109.10.02 Interoficinas - exterior
5109.11 Valorizacin de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados 1621
Instrumentos Representativos de Capital
5109.11.19
Otros
1622
1623
1624
1625
1626
1627
1628
1629
1630
valores
1631
1620
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012
1621
1622
1623
1624
1625
1626
1627
1628
1629
1630
127
PARA
1632

1633
5109.12 Valorizacin de Inversiones A Valor Razonable con Cambios en Resultados
1634
Instrumentos Representativos de Deuda
1635
1636
subordinada
1637
1638
subordinada
1639
1640
subordinada
1641
1642
1631
1633
1634
1635
Mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, se eliminan las subcuentas analticas correspondientes a
certificados, por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.12.05.04
1632
1636

Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.12.06.04
1639
1640
1641
1642
1637
1638
128
PARA
1643

1644
1645
1646
1647
1648
1649
1650
1651
1652
1653
1654
1655
valores
1656
1657
1658
1659
1660
1661
5109.12.19 Otros
5109.13 Valorizacin de Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de
1662
Capital
1663
5109.13.05.03 ADRs /American Depositary Receipts)
1664
1643
1645
1646
1647
1648
1649
1650
1651
1652
1653
1654
1655
1656
1657
1658
1659
1660
1661
1662
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo, se eliminaron las
cuentas analticas 5109.13.01, 5109.13.02 y 5109.13.03 mediante la citada Resolucin. Posteriormente, se elimin la
cuenta analtica 5109.13.08 Acciones en tesorera mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
1663
Modificada la estructura de las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1664
Modificada la estructura de las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1644
129
PARA

1665
5109.13.07.05 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
5109.13.07.06 Cuotas de participacin en Fondos de Inversin
1666
estados financieros
1667

1668
1669
1670
1671
1672
1673
1674
1675
1676
1677
1678
valores
1665
Modificada la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

Modificada la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominacin
por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1667
Eliminadas las subcuentas analticas 5109.13.09.05, 5109.13.09.06, 5109.13.09.12 y 5109.13.09.13 por la Resol. SBS
N 4727-2009 del 29.05.2009
1668
enero 2016
1669
1670
1671
1672
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1673
enero 2016
1674
1675
1676
1677
1678
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas analticas 5109.13.12.01 y 5109.13.12.02 mediante la Resol.
1666
130
PARA
1679

1680
1681
1682
1683
1684

1685
1686
1687
1688
1689
1690
1691
1692
1693
1694
1695
1696
1697
1698
1699
5109.13.19
Otros
5109.14 Valorizacin de Inversiones Disponible para la Venta Instrumentos Representativos de
1700
Deuda

1679
1680
1681
1682
1683
1684
1685
1686
1687
1688
1689
1690
1691
1692
1693
1694
1695
Eliminadas las subcuentas analticas 5109.13.18.01, 5109.13.18.02 y 5109.13.18.19 mediante la Resol. SBS N 62312015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1696
1697
1698
1699
1700
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analtica
5109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
131
PARA
5109.14.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF

5109.14.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
1701
5109.14.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
1702
1703
1704
subordinada
1705
1706
subordinada
1707
1708
subordinada
1709
5109.14.07.14 Certificados e depsito por mercadera
1710
1711
estados financieros
1712
1713
1701

1703
1704
1705
1706
1707
1708
1709
1710
1711
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominacin y eliminadas
las subcuentas analticas 5109.14.09.12 y 5109.14.09.13 por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente,
mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.14.09.04
1712
1713
1702
132
PARA
5109.14.09.09
5109.14.09.10
1714
Bonos estructurados
1715
subordinada
1716
1717
1718
5109.14.10
1719
1720
1721
1722
5109. 14.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1723
1724
5109.14.10.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que correspon de
1725
1726
5109. 14.11
1727
1728
1729
1730
1731
1732
1733
5109.14.12 Valores objeto de o entregados em operaciones de transferencia temporal de
1734
valores
1735
1714

Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominacin por la
Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1716
1717
1718
1719
1720
1721
1722
1723
1724
1725
1726
1727
1728
1729
1730
1731
1732
1733
1734
enero 2016
1735
enero 2016
1715
133
PARA
5109.14.12.02
5109.14.12.03
5109.14.12.05
5109.14.12.06
5109.14.12.07
5109.14.12.09
1736

1737
1738
1739
1740
1741
1742
1743
1744
1745
1746
1747
1748
5109.14.19 Otros
5109.15 Valorizacin de Inversiones en Commodities
1749
5109.16 Ingresos por productos financieros derivados para negociacin
5109.16.02.02 Forwards
5109.16.02.04 Futuros
5109.16.02.05 Opciones
5109.16.03.01 Swaps
5109.16.03.02 Forwards
5109.16.03.04 Futuros
5109.16.03.05 Opciones
1736
enero 2016
1737
1738
1739
1740
1741
Eliminada la subcuenta analtica 5103.14.18.19 Otros valores y ttulos mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del
1742
enero 2016
1743
enero 2016
1744
1745
1746
1747
1748
1749
Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008
del 06.05.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
134
PARA

5109.16.05.02 Credit Default Swap
1750
5109.17 Ingresos por productos financieros derivados con fines de cobertura
5109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
1751
1752
5109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
1753
1754
5109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
1755
5109.18 Fluctuacin de valor de las obligaciones por ventas en corto
5109.19 Otros
1756
5109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable
5109.24.01
En Coberturas de Valor Razonable
1757
5109.24.01.01 Tasas de inters
1758
5109.24.01.02 Otros
5109.24.03
En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
1759
5109.25 Utilidad por compra de cartera crediticia
1760
5109.26 Utilidad por venta de cartera crediticia
1761
5109.27 Ingresos por recuperacin de cartera castigada
1762
5109.28 Ingresos relacionados a operaciones de reporte
1763
1764
5109.28.02 Operaciones de venta y compra simultneas de valores
1765
1750
Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008
del 06.05.2008
1752
1753
1754
1755
Modificada la denominacin y eliminadas las cuentas analticas 5109.21.01 y 5109.21.02, as como sus subcuentas
analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1756
Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008
del 06.05.2008
1757
1758
1759
1760
1761
1762
1763
1764
1765
1751
135
PARA
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

1766
5201 INGRESOS POR CRDITOS INDIRECTOS

5201.01 Avales
5201.02 Cartas fianza
5201.03 Cartas de crdito
5201.04 Aceptaciones bancarias
5201.05 Lneas de crdito no utilizadas y crditos concedidos no desembolsados
1767
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS

5202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
5202.02. Cobranzas
5202.03 Custodia de valores
5202.04 Fideicomisos
5202.05 Comisiones de confianza
5202.07 Giros
5202.08 Transferencias
5202.09 Cheques de gerencia
5202.10 Cheques certificados
5202.12 rdenes de pago
5202.13 Alquiler de cajas de seguridad
5202.14 Estudios tcnicos y legales
5202.15 Asesora financiera
5202.16 Cobro de tributos
5202.17 Compraventa de valores
5202.18 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
5202.19 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
5202.21 Servicios de caja
5202.24 Suscripciones y colocaciones garantizadas de valores
5202.25 Otros instrumentos financieros derivados
1768
5202.26 Contratos de underwriting
5202.29 Otros ingresos por servicios
5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS
5203.01 Bienes propios
5203.02 Bienes recibidos en pago y adjudicados
5204 INGRESOS POR EMISIN DE DINERO ELECTRNICO
1769
1766
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas 5201.08 y 5201.09 por la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1767
Eliminadas las subcuentas 5202.06, 5202.20, 5202.22 y 5202.23 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1768
1769
136
PARA
53 REVERSIN DE PRDIDAS POR DETERIORO Y RECUPERACIN DE DETERIORO EN INMUEBLES,

1770
MOBILIARIO Y EQUIPO, E INTANGIBLES
1771
5301 REVERSIN POR DETERIORO DE INVERSIONES

1772 74.5
1773
1774
5301.04.02 Valores y ttulos emitidos pro Bancos Centrales
1775
1776
1777
5301.04.06 Valores y ttulos emitidos por Empresas del sistema de seguros
1778
1779
estados financieros
1780
1781
5301.04.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores
1782
1783

1784
5301.04.19 Otros
1785
5301.05 Inversiones a vencimiento
1786
1787
5301.05.02 Valores y ttulos emitidos pro Bancos Centrales
1788
1789
1790
5301.04.06 Valores y ttulos emitidos por Empresas del sistema de seguros
1791
1770
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, Posteriormente modificada por Resol. SBS N 914-2010
del 26.01.2010
1771
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Modificada la denominacin posteriormente por la Resol.
SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1772
1773
1774
1775
1776
1777
1778
1779
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominacin por la Resol.
SBS N 4727-2009 del 29.05.09
1780
enero 2016
1781
1782
1783
1784
1785
1786
1787
1788
1789
1790
1791
137
PARA
1792
estados financieros
1793
1794
1795
valores
1796
1797
5301.05.19 Otros
1798
5301.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos.
1799
5302 RECUPERACIN DE DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

1800
5302.01 Terrenos
1801
5302.02 Edificios e instalaciones
1802
5302.03 Mobiliario y equipo
1803
5302.04 Equipos de transporte y maquinarias
5302.05 Bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalizacin inmobiliaria
1805
5302.07 Instalaciones y mejoras en bienes alquilados
5303 RECUPERACIN DE DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES
1807
5303.03 Software
1808
5303.04 Otros Activos Intangibles
54 REVERSIN DE PROVISIONES
1804
1806
1809
5404 REVERSIN DE PROVISIONES POR CRDITOS

1811
5404.01 Crditos directos
1812
5404.02 Crditos indirectos
1810
5405 REVERSIN DE PROVISIONES POR CUENTAS POR COBRAR
1813
1792
1794
1795
1796
1797
1798
1799
1800
1801
1802
1803
1804
1805
1806
1807
1808
1809
1810
1811
1812
1813
1793
138
PARA
5406 REVERSIN DE PROVISIONES POR BIENES RECUPERADOS, RECIBIDOS EN PAGO Y

1814
ADJUDICADOS
56 OTROS INGRESOS
1815
5601 UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
1816
5602 UTILIDAD EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS
1817
5604 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

5607 DONACIONES RECIBIDAS PARA COBERTURA DE GASTOS
5609 OTROS INGRESOS
1818
1819
1820
57 VENTAS
5701 BIENES
5702 SERVICIOS
59 CARGAS IMPUTABLES
5901 CARGAS IMPUTABLES
1814
1815
1816
1817
1818
1819
1820

139
PARA
1821
6 CUENTAS DE RESULTADO
66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 1822

6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA
68 IMPUESTO A LA RENTA
6801 IMPUESTO A LA RENTA
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
1823
6901 RESULTADO DEL EJERCICIO
1821
Eliminados los rubros 61, 62, 63, 64 y 65 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
Modificada la denominacin del rubro 66 y de la cuenta 6601, as como eliminado el rubro 67 y la cuenta 6701 mediante
la Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011.
1823
Dejado sin efecto la cuenta 6902 por la Resol. SBS N 106-2005 del 20.01.2005
1822
140
PARA
7 CONTINGENTES
71 CONTINGENTES DEUDORAS
7101 AVALES OTORGADOS
1824
7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS

7103 CARTAS DE CRDITO
1825
1826
7104 ACEPTACIONES BANCARIAS
1827
7105 LNEAS DE CRDITO NO UTILIZADAS Y CRDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS

1828
7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS

7106.01.01.01 Compras
7106.01.01.02 Deudores por ventas
7106.01.02 Forwards
7106.01.02.01 Compras
7106.01.04 Futuros
7106.01.04.01 Compras
7106.01.05 Opciones
7106.01.05.01 Compras calls
7106.01.05.02 Deudores por ventas calls
7106.01.05.03 Compras puts
7106.01.05.04 Deudores por ventas puts
7106.01.05.05 Compras otros
7106.01.05.06 Deudores por ventas otros
7106.01.09.01 Compras
7106.03.01 Swaps
7106.03.01.01 Compras
7106.03.01.02 Deudoras por ventas
7106.03.02 Forwards comprados
7106.03.02.01 Compras
7106.03.04 Futuros
7106.03.04.01 Compras
1824
Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

1826
1827
1828
Modificada mediante Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005.
Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
7106.07 as como sus cuentas analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
1825
141
PARA

7106.03.05 Opciones
7106.03.05.01 Compras calls
7106.03.05.02 Deudores por ventas calls
7106.03.05.03 Compras puts
7106.03.05.04 Deudores por ventas puts
7106.03.05.05 Compras otros
7106.03.05.06 Deudores por ventas otros
7106.03.09 Otros derivados de capital
7106.03.09.01 Compras
7106.09.01 Compras
7106.09.02 Deudores por ventas
1829
7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING

7109 RESPONSABILIDADES DIVERSAS
1830
72 CONTINGENTES ACREEDORAS
7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS
7202 RESPONSABILIDAD
POR CARTAS FIANZA OTORGADAS
7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRDITO

7204 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS
7205 RESPONSABILIDAD POR LNEAS DE CRDITO NO UTILIZADAS Y CRDITOS CONCEDIDOS
1831
NO DESEMBOLSADOS
7205.01 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente
1832
7205.01.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente a microempresas
1833
7205.01.02.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes
1834
7205.01.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes
1835
7205.01.03 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente de consumo
1836
1837
1838
7205.01.05 Responsabilidad por lneas de crdito con bancos multilaterales de crdito
1839
7205.01.06 Responsabilidad por lneas de crdito con soberanos
1829

Modificada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1831
1832
1833
1834
1835
1836
1837
1838
1839
1830
142
PARA
1840
7205.01.07 Responsabilidad por lneas de crdito con entidades del sector pblico
1841
7205.01.08 Responsabilidad por lneas de crdito con intermediarios de valores
1842
7205.01.09 Responsabilidad por lneas de crdito con empresas del sistema financiero
1843
7205.01.10 Responsabilidad por lneas de crdito con otras entidades corporativas
1844
7205.01.11 Responsabilidad por lneas de crdito con grandes empresas
1845
7205.01.12 Responsabilidad por lneas de crdito con medianas empresas
1846
7205.01.13 Responsabilidad por lneas de crdito con pequeas empresas
7205.02 Responsabilidad por lneas de crdito en descuentos
1847
7205.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito en descuentos a microempresas
1848
1849
1850
1851
1852
1853
1854
1855
1856
7205.03 Responsabilidad por lneas de crdito en prstamo
1857
7205.03.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente a microempresas
1858
1859
1860
7205.03.03 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente de consumo
1861
1862
1863
7205.03.05 Responsabilidad por lneas de crdito con bancos multilaterales de crdito
1864
7205.03.06 Responsabilidad por lneas de crdito con soberanos
1865
1866
1840

1842
1843
1844
1845
1846
1847
1848
1849
1850
1851
1852
1853
1854
1855
1856
1857
11356-2008 del 19.11.2008
1858
1859
1860
11356-2008 del 19.11.2008
1861
1862
1863
1864
1865
1841
143
PARA
1867
1868
1869
1870
1871
7205.04 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas
1872
7205.04.01
1873
7205.04.02 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas a microempresas
1874
1875
1876
7205.04.03 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas de consumo
1877
1878
7205.04.05 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con bancos multilaterales
1879
de crdito
1880
7205.04.06 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con soberanos
7205.04.07 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con entidades del sector
1881
pblico
7205.04.08 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con intermediarios de
1882
valores
7205.04.09 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con empresas del sistema
1883
financiero
7205.04.10 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con otras entidades
1884
corporativas
7205.04.11 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con grandes empresas
1885
7205.04.12 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con medianas empresas
1886
7205.04.13 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con pequeas empresas
1887
7205.05 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito

1888
7205.05.01
1866

1868
1869
1870
1871
1872
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
1873
1874
1875
1876
1877
1878
1879
1880
1881
1882
1883
1884
1885
1886
1887
1888
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminadapor la Resol. SBS N 113561867
144
PARA
1889
7205.05.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito a microempresas

1890
1891
7205.05.07 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con entidades del sector
1892
pblico
7205.05.08 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con intermediarios de
1893
valores
7205.05.10 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con otras entidades
1894
corporativas
7205.05.11 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con grandes empresas
1895
7205.05.12 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con medianas empresas
1896
7205.05.13 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con pequeas empresas
1897
7205.06 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito

1898
7205.06.01
1899
7205.06.02 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito a microempresas
1900
7205.06.03 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito de consumo
7205.06.07 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con entidades del
1901
sector pblico
7205.06.08 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con intermediarios de
1902
valores
7205.06.09 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con empresas del
1903
sistema financiero
7205.06.10 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con otras entidades
1904
corporativas
7205.06.11 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con grandes
1905
empresas
7205.06.12 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con medianas
1906
empresas
7205.06.13 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con pequeas
1907
empresas
7205.07 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados
2008 del 19.11.2008

1889
1890
1891
1892
1893

1896
1897
1898
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
1899
1900
1901
1902
1903
1904
1905
1906
1907
1894
1895
145
PARA
7205.07.02 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos a

1908
microempresas
7205.07.03 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crdito de consumo
1909
7205.07.04 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos hipotecarios

1910
para vivienda
7205.07.05 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con bancos
1911
multilaterales de crdito
7205.07.06 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos soberanos
1912
7205.07.07 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con entidades del sector
1913
pblico
7205.07.08 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con intermediarios de
1914
valores
7205.07.09 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con empresas del
1915
sistema financiero
7205.07.10 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con otras entidades
1916
corporativas
7205.07.11 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con grandes empresas
1917
7205.07.12 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con medianas empresas

1918
7205.07.13 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con pequeas

1919
empresas
1920
7205.08 Responsabilidad por otras lneas de crdito.

7205.08.02 Responsabilidad por otras lneas de crdito a microempresas
7205.08.03 Responsabilidad por otras lneas de crdito de consumo
7205.08.05 Responsabilidad por otras lneas de crdito con bancos multilaterales de crdito
7205.08.06 Responsabilidad por otras lneas de crdito a soberanos
7205.08.07 Responsabilidad por otras lneas de crdito con entidades del sector pblico
7205.08.08 Responsabilidad por otras lneas de crdito con intermediarios de valores
7205.08.09 Responsabilidad por otras lneas de crdito con empresas del sistema financiero
7205.08.10 Responsabilidad por otras lneas de crdito con otras entidades corporativas
7205.08.11 Responsabilidad por otras lneas de crdito con grandes empresas
7205.08.12 Responsabilidad por otras lneas de crdito con medianas empresas
7205.08.13 Responsabilidad por otras lneas de crdito con pequeas empresas
7205.09
Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea
1921
1908

1911
1912
1913
1914
1915
1916
1917
1918
1919
1920
Incorporada la subcuenta 7205.08 y sus cuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013, vigente a partir de Junio
de 2015.
1921
Incorporada la subcuenta 7205.09 y sus cuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013, vigente a partir de Junio
de 2015
1909
1910
146
PARA
7205.09.02
7205.09.03
7205.09.05
7205.09.06
7205.09.07
7205.09.08
7205.09.09
7205.09.10
7205.09.11
7205.09.12
7205.09.13
Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito a

microempresas
Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito de
consumo
Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito con
bancos multilaterales de crdito
Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito a
soberanos
entidades del sector pblico
intermediarios de valores
empresas del sistema financiero
Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito con otras
entidades corporativas
grandes empresas
medianas empresas
pequeas empresas
1922
7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS

7206.01.01 Swaps de Monedas (Cross- Currency Swaps)
7206.01.01.01 Acreedores por compras
7206.01.01.02 Ventas
7206.01.02 Forwards
7206.01.02.02 Ventas
7206.01.04 Futuros
7206.01.04.02 Ventas
7206.01.05 Opciones
7206.01.05.01 Acreedores por compras calls
7206.01.05.02 Ventas calls
7206.01.05.03 Acreedores por compras puts
7206.01.05.04 Ventas puts
7206.01.05.05 Acreedores por compras otros
7206.01.05.06 Ventas otros
7206.01.09.02 Ventas
7206.03.01 Swaps
1922
Modificada mediante Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005.
Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
7206.07 as como sus cuentas analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
147
PARA
7206.03.01.02 Ventas
7206.03.02 Forwards comprados
7206.03.02.02 Ventas
7206.03.04 Futuros
7206.03.04.02 Ventas
7206.03.05 Opciones
7206.03.05.01 Acreedores por compras calls
7206.03.05.02 Ventas calls
7206.03.05.03 Acreedores por compras puts
7206.03.05.04 Ventas puts
7206.03.05.05 Acreedores por compras otros
7206.03.05.06 Ventas otros
7206.03.09 Otros derivados de capital
7206.03.09.02 Ventas
7206.09.01 Acreedores por compras
7206.09.02 Ventas
7208 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DE UNDERWRITING
1923
7209 RESPONSABILIDADES DIVERSAS

1924
7209.01
1925
7209.01.01
1926
7209.01.02
7209.02 Responsabilidad por otras contingencias
7209.02.01 Responsabilidad por sindicacin de crditos
7209.02.02 Responsabilidad por sindicacin de garantas
7209.02.03 Responsabilidad por garantas de crditos especiales y promocionales
7209.02.04 Responsabilidad por acuerdos de participacin y venta de cartera
7209.02.05 Responsabilidad por titulizacin
7209.02.05.01 Fideicomiso en garanta
7209.02.05.02 Avales
7209.02.05.03 Cartas fianza
7209.02.05.04 Sustitucin de cartera
7209.02.05.09 Otros
7209.02.06 Responsabilidad por pacto de recompra u opcin de compra de cartera crediticia
1927
autorizada por la SBS
1928
7209.02.09 Otras responsabilidades
8 CUENTAS DE ORDEN
1923

Eliminada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1926
1927
1928
1924
1925
148
PARA
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA
8101.01 Ttulos y valores en custodia
8101.02 Documentos en custodia
8101.03 Bienes en custodia
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8102.01 Valores propios en cobranza de oficina principal
8102.02 Valores propios en cobranza de agencias
8102.03 Valores propios en cobranza de sucursales del exterior
8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS
8103.01 Inversiones castigadas
8103.02 Crditos castigados
8103.03 Cuentas por cobrar castigadas
8103.04 Intereses castigados
1929
8103.04.01 Inversiones castigadas
1930
8103.04.02 Crditos castigados
8103.04.03 Cuentas por cobrar castigadas
8103.05 Comisiones castigadas
1932
8103.05.02 Crditos castigados
1933
8103.05.09 Otros
8103.09 Otras
1931
1934
8104 RENDIMIENTOS DE CRDITOS, INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO

8104.01 Rendimiento de crditos refinanciados en suspenso
8104.02 Rendimiento de crditos vencidos en suspenso
8104.03 Rendimiento de crditos en cobranza judicial en suspenso
8104.04 Rendimiento de crditos reestructurados en suspenso
8104.05 Rentas en suspenso
8104.06 Rendimiento de inversiones vencidas y reestructuradas en suspenso
8104.09 Otros rendimientos en suspenso
1935
8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTA

8105.01 Valores propios
8105.02 Bienes propios
8105.03 Documentos propios
8105.04 Hipotecas cedidas
8105.05 Activos en respaldo de bonos hipotecarios
8105.05.01 Crditos comerciales
8105.05.02 Crditos MES
1936
8105.06 Crditos otorgados en garanta de financiamientos
1937
8105.06.01 Crditos
1938
8105.06.01.01 Crditos comerciales
1939
1940
1929

1931
1932
1933
1934
1935
1936
Incorporada por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1937
1938
1939
1930
149
PARA
1941

1942
8105.06.01.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos
1943
8105.06.01.06 Crditos a soberanos
1944
1945
1946
1947
1948
1949
1950
8105.06.02 Provisiones
1951
8105.06.02.01 Crditos comerciales
1952
1953
1954
1955
8105.06.02.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos
1956
8105.06.02.06 Crditos a soberanos
1957
1958
1959
1960
1961
1962
8105.09 Otros activos
8106
1963
8107 UTILIZACIN DE FONDOS ESPECIALES

8107.01 Disponible
8107.03 Inversiones
8107.04 Crditos
8107.09 Otros activos
1940
1942
1943
1944
1945
1946
1947
1948
1949
1950
1951
1952
1953
1954
1955
1956
1957
1958
1959
1960
1961
1962
1963
Eliminada por la Resol. SBS N 14354-2009 del 30.10.2009
1941
150
PARA
1964
8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

8109.01 Activo fijo depreciado
8109.02 Bienes no depreciables
8109.03 tiles de oficina
8109.04 Reclamos en trmite
8109.05 Lneas de crdito a favor de la empresa no utilizadas - pas
8109.06 Lneas de crdito a favor de la empresa no utilizadas - exterior
8109.07 Valores emitidos
8109.08 Cobertura de seguros
8109.09 Ttulos y valores en stock
1965
8109.10
1966
8109.11
8109.12 Crditos cedidos en venta
8109.13 Documentos descontados
1967
8109.14
1968
8109.15
8109.16 Remanentes en fideicomiso
8109.17 Bienes transferidos en fideicomiso
8109.17.01 Fideicomiso en garanta
Ley 28579
1970
8109.17.02 Fideicomiso en titulizacin
Ley 28579
1972
Ley 28579
1974
8109.18 Comisiones de Confianza
1975
8109.19 Crditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes
1976
8109.19.01 Crditos comerciales
1964
Eliminada la cuenta 8108 as como las subcuentas mediante Resol. SBS N 4729-2009 del 29.05.2009
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001.
Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
1966
1967
1968
1969
1970
1971
1972
1973
1974
1975
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada posteriormente por la Resol. SBS N 032-2002
del 11.01.2002
1976
del 11.01.2002
1965
151
PARA
8109.19.01.05
8109.19.01.06
8109.19.01.10
8109.19.01.11
8109.19.01.12
8109.19.01.13
8109.19.01.14
8109.19.01.16
1977
Descuentos
1978
Prstamos
1979
Factoring
1980
1981
Lease-back
1982
Sindicado
1983
Deudores por venta de cartera
Crditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios
1984 1985
complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros
1986
8109.19.01.24 Crditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA-FOPE
1987
8109.19.01.25 Crditos a empresas (decreto de Urgencia N 059-2000)
1988
8109.19.01.29 Otros crditos comerciales
1989
8109.19.02
Crditos a microempresas
1990
1991
8109.19.02.06 Prstamos
1992
8109.19.02.10 Factoring
1993
1994
8109.19.02.12 Lease-back
1995
8109.19.02.24 Crditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA
1996
8109.19.02.25 Crditos a empresas (decreto de Urgencia N 059-2000)
1997
8109.19.02.29 Otros crditos a microempresas
1998
8109.19.03
Crditos de consumo
1999
8109.19.03.06 Prstamos
2000
2001
8109.19.03.12 Lease-back
2002
8109.19.03.20 Prstamos a directores y trabajadores
2003
8109.19.03.29 Otros crditos de consumo
2004
8109.19.04
Crditos hipotecarios para vivienda
1977

1979
1980
1981
1982
1983
1984
1985
1986
1987
1988
1989
del 11.01.2002
1990
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente Incorporada por Resol. SBS N 032-2002 del
11.01.2002
1999
2000
2001
2002
2003
2004
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente Incorporada por Resol. SBS N 032-2002 del
1978
152
PARA
2005
8109.19.04.06 Prstamos
2006
8109.19.04.20 Prstamos a directores y trabajadores
2007
8109.19.04.23 Prstamos del Fondo Mi-Vivienda
2008
8109.19.04.29 Otros crditos hipotecarios para vivienda
2009
8109.19.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos
2010
8109.19.06 Crditos a soberanos
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
8109.20
8109.21 Provisiones por cuentas por cobrar - Fideicomisos
8109.21.01 Cartera de crditos
8109.21.01.01 Contratos donde se acta como fideicomitente
2019
Ley 28579
2020
8109.21.02 Bienes adjudicados
2021
Ley 28579
2022
2023
Ley 28579
2024
8109.21.09 Otras
2025
Ley 28579
2026
2027
8109.22 Crditos condonados
2028
8109.22.01 Capital
y fiduciario simultneamente -
11.01.2002
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2005
2006
153
PARA
2029
8109.22.02 Intereses
2030
8109.22.03 Comisiones
2031
8109.23 Lneas de crdito en tarjetas de crdito de consumo
2032
8109.24 Crditos Reestructurados y Refinanciados RFA- Normales Ley N 28591
2033
8109.24.03 Crditos Reestructurados
2034
8109.24.03.01 Crditos Comerciales
2035
8109.24.03.02 Crditos a Microempresas
2036
8109.24.04 Crditos Refinanciados
2037
8109.24.04.01 Crditos Comerciales
2038
8109.24.04.02 Crditos a Microempresas
2039
8109.25 Crditos castigados que vienen siendo amortizados
2040
8109.26 Crditos Reprogramados Sismo
2041
8109.27 Crditos OM N 5345 -2010
2042
8109.28 Prstamos hipotecarios para vivienda otorgados a partir del 1 de enero de 2013
8109.28.01 Adquisicin o construccin de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa fija
8109.28.02 Adquisicin o construccin de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.03 Otros con hipoteca inscrita
8109.28.04 Adquisicin o construccin de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa fija
8109.28.05 Adquisicin o construccin de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.06 Otros sin hipoteca inscrita
8109.29 Otras
2043
8109.30 Tarjetas de crdito pactadas en cuotas sin opcin de pago mnimo
2044
8109.31 Total de lneas de crdito bajo el esquema multilnea
8109.31.02 Lneas de crdito a microempresas
8109.31.02.01 Cuenta corriente
8109.31.02.03 Prstamo
8109.31.02.04 Avales y fianzas
8109.31.02.05 Cartas de crdito
8109.31.02.08 Otras
8109.31.03 Lneas de crdito de consumo
8109.31.03.03 Prstamo
8109.31.03.08 Otras
8109.31.05 Lneas de crdito a bancos multilaterales de crdito
2029

2031
2032
2033
2034
2035
2036
2037
2038
2039
2040
2041
2042
Incorporada la subcuenta y cuentas analticas por Resol. SBS N 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la
informacin de julio 2013
2043
Incorporada la subcuenta por Resol. SBS N 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la informacin de julio 2013
2044
Incorporada la subcuenta 8109.31 y sus cuentas y subcuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013, vigentes a
partir de Junio de 2015
2030
154
PARA
8109.31.05.03 Prstamo
8109.31.05.08 Otras
8109.31.06 Lneas de crdito a soberanos
8109.31.06.03 Prstamo
8109.31.06.08 Otras
8109.31.07 Lneas de crdito con entidades del sector pblico
8109.31.07.03 Prstamo
8109.31.07.08 Otras
8109.31.08 Lneas de crdito con intermediarios de valores
8109.31.08.03 Prstamo
8109.31.08.08 Otras
8109.31.09 Lneas de crdito con empresas del sistema financiero
8109.31.09.03 Prstamo
8109.31.09.08 Otras
8109.31.10 Lneas de crdito con otras entidades corporativas
8109.31.10.03 Prstamo
8109.31.10.08 Otras
8109.31.11 Lneas de crdito con grandes empresas
8109.31.11.03 Prstamo
8109.31.11.08 Otras
8109.31.12 Lneas de crdito con medianas empresas
8109.31.12.03 Prstamo
8109.31.12.08 Otras
8109.31.13 Lneas de crdito con pequeas empresas
155
PARA
8109.31.13.02
8109.31.13.03
8109.31.13.04
8109.31.13.05
8109.31.13.06
8109.31.13.08
Descuentos
Prstamo
Avales y fianzas
Cartas de crdito
Tarjetas de crdito
Otras
8109.32
Lneas de crdito no utilizadas que se encuentran bloqueadas
8109.33
Crditos D.S. N 048-2013 y 082-2013-PCM
2046
8109.34 Crditos grupales solidarios no autogestionados

8109.35 Crditos grupales solidarios autogestionados
8109.36
2045
Crditos OM N 48079-2015
2047
2048
2049
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA
8401.01 Valores y bienes de clientes
8401.02 Valores y bienes de instituciones financieras
8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAS
8402.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8402.02 Valores recibidos en cobranza agencias
8403 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EXTERIOR
8403.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
2045
Incorporada por la Resol. SBS N 4829-2013 del 15.08.2013, vigente a partir de octubre de 2013.
Incorporada por Oficio mltiple N 34011-2013-SBS.
2047
Incorporada la subcuenta y cuentas analticas por la Resol. SBS N 4174-2015 del 15.07.2015, vigente a partir de la
informacin de diciembre del 2015.
2048
Incorporada la subcuenta y cuentas analticas por la Resol. SBS N 4174-2015 del 15.07.2015, vigente a partir de la
informacin de diciembre del 2015
2049
Incorporada la subcuenta por OM N 48079-2015 del 16.12.2015, vigente a partir de la informacin de enero del 2016
2046
156
PARA
8403.02
Valores recibidos en cobranza agencias

2050
8404 GARANTAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRDITO

8404.01 Garantas preferidas de muy rpida realizacin
2051
8404.01.01
8404.01.02 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda pblica y
2052
de obligaciones del BCRP
8404.01.03 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado
2053
de inversin emitidos por gobiernos centrales
8404.01.04 Primera garanta mobiliaria sobre valores mobiliarios incluidos en el Listado que
publica la SBS, con excepcin de los emitidos por empresas deudora y acreedora
2054
2055
8404.01.05 Primera garanta mobiliaria sobre warrants de commodities

2056
8404.01.06
2057
8404.02 Garantas preferidas
8404.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
8404.02.02 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda no
2058
subordinada
8404.02.02.01 Empresas del sistema financiero y sistema de seguros del pas
8404.02.02.02 Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel
8404.02.02.03 Bancos e instituciones multilaterales de crdito
2059
8404.02.03 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda
8404.02.03.01 Cotizados en mecanismos centralizados de negociacin del pas
8404.02.03.02 Cotizados en mecanismos centralizados de negociacin del exterior
2060
8404.02.04 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de capital
8404.02.04.01 Negociados en mecanismos centralizados de negociacin del pas
8404.02.04.02 Considerados en ndices de mecanismos centralizados de negociacin del
exterior
2061
8404.02.05 Primera garanta mobiliaria sobre certificados de participacin
8404.02.05.01 Fondos mutuos
8404.02.05.02 Fondos de inversin
2062
8404.02.06 Primera garanta mobiliaria sobre joyas y metales preciosos
2063
8404.02.07 Primera garanta mobiliaria sobre conocimientos de embarque y cartas de porte
8404.02.08 Primera garanta mobiliaria sobre bienes de fcil realizacin destinados a la
2064
explotacin agropecuaria, industrial y minera
8404.02.09 Primera garanta mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves
2065
destinados a la explotacin agropecuaria, industrial y minera
2050
Modificadas por la Resol. SBS N 489-2000 del 19.07.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1343-2003
del 24.09.2003
2051
2052
2053
2054
Modificada por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008
2055
2056
2057
2058
2059
2060
2061
2062
2063
2064
157
PARA
8404.02.10 Productos y mercaderas de fcil realizacin, afectados mediante warrants

2066
endosados conforme a Ley
2067
8404.02.22 Cartas fianza que respaldan futura constitucin de hipoteca
8404.02.29 Otras que determine la SBS
8404.03 Fondo Hipotecario de Promocin de la Vivienda-Mi Vivienda
2068
8404.04 Garantas preferidas autoliquidables
8404.04.01 Depsitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
2069
2070
8404.04.01.01 Inscritos
2071
8404.04.01.02 No inscritos
8404.04.02 derechos de carta de crdito, cartas de crdito stand by u otras similares,
irrevocables con documentos negociados sin discrepancias, pendientes de cobro
del banco emisor cuando este sea una empresa del sistema financiero del exterior
2072
de primer nivel
2073
8404.04.03 Oro en lingotes en custodia de la empresa prestamista
2074
8404.04.04 Cobertura de riesgo provista por el Fondo MIVIVIENDA S.A.
2075
8404.05 Sustitucin de contra-parte crediticia
2076
8404.05.01 Cartas fianzas solidarias
2077
8404.05.02 Avales
2078
8404.05.03 Cobertura de seguro de crdito extendida por un patrimonio de seguro de crdito
2079
8404.05.04 Cobertura de un fondo de garanta constituido por Ley
2080
8404.05.05 Pliza de Caucin
2081
8404.05.06 Seguro de crdito a la exportacin
2082
8404.05.07 Cartas de crdito, cartas de crdito stand by u otras similares
2083
8404.05.08 Aceptaciones bancarias
2084
8404.05.09 Derivados crediticios (total return swap y credit default swap)
2085
8404.05.10 Cobertura de riesgo del Fondo Mivivienda
2086
8404.09 Otras Garantas no preferidas
2087
8404.10 Garantas no preferidas - Avales y Fianzas
2065

2067
Incorporada por la Resol. SBS N 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la informacin de abril 2015.
2068
2069
2070
2071
2072
2073
Incorporada por la Resol. SBS N 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la informacin de abril 2015
2074
Incorporada por la Resol. SBS N 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la informacin de abril 2015
2075
Modificada por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
2076
2077
2078
2079
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 143532009 del 30.10.2009
2080
2081
2082
2083
2084
2085
2086
2087
2066
158
PARA
8405 GARANTAS RECIBIDAS POR SERVICIOS

2088
8405.01 Hipoteca sobre inmuebles
2089
8405.02 Garanta mobiliaria sobre valores y ttulos mobiliarios
8405.03 Productos y mercaderas de fcil realizacin, afectados mediante warrants endosados
2090
conforme a Ley
8405.04 Garanta mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados a
2091
la explotacin agropecuaria, industrial y minera
8405.05 Garanta mobiliaria sobre bienes de fcil realizacin destinados a la explotacin
2092
agropecuaria, industrial y minera
8405.06 Depsitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
2093
8405.07 Fideicomiso en Garanta
8405.09 Otras garantas
8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES
8406.01 Fondo de amortizacin letras hipotecarias
8406.02 Cartera transferida - MEF
8406.02.01 Cartera transferida - valor principal- D.S. N 114-98-EF
8406.02.02 Cartera transferida -provisiones genricas- D.S. N 114-98-EF
8406.02.03 Cartera transferida provisiones especficas- D.S. N 114-98-EF
8406.02.04 Cartera transferida - valor principal- D.S. N 099-99
8406.02.05 Cartera transferida - provisiones especficas- D.S. N 099-99
8406.02.09 Otras transferencias
8406.09 Otras garantas
8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS
8407.02 Valores recibidos en consignacin
8407.03 Bienes recibidos en consignacin
8408 CARTAS DE CRDITO AVISADAS
8409 OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS
8409.01 Bienes vendidos por entregar
8409.02 Seguros contratados
8409.03 Cajas de seguridad
8409.04 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de tasa de inters
8409.04.03 Forward Rate Agreements (FRAs)
8409.04.05 Opciones
8409.04.05.01 Compras de opciones (caps, floors, etc.)
8409.04.05.02 Ventas de opciones (caps, floors, etc.)
8409.04.09 Otros derivados de tasa de inters
2095
8409.05 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de crdito
8409.05.09 Otros derivados de crdito
8409.06 Valores en circulacin y deuda subordinada - encaje
8409.06.01 Bonos no subordinados porcin sujeta a encaje
8409.06.02 Bonos no subordinados porcin no sujeta a encaje
2094
2088

2090
2091
2092
2093
2094
2095
2089
159
PARA
8409.06.03
8409.06.04
8409.06.05
8409.06.06
8409.06.07
8409.06.08
8409.06.09
8409.06.10
Letras hipotecarias porcin sujeta a encaje

Letras hipotecarias porcin no sujeta a encaje
Prstamos subordinados - COFIDE porcin sujeta a encaje
Prstamos subordinados - COFIDE porcin no sujeta a encaje
Prstamos subordinados - adeudados a bancos - pas porcin sujeta a encaje
Prstamos subordinados - adeudados a bancos - pas porcin no sujeta a encaje
Prstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porcin sujeta a encaje
Prstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porcin no sujeta a
encaje
8409.06.11 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - pas porcin sujeta a
encaje
8409.06.12 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - pas porcin no sujeta
a encaje
8409.06.13 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porcin sujeta
a encaje
8409.06.14 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porcin no
sujeta a encaje
8409.06.15 Prstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porcin sujeta
a encaje
8409.06.16 Prstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porcin no
sujeta a encaje
8409.06.17 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porcin sujeta a encaje
8409.06.18 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porcin no sujeta a
encaje
2096
8409.07 Valores objeto de o recibidos en operaciones de reporte
2097
2098
8409.07.02 Operaciones de venta y compra simultaneas de valores
2099
8409.10 rdenes de compra de valores, conmodities e instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.10.01 rdenes de compra de valores
8409.10.02 rdenes de compra de commodities
8409.10.03 rdenes de compra de instrumentos financieros derivados
8409.11 rdenes de venta de valores, commodities e Instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.11.01 rdenes de venta de valores
8409.11.02 rdenes de venta de conmodities
8409.11.03 rdenes de venta de Instrumentos financieros derivados
2100
8409.12 Capitalizacin individual de clientes en contratos de capitalizacin inmobiliaria
8409.19 Otras
85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS

8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO
8503 GASTOS DE FIDEICOMISO
2096
Incorporada la subcuenta y cuenta analticas mediante la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005. Posteriormente
modificada su denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
2097
enero 2016
2098
enero 2016
2099
2100
160
PARA
8508 COMISIONES DE CONFIANZA

8509 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR EL CONTRARIO
8509.01 Pasivo del fideicomiso
8509.02 Patrimonio del fideicomiso
8509.03 Ingresos del fideicomiso
86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS

8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO
8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO
8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO
8608 COMISIONES DE CONFIANZA
8609 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR EL CONTRARIO
8609.01 Activos del fideicomiso
8609.03 Gastos del fideicomiso
87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO

2101
SIMULTNEAMENTE - LEY N 28579
8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO
8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO
8709 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR CONTRA
8709.01 Pasivos del fideicomiso
8709.02 Patrimonio del fideicomiso
8709.03 Ingresos del fideicomiso
88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO

2102
SIMULTNEAMENTE - LEY N 28579
8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO
8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO
8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO
8809 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR CONTRA
8809.01 Activos del fideicomiso
8809.03 Gastos del fideicomiso
2101
2102
Incorporada el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
Incorporada el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
161

CapvbvbvituloIII - VigenciaEnero2016 Catalagos de Cuentas

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PARA

1107.01 Fondos fijos

13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1301.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 10

1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015

1302.05.19 Otros valores y ttulos

1302.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades

Incorporada por la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014

1302.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades

1303.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal

Valores y ttulos emitidos

1304.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso a recompra

Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero

1305.01.01 Representativos de deuda pas

Incorporada por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001

1305.12.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros

1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

Valores y ttulos emitidos por 184

1309.03.09.01 Acciones comunes

1309.03.18.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero

Valores y ttulos emitidos por Gobiernos

Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda

Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

1309.05.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de

1401 CRDITOS VIGENTES

1401.02.27 Crditos inmobiliarios

Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1401.03.02.01 Tarjetas de crdito por disponibilidad en efectivo

Prstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por

1401.08.21 Crditos por liquidar

Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1401.12.30 Financiacin de Proyectos

1403.07.12 Lease back

Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1403.12.32 Financiacin de commodities

1404.03.04 Sobregiros en cuenta corriente

Incorporada por la Resol.

SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1404.11.12 Lease back

1404.13.02 Tarjetas de crdito

1405 CRDITOS VENCIDOS

Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1405.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente

1405.02.22 Crditos reestructurados

1405.03.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra

Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006

Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras

Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA

1405.04.19.99 Otros crditos

1405.04.99 Otros crditos

Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005

Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

Sobregiros en cuenta corriente

Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

1405.10.12 Lease - back

Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

1405.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad

Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

1405.12.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros

Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

1405.13 Crditos a pequeas empresas