www.ancol.

com

Sejarah

Ringkas

PT Pembangunan Jaya Ancol Tbk, merupakan

perusahaan yang bergerak dalam bidang usaha
Pariwisata , Resort, dan Property, yang berdiri
mulai tahun 1966 semula bernama Badan
Pelaksana Pembangunan ( BPP ) Proyek Ancol.
Pada tanggal 10 Juli 1992 status BPP Proyek Ancol
ditingkatkan menjadi PT Pembangunan Jaya Ancol.
Pada tanggal 2 Juli 2004 PT Pembangunan Jaya
Ancol tercatat sebagai perusahaan Terbuka di
Bursa Efek Jakarta.
Luas kawasan yang dikelola Perseroan saat ini
sebesar 552 ha.
www.ancol.com

Struktur

Kepemilikan
Pemda DKI
72 %

PT. Pembangunan Jaya

18 %

Masyarakat
10 %

PT. Pembangunan Jaya Ancol, Tbk

PT. Taman Impian Jaya Ancol
99,99 %

PT. Jaya Bowling Indonesia

16,75 %

PT. Seabrezz Indonesia

95,27 %
PT. Jaya Ancol
99% PT PJA
1% PT TIJA

www.ancol.com

PT. Philindo
50 %

Struktur

Organisasi

www.ancol.com

Unit-unit

bisnis di
Ancol

www.ancol.com

Penjualan/Pendapatan
di Ancol :

Rekreasi &
Resor:
Tiket,
Merchandise,
Sewa,
Hotel,
Restoran

www.ancol.com

Property:
Lahan Kavling, Lot,
dan Perumahan

Perlakuan Akuntansi
di Ancol
Beberapa kasus khusus penerapan akuntansi
di Ancol antara lain :
1. Aktiva binatang
2. Inventory
3. BOT (Built, Operate, and Transfer)
4. HPL (Hak Pengelolaan Lahan)
5. Pajak
www.ancol.com

Aktiva Binatang
Ancol mempunyai aktiva makhluk hidup berupa
binatang (kuda nil, lumba-lumba, paus putih,
singa laut, dll) yang dipergunakan dalam atraksi
di Gelanggang Samudera Ancol (GSA)
Binatang di GSA dikategorikan sebagai aktiva
Tetap dengan masa manfaat 5 tahun dan
disusutkan dengan metode garis lurus (straight
line)
Perlakuan akuntansi binatang mengacu ke FASB
(Financial Accounting Standard Board) dan
benchmark ke Ocean Park Hongkong
www.ancol.com

Penjurnalan
Aktiva Binatang
Penangkapan binatang
Dr Biaya Dibayar Dimuka
Cr Bank

xxx
xxx

Setelah binatang tertangkap (belum siap pentas)

Dr Aktiva lainnya
Cr Biaya Dibayar Dimuka

xxx
xxx

Setelah binatang siap pentas

Dr Aktiva binatang
Cr Aktiva lainnya

xxx
xxx

Jurnal penyusutan aktiva binatang

Dr Beban Penyusutan Aktiva binatang
xxx
Cr Akumulasi Penyusutan Aktiva binatang

www.ancol.com

xxx

Inventory
Persediaan di ancol dikelompokkan sbb :
Untuk dijual kembali :
Barang dagangan
Untuk digunakan sendiri :
Barang untuk pemberian jasa
Barang keperluan pemeliharaan atau
perbaikan aktiva tetap
Barang habis pakai (supplies)
www.ancol.com

Penilaian Akuntansi
Inventory
Metode Penilaian persediaan
Persediaan dinyatakan dalam neraca sebesar
nilai perolehan
Menggunakan metode FIFO

www.ancol.com

Penjurnalan Inventory
Jurnal atas pemakaian persediaan adalah sbb:
Dijual kembali (barang dagangan)
Dr HPP

xxx

Cr Persediaan
xxx
Dikapitalisasi ke aset (cth : pemakaian spare parts)
Dr Aktiva Tetap
Cr Persediaan

xxx
xxx

Tidak dikapitalisasi ke aset (biaya pemeliharaan)

Dr Biaya Pemeliharaan xxx
Cr Persediaan

www.ancol.com

xxx

BOT
BOT merupakan kerjasama operasi (KSO) dengan
pihak ketiga untuk membangun, mengoperasikan, dan
menyerahkan aset KSO.
Aset KSO dikelola oleh investor yang mendanai
pembangunannya sampai akhir masa konsesi
Perusahaan menerima kompensasi berdasarkan
persentase yang telah disepakati selama masa konsesi
Di akhir masa konsesi investor akan menyerahkan aset
KSO beserta hak pengelolaannya kepada pemilik aset
Aset KSO dikelompokkan dalam akun aset lain-lain
Contoh BOT : Gondola, Sea World

www.ancol.com

Penjurnalan
BOT
Kontrak BOT Gondola (25 tahun) dengan
persentase bagi hasil :
Ancol 20%
Investor 80%

Pengakuan pendapatan bagi hasil operasional

Dr Bank
Cr Pendapatan bagi hasil

xxx
xxx

Saat jatuh tempo/perjanjian berakhir

Dr Aktiva Tetap
Cr Pendapatan
Cr PPN Keluaran

www.ancol.com

xxx
xxx
xxx

HPL
Hak Pengelolaan Lahan
HPL 1 merupakan HPL yang pertama dikeluarkan
oleh Pemprov DKI untuk Ancol yang merupakan
penyertaan modal Pemprov DKI di PT PJA,Tbk
PT PJA,Tbk melakukan pengembangan wilayah
menjadi kawasan industri, pariwisata, komersil, dan
perumahan sesuai dengan peruntukan HPL tersebut
PT PJA,Tbk melepas lahan dalam bentuk tanah
kavling dan atau bangunan serta tanah lot dengan
hak kepemilikan yang terbatas (HGB)

www.ancol.com

Penjurnalan
Aktiva Real Estat
Jurnal pengembangan aktiva real estat
Dr Project account
xxx
Cr Bank
xxx
Kapitalisasi aktiva real estat
Dr Aktiva real estat
xxx
Cr Project account
xxx
Penjualan aktiva real estat
Dr Bank
xxx
Cr Uang muka penjualan (20%) xxx
Cr PPN Keluaran
xxx
www.ancol.com

Penjurnalan
Aktiva Real Estat (cont...)
Dr Uang muka penjualan (20%)
xxx
Dr Piutang (80%)
xxx
Cr Pendapatan tanah & bangunan (100%)

xxx

Dr HPP Tanah & bangunan (100%)

Cr Aktiva real estat (100%)

xxx

xxx

Metode yang digunakan adalah metode akrual penuh sesuai

dengan PSAK 44 yang menyatakan bahwa setelah pembayaran
20% dari nilai jual, perusahaan dapat mengakui pendapatan
100% dengan syarat dan ketentuan telah dipenuhi oleh pembeli
dan penjual
www.ancol.com

Perpajakan

Fungsi utama bagian pajak :

Merencanakan, mengkoordinasikan,
mengendalikan, dan menyelesaikan
kegiatan perpajakan untuk memenuhi
kewajiban perusahaan terhadap negara
sesuai dengan peraturan yang berlaku

www.ancol.com

Perpajakan
Fungsi utama bagian pajak :
Merencanakan, mengkoordinasikan, mengendalikan, dan
menyelesaikan kegiatan perpajakan untuk memenuhi
kewajiban perusahaan terhadap negara sesuai dengan
peraturan yang berlaku

Tugas dan wewenang :

Menyusun tax planning
Berkoordinasi dengan keuangan unit untuk melakukan
pengawasan, pengendalian, dan memberikan masukan
kepada managemen atas transaksi-transaksi yang
berimplikasi pajak
Menghitung, menyetor dan melaporkan pajak
Menyusun tax review
www.ancol.com

Struktur Pajak
di Ancol

www.ancol.com

Sistem Akuntansi
di Ancol
Saat ini di Keuangan Ancol sudah menggunakan
software Orlansoft yang merupakan salah satu
software ERP (Enterprise Resource Planning) yang
dibuat di Indonesia.
Definisi ERP : sistem informasi yang diperuntukkan
bagi perusahaan manufaktur maupun jasa yang
berperan mengintegrasikan dan mengotomasikan
proses bisnis yang berhubungan dengan aspek
operasi, produksi maupun distribusi di perusahaan
bersangkutan.(wikipedia.org)
www.ancol.com

Perbandingan Sistem
Akuntansi
di Ancol sebelum dan
sesudah implementasi ERP

www.ancol.com

Input Jurnal
Penerimaan
Unit bisnis ERP:
sebelum
Menerbitkan Invoice

Akuntansi
Daftar
penerbitan
invoice

invoice

Membuat jurnal
pengakuan pendapatan
Jurnal : 1
Dr. Piutang
Cr. Pendapatan

Customer
Rp

Membuat jurnal
pelunasan piutang dan
Update kartu/umur piutang

Membuat Voucher
Penerimaan untuk
pembayaran customer
Voucher
penerimaan
Kas/bank

www.ancol.com

Jurnal : 2
Dr. Bank
Cr. Piutang

Treasury
Verifikasi
Rekening Bank
Saldo
Bank

Voucher
penerimaan
Kas/bank

Memorial
Voucher
Laporan
Umur
Piutang
Kartu
Piutang
Voucher
penerimaan
Kas/bank
Laporan
Umur
Piutang
Kartu
Piutang

Input Jurnal Penerimaan

setelah ERP:
Unit bisnis
Menerbitkan Invoice
Jurnal : 1
Dr. Piutang
Cr. Pendapatan

invoice

Customer

Daftar
penerbitan
invoice
Laporan
Umur
Piutang
Kartu
Piutang

Rp

Membuat Voucher
Penerimaan untuk
pembayaran customer

Jurnal : 2
Dr. Bank
Cr. Piutang

Voucher
penerimaan
Kas/bank
Laporan
Umur
Piutang
Kartu
Piutang

Treasury
Verifikasi
Rekening Bank
Saldo
Bank

Akuntansi
Memverifikasi
Membuat
jurnalAkun
Pendapatan
(akun
piutang default)
pengakuan
pendapatan
Memorial
Jurnal Improvement
:1
Voucher
:
Dr. Piutang
1. Jurnal pengakuan pendapatan
dibuat
Laporan
Cr. otomatis,
Pendapatanakuntansi hanya verifikasi
Umur akun
2. Laporan umur piutang & kartu
piutang
Piutang
menjadi tanggung jawab unitKartu
bisnis
Piutang
Membuat jurnal
pelunasan:piutang dan
Improvement
Update kartu/umur
1. Jurnal piutang
bank dibuat otomatis,
2. Laporan umur piutangVoucher
& kartu
piutang
tanggung
jawab unit
penerimaan
Jurnal menjadi
:2
bisnis
Kas/bank
Dr. Bank
3.Cr.
Akuntansi
tidak membuat jurnal
atau
Laporan
Piutang
dengan kata lain ada 1 proses
yang
Umur
Piutang
Voucher berkurang.
penerimaan
Kas/bank

Kartu
Piutang

Input Jurnal Pengeluaran

sebelum ERP:
Unit bisnis

Menerima penagihan
dari supplier

Akuntansi
Daftar penagihan
dari Supplier

Membuat jurnal
pengakuan Biaya/ Aktiva
Jurnal : 1
Dr. Biaya/ Aktiva
Cr. Hutang

Membuat Voucher
Pengeluaran untuk
Pembayaran kepada
supplier
Voucher
pengeluaran
Kas/bank
Invoice
penagihan

Membuat jurnal
pelunasan hutang dan
Update kartu/umur hutang

Treasury
Verifikasi
Rekening Bank

Jurnal : 2
Dr. Hutang
Cr. Bank

Laporan
Umur
Hutang
Kartu
Hutang

Voucher
pengeluaran
Kas/bank
Laporan
Umur
Hutang

Saldo
Bank
Rp

www.ancol.com

Voucher
pengeluaran
Kas/bank

Memorial
Voucher

Supplier

Kartu
Hutang

Input Jurnal
Pengeluaran
Unit bisnisERP:
setelah
Menerima penagihan
dari supplier

Membuat Voucher
Pengeluaran untuk
Pembayaran kepada
supplier

Laporan
Umur
Hutang
Kartu
Hutang

Daftar penagihan
dari Supplier

Jurnal : 1
Dr. Biaya/ Aktiva
Cr. Hutang

Voucher
pengeluaran
Kas/bank
Invoice
penagihan

Akuntansi
Membuat
Memverifikasi
jurnalAkun
Biaya/
pengakuan
AktivaBiaya/
(akun Aktiva
hutang default)

Laporan
Umur
Hutang
Kartu
Hutang

Membuat jurnal
pelunasan hutang dan
Update kartu/umur hutang

Treasury
Verifikasi
Rekening Bank
Jurnal : 2
Dr. Hutang
Cr. Bank

Saldo
Bank
Rp

Memorial
Improvement
:
Jurnal
:1
Voucher
1.
pengakuan Biaya/Aktiva dibuat
Dr. Jurnal
Biaya/ Aktiva
otomatis,
akuntansi hanya verifikasiLaporan
akun
Cr. Hutang
2. Laporan umur hutang & kartu hutang
Umur
menjadi tanggung jawab unit bisnis Hutang

Voucher
pengeluaran
Kas/bank

Kartu
Hutang

Voucher
Improvement
Jurnal : 2 :
pengeluaran
1. Jurnal
bank dibuat otomatis,
Dr. Hutang
Kas/bank
2. Laporan
umur hutang & kartu
Cr. Bank
hutang menjadi tanggung jawab
unit
Laporan
bisnis
Umur
3. Akuntansi tidak membuat jurnal
Hutang
atau dengan kata lain ada 1 proses
yang berkurang.
Kartu
Hutang

www.ancol.com

Supplier

Proses
penyusunan
Laporan Keuangan
Pengeluaran

Penerimaan

Jurnal memo

www.ancol.com

Laporan
Keuangan

Laporan Keuangan konsolidasi induk dan

anak perusahaanyang dihasilkan adalah
sebagai berikut :

Kegiatan
penyusunan laporan
keuangan
Sebagai perusahaan yang sudah terdaftar di
pasar modal (BEJ), maka PT PJA
berkewajiban menyampaikan laporan
keuangan setiap tiga bulanan dan juga
laporan keuangan audited setiap
tahunnya

Road Map :
Integrasi Keuangan
Integrasi
Keuangan
(Back Office)
seluruh unit

Integrasi Keuangan
(Procurement/
Pengadaan barang &
jasa, yaitu PO &
SPK)

s.d 2010

s.d 2009
Proses
rekonsiliasi
Pajak, Bank,
Aktiva Tetap,
Persediaan di
gudang, dll

Integrasi
Keuangan
(Front Office)
s.d 2012

Struktur Organisasi
Dept. Akunting & Pajak

www.ancol.com

TERIMA KASIH

www.ancol.com