Elabore el ASIENTO CONTABLE DE APERTURA de la SUPERTIENDA LA 50 S.

A, constituida mediante escritura p

N8356, otorgada por la Notaria 3 de Buga, con los siguientes aportes:

Socio MAURICIO GOMEZ aporta: Efectivo $500.000; en Mercancas $2.000.000; y en Muebles y Enseres $1.00
Socio VICTOR HUGO DE FRANCISCO aporta en Efectivo $1.000.000, un Computador por $2.000.000 y en Equip
Oficina por valor de $500.000.

2. Elabore los ASIENTOS CONTABLES correspondientes a las transacciones realizados por COLTEGER S.A
MEDELLIN, ANTIOQUIA, del 01 al 10 de julio de 2010:

a)Compra mercancas de contado a BODEGAS COLOMBIA DE MEDELLIN por $850.200; pagada con cheque
b)Compra mercancas a crdito a DISTRIMAR S.A. de MEDELLIN por $2.450.180.
c)Vende mercancas al contado a FERNANDO ORTIZ por $4.950.389, valor recibido en efectivo.
d)Vende mercancas a crdito a RUBY VERA por $1.840.810.
e)La clienta RUBY VERA nos abona $1.000.000 con cheque.
f)Consigna en BANCO AV VILLAS CUENTA CORRIENTE 370-145250-1 el dinero existente en caja.
g)El cliente RUBY VERA, devuelve mercancas vendidas a crdito.

h) La empresa enva Nota al cliente DARIO REYES por $127.500 correspondientes a Valor de Fletes no incluidos
venta a crdito.

i) La empresa paga servicio de publicidad radial a la emisora LA VOZ STEREO por tres das, con cheque por va
$600.000.

j) La empresa contrata los servicios de mantenimiento de los equipos de oficina con SERVIEQUIPOS LTDA, po
de $748.500, pagada con cheque.

k)La empresa paga honorarios al abogado HERNAN OSORIO por la elaboracin de contratos, con cheque por va
$380.000.
l)La empresa compra de contado Papelera y tiles para la oficina por $947.850 paga con cheque.
m)La empresa vende mercancas a crdito a RUBEN GUERRERO, 30 das de plazo por $766.000.

SOLUCIN TALLER IVA, RETEFUENTE Y RETEICA

Elabore el ASIENTO CONTABLE DE APERTURA de la SUPERTIENDA LA 50 S.A, constituida mediante escritura
por la Notaria 3 de Buga, con los siguientes aportes:

Socio MAURICIO GOMEZ aporta: Efectivo $500.000; en Mercancas $2.000.000; y en Muebles y Enseres $1.000.000
FRANCISCO aporta en Efectivo $1.000.000, un Computador por $2.000.000 y en Equipos de Oficina por valor de $500.0
Cdigo
Nombre Cuenta
1105 CAJA
110505 Caja General
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
143505 Inventario de mercancas
1524 EQUIPO DE OFICINA
152405 Muebles y Enseres
1528 EQUIPO DE COMPUTACIN Y COMUNICACIONES
152805 Equipo de Procesamiento de Datos
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
310505 Capital Autorizado

Parciales
1,500,000
2,000,000
1,500,000
2,000,000
7,000,000
SUMAS IGUALES

Elabore los ASIENTOS CONTABLES correspondientes a las transacciones realizados por COLTEGER S.A. Sede
del 01 al 10 de julio de 2010:
a)Compra mercancas de contado a BODEGAS COLOMBIA DE MEDELLIN por $850.200; pagada con cheque
Cdigo
Nombre Cuenta
2408 IVA POR PAGAR
240802 Descontable
6205 COMPRAS
620505 De Mercancas
1110 BANCOS
111005 Nacionales
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236540 Compras
2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO
236802 Compras (la tarifa real es del 7,7 x 1000)

b)Compra mercancas a crdito a DISTRIMAR S.A. de MEDELLIN por $2.450.180.

Cdigo
Nombre Cuenta
2408 IVA POR PAGAR
240802 Descontable
6205 COMPRAS
620505 De Mercancas
2205 PROVEEDORES
220505 Nacionales
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236540 Compras
2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO
236802 Compras

Parciales
136,032
850,200
949,928
29,757
6,547
SUMAS IGUALES

Parciales
392,029
2,450,180
2,737,586
85,756
18,866

SUMAS IGUALES
c)Vende mercancas al contado a FERNANDO ORTIZ por $4.950.389, valor recibido en efectivo.
Cdigo
Nombre Cuenta
Parciales
1105 CAJA
110505 Caja General
5,539,485
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR
135515 Retencin en la Fuente
173,264
135518 Impuesto de Industria y Comercio Retenido
29,702
2408 IVA POR PAGAR
240801 Generado
792,062
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
413524 Venta de Productos Textiles, de vestir de cuero y calzado
4,950,389
SUMAS IGUALES

d)Vende mercancas a crdito a RUBY VERA por $1.840.810.

Cdigo
Nombre Cuenta
1305 CLIENTES
130505 Nacionales
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR
135515 Retencin en la Fuente
135518 Impuesto de Industria y Comercio Retenido
2408 IVA POR PAGAR
240801 Generado
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
413524 Venta de Productos Textiles, de vestir de cuero y calzado

Parciales
2,059,866
64,428
11,045
294,530
1,840,810
SUMAS IGUALES

e)La clienta RUBY VERA nos abona $1.000.000 con cheque.

Cdigo
1105 CAJA
110505 Caja General
1305 CLIENTES
130505 Nacionales

Nombre Cuenta

Parciales
1,000,000
1,000,000
SUMAS IGUALES

f)Consigna en BANCO AV VILLAS CUENTA CORRIENTE 370-145250-1 el dinero existente en caja.

Cdigo
1110 BANCOS
111005 Nacionales
1105 CAJA
110505 Caja General

Nombre Cuenta

Parciales
6,539,485
6,539,485
SUMAS IGUALES

g)El cliente RUBY VERA, devuelve mercancas vendidas a crdito.

Cdigo
2408 IVA POR PAGAR
240803 Devoluciones en Ventas

Nombre Cuenta

Parciales
294,530

4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS

417524 Venta de Productos Textiles, de vestir de cuero y calzado
1110 BANCOS
111005 Nacionales
1305 CLIENTES
130505 Nacionales
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR
135515 Retencin en la Fuente
135518 Impuesto de Industria y Comercio Retenido

1,840,810
1,000,000
1,059,866
64,428
11,045
SUMAS IGUALES

h)La empresa enva Nota al cliente DARIO REYES por $127.500 correspondientes a Valor de Fletes no incluidos en la v
Cdigo
1305 CLIENTES
130505 Nacionales
4235 SERVICIOS
423580 Fletes

Nombre Cuenta

Parciales
127,500
127,500
SUMAS IGUALES

i)La empresa paga servicio de publicidad radial a la emisora LA VOZ STEREO por tres das, con cheque por valor de $
Cdigo
Nombre Cuenta
2408 IVA POR PAGAR
240805 Servicios
5235 SERVICIOS
523560 Publicidad, propaganda promociones
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236525 Servicios (TARIFA ES DEL 4%)
2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO
236803 Servicios (LA TARIFA REAL ES DEL 11 * 1.000)
1110 BANCOS
111005 Nacionales

Parciales
96,000
600,000
24,000
6,600
665,400
SUMAS IGUALES

j) La empresa contrata los servicios de mantenimiento de los equipos de oficina con SERVIEQUIPOS LTDA, por valo
cheque.
Cdigo
Nombre Cuenta
Parciales
2408 IVA POR PAGAR
240805 Servicios
119,760
5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
514520 Equipo de Oficina
748,500
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236525 Servicios (TARIFA ES DEL 4%)
29,940
2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO
236803 Servicios (LA TARIFA REAL ES DEL 11 * 1.000)
8,234
1110 BANCOS
111005 Nacionales
830,087
SUMAS IGUALES

k)La empresa paga honorarios al abogado HERNAN OSORIO por la elaboracin de contratos, con cheque por valor de
Cdigo

Nombre Cuenta

Parciales

5110 HONORARIOS
511025 Asesora Jurdica
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236515 Honorarios
1110 BANCOS
1110505 Nacionales

380,000
38,000
342,000
SUMAS IGUALES

CONTABILIZACION DEL IVA TEORICO (CASTIGO)

codigo
nombre cuenta
2408 IVA POR PAGAR
240805 Servicios
2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO
236705 Regimen Simplificado

parciales
0
0
SUMAS IGUALES

l)La empresa compra de contado Papelera y tiles para la oficina por $947.850 paga con cheque.
Cdigo
Nombre Cuenta
2408 IVA POR PAGAR
240806 Gastos
5195 DIVERSOS
519530 tiles, papelera y fotocopias
1110 BANCOS
111005 Nacionales
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236540 Compras
2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO
236802 Compras (la tarifa real es del 7,7 x 1000)

Parciales
151,656
947,850
1,060,644
33,175
5,687
SUMAS IGUALES

m)La empresa vende mercancas a crdito a RUBEN GUERRERO, 30 das de plazo por $766.000.
Cdigo
Nombre Cuenta
1305 CLIENTES
130505 Nacionales
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR
135515 Retencin en la Fuente
135518 Impuesto de Industria y Comercio Retenido
2408 IVA POR PAGAR
240801 Generado
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
413524 Venta de Productos Textiles, de vestir de cuero y calzado

Parciales
857,154
26,810
4,596
122,560
766,000
SUMAS IGUALES

VA, RETEFUENTE Y RETEICA

NDA LA 50 S.A, constituida mediante escritura pblica N8356, otorgada

s $2.000.000; y en Muebles y Enseres $1.000.000; Socio VICTOR HUGO DE

00.000 y en Equipos de Oficina por valor de $500.000.
Dbitos
1,500,000

Crditos

2,000,000
1,500,000
2,000,000
7,000,000
7,000,000

7,000,000

nsacciones realizados por COLTEGER S.A. Sede MEDELLIN, ANTIOQUIA,

DELLIN por $850.200; pagada con cheque

Dbitos
136,032

Crditos

850,200
949,928
29,757
6,547
986,232

986,232

or $2.450.180.
Dbitos
392,029

Crditos

2,450,180
2,737,586
85,756
18,866

2,842,209

2,842,209

Dbitos
5,539,485

Crditos

89, valor recibido en efectivo.

202,966

792,062
4,950,389
5,742,451

5,742,451

Dbitos
2,059,866

Crditos

75,473

294,530
1,840,810
2,135,340

2,135,340

Dbitos
1,000,000

Crditos

1,000,000
1,000,000

1,000,000

Dbitos
6,539,485

Crditos

250-1 el dinero existente en caja.

6,539,485

6,539,485

6,539,485

Dbitos
294,530

Crditos

1,840,810
1,000,000
1,059,866
75,473

2,135,340

2,135,340

rrespondientes a Valor de Fletes no incluidos en la venta a crdito.

Dbitos
127,500

Crditos

127,500
127,500

127,500

Z STEREO por tres das, con cheque por valor de $600.000.

Dbitos
96,000

Crditos

600,000
24,000
6,600
665,400
696,000

696,000

pos de oficina con SERVIEQUIPOS LTDA, por valor de $748.500, pagada con
Dbitos
119,760

Crditos

748,500
29,940
8,234
830,087
868,260

868,260

a elaboracin de contratos, con cheque por valor de $380.000.

Dbitos

Crditos

380,000
38,000
342,000
380,000
debitos

380,000
creditos

0
0
380,000

380,000

por $947.850 paga con cheque.

Dbitos
151,656

Crditos

947,850
1,060,644
33,175
5,687
1,099,506

1,099,506

Dbitos
857,154

Crditos

30 das de plazo por $766.000.

31,406

122,560
766,000
888,560

888,560

COLTEGER S.A.
BALANCE DE COMPROBACION
Movimientos
Debe
Haber
1105 CAJA
6,539,485
6,539,485
1110 BANCOS
6,539,485
4,848,059
1305 CLIENTES
3,044,520
2,059,866
135515 Retencin en la Fuente
264,502
64,428
135518 Impuesto de Industria y Comercio Retenido
45,343
11,045
2205 PROVEEDORES
2,737,586
2365 RETENCION EN LA FUENTE
0
240,628
2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO
0
45,934
2408 IVA POR PAGAR
1,190,006
1,209,152
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
0
7,557,199
4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS
1,840,810
0
4235 SERVICIOS
0
127,500
5110 HONORARIOS
380,000
0
5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
748,500
0
519530 tiles, papelera y fotocopias
947,850
0
5235 SERVICIOS
600,000
6205 COMPRAS
3,300,380
0
SUMAS IGUALES 25,440,883
25,440,883

Cdigo

Nombre Cuenta

TOTAL ACTIVO
TOTAL PASIVO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL INGRESOS
TOTAL GASTOS
TOTAL COSTO DE VENTAS

ECUACION CONTABLE
ACTIVO = PASIVO

2,910,452
2,910,452

3,043,293
2,910,452

LTEGER S.A.
DE COMPROBACION
Saldo de la Cuenta
Dbitos
Crditos
0
1,691,426
984,654
200,074
34,298
2,737,586
240,628
45,934
19,145
7,557,199
1,840,810
127,500
380,000
748,500
947,850
600,000
3,300,380
10,727,992 10,727,992

2,910,452
3,043,293
-132,841
5,843,889
2,676,350
3,300,380

ECUACION CONTABLE
PATRIMONIO

-132,841
2,910,452