Informe de Auditoria

Informe de los contadores pblicos independientes y estados
financieros
Caja de Ahorros del Personal de la Universidad Nacional Abierta
(CAUNA)
31 de diciembre de 2011 y de 2010
Tabla de contenido
Pgina
Dictamen del contador pblico independiente
3 -4
Estado de situacin financiera (expresado en bolvares nominales)
5-6
Estado de resultados (expresado en bolvares nominales)
Estado de cambios en el patrimonio (expresado en bolvares nominales)
Estado de flujos de efectivo (expresado en bolvares nominales)
Notas a los estados financieros al 31 diciembre de 2011 y de 2010
10 - 30
Estado de situacin financiera (expresado en bolvares constante)
31 - 32
Estado de resultados (expresado en bolvares constante)
33
Estado de cambios en el patrimonio (expresado en bolvares constante)
34
Estado de flujos de efectivo (expresado en bolvares constante)
35
CAJA DE AHORROS DEL PERSONAL DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA (CAUNA)
F F
&
A
FERNANDO FERNANDEZ & ASOCIADOS

CONTADORES PBLICOS
ASESORES GERENCIALES
Dictamen del Contador Pblico Independiente

A la Asamblea de Delegados y al Consejo de Administracin de la
Caja de Ahorros del Personal de la Universidad Nacional Abierta (CAUNA)
1. Hemos auditado el estado de situacin financiera de la Caja de Ahorros del Personal de la
Universidad Nacional Abierta (CAUNA), al 31 de diciembre de 2011, y los estados conexos de
resultados integrales, de cambios en el patrimonio de los asociados y de flujos de efectivo, por el ao
finalizado a esa fecha, expresados en valores nominales. La preparacin de dichos estados
financieros con sus notas, es responsabilidad del Consejo de Administracin de la Caja de Ahorro.
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre esos estados financieros con base en
nuestra auditoria.
Los estados financieros de la Caja de Ahorros del Personal de la Universidad Nacional Abierta
(CAUNA), al 31 de diciembre de 2010, fueron examinados por otros contadores pblicos
independientes, cuyo dictamen de fecha 9 de febrero de 2011, expresa una opinin con la salvedad
que no se encuentran presentados de acuerdo con los principios de contabilidad de aceptacin general
en Venezuela, debido a que presentan como informacin complementaria, los estados financieros
actualizados por los efectos de la inflacin.
2. Excepto por lo indicado en el prrafo cuarto, efectuamos nuestra auditoria de acuerdo con normas de
auditoria generalmente aceptadas en Venezuela, las cuales requieren que planifiquemos y realicemos
la auditoria para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no incluyen errores
significativos y que estn preparados de acuerdo con las normas contables aplicables a las Cajas de
Ahorro. Una auditoria incluye las pruebas selectivas de las evidencias que respaldan los montos y las
revelaciones presentadas en los estados financieros y sus notas; asimismo, incluye la evaluacin de
los principios de contabilidad utilizados y de las estimaciones significativas realizadas por el Consejo
de Administracin, as como la adecuada presentacin de los estados financieros tomados en su
conjunto. Consideramos que nuestra auditoria proporciona una base razonable para sustentar nuestra
opinin.
3. Tal como lo explica en la Nota 2, (Base de contabilidad y polticas contables) al estado financiero, las
cifras del estado de situacin financiera del ao finalizado el 31 de diciembre de 2010, han sido
reexpresadas para dar reconocimiento a la nueva base contable de acuerdo a la aplicacin de los
principios de contabilidad de aceptacin general en Venezuela (VEN NIF PYME), de conformidad
con los boletines de aplicacin BA VEN NIF 6 Criterios para la aplicacin en Venezuela de las NIIF
para la Pymes, respectivamente aprobados por la Federacin de Colegios de Contadores Pblicos de
la Repblica Bolivariana de Venezuela. Los cambios efectuados se limitan a la forma de presentacin
de las cifras de los estados financieros.
Avenida Andrs Bello con Avenida Las Accias. Edifcio Sirmione. Piso Oficina Nro. 16 La Florida Caracas, Distrito Capital.
Telfonos: 0212-7056842 y 0416-6665379
4. Como se indica en la Nota 4 a los estados financieros, la Caja de Ahorros mantiene al 31 de

diciembre de 2011 Bs. 59.293 en instituciones bancarias en proceso de liquidacin con cese de sus
operaciones propias de atencin. Hasta tanto dicho proceso no sea culminado y se conozcan sus
resultados, no estamos en capacidad de evaluar el impacto que sobre los estados financieros pudiera
ocasionar las eventuales consecuencias de dicho proceso.
5. Como se indica en la Nota Nro. 2 de los estados financieros al 31 de diciembre de 2011, la Caja de
Ahorro presenta sus estados financieros de conformidad con las normas de contabilidad establecidas
por la Superintendencia de Cajas de Ahorro, las cuales difieren de los principios de contabilidad,
segn se explica en la Nota 2 a los estados financieros. Los efectos de estas diferencias sobre los
estados financieros, no modifican sustancialmente la situacin financiera ni los resultados de
operaciones determinados de conformidad con las normas de contabilidad establecidas por la
Superintendencia de Cajas de Ahorro.
6. En nuestra opinin, excepto por lo indicado en los prrafos cuarto y quinto, los estados financieros
adjuntos examinados por nosotros, expresados en cifras nominales, presentan razonablemente, en

todos los aspectos importantes, la situacin financiera de la Caja de Ahorros del Personal de la
Universidad Nacional Abierta (CAUNA), al 31 de diciembre de 2011 y de 2010, y los resultados
integrales de sus operaciones, de cambios en el patrimonio de sus asociados y flujos de efectivo, de
conformidad con las normas de contabilidad establecidas por la Superintendencia de Cajas de Ahorro.
7. Nuestro examen tuvo como objetivo el de expresar la opinin que se indica en el sptimo prrafo,
sobre los estados financieros de la Caja de Ahorros del Personal de la Universidad Nacional Abierta
(CAUNA), al 31 de diciembre de 2011, expresados en cifras histricas. Los estados financieros
expresados en bolvares constantes, que se incluyen en la ltima nota de este informe, y que se
elaboraron tomando como base los estados financieros expresados en cifras nominales, es
informacin complementaria, y la misma ha sido preparada bajo la responsabilidad del Consejo de
Administracin de la Caja de Ahorro. Dicha informacin fue revisada mediante los procedimientos de
auditoria aplicados en el examen de los estados financieros bsicos y, en nuestra opinin, se
encuentran presentados razonablemente, de acuerdo con principios de contabilidad de aceptacin
general en Venezuela.
FERNANDO FERNANDEZ & ASOCIADOS
Lic. Fernando Javier Fernndez Gil
CPC 41149
Registro de la Superintendencia de Cajas de Ahorro Nro. 1.772
Caracas, 11 de mayo de 2012
Estado de situacin financiera

(expresado en bolvares nominales)
Cdigo
11102
11103
11104
11106
Activo
Activo corriente
Efectivo y equivalentes del efectivo
Caja Chica
Bancos - cuentas corrientes
Bancos - cuentas de ahorro
Depsitos a plazo fijo
11201
11202
11203
11208
11214
11215
11217
11219
11301
Cuentas por cobrar

Aportes de socios por cobrar
Retenciones de socios por cobrar
Aportes de patrono por cobrar
Prstamos a corto plazo
Prstamos artefactos elctricos
Prstamos en lnea blanca
Prstamos cauchos
Otras cuentas por cobrar
Intereses devengados por cobrar
11504 Inventario de computadoras para la venta

11603 Seguros pagados por anticipado
11605 Gastos de artculos de escritorio
Total activo corriente
Activos no corrientes
12100 Prstamos a mediano y largo plazo por cobrar
13104 Inversiones en obligaciones quirografarias
13206 Otras inversiones financieras
14100 Activos fijos tangibles
16301
16701
16500
16301
Otros activos:
Programas de computacin
Inventarios de formas continuas
Cuentas por cobrar en reclamo
Provisin para cuentas incobrables
Total Activo
31 de diciembre
de 2011
31 de diciembre
de 2010
2.000)
1.816.341)
124.456)
13.305.578)
15.248.375)
2.000)
11.001.919)
3.175.654)
3.000.000)
17.179.573)
3.157.106)
1.979.946)
3.151.571)
93.002)
223.258)
1.255.919)
42.840)
5.400.791)
202.651)
15.507.084)
1.087.221)
1.808.842)
1.012.228)
66.588)
214.387)
956.921)
19.459)
10.345.379)
35.000)
15.546.025)
6.576)
7.304)
4.389)
30.773.728)
7.172)
10.956)
-)
32.743.726)
54.154.483)
5.996.302)
4.293.299)
64.444.084)
45.552.128)
8.685)
-)
45.560.813)
118.876)
164.867)
63.533)
11.130)
735.454)
(733.058)
77.059)
95.413.747)
272.010)
2.330)
733.058)
(733.058)
274.340)
78.743.746)
Las notas anexas forman parte integral de los estados financieros

(expresado en bolvares nominales)|
Cdigo
21101
21107
21108
21109
21110
21111
2111201
2111205
21113
Pasivo y Patrimonio
Pasivo corriente
Cuentas por pagar socios y exsocios
Plizas de seguro por pagar
Contribuciones por pagar
Impuestos por pagar
Intereses sobre prestaciones de antigedad
Dividendos por pagar
Aportes y retenciones por distribuir
Intereses devengados no cobrados
Otra cuentas por pagar
Total pasivo corriente
Pasivo no corrientes
22101 Provisin para prestaciones de antigedad
22301 Intereses cobrados por anticipados
23101 Vebonos por pagar exsocios
Total pasivo
Patrimonio, vase estado adjunto

311 Ahorro estatutario de los asociados
312 Ahorro estatutario del patrono
321 Reserva estatutaria

331 Ganancia del ejercicio
Total patrimonio
Total pasivo y patrimonio
31 de diciembre
de 2011
31 de diciembre
de 2010
384.546
4.144
37.331
2.536
16.099
96.824
240.429
443.659
1.225.568
400.030
21
18.144
3.782
23.596
129.294
774.974
105.312
404.091
1.859.244
62.991
18.555.222
89.908
18.708.121
19.933.689
69.896
15.464.651
97.296
15.631.843
17.491.087
34.657.382
34.508.157
69.165.539
27.889.942
27.592.263
55.482.205
4.697.543
1.616.976
75.480.058
95.413.747
4.293.299
1.477.155
61.252.659
78.743.746
Estado de resultados
Cuenta Descripcin
Por el ao
finalizado el
31 diciembre 2011
Por el ao
finalizado el
31 diciembre 2010
41101
41102
41104
41105
41107
Intereses ganados por prstamos a corto plazo

Intereses ganados por prstamos a mediano plazo
Intereses ganados por prstamos especiales
Intereses ganados por prstamos a hipotecarios
Intereses ganados por prstamos de vehculos
7.787
321.449
554.729
1.419.230
185.679
2.488.874
6.896
314.022
543.976
1.489.250
2.354.144
41201
41203
41204
41205
41212
Intereses ganados por depsitos a la vista

Intereses ganados en cuentas de ahorro
Intereses ganados en depsitos a plazo fijo
Intereses ganados otras inversiones financieras
Intereses ganados en mutuo
Intereses ganados sobre depsitos
37.439
1.262.721
44.114
1.344.274
54.273
13.922
172.790
1.269.030
1.510.015
19.517
545.015
564.532
4.397.680
27.325
110.679
138.004
4.002.163
577.961
628.324
1.206.285
492.606
548.155
1.040.761
159.503
212.010
371.513
161.405
114.383
275.788
27.209
100.103
56.404
81.756
37.578
269.981
5.857
219.774
798.662
2.376.460
2.021.220
21.987
340.943
49.151
87.361
72.745
53.213
9.460
204.310
839.170
2.155.719
1.846.444
42104 Ingreso por venta de mercancas

42501 Otros ingresos
Total ingresos
51100 Remuneraciones al personal
51200 Beneficios laborales al personal
Total gastos de beneficios laborales
52100 Gastos de la junta directiva
52200 Gastos de asambleas y proceso electoral
Total gastos de junta directiva
53100
53200
54100
55100
57100
57200
58100
59100
Servicios pblicos
Servicios profesionales y tcnicos
Pliza de seguro patrimonial
Materiales y suministros
Reparacin y mantenimiento
Gastos de depreciacin y amortizacin
Gastos bancarios
Otros gastos de administracin
Total gastos
Ganancia neta del ao
Estado de cambios en el patrimonio

Ahorros estatutarios aportados por el:
Asociado
Patrono
Reserva
estatutaria
Ganancia
del ejercicio
actual
3.448.039) 57.510.570)
Total
patrimonio
25.180.947
24.922.078
3.959.506
2.708.995
2.670.185
Decreto de dividendos
Ganancia neta
27.889.942
27.592.263
333.793
4.293.299
(333.793)
-)
1.477.155) 61.252.659)
6.767.440
6.915.894
-) 13.683.334)
(1.477.155) (1.477.155)
Ganancia neta
34.657.382
34.508.157
404.244
4.697.543
Saldos al 31 de diciembre de 2009

Aportes estatutarios, neto de retiros y liquidaciones de haberes
Apropiacin para reserva


5.379.180)
(3.483.535) (3.483.535)
1.846.444)
2.021.220)
1.846.444)
2.021.220)
(404.244)
-)
1.616.976) 75.480.058)
Estado de flujos de efectivo

Por el ao
finalizado el
31 diciembre 2011
Por el ao
finalizado el
31 diciembre 2010
2.021.220)
1.846.444)
269.981)
56.404)
142.464)
(2.488.874)
53.213)
-)
-)
-)
206.592)
(167.651)
596)
(57.141)
(8.602.355)
(15.513)
(11.196)
25.970)
69.937)
(129.294)
(774.674)
135.117)
5.587.829)
32.180)
(149.367)
(3.847.775)
(8.946.312)
104.955)
134.772)
-)
1.419.747)
(12.450)
(2.330)
70.572)
1.668)
-)
603.371)
(338.383)
(4.426.600)
(9.735)
-)
(9.501.068)
(10.289.602)
-)
(10.289.602)
(1.026)
(121.968)
(122.994)
Flujos de efectivo por actividades de financiacin

Ahorros de los socios y aporte del patrono neto de retiros
Decreto de dividendos y otros movimientos patrimoniales
Total efectivo neto provisto por las actividades de financiacin
13.683.334)
(1.477.155)
12.206.179)
5.379.180)
(3.483.535)
1.895.645)
Aumento en el efectivo y sus equivalentes

Efectivo y sus equivalentes al principio del ao
Efectivo y sus equivalentes al final del ao
(1.931.198)
17.179.573)
15.248.375)
(7.728.417)
24.907.990)
17.179.573)
Flujos de efectivo por actividades de operacin

Ganancia neta
Ajustes para conciliar la ganancia neta al efectivo neto usado en
actividades de operacin Depreciacin y amortizacin de cargos diferidos
Amortizacin de seguros pagados por anticipados
Acumulacin para prestaciones de antigedad
Amortizacin de intereses cobrados por anticipados
Variacin neta en los activos y pasivos operacionales Cuentas por cobrar patrono y prstamos corto plazo
Inventario de mercancas
Seguros pagados por anticipado y gastos de escritorios
Prstamos a mediano plazo y largo plazo por cobrar
Formas continuas y cuentas en reclamo
Cuentas por pagar
Contribuciones, impuestos e intereses por pagar
Dividendos por distribuir
Intereses cobrados por anticipado
Otras cuentas por pagar a corto plazo
Pagos y liquidaciones de prestaciones de antigedad
Total efectivo neto provisto por las actividades de operacin
Flujos de efectivo por actividades de inversin
Inversiones financieras
Compras de mobiliarios y equipos
Total efectivo neto usado en actividades de inversin
10
Notas a los estados financieros

31 diciembre de 2011 y de 2010
Constitucin, objeto social y operaciones de la Caja de Ahorros
La Caja de Ahorros del Personal de la Universidad Nacional Abierta (CAUNA), es una asociacin sin fines de
lucro, autnoma, con personalidad jurdica propia, regida por sus propios estatutos y sus reglamentos y por el
marco legal regulatorio que la aplica y por las decisiones, acuerdos y normas emanadas de la Asamblea General
de Delegados. Se encuentra integrada exclusivamente por el personal de la Universidad Nacional Abierta (UNA)
y por el personal que labora en ella. Se constituy en mayo de 1980, ante el registro de la oficina subalterna del
segundo circuito del registro del Municipio Libertador del Distrito Capital y se encuentra inscrita en la
Superintendencia de Cajas de Ahorro del Ministerio del Poder Popular para las Finanzas y la Economa bajo el
Nmero 291 del sector pblico.
Realiza sus actividades en instalaciones propias ubicadas en el Municipio Libertador del Distrito Capital y sus
principales objetivos se describen a continuacin:
a) Establecer y fomentar el ahorro sistemtico y estimular la formacin de hbitos de economa y previsin
social entre sus asociados.
b) Promover y desarrollar programas que faciliten a sus miembros la adquisicin, mejoramiento o
liberacin de hipotecaria de su vivienda.
c) Conceder prstamos a bajo inters en beneficio exclusivo de sus asociados.
d) Procurar para sus asociados todos aquellos beneficios socioeconmicos, culturales, y de recreacin que
contribuyan a mejorar su calidad de vida, y en general
e) Velar por los intereses de sus asociados por todos los medios legales aplicables.
De acuerdo con los estatutos de la Caja de Ahorros, los miembros de la Caja de Ahorro deben ser empleados
activos o jubilados de la Universidad Nacional Abierta (UNA) o trabajadores de la Caja de Ahorros. Al 31 de
diciembre de 2011, la Caja de Ahorro cuenta con tres mil dos (3.002) asociados, dos mil novecientos diez (2.910)
al 31 de diciembre de 2010.
Los rganos administrativos y de control de la Caja de Ahorro son:
11
a) La Asamblea de Delegados, la cual es la mxima autoridad de la asociacin y las decisiones tomadas por
ella, en acuerdo a las decisiones adoptadas en cada asamblea parcial de asociados y de conformidad con la
Ley de Cajas de Ahorros y Fondos de Ahorros y su Reglamente, obligan a todos los asociados aun aquellos
que no hubieran asistido.
b) Las Asambleas parciales de asociados, la cual garantiza la participacin de cada asociado en la Asamblea
General de Delegados.
c) El Concejo de Administracin, el cual es el encargado de la direccin y administracin de la Caja de Ahorro,
est integrado por un (1) presidente, un (1) tesorero y un (1) secretario, con sus respectivos suplentes, quienes
permanecern hasta dos (2) aos en el ejercicio de sus funciones, y podrn ser reelectos en una (1)
oportunidad ms para un (1) perodo similar.
d) El Concejo de Vigilancia, el cual es el rgano encargado de velar por el cumplimiento de los establecido en
la Ley de Cajas de Ahorros y Fondos de Ahorros y su Reglamento, de los estatutos y de las decisiones de la
Asamblea, as como del correcto funcionamiento, administracin y buen manejo de los haberes de los
asociados y lineamientos emanados de la Superintendencia de Cajas de Ahorros. Esta integrado por un (1)
presidente, un (1) vicepresidente y una (1) secretario, quienes sern designados por votacin directa,
uninominal y secreta de los asociados y durarn dos (2) aos en el ejercicio de sus funciones y podrn ser
reelectos en una (1) oportunidad ms para un (1) perodo similar..
2
Principios de contabilidad ms significativos en uso
Los estados financieros de la Caja de Ahorros han sido preparados de conformidad con los Principios de
Contabilidad de Aceptacin General en Venezuela (VEN-NIIF), los cuales incluyen la Norma Internacional de
Informacin Financiera para Pequeas y Medianas Entidades (NIIF para PYMES) emitida por el Consejo de
Normas Internacionales de Contabilidad (IASB), con adaptaciones publicadas por la Federacin de Colegios de
Contadores Pblicos de la Repblica Bolivariana de Venezuela a travs de sus boletines de aplicacin VEN-NIF.
Adicionalmente, para la preparacin de estos estados financieros se han considerado todos las disposiciones
establecidas por la Superintendencias de Cajas de Ahorros, Fondos de Ahorros y Asociaciones de Ahorros
Similares.
Las polticas contables ms significativas de los principios contables, utilizadas por la Caja de Ahorro para la
preparacin de los estados financieros, se muestran a continuacin:
a. Bases de presentacin
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2011 y de 2010, se presentan sobre la base del costo histrico de
conformidad con las normas establecidas por la Superintendencia de Cajas de Ahorro, las cuales contemplan la
continuidad de la Caja de Ahorro como una asociacin en marcha.
12
b. Efectivo y equivalentes del efectivo

Para fines del estado de flujos de efectivo, la Caja de Ahorro considera como equivalentes de efectivo todas las
colocaciones altamente lquidas y con plazos de vencimiento que no excedan los tres (3) meses mantenidas en
instituciones financieras regidas por la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras.
c. Prstamos por cobrar
Las cuentas a cobrar son registradas al valor pactado originalmente de derecho exigible y se consideran
de exigencia en el corto plazo.
d. Gastos pagados por anticipado y cargos diferidos
Todos los pagos anticipados son diferidos para reconocerlos como gastos en el perodo en el cual se
incurren o se causen. Los programas de computacin inician su amortizacin en la fecha en que son
puestos en uso con una amortizacin dependiendo de su vigencia o vida til estimada.
e. Inventarios
Los inventarios se expresan al importe menor entre el costo y el precio de venta menos los costos de
terminacin y venta. El costo de venta se calcula aplicando el mtodo de costo promedio.
f. Edificio, mobiliarios y equipos
El edificio y el mobiliario y equipos se encuentran registrados al costo de adquisicin histrico. Los desembolsos
por mantenimiento y reparaciones son cargados a resultados. La depreciacin es calculada con base al mtodo de
lnea recta, segn la vida til estimada del activo. La vida til empleada para calcular la depreciacin es la
siguiente:
Oficina sede
30 aos
Mobiliario y equipos de oficina

Instalaciones
15 aos
5 aos
Equipos de computacin
3 aos
g. Deterioro del valor de los activos

En cada fecha sobre la que se informa, se revisan los mobiliarios y equipos para determinar si existen indicios de
que esos activos hayan sufrido una prdida por deterioro de valor. Si existen indicios de un posible deterioro del
valor, se estima y compara el importe recuperable de cualquier activo afectado (o grupo de activos relacionados)
13
con su importe en libros. Si el importe recuperable estimado es inferior, se reduce el importe en libros al importe
recuperable estimado, y se reconoce una prdida por deterioro del valor en resultados.
De forma similar, en cada fecha sobre la que se informa, se evala si existe deterioro del valor de los inventarios
comparando el importe en libros de cada partida del inventario (o grupo de partidas similares) con su precio de
venta menos los costos de terminacin y venta. Si una partida del inventario (o grupo de partidas similares) se ha
deteriorado, se reduce su importe en libros al precio de venta menos los costos de terminacin y venta, y
se reconoce inmediatamente una prdida por deterioro del valor en resultados.
Si una prdida por deterioro del valor revierte posteriormente, el importe en libros del activo (o grupo de activos
relacionados) se incrementa hasta la estimacin revisada de su valor recuperable (precio de venta menos costos
de terminacin y venta, en el caso de los inventarios), sin superar el importe que habra sido determinado si no se
hubiera reconocido ninguna prdida por deterioro de valor del activo (grupo de activos) en aos anteriores. Una
reversin de una prdida por deterioro de valor se reconoce inmediatamente en resultados.
h. Acreedores comerciales (cuentas por pagar)

Los acreedores comerciales son obligaciones basadas en condiciones de crdito normales y no tienen intereses.
i. Prestaciones de antigedad
El pasivo por obligaciones por beneficios a los empleados est relacionado con lo establecido en la ley Orgnica
del Trabajo. Todo el personal est cubierto por lo establecido en esta Ley. La Caja de ahorros acumula el pasivo
para las prestaciones de antigedad por terminacin de la relacin de trabajo de su personal, que es un derecho
adquirido de los trabajadores, con base en las disposiciones de la Ley Orgnica del Trabajo. La antes mencionada
Ley Orgnica del Trabajo, tambin establece el pago de una indemnizacin adicional que vara dependiendo de
ciertas condiciones, y la Compaa, con base en su experiencia no registra ninguna acumulacin adicional para
cubrir este pasivo eventual.
De acuerdo con las disposiciones de la Ley Orgnica del Trabajo, la Caja de Ahorros, liquida y paga
mensualmente a una institucin bancaria nacional en un fideicomiso individual, las prestaciones
devengadas por cada trabajador.
j. Patrimonio de la Caja de Ahorro
El patrimonio de la Caja de Ahorro esta constituido por:
a) El aportes estatutario de los asociados, consistente en el diez por ciento (10%) mnimo del sueldo o salario
bsico devengado, el cual ser descontado directamente por la oficina pagadora sin necesidad de autorizacin
expresa.
b) El aporte de los trabajadores de la Caja de Ahorros consistente en el diez por ciento (10%) de su sueldo o
14
salario como mnimo.

c) Los aportes de la Universidad y de la Caja, tanto inicial como los que mensualmente hagan en beneficio de
los asociados de acuerdo a los convenios que se celebren entre la Universidad y los asociados a la Caja de
Ahorros. Tales aportes sern a ttulo gratuito y no darn derecho a la Universidad y a la Caja de Ahorros
sobre los beneficios o ganancias que se deriven de los mismos.
d) Las utilidades o beneficios netos obtenidos por la Asociacin en las operaciones que realicen.
e) Los intereses que cada asociado devengue en sus respectivos haberes.
f) Los bienes e inmuebles, derechos, ttulos o crditos y acciones que adquiera la Caja durante su
funcionamiento por cualquier ttulo, actividad o procedimiento financiero legalmente establecido.
g) Los bienes e inmuebles o de otra ndole que reciba la Caja por donacin, herencia u otro ttulo legalmente
valido.
Los aportes estatutarios efectuados por la Universidad y la Caja de Ahorros, as como por los asociados, son
registrados al momento en que son cobradas las nominas que le dieron origen. Los aportes especiales son
registrados al momento en que estos se encuentren disponibles para la Caja de Ahorros.
k. Ingresos por intereses y comisin por prstamo
Los intereses y rendimientos originados por los depsitos a plazos, se registran como ingresos cuando se
devengan. Los intereses por prstamos otorgados a los asociados, se registran como devengados al ser pagados
por el patrono.
l. Reconocimiento de ingresos, costos y gastos
Los gastos relacionados con las operaciones realizadas se reconocen en los resultados en la medida en que se
causan.
m. Uso de estimaciones
La preparacin de los estados financieros de conformidad con los principios de contabilidad de aceptacin
general en Venezuela, requiere que el Consejo de Administracin realice estimaciones que afectan los saldos de
activos y pasivos registrados y la divulgacin de activos y pasivos contingentes, as como los saldos de resultados
registrados durante los respectivos aos. Los resultados finales pueden variar en comparacin con los estimados
iniciales.
n. Instrumentos financieros
La Caja de Ahorros mantiene en su estado de situacin financiera, como instrumentos financieros principales:
efectivo, prstamos a sus asociados, cuentas por cobrar, cuentas por pagar proveedores, acumulaciones por pagar
15
y otras cuentas por pagar; dichos instrumentos son reconocidos al momento de ser devengados o causados, segn
sean activos financieros o pasivos financieros, respectivamente.
La Caja de Ahorros mantiene el efectivo a la vista en instituciones financieras nacionales, con adecuada
calificacin crediticia. Los prstamos a cobrar, las cuentas a cobrar y las cuentas por pagar se basan en valores
nominales, y no existen condiciones especiales de cobro ni de pago, respectivamente. En cuanto a la
concentracin crediticia de sus cuentas por cobrar, El Consejo de Administracin considera que por estar
garantizados con los haberes de cada uno de los socios no es necesario obtener garantas adicionales de los
mismos.
Bancos cuentas corrientes
El efectivo en bancos cuentas corrientes est compuesto al 31 de diciembre como se indica a continuacin:
2011
2010
(Expresado en bolvares nominales)
Mercantil, C.A. Banco Universal

Banesco Banco Universal, C.A.
Banco de Venezuela, C.A., Banco Universal
Del Sur, Banco Universal, C.A.
Banco Occidental de Descuento, Banco Universal, C.A.
Banco Nacional de Crdito, C.A. Banco Universal
Banco Bicentenario Banco Universal, C.A.
Total efectivo en cuentas corrientes
982.668
495.897
167.200
144.342
22.306
2.181
1.747
1.816.341
5.747.031
1.103.816
166.609
38.077
22.398
3.923.988
11.001.919
Banco Cuentas de ahorro

2011
2010
Mercantil, C.A. Banco Universal

Bancoro, C.A.
Banco Canarias de Venezuela, Banco Universal, C.A.
Banco Bicentenario Banco Universal, C.A.
Total efectivo en cuentas corrientes
65.163
47.992
11.301
124.456
74.506
77.992
11.301
3.011.855
3.175.654
El dinero en las instituciones financieras Bancoro, C.A. y Banco Canarias de Venezuela, Banco Universal, C.A., se
encuentra en proceso de cobro ya que tales instituciones financieras se encuentran en proceso de liquidacin.
16
5
Los depsitos a plazo fijo, se encuentran compuestos al 31 de diciembre, como a continuacin se indica:
2011
2010
Banco Nacional de Crdito, C.A. Banco Universal, certificados de depsito a

plazo fijo negociables, con vencimiento en enero y febrero de 2012 y
devengando una tasa de inters anual entre el 8,00% y el 14,50%.
4.549.983
Del Sur, Banco Universal, C.A., certificados de participacin, con vencimientos

en enero de 2012, devengando una tasa de inters anual del 4,00% anual,
3.594.107
Banco Activo, C.A., Banco Universal, certificados de inversin a plazo fijo con
vencimiento en enero y febrero de 2012 y enero de 2011, respectivamente,
devengando una tasa de inters anual entre el 6% y el 14,50%.
3.593.688
3.000.000
1.567.800
13.305.578
3.000.000
Banco Bicentenario Banco Universal, C.A., certificados de participacin, con

vencimientos en enero de 2012, devengando una tasa de inters anual del
2,00%
Total depsitos a plazo fijo
Durante el ao 2011, las colocaciones bancarias de este tipo (incluyendo las colocaciones de la reserva Vase
Nota 9), devengaron intereses que alcanzan la cantidad de Bs. 1.262.721 (Bs. 172.790 durante el ao 2010), los
cuales se presentan por separado en el estado de resultados.
6
Cuentas por cobrar y prstamos por cobrar
Al 31 de diciembre, las cuentas por cobrar a recuperar en el corto plazo estn compuestas, como se indica a
continuacin:
2011
2010
Cuentas por cobrar:
Cuentas por cobrar a la Universidad Nacional Abierta (UNA):

Prstamos cauchos
3.157.106
1.979.946
3.151.571
8.288.623
1.087.221
1.808.842
1.012.228
3.908.291
93.002
223.258
1.255.919
42.840
5.400.791
202.651
7.218.461
15.507.084
66.588
214.387
956.921
19.459
10.345.379
35.000
11.637.734
15.546.025
17
Los aportes de socios y aporte patronal por cobrar, corresponden a saldos pendientes de cobro a la Universidad
Nacional Abierta (UNA), por concepto de retenciones de ahorros, retenciones de cuotas de prstamos efectuados
a los socios y aportes del patrono, pendientes de ingresar a la Caja de Ahorro al 31 de diciembre de 2011 y de
2010 respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2011, el rubro de otras cuentas por cobrar incluye el importe de Bs. 4.000.000, que
corresponden con el monto de una colocacin en Bancoro, C.A. Banco Universal, el cual fue recibido en febrero
de 2012. Adicionalmente, este rubro incluye los concepto de prstamos de lnea blanca, lnea marrn y crdito
especial entre otros.
Las cuentas por cobrar por concepto de prstamos a ser recuperados en el corto, mediano y largo plazo se
muestran a continuacin:
2011
2010
Prstamos hipotecarios
Prstamos a mediano plazo
Prstamos especiales
Prstamos con reserva de dominio
44.181.686
4.277.842
3.830.264
1.864.691
54.154.483
37.356.078
3.141.405
2.739.075
2.315.570
45.552.128
La Caja de Ahorros puede otorgar los siguientes prstamos a sus asociados siempre y cuando tengan una
antigedad superior a tres (3) meses:
a) Prstamos a corto plazo
Los prstamos a corto plazo no podrn exceder del ochenta por ciento (80%) de los haberes disponibles del
asociado solicitante para la fecha de la solicitud, sern pagaderos en un plazo mximo de doce (12) meses,
mediante cuotas mensuales, fijas y consecutivas, deducidas del sueldo o salario del asociado en cada fecha de
pago por nomina, pudiendo adicionalmente, incluirse cuotas especiales. Estos prstamos devengarn una tasa de
inters del diez por ciento (10%).
b) Prstamos a mediano plazo
Los prstamos a mediano plazo, no podrn exceder del ochenta por ciento (80%) de los haberes disponibles del
asociado solicitante y sern cancelados mediante cuotas mensuales, fijas y consecutivas, deducidas del sueldo o
salario del asociado en cada fecha de pago por nomina, pudiendo incluirse cuotas especiales. Estos prstamos
devengaran intereses del diez por ciento (10%) anual, pudiendo incluirse cuotas especiales.
c) Prstamos especiales
Los prstamos especiales se concedern hasta por el ochenta por ciento (80%) de los haberes disponibles del
asociado para la fecha de la solicitud y devengaran una tasa de inters del doce por ciento (12%) anual por un
plazo mximo de treinta y seis (36) meses, pudiendo incluir cuotas especiales.
18
d) Prstamos con reserva de dominio

Los prstamos con reserva de dominio se concedern a socios cuya antigedad mnima ininterrumpida en la Caja
de Ahorros sea mayor de dos (2) aos, hasta por un monto mximo de ciento cincuenta (150) salarios mnimos
noventa. Estarn garantizados con reserva de dominio a favor de la Caja de Ahorros y sern cancelados en un
plazo mximo de sesenta (60) meses. Estos prstamos devengarn un inters a una tasa anual del doce por ciento
(12%).
e) Prstamos hipotecarios
La Caja de Ahorro, en la medida de sus posibilidades econmicas y financieras, podr conceder prstamos
hipotecarios para la adquisicin de la vivienda principal de los asociados, construccin sobre terreno propio, o
adquisicin de un terreno para construir su vivienda principal, liberacin de hipoteca para vivienda principal y
para la ampliacin o remodelacin de vivienda principal.
Se concedern a los asociados hasta por un monto no superior a trescientas cincuenta veces un salario mnimo
decretado por el Ejecutivo Nacional, siempre y cuando la cuota mensual a pagar por dicho prstamo ms
cualquier otra obligacin que hubiese contrado el asociado solicitante con la Caja de Ahorros, no supere el
cuarenta y cinco por ciento (45%) del sueldo del asociado, Estos prstamos no podrn ser superiores al setenta y
cinco (75%) del valor del inmueble que arroje el avalo del inmueble. La tasa de inters aplicable depender del
salario que devengue el asociado solicitante. Estos prstamos estarn garantizados con hipoteca de primer grado
a favor de la Caja de Ahorros, sobr el bien objeto del crdito; y el asociado contratar una pliza de vida,
incendio y terremoto a favor de la Caja de Ahorros.
f) Prstamos con casas comerciales
Adicionalmente, La Caja de Ahorro tiene la modalidad de efectuar convenios con las organizaciones que
considere conveniente a sus propios intereses a efectos de servir de intermediaria entre proveedores de bienes y
servicios y los asociados interesados en los mismos. Las compras que se realicen a travs de esta modalidad
tendrn igual tratamiento que los prstamos a corto plazo.
Otros bonos garantizados por el gobierno
Al 31 de diciembre de 2011, la Caja de Ahorro cuenta con inversiones en bonos garantizados por el Gobierno
Nacional, de acuerdo con el siguiente detalle:
19
2011
2010
(Expresado en bolvares)
Ttulos valores representados en Obligaciones Quirografarias emitidas por Suelopetrol

Exploracin & Produccin, C.A., por un valor nominal de Bs.2.060.000, adquiridos al
ciento cuatro coma cinco por ciento (104,50%) de su valor ms un inters acumulado
de Bs. 20.512, con vencimiento en diciembre de 2012, devengado un inters anual
variable que para el 31 de diciembre de 2011, era del 17,07%.
2.173.212
Ttulos valores representados en Obligaciones Quirografarias, emitidas por Suelopetrol

Exploracin & Produccin, C.A., por un valor nominal de Bs. 1.857.000, adquiridos al
ciento cuatro por ciento (104,00%) de su valor ms un inters acumulado de Bs.
68.393, con vencimiento en diciembre de 2012, devengado un inters anual variable
que al 31 de diciembre de 2011 era del 15,24%.
1.999.673
Ttulos valores representados en Obligaciones Quirografarias emitidas por el Fondo de

Valores Inmobiliarios, S.A.C.A., con un valor nominal de Bs.1.000.000, adquiridos al
ciento tres coma cincuenta por ciento (103,50%) de su valor, con intereses acumulados
de Bs. 2.982, ms otros gastos de comisiones e impuesto, con vencimiento en agosto
de 2012, devengado un inters anual variable que al 31 de diciembre de 2011 era del
15,24%.
1.050.098
Ttulos valores representados en Obligaciones Quirografarias emitidas por el Hotel

Tamanaco, C.A., con un valor nominal de Bs. 750.000, adquiridos al ciento un coma
cincuenta por ciento (101,50%) de su valor con intereses acumulados de Bs. 3.155, ms
otros gastos de comisiones e impuesto, con vencimiento en marzo de 2012, devengado
un inters anual variable que al 31 de diciembre de 2011 era del 15,64%.
773.319
8.685
5.996.302
8.685
Otras inversiones en bonos
Durante el ao 2011, las inversiones en obligaciones quirografarias devengaron intereses que alcanzan la
cantidad de Bs. 44.144, los cuales se presentan por separado en el estado de resultados.
8
Otras inversiones financieras

2011
2010

la vista no negociables, con vencimiento en febrero de 2012 y devengando
una tasa de inters anual del 14,50%.
la vista no negociables, con vencimiento en enero de 2012 y devengando una
tasa de inters anual del 8,00%.
Total depsitos a plazo fijo
2.146.650
2.146.649
4.293.299
20
9
Edificio, mobiliarios y equipos
Al 31 de diciembre el edificio sede, mobiliarios y equipos comprenden lo siguiente:

2011
2010
Edificio sede y mejoras
Instalaciones y mejoras
Mobiliarios y equipos de oficina
Menos: Depreciacin acumulada
10
118.908
116.945
77.515
67.060
380.428
(261.552)
118.876
118.908
116.945
88.191
66.967
391.011
(226.144)
164.867
La Caja de Ahorro cuenta con un sistema administrativo paral control de sus principales actividades de ahorro y
prstamo. La inversin efectuada en este nuevo sistema ser amortizada en diez (10) aos a partir de su puesta en
marcha. Durante el ao 2011, la Caja de ahorros adquiri las actualizaciones vigentes de los programas antivirus
que utiliza.
Durante el ao 2011, la Caja de Ahorros amortiz en su totalidad la inversin en una versin del programa de
computacin por Bs. 209.440, relacionada con un nuevo catlogo de cuentas contables aun no autorizado por la
Superintendencia de Cajas de Ahorros, Fondos de Ahorros y Asociaciones de Ahorros similares.
11
Patrimonio
Aportes estatutarios
La Universidad y la Caja de Ahorros, aporta a los haberes de cada asociado la cantidad equivalente al cien por
ciento (100%) del aporte realizado por el trabajador, el cual es del diez por ciento (10%) de su salario.
Distribucin de utilidades
Los estatutos de la Caja de Ahorro, establecen que un ochenta por ciento (80%) de las utilidades netas obtenidas
ser repartido proporcionalmente entre los asociados, de acuerdo con el promedio mensual de sus haberes.
En Asamblea General Ordinaria de asociados celebrada en abril de 2011, se decretaron dividendos a sus
asociados, por la cantidad de unos Bs.1.477.155, con base a la utilidad neta mostradas en los estados financieros
al 31 de diciembre de 2010. (Bs. 3.483.535, aprobados en asamblea de asociados celebrada en abril de 2010).
21
Durante el ao 2011, la Caja de ahorros registr como ingresos los dividendos y haberes no reclamados por los
asociados por la cantidad de Bs. 515.464, los cuales segn lo establecido en los estatutos se convierten en
patrimonio de la Caja de Ahorros al transcurrir tres (3) aos sin ser reclamados.
Reserva de emergencia
La Caja de Ahorro, determina y registra una reserva de emergencia, basada en un mnimo del veinte por ciento
(20%) de los beneficios netos de cada ejercicio econmico, hasta alcanzar por lo menos el veinticinco por ciento
(25%) del total de los recursos econmicos de la Caja de Ahorro, el remanente ser repartido entre los asociados
proporcionalmente a sus haberes para la fecha de cierre una vez aprobada la memoria y cuenta.
12
Impuestos
Exencin de impuesto sobre la renta y otros impuestos

El artculo Nro. 146, de la de Ley de Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares,
promulgada en octubre de 2007, establece la exencin de pagos de impuestos nacionales directos, tasas,
contribuciones especiales y derechos regstrales en los trminos previstos en la Ley de la materia, as como
cualquier otra tasa o arancel que se establezca por la prestacin del servicio de registro y notara, por la
inscripcin del acta constitutiva y estatutos de las cajas y fondos de ahorro, el registro, autenticacin y expedicin
de copias, de cualesquiera otros documentos otorgados por ellos, quedando a salvo la potestad tributaria de los
estados.
Asimismo, el numeral 11 del artculo Nro. 14, de la Ley de Impuesto Sobre la Renta, establece que los
enriquecimientos obtenidos por las instituciones de Ahorro y Previsin Social, se encuentran exentas del
impuesto sobre la renta siempre y cuando se deriven de las funciones que les son propias.
Impuesto al valor agregado
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto que grava la enajenacin de bienes muebles, la prestacin
de servicios y la importacin de bienes, que debern pagar las personas naturales o jurdicas, las comunidades,
las sociedades irregulares o de hecho, los consorcios y dems entes jurdicos o econmicos, pblicos o privados,
que en su condicin de importadores de bienes, habituales o no, de fabricantes, productores, ensambladores,
comerciantes y prestadores de servicios independientes, realicen las actividades definidas como hechos
imponibles en la respectiva ley.
Hasta marzo de 2009, la alcuota aplicable de este impuesto fue del 9%, a partir de abril de 2009, esta alcuota
fue incrementada a 12%. La Caja de Ahorros asume como costo de operacin los impuestos pagados por este
concepto.
22
13
Remuneraciones al personal
Para los aos finalizados el 31 de diciembre, los conceptos que integran las remuneraciones al personal son los
siguientes:
2011
2010
Sueldos de personal
450.532
378.315
Bono de alimentacin
121.818
108.275
5.611
4.810
1.206
577.961
492.606
Ayuda econmica
Horas extras
14
Beneficios laborales al personal
Para los aos finalizados el 31 de diciembre, los conceptos que integran los beneficios laborales al personal son
los siguientes:
Bonificacin de fin de ao
2011
179.009
2010
156.902
Bono vacacional
178.473
156.902
Prestaciones de antigedad
142.464
150.253
Aporte patronal caja de ahorro
44.805
38.064
Seguro social obligatorio
25.341
24.388
16.214
Uniformes
15.989
12.866
Aporte patronal Ley Poltica Habitacional
13.540
7.620
Medicina empresarial Lopcymat
12.489
1.160
Cursos y entrenamientos
15
628.324
548.155
Gastos de la Junta Directiva
Para los aos finalizados el 31 de diciembre, los conceptos que integran los gastos de la Junta Directiva son los
siguientes:
2011
Viticos y pasajes
Dietas
Otros gastos de la Junta Directiva
Total gastos de los Consejos y de Asambleas
121.667
29.036
8.800
159.503
2010
109.441
27.202
24.762
161.405
23
16
Gastos de asambleas y proceso electora
Para los aos finalizados el 31 de diciembre, los conceptos que integran los gastos de asambleas y proceso
electoral son los siguientes:
Reuniones de asambleas
2011
2010
180.793
103.548
Gastos de notaria y registro
14.682
9.495
Comisin electoral
12.698
221
3.837
1.119
212.010
114.383
Gasto de material electoral

Otros gastos
Total gastos de reuniones de asambleas de asociados
17
Servicios pblicos
Para los aos finalizados el 31 de diciembre, los conceptos que integran los gastos de servicios pblicos electoral
son los siguientes:
Comunicaciones
2011
2010
17.588
13.687
9.621
8.000
300
27.209
21.987
Gastos de energa elctrica y aseo urbano

Transporte
Total gastos de servicios pblicos:
18
Para los aos finalizados el 31 de diciembre, los conceptos que integran los gastos por servicios profesionales y
tcnicos son los siguientes:
2.011
2.010
Honorarios de abogados
46.250
162.952
Honorarios de auditores
31.523
64.500
Otros honorarios profesionales
22.330
100260
13.232
100.103
340.944
Aseo y limpieza
Total gastos de servicios profesionales y tcnicos
19
Para los aos finalizados el 31 de diciembre, los conceptos que integran los gastos de pliza de seguro
patrimonial son los siguientes:
2.011
48.948
2.010
43.823
Seguro de incendio y terremoto
4.412
3.152
Seguros de equipos electrnicos
3.043
2.176
56.403
49.151
Seguro de fidelidad
24
20
Para los aos finalizados el 31 de diciembre, los conceptos que integran los gastos de materiales y suministros son
los siguientes:
2.011
2.010
Artculos de escritorio
39.186
27.824
Formas impresas
24.249
11.648
Material de impresora y reproduccin
12.041
20.581
6.280
6.773
20.535
81.756
87.361
Materiales de aseo y limpieza

Formas continuas computadora
21
Para los aos finalizados el 31 de diciembre, los conceptos que integran los gastos de reparacin y mantenimiento
son los siguientes:
2.011
2.010
18.702
29.248
2.069
17.785
Gastos de equipos elctricos
1.024
15.207
Instalaciones
9.621
10.505
Equipos de seguridad
6.163
37.579
72.745
Equipos de oficina
22
Para los aos finalizados el 31 de diciembre, los conceptos que integran los gastos de depreciacin y amortizacin
son los siguientes:
2.011
2.010
Gastos de depreciacin sistemas de computacin
223.990
9.321
Gastos de depreciacin equipos de computacin
18.331
13.192
Gastos de depreciacin mobiliarios y equipos
8.505
10.764
Gastos de depreciacin sede caja de ahorros
5.946
5.946
13.211
13.990
269.983
53.213
Gastos de depreciacin instalaciones
25
23
Para los aos finalizados el 31 de diciembre, los conceptos que integran los otros gastos de administracin son los
siguientes:
2.011
2.010
Otros gastos
90.973
55.232
Impuesto al valor agregado
46.309
78.560
Agasajo de fin de ao
37.103
5.251
Avisos y publicidad
18.739
22.281
Condominio
16.309
8.229
Ajustes de aos anteriores
7.454
10.032
Publicaciones
2.887
24.725
219.774
204.310
Prdida por cuentas incobrables

Total otros egresos
24
Contingencias
Al 31 de diciembre de 2011, la Caja de Ahorro mantiene algunos procesos de demanda legal y administrativos los
cuales se mencionan a continuacin:
a) Recurso Contencioso Electoral con Suspensin de efectos, de fecha junio de 2011, el fue declarado sin lugar
por la Sala Electoral del Tribunal Supremo de Justicia, sin embargo, por estar asociada a un recurso de
reconsideracin, la causa aun se encuentra pendiente.
b) Recurso de reconsideracin, de fecha febrero de 2011, por ante la Superintendencia de Cajas de Ahorros,
Fondos de Ahorros y Asociaciones de Ahorros Similares, por la exclusin de algunos asociados en virtud de
haberla considerado improcedente por falta del reglamento disciplinario.
c) Denuncia ante la Fiscala Nro. 73 a Nivel Nacional, por las irregularidades cometidas por una Junta Directiva
en el proceso de contratacin y pago a la empresa Venefuneraria, C.A.,
d) Denuncia ante la Fiscala Nro. 78 del rea Metropolitana de Caracas, como consecuencia del informe emitido
por la Superintendencia de Cajas de Ahorros, Fondos de Ahorros y Asociaciones de Ahorros Similares, en la
cual se evidencia ciertas irregularidades en la otrora Junta Directiva y que causaron dao patrimonial a la
Caja de Ahorros.
e) Demanda de Nulidad ante el Tribunal Supremo de Justicia por la Decisin del Ministerio de Finanzas de
considerar sin lugar la decisin de exclusin efectuada a los miembros de la otrora Junta Directiva.
Hasta que estos procesos no sean culminados y se conozcan las decisiones tomadas, no se podr conocer el efecto
que sobre los estados financieros puedan representar las mismas.
26
25
Adopcin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIFs)
En junio de 2004, la Federacin de Colegios de Contadores Pblicos de Venezuela (FCCP) aprob un plan de
adopcin de las Normas Intencionales de Informacin Financiera (NIIF) como los principios de contabilidad de
aceptacin general en Venezuela. En julio de 2007, se aprob para su aplicacin en Venezuela, a los ejercicios
que finalicen el 31 de diciembre de 2008 o posterior, de las Entidades que no sean Pequeas y Medianas y las
que no estn reguladas por la Comisin Nacional de Valores, el contenido de todas las Normas Internacionales de
Informacin Financiera vigentes para la fecha, excepto la Norma Internacional de Contabilidad Nro. 29 (NIC29).
Asimismo, se debern aplicar la Declaracin de Principios de Contabilidad Nro. 10 Norma para la elaboracin de
estados financieros ajustados por los efectos de la inflacin (Revisada e Integrada) y la Declaracin de Principios
de Contabilidad Nro. 2 Contabilizacin de costos y gastos de empresas o actividades en perodo de desarrollo y
aplicar el tratamiento contable de los activos intangibles, establecido por la Norma Internacional de Contabilidad
Nro. 38 (NIC-38), con excepcin de sus prrafos 51 al 67 y 69. Posteriormente, en abril de 2008, la FCCP a
efectos aprob tres (3) boletines de aplicacin de las NIIF (BA VEN-NIIF), los cuales consisten en lo siguiente:
9 BA VEN-NIF 0 (Marco de adopcin de las Normas Internacionales de informacin Financiera): Establece
que las fechas de adopcin de las NIIF sern las siguientes: 31 de diciembre de 2008 o fecha de cierre
inmediata posterior, para grandes entidades y 31 de diciembre de 2010 o fecha de cierre inmediata posterior
para pequeas y medianas empresas (PYME). Deroga las antiguas Declaraciones de Principios de
Contabilidad (DPC) y Publicaciones Tcnicas (PT). Establece que los principios de contabilidad de
aceptacin general en Venezuela se denominarn con las siglas VEN NIF. Indica que la aplicacin por
primera vez de las VEN NIF deber guiarse por los procedimientos y criterios detallados en la NIIF 1. Esto
requerir la aplicacin retroactiva de nuevas polticas contables. Se indican especficamente cuales son las
NIIF, Normas Internaciones de Contabilidad (NIC) e interpretaciones de estas normas que deben utilizarse
como las normas aprobadas por la FCCPV a efectos de las VEN NIF. En el futuro se emitirn nuevas BA
VEN NIF a efectos de adaptar las NIF a la realidad venezolana.
9 BA VEN-NIF 1, (Definicin de pequeas y medianas entidades): El cual establece la definicin de pequeas
y medianas entidades, a los fines de la determinacin de la aplicacin de los VEN-NIF, en la preparacin y
presentacin de la informacin financiera en Venezuela.
9 BA VEN-NIF 2, (Criterios para la aplicacin en Venezuela de la Norma Internacional de Contabilidad Nro.
29, (NIC 29) Informacin Financiera en Economas Hiperinflacionarias): El cual establece a efectos de la
aplicacin de las VEN NIF, que le reconozcan los efectos de la inflacin en los estados financieros siempre y
cuando la inflacin del ejercicio econmico anual sea superior a un dgito. El reconocimiento de los efectos
de la inflacin se efectuar de acuerdo con el procedimiento indicado en la NIC 29.
27
26
Rgimen Cambiario
Desde fecha 21 de enero de 2003, mediante decreto presidencial, se facult al Ministerio de Finanzas para
convenir con el Banco Central de Venezuela (BCV) medidas de carcter temporal que establezcan limitaciones o
restricciones a la convertibilidad de la moneda nacional y a la transferencias de fondos, del pas hacia exterior.
Con base en esto, dichos organismos convinieron en esa misma fecha, en suspender temporalmente el comercio
de divisas en el pas, mientras se establecan las normas relativas a la administracin del rgimen cambiario que
se establezca.
Adicionalmente, con el fin de garantizar el funcionamiento del nuevo rgimen cambiario, se constituy con fecha
5 de febrero de 2003, la Comisin de Administracin de Divisas (CADIVI), establecindose en dicho decreto los
detalles concernientes a su funcionamiento, as como el nombramiento de las personas encargadas de su manejo.
Las principales funciones de CADIVI sern las de establecer un registro de los usuarios del rgimen cambiario,
otorgar las autorizaciones para la adquisicin de divisas y vigilar que la utilizacin que se haga de stas est
acorde con los trminos establecidos en el momento de la adquisicin.
La Comisin estableci los requisitos, limitaciones, garantas y recaudos que deben presentar los solicitantes de
autorizaciones de adquisicin de divisas y es quien autoriza a los bancos, casas de cambio y dems instituciones
financieras para que realicen actividades concernientes a la administracin del rgimen cambiario. En junio de
2003, esta Comisin defini los requisitos y procedimientos necesarios paral trmite para la adquisicin de
divisas destinadas al pago de la deuda externa del sector privado, originada con anterioridad al actual rgimen de
cambio. La Compaa no realiz estos procedimientos de trmite, por considerar que su posicin en moneda
extranjera, a la fecha del control de cambio, era activa.
En fecha 2 de marzo de 2008, fue publicado en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela,
N 38.186, el Convenio Cambiario No. 2, de fecha 1 de marzo de 2008, dictado por el Ministerio de Finanzas
conjuntamente con el Banco Central de Venezuela, mediante el cual se fija nuevo tipo de cambio a partir de la
entrada en vigencia de este convenio el cual es de Bs. 2.144 /US$ 1 para la compra y Bs. 2.150 /US$ 1 para la
venta; sustituyendo de esta manera los Convenios Cambiario N 2 de febrero de 2004.
En enero de 2011, El Ejecutivo Nacional representado por Ministro del Poder Popular para la Economa y
Finanzas y el Presidente del Banco Central de Venezuela, convinieron modificar el sistema de liquidacin de
divisas como a continuacin se indica:
a. Sern liquidadas a la tasa de Bs. 4,30 por 1US$, el resto de las operaciones de venta de divisas.
b. Las personas naturales o jurdicas privadas dedicadas a la exportacin de bienes y servicios,
podrn retener y administrar hasta un treinta por ciento (30%), del ingreso que perciban en
28
divisas, en razn de las exportaciones realizadas; este porcentaje ser destinado a cubrir los
gastos derivados de la actividad de exportacin distintos de la deuda financiera.
c. Las adquisiciones de divisas, requeridas paral pago de capital, intereses, garantas y dems
colaterales de la deuda privada externa contrada con cualquier acreedor extranjero, incluidos los
organismos multilaterales y bilaterales, de integracin o entes gubernamentales extranjeros, y
agencias de financiamiento a la exportacin, se efectuarn al tipo de cambio que ser fijado por
el Ejecutivo Nacional y el Banco Central de Venezuela.
27
Estados financieros expresados en valores constantes, presentados como informacin

complementaria
Bases de presentacin
Los estados financieros actualizados por los efectos de la inflacin han sido preparados mediante la utilizacin
del mtodo del Nivel General de Precios (NGP), establecido en la Declaracin de Principios de Contabilidad No.
10 Normas para la elaboracin de estados financieros ajustados por efectos de la inflacin (DPC 10); esta
norma establece que no ser necesario incorporar los efectos de la inflacin en los estados financieros, cuando la
inflacin del ejercicio econmico no sobrepase un (1) dgito, al menos que dichos efectos se consideren
relevantes.
El mtodo adoptado por la Caja de Ahorro, consiste en actualizar las partidas en los estados financieros para
reflejar los cambios en el ndice Nacional de Precios al Consumidor (INPC), publicados por el Banco Central de
Venezuela (BCV). Los INPC emitidos por el Banco Central de Venezuela utilizados para reconocer los efectos
de la inflacin son los siguientes:
31 de diciembre de 2011
INPC promedio 2011
INPC promedio 2010
265,60
208,20
238,54
189,18
El porcentaje de inflacin en Venezuela, correspondiente a los aos finalizados el 31 de diciembre de

2011 y de 2010 de acuerdo con el INPC indicado anteriormente, fue de 27,57% y 27,18%,
respectivamente.
El propsito del ajuste por inflacin es el de actualizar los estados financieros de las entidades expresados en
bolvares de valor histrico a una moneda constante de poder de compra similar, eliminndose de esta manera la
distorsin que produce la inflacin en los estados financieros, por estar expresado en bolvares de diferente poder
adquisitivo. Los estados financieros actualizados por los efectos de la inflacin, no pretenden representar valores
29
de mercado o realizacin de los activos no monetarios, los cuales varan con respecto a los valores actualizados
con base al ndice de precios. Igualmente, algunos activos no monetarios como edificios, mobiliarios y equipos
deben ser ajustados a su valor de uso, cuando existan serios indicios de que los valores actualizados de dichos
activos son superiores a su valor de uso, es decir, cuando se produce un deterioro permanente en el valor neto de
los mismos.
Todos los montos indicados en los estados financieros adjuntos, con sus notas, se refieren a bolvares constantes
al 31 de diciembre de 2011 y de 2010. A continuacin se presenta un resumen de la metodologa utilizada en
relacin con la actualizacin de los estados financieros adjuntos:
1. Los activos no monetarios como edificio, mobiliario y equipos y gastos pagados por anticipados, han sido
actualizados, multiplicndolos por el factor resultante de dividir, el INPC del 31 de diciembre de 2011, entre
el INPC de las respectivas fechas de origen para cada activo. Los costos y gastos asociados con estas
partidas, como es la depreciacin ha sido actualizados con base a los valores asignados a los activos
correspondientes. La depreciacin y amortizacin acumulada de cada activo, se obtiene al aplicar al costo
actualizado, la vida til transcurrida hasta la fecha del estado de situacin financiera, mantenindose la
proporcin entre el costo actualizado y la depreciacin acumulada a la fecha.
2. El ahorro de los asociados y del patrono por tener un valor monetario fijo y por representar reclamaciones
por cantidades fijas de dinero han sido consideradas como partidas monetarias.
3. La reserva estatutaria y la reserva para mutuo auxilio a sido actualizada multiplicndola por un factor de
ajuste calculado, dividiendo el INPC al 31 de diciembre de 2011, entre el INPC del ao de cada una de las
capas que la conforman.
4. Todos los rubros del estado de resultados han sido actualizados con base en la fecha en la que se devengaron
o causaron, con excepcin de aquellos asociados con partidas no monetarias (amortizaciones y
depreciaciones), los cuales han sido actualizados en bolvares de poder adquisitivo al cierre contable, en
funcin de la fecha de origen de estos.
5. Los activos y pasivos monetarios, se presentan con las mismas cifras histricas con que se originaron debido
a que representan el valor monetario de sus componentes a la fecha de Estado de situacin financiera. El
resultado monetario del ejercicio refleja la prdida o ganancia que se obtiene de mantener en el tiempo, una
posicin monetaria neta activa o pasiva en un perodo inflacionario, ya que un pasivo monetario podra ser
cancelado con bolvares de un menor poder adquisitivo, mientras que un activo monetario disminuir su
valor en trminos reales. El resultado monetario del ejercicio forma parte de la utilidad neta.
Resultado monetario del ejercicio
30
El resultado monetario del ejercicio, presentado en el estado de resultados, representa el efecto neto de la
inflacin sobre las partidas y transacciones monetarias, como se resume a continuacin:
Nominal
Posicin monetaria activa neta, al inicio del ao

Aumentos por concepto de:
Intereses ganados por prstamos hipotecarios
Intereses devengados otras colocaciones
Ingresos por venta de mercancas
Otros ingresos
Total aumentos de la posicin monetaria
Disminucin por efecto de:
Remuneraciones al personal
Beneficios laborales al personal
Gastos de la junta directiva
Gastos de asambleas y proceso electoral
Servicios pblicos
Gastos bancarios
Mejoras a los programas de computacin
Pago de dividendos
Posicin monetaria activa neta estimada, al final del ao
Resultado monetario
Posicin monetaria activa neta histrica, al final del ao
Constante
5.315.449
6.780.899)
7.787
321.449
554.729
1.419.230
185.679
37.439
1.262.721
44.114
19.516
545.015
4.397.679
8.670)
357.912)
617.653)
1.580.217)
206.741)
41.686)
1.405.954)
49.118)
21.730)
606.837)
4.896.518)
577.961
628.324
159.503
212.010
27.209
100.103
56.404
81.756
37.578
5.856
219.774
15.654
1.477.155
3.599.287
643.520)
699.596)
177.596)
236.059)
30.295)
111.458)
62.802)
91.030)
41.841)
6.520)
244.703)
17.592)
1.752.266)
4.115.278)
7.562.139)
(1.448.298)
6.113.841)
6.113.841
31

(expresado en bolvares constantes)
31 de diciembre
de 2011
Cdigo
11102
11103
11104
11106
11201
11202
11203
11208
11214
)11215
11217
11219
11301
Activo
Activo corriente
Efectivo y equivalentes del efectivo
Caja Chica
Bancos - cuentas corrientes
Bancos - cuentas de ahorro
Cuentas por cobrar
Prstamos cauchos
11504 Inventario de computadoras para la venta

11603 Seguros pagados por anticipado
11605 Gastos de artculos de escritorio
Total activo corriente
Activos no corrientes
12100 Prstamos a mediano y largo plazo por cobrar
13104 Inversiones en obligaciones quirografarias
13206 Otras inversiones financieras
14100 Activos fijos tangibles
16301
16701
16500
16301
Otros activos:
Provisin para cuentas incobrables
Total Activo
31 de diciembre
de 2010
2.000)
1.816.341)
124.456)
13.305.578)
15.248.375)
2.551)
14.035.109)
4.051.171)
3.827.089)
21.915.920)
3.157.106)
1.979.946)
3.151.571)
93.002)
223.258)
1.255.919)
42.840)
5.400.791)
202.651)
15.507.084)
1.386.964)
2.307.533)
1.291.296)
84.946)
273.493)
1.220.741)
24.824)
13.197.563)
44.649)
19.832.009)
6.576)
7.304)
4.389)
30.773.728)
9.149)
13.977)
-)
41.771.055)
54.154.483)
5.996.302)
4.293.299)
64.444.084)
58.110.688)
11.079)
-)
58.121.767)
632.393)
806.725)
155.067)
11.130)
735.454)
(733.058)
168.593)
96.018.798)
653.414)
2.972)
935.159)
(935.159)
656.386)
101.355.933)
32

Cdigo
21101
21107
21108
21109
21110
21111
2111201
2111205
21113
Pasivo y Patrimonio
Pasivo corriente
Cuentas por pagar socios y exsocios
Plizas de seguro por pagar
Contribuciones por pagar
Impuestos por pagar
Dividendos por pagar
Otra cuentas por pagar
Total pasivo corriente
Pasivo no corrientes
22101 Provisin para prestaciones de antigedad
22301 Intereses cobrados por anticipados
23101 Vebonos por pagar exsocios
Total pasivo
Patrimonio, vase estado adjunto

311 Ahorro estatutario de los asociados
312 Ahorro estatutario del patrono
321 Reserva estatutaria

331 Ganancia del ejercicio
Total patrimonio
Total pasivo y patrimonio
31 de diciembre)
de 2011)
31 de diciembre
de 2010
384.546)
4.144)
37.331)
2.536)
16.099)
96.824)
-)
240.429)
443.659)
1.225.568)
510.317)
27)
23.146)
4.825)
30.101)
164.940)
1.122.978)
515.497)
-)
2.371.831)
62.991)
18.555.222)
89.908)
18.708.121)
19.933.689)
89.166)
19.728.200)
124.120)
19.941.486)
22.313.317)
34.657.382)
34.508.157)
69.165.539)
35.579.100)
35.199.352)
70.778.452)
23.006.778)
(16.087.208)
76.085.109)
96.018.798)
22.602.534)
(14.338.370)
79.042.616)
101.355.933)
33
Estado de resultados
Cuenta Descripcin
Por el ao
finalizado el
31 diciembre 2011
Por el ao
finalizado el
31 diciembre 2010
41101
41102
41104
41105
41107

Intereses ganados por prstamos a hipotecarios
8.670)
357.912)
617.653)
1.580.217)
206.741)
2.771.193)
9.681)
440.865)
882.591)
2.416.279)
-)
3.749.416)
41201
41203
41204
41205
41212

Intereses ganados en cuentas de ahorro
Intereses ganados otras inversiones financieras
Intereses ganados en mutuo
Intereses ganados sobre depsitos
41.686)
-)
1.405.954)
49.118)
-)
1.496.758)
76.196)
19.545)
242.585)
-)
1.781.629)
2.119.955)
42104 Ingreso por venta de mercancas

42501 Otros ingresos
Total ingresos
21.730)
606.837)
628.567)
4.896.518)
)
51100 Remuneraciones al personal

51200 Beneficios laborales al personal
38.363)
155.385)
193.748)
6.063.119)
)
643.520)
699.596)
1.343.116)
691.584)
769.570)
1.461.154)
177.596)
236.059)
413.655)
226.601)
160.586)
387.187)
30.295)
111.458)
62.802)
91.030)
41.841)
695.128)
6.520)
244.703)
1.283.777)
30.868)
478.662)
69.005)
122.649)
102.128)
74.707)
13.281)
286.837)
1.178.137)
1.448.298)
4.488.846)
407.672)
5.400.601)
8.427.079)
(2.363.960)
52100 Gastos de la junta directiva

52200 Gastos de asambleas y proceso electoral
Total gastos de junta directiva
53100
53200
54100
55100
57100
57200
58100
59100
Servicios pblicos
Gastos bancarios
60000 Prdida monetaria

Total gastos
Ganancia (prdida) neta del ao
34
Estado de cambios en el patrimonio

Ahorros estatutarios aportados por el:
Asociado
Patrono
Reserva
estatutaria
Ganancia
del ejercicio
actual
Total
patrimonio
31.775.863)
31.450.602)
21.548.154
3.803.237)
3.748.750)
-)
-)
- (17.907.270) (17.907.270)
Ganancia neta
-)
-)
(2.363.962)
(2.363.962)
-)
35.579.100)
-)
1.054.380
(1.054.380)
-)

35.199.352)
6.987.242) 91.761.861)
-)
7.551.987)
22.602.534 (14.338.370) 79.042.616)
(7.689.158)
(7.607.089)
-) (15.296.247)
6.767.440)
6.915.894)
-) 13.683.334)
-)
-)
(1.752.266)
(1.752.266)
Ganancia neta
-)
-)
407.672)
407.672)
-)
34.657.382)
-)
34.508.157)
Efecto de la inflacin sobre partidas monetarias


404.244
(404.244)
-)
23.006.778 (16.087.208) 76.085.109)
35
Estado de flujos de efectivo

Por el ao
finalizado el
31 diciembre 2011
Por el ao
finalizado el
31 diciembre 2010
407.672)
(2.363.962)
751.534)
(2.771.193)
74.707)
-)
4.320.068)
2.573)
(49.733)
(4.389)
3.956.205)
(8.158)
(2.396)
(1.146.263)
(26.175)
1.598.215)
(34.212)
6.993.748)
(11.594.518)
221.152)
(181.737)
3.799)
18.100.239)
(2.972)
-)
(154.576)
-)
(12.544.959)
(49.535)
(8.492.362)
Flujos de efectivo por actividades de inversin

Inversiones financieras
Compras de programas de computacin
Total efectivo neto usado en actividades de inversin
(10.278.522)
(17.592)
(10.296.114)
1.347)
(704.894)
(703.547)
Flujos de efectivo por actividades de financiacin

Ahorros de los socios y aporte del patrono neto de retiros
Decreto de dividendos y otros movimientos
Efecto de la inflacin sobre partidas monetarias
Total efectivo neto provisto por las actividades de financiacin
13.683.334)
(1.752.266)
(15.296.247)
(3.365.179)
7.551.988)
(17.907.270)
1.054.380)
(9.300.902)
(6.667.545)
21.915.920)
15.248.375)
(18.496.811)
40.412.731)
21.915.920)
Flujos de efectivo por actividades de operacin

Ganancia (prdida) neta
Ajustes para conciliar la ganancia neta al efectivo neto usado en
actividades de operacin Depreciacin y amortizacin
Amortizacin de intereses cobrados por anticipados
Variacin neta en los activos y pasivos operacionales Cuentas por cobrar
Inventario de computadores para la venta
Seguros pagados por anticipado
Gastos de artculos de escritorio
Prstamos a mediano plazo y largo plazo por cobrar
Cuentas por pagar
Provisin para prestaciones de antigedad
Intereses cobrados por anticipados
Vebonos por pagar ex socios
Total efectivo neto provisto por las actividades de operacin
Aumento en el efectivo y sus equivalentes

Efectivo y sus equivalentes al principio del ao
Efectivo y sus equivalentes al final del ao

Informe de Auditoria

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