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Grupo: 102038-107
2015
ITO DIAZ
30
Y A DISTANCIA UNAD
CONTENIDO
INTRODUCCION
OBJETIVOS
EFAF
GIF
E. FLUJO DE EFECTIVO
PUNTO DE EQUILIBRIO
CONCLUSIONES
BIBLIOGRAFIA
INTRODUCCION
En este trabajo muestra el estado u origen de aplicacin de fondos, que es donde muestra los recursos se proced
como se utilizaron, es la comparacin de la informacin de los estados bsicos empresariales, en los periodos
consecutivos para la toma de decisiones, de una empresa. Los fondos obtenidos pueden utilizarse en aumentos d
Activos, disminucin de Pasivos y reparto de utilidades. Adems el punto de equilibrio que es un elemento de
planeacin de corto plazo, es usado comnmente en las organizaciones para determinar la posible rentabilidad d
vender determinado producto.
Para calcular el punto de equilibrio es necesario tener bien identificado el comportamiento de los costos; de otra
es sumamente difcil determinar la ubicacin de este punto. Sean IT los ingresos totales, CT los costos totales, P
precio por unidad, Q la cantidad de unidades producidas y vendidas, CF los costos fijos, y CV los costos variab
Entonces: si el producto puede ser vendido en mayores cantidades de las que arroja el punto de equilibrio tendr
entonces que la empresa percibir beneficios. Si por el contrario, se encuentra por debajo del punto de equilibri
prdidas.
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
Desarrollar un ejercicio Practico a partir de la lectura de los contenidos acadmicos de la unidad 2 y teniendo co
financieros; Estado de situacin financiera y estado de resultados estructurados en el trabajo colaborativo fase 1
OBJETIVOS ESPECFICOS
Comprender e identificar el EFAF (Estado de Fuentes Aplicacin de Fondos), igualmente proyectar Flujos de E
econmico.
Comprender e identificar el GIF
Comprender e identificar el Punto de equilibrio
COMPAA ABC
ESTADO DE FUENTES Y APLICACI
AO 1 - AO 2
ACTIVO
Activos Intangibles
Intangibles
Propiedad planta y equipo
Propiedad planta y equipo
Propiedades de inversion
Inversiones
Otros activos
Otros activos
Total activos no corrientes
Activos corrientes
Existencias
Inventarios
Exigibles a corto plazo
prestamos y cuentas por cobrar
Disponible
Efectivo y equivalentes de efectivo
Total activos corrientes
Total activos
PATRIMONIO
Patrimonio
capital
Reservas
Ganancias integrales totales del ao
Ganancias acumuladas
Total patrimonio
PASIVO
Pasivos corrientes
Prestamos y obligaciones
Cuentas por pagar (proveedores)
Otras cuentas por pagar
pasivos por impuestos
beneficios a los empleados
AO 2
$
26,685
695,150
53,536
$
$
87,400
862,771
116,480
44,748
$
$
$
24,201
185,429
1,048,200
$
$
$
$
$
89,200
77,133
265,250
270,200
701,783
$
$
$
$
$
29,200
88,427
10,847
165,956
17,087
otros pasivos
Total pasivos corrientes
Total pasivos
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO
$
$
$
$
34,900
346,417
346,417
1,048,200
COMPAA ABC
ADO DE FUENTES Y APLICACIN DE FONDOS
AO 1 - AO 2
AO 1
VARIACION
15,431 $
11,254
551,682 $
143,468
45,900 $
7,636
$
$
64,700 $
677,713
22,700
114,750 $
1,730
39,735 $
5,013
$
$
$
15,406 $
169,891
847,604
8,795
$
$
$
$
$
89,200
72,417
270,200
431,817
$
$
$
$
4,716
(4,950)
270,200
$
$
$
$
$
38,800
117,648
15,212
191,404
20,423
$
$
$
$
$
(9,600)
(29,221)
(4,365)
(25,448)
(3,336)
$
$
$
$
32,300 $
415,787
415,787
847,604
2,600
FUENTE (F) O
APLICACIN (A)
APLICACIN
APLICACIN
FUENTES
Aumento en las Reservas
Ganancias acumuladas
Aumento en otros pasivos
APLICACIN
APLICACIN
APLICACIN
APLICACIN
APLICACIN
ESTA
APLICACIN
FUENTE
APLICACIN
FUENTE
APLICACIN
APLICACIN
APLICACIN
APLICACIN
APLICACIN
FUENTES
De corto plazo (FCP)
Aumento en las Reservas
Aumento en otros pasivos
FUENTE
Total FCP
De largo plazo (FLP)
Ganancias acumuladas
Total FLP
TOTAL FUENTES
CONSOLIDADO
FUENTES
$
$
$
4,716
270,200
2,600
277,516
COMPAA ABC
ESTADO DE FUENTE Y APLICACIN DE FONDOS
AO 1 - AO 2
FUENTES
$
$
4,716
2,600
7,316
270,200
270,200
277,516
CONSOLIDADO
APLICACIONES
Aumento en intangibles
Aumento en propiedad, planta y equipo
Aumento en inversiones
Aumento en otros activos
Aumento en inventarios
Aumento en prestamos y Cuentas x Cobrar
Aumento en efectivo y equivalentes
Disminucion en las ganancias integrales
Disminucion en prestamos y obligaciones
Disminucin en cuentas por pagar
Disminucin en otras cuentas por pagar
Disminucion en los pasivos por impuestos
Disminucin en beneficios a empleados
COMPAA ABC
ESTADO DE FUENTE Y APLICACIN DE FONDOS
AO 1 - AO 2
APLICACIONES
A corto plazo (ACP)
Aumento en intangibles
Aumento en otros activos
Aumento en inventarios
Aumento en prestamos y Cuentas x Cobrar
Aumento en efectivo y equivalentes
Disminucion en las ganancias integrales
Disminucion en prestamos y obligaciones
Disminucin en cuentas por pagar
Disminucin en otras cuentas por pagar
TOTAL APLICACIONES
CIONES
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
11,254
143,468
7,636
22,700
1,730
5,013
8,795
4,950
9,600
29,221
4,365
25,448
3,336
277,516
$
$
$
$
$
$
$
$
$
11,254
22,700
1,730
5,013
8,795
4,950
9,600
29,221
4,365
CIONES
$
$
25,448
3,336
126,412
$
$
143,468
7,636
151,104
277,516
TERNA DE FONDOS AO 1
$
270,200
66,201
2,571
338,972
TERNA DE FONDOS AO 2
$
265,250
83,418
4,447
353,115
ao.
Metodo Directo
Estado de flujo de efectivo proyectado para el ao 3
Flujo de efectivo por actividades de operacin
Cobros en efectivo a clientes
Intereses cobrados
Pago proveedores
Pago Beneficios a los empleados
Pagos administrativos
Pago obligaciones tributarias
Pago de compras
Efectivo neto proveniente de actividades de operacin
Flujo de efectivo por actividades de inversin
Inversiones maquinaria y equipo
Efectivo neto proveniente de actividades de inversin
Flujo de efectivo por actividades de financiacin
Pago por gastos financieros
Pago por obligaciones financieras
Efectivo neto proveniente de actividades de financiacin
o proyectado para el ao 3
$
$
-$
-$
-$
-$
-$
te de actividades de operacin $
1,829,625.00
11,441.10
81,352.84
16,232.65
227,574.36
146,770.00
663,705.00
705,431.25
-$
nte de actividades de inversin -$
264,157.00
264,157.00
-$
-$
de actividades de financiacin -$
32,242.80
10,220.00
675,820.55
-$
234,546.30
= /( )= 2.380.000/(1.700
1.200)=4.760
Esto quiere decir, que al producir 4.760 unidades se encuentra el punto de equilibrio
Punto de equilibrio en pesos
=
1.200/1.700=0.
70
= /(1 )= 2.380.000/(1 0.70)=7.933.333
= / 1 _ = 2.380.000/(1 0,55)= 2
= /(
_
_
)= 2.380.000/(2.030
Costo
Comercializa un product
El costo variables de este producto
COSTO VARIABLE
PRECIO DE VENTA
PROPORCION EN MEZCLA
_
=(1.800 0,48) + (2.250 x 0,52) = 864 + 1.170 = 2.030
_=(950
0,48)+(1.300 0,52)=456+676=1.132
_=
_/
_
= 1.132/2.030=0,55
_
_
)= 2.380.000/(2.030 1.132) 2.380.000/898=2.650
Punto de equilibrio: Se debe solucionar la siguiente dinmica de trabajo sobre el punto de equilibrio:
Costos fijos son de $ 2.380.000
Comercializa un producto cuyo precio de venta unitario es de $ 1.700
El costo variables de este producto es de $ 1.200 c/u. Con esta informacin, se requiere:
56+676=1.132
289.000
98=2.650
de equilibrio:
uiere:
Con un nivel de produccin de 4.290 Unidades cules sern sus utilidades?
00 - (1.200 x 4.290)
Genera prdida de $ 1.080.000 observemos que esta por debajo del punto de equilibrio.
prdida o utilidades?
CONCLUSIONES
En definitiva, hacer un buen balance general es esencial para que una compaa marche bien. Las finanzas es un
del mundo empresarial. Gracias a ella podemos medir la salud de nuestro negocio.
Estaremos en condiciones de aplicar tcnicas de ltima generacin y la evaluacin de propuestas de inversin y
decisiones con visin internacional podr asumir responsabilidades y posiciones de liderazgo tanto en el sector
Las finanzas, son las actividades relacionadas con los flujos de capital y dinero entre individuos, empresas o est
especialidad de la economa y la Administracin que estudia la obtencin y gestin, por parte de una compaa,
necesita para cumplir sus objetivos y de los criterios con que dispone de sus activos.
En otras palabras, estudia lo relativo a la obtencin y generacin del dinero y de otros valores como ttulos, bon
las condiciones y oportunidad en que se consigue el capital, de los usos de ste y de los pagos e intereses que se
BIBLIOGRAFIA
Villalobos, M. (2012). Anlisis de la importancia del flujo de efectivo en la toma de decisiones, Recuperado
dehttp://datateca.unad.edu.co/contenidos/102038/Finanzas_AVA_102038/UNIDAD_2_Planeacion_y_control_finan
ferencias_bibliograficas_requeridas/Analisis_de_la_importancia_del_flujo_de_efectivo_en_la_toma_de_decisione
49.
cuperado
DAD_2_Planeacion_y_control_financiero/Re
y_aplicaciones_Estado_de_EFAF.pdf,1 - 27
ecuperado
DAD_2_Planeacion_y_control_financiero/Re
y_aplicaciones_Apalancamiento_operativo_
DAD_2_Planeacion_y_control_financiero/Re
18.
DAD_2_Planeacion_y_control_financiero/Re
DAD_2_Planeacion_y_control_financiero/Re
24.
a de decisiones, Recuperado
DAD_2_Planeacion_y_control_financiero/Re
efectivo_en_la_toma_de_decisiones.pdf,26