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COTESERCA SERVICIOS, C.A

Repblica Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Educacin Universitaria la Ciencia y la Tecnologa
Universidad Politcnica Territorial Andrs Eloy Blanco
Programa Nacional de Formacin en Contadura Pblica
Barquisimeto. Estado Lara

CONCILIACIN BANCARIA

Participantes:
Guedez Nazaret C.I 25.474.615
Orellana Alejandro C.I 24.399.571
Prez Cleidimar C.I 25.149.154
Rosales Olga C.I 26.846.959
Silva Wilmer C.I 22.272.385
Seccin: CO1114
Profesora: Berlie Morillo
Unidad Curricular:
Sistemas y Procedimientos Contables

Barquisimeto, Marzo del 2016

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NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA LA

ELABORACIN DE CONCILIACIN BANCARIA
DE COTESERCA SERVICIOS, C.A

Elaborado por:
Guedez Nazaret
Orellana Alejandro
Prez Cleidimar
Rosales Olga
Silva Wilmer

Revisado por:

Aprobado por:
Contador Pblico

Contador Pblico
Administradora

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Normas de Control Interno

El encargado administrativo es el encargado de recibir los estados de cuentas
por parte del banco y los turna al auxiliar contable.

El auxiliar contable est autorizado a recibir del encargado los estados de

cuentas, as como las fichas de depsitos por cada uno de los ingresos
obtenidos en el mes a conciliar.

Las conciliaciones bancarias deben ser respaldas con los documentos

utilizados para su elaboracin.

Cada mes del periodo contable de la empresa debe tener conciliado el saldo
del banco.

Los cheques y depsitos bancarios deben ser registrados antes de los 30 das
del mes correspondiente a conciliar.

El contador pblico solo estar encargado de revisar la conciliacin bancaria

una vez elaborada por el auxiliar contable.

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Elaborado por:
Guedez Nazaret
Orellana Alejandro
Prez Cleidimar
Rosales Olga
Silva Wilmer

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Revisado por:

Aprobado por:

Contador Pblico

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Administradora

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Normas para la elaboracin de las Conciliaciones Bancarias

ENCABEZADO:

Nombre de la empresa o razn social.

Nombre del documento "Conciliacin Bancaria".
Fecha a la cual se est elaborando el documento.
Nombre del Banco y nmero de la cuenta a conciliar.
Nombre y firma de la persona que elabora, revisa y autoriza el documento.
Tipo de mtodo a utilizar (Saldos ajustados o saldos encontrados).

Elaborado por:
Guedez Nazaret
Orellana Alejandro
Prez Cleidimar
Rosales Olga
Silva Wilmer

Revisado por:

Aprobado por:
Contador Pblico

Contador Pblico
Administradora

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CUERPO:

La estructura del cuerpo va a depender del mtodo que se va a utilizar para

realizar la conciliacin, a su vez se puede realizar por:
Saldos Ajustados (2 o 4 columnas)
Saldos Encontrados

PIE DEL DOCUMENTO

Independientemente del mtodo que se utilice al final deben aparecer losa

criterios del autor de la conciliacin, la persona que la conforma y las
necesarias para mantener un eficiente control interno en la empresa

Elaborado por:
Guedez Nazaret
Orellana Alejandro
Prez Cleidimar
Rosales Olga
Silva Wilmer

Revisado por:

Contador Pblico

Aprobado por:
Contador Pblico
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PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR CONCILIACIN BANCARIA

POR SALDOS AJUSTADOS A DOS COLUMNAS

Funcionario

Actividad

Auxiliar Contable

1. Descargar del correo electrnico institucional el estado de

cuenta con respecto al tipo de banco a conciliar.
2. Buscar el libro auxiliar de contabilidad.

3. Utilizar el mtodo para ello se pasa al formato.

4. Llenar el formato de conciliaciones, identificando las columnas

como descripcin, segn banco y segn libro.
5. Se inicia escribiendo los saldos segn libros y segn bancos a
la fecha
final del mes de conciliacin en su respectiva
columna.
6. Determinar las partidas no registradas por el Banco (Cheques
en trnsito y depsitos en trnsito).

Elaborado por:
Guedez Nazaret
Orellana Alejandro
Prez Cleidimar
Rosales Olga
Silva Wilmer

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Contador Pblico

Aprobado por:
Contador
Pblico
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Administradora

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PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR CONCILIACIN BANCARIA

POR SALDOS AJUSTADOS A DOS COLUMNAS

Funcionario

Procedimiento

Auxiliar Contable

7. Identificar las partidas no registradas por la empresa ( Notas de

dbito y Notas de Crdito)
8. Sealar lo errores de posicin, cantidad y de no pertenece a la
cuenta, cometidos en el libro mayor de la empresa y registrarlo
en la columna segn libros para justificar el error.

9.

Identificar los errores cometidos por el banco como errores de

cantidad, posicin y no pertenece a la cuenta; las partidas se
deben registrar en la columna segn bancos para realizar la
correccin.

10. Determinar saldos ajustados a la fecha de conciliacin; sumar

y restar segn la naturaleza de la partida el contenido de las
columnas segn libros y segn bancos, donde los totales que
arrojen deben ser iguales.

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Orellana Alejandro
Prez Cleidimar
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Contador Pblico

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Contador Pblico
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PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR CONCILIACIN BANCARIA

POR SALDOS AJUSTADOS A DOS COLUMNAS

Funcionario

Procedimiento

Auxiliar Contable

11. Precisar el saldo total que pertenece a

la verdadera
disponibilidad de efectivo que la empresa posee en el banco a
la fecha de conciliacin.

12. Una vez realizada la conciliacin bancaria el auxiliar contable

procede a enviarla al contador pblico.

Contador Pblico

Auxiliar Contable

13. Revisa, autoriza y firma la elaboracin de la conciliacin

bancaria dentro de los primeros 5 das de cada mes.

14. Archivar la conciliacin bancaria en una carpeta con los

documentos involucrados ya revisada por el contador.

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Elaborado por:
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Prez Cleidimar
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Aprobado por:
Contador Pblico

Contador Pblico
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Documentos involucrados en las Conciliaciones Bancarias

Estado de Cuenta
Formato de conciliacin bancaria
Notas de Debito

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Notas de Crdito
Depsitos
Cheques
Transferencias
Libro Mayor

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Contador Pblico

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Glosario de Trminos

Auxiliar Contable:
Es aquel empleado que ejecuta los asientos contables de la empresa y efecta los anlisis y
conciliaciones de las cuentas modificadas o no, tales como los de gastos generales, gastos
de ventas.

Contador Pblico:
Profesional dedicado a aplicar, analizar e interpretar la informacin contable y financiera de
una organizacin, con la finalidad de disear e implementar instrumentos y mecanismos de
apoyo a las directivas

Cheques:
Es un documento mediante el cual, una persona llamada librador o girador le ordena a otra,
llamada librado o girado, que pague una cantidad de dinero a un tercero, llamado tomador o
beneficiario.

Depsito bancario:
Es un depsito que permite ingresar dinero en el banco y que conlleva la obligacin de ste
a devolverlo cuando inmediatamente cuando el cliente lo requiera

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Guedez Nazaret
Orellana Alejandro
Prez Cleidimar
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Aprobado por:

Contador Pblico

Contador Pblico
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Estado de Cuenta:
Es un documento contable oficial por medio del cual una entidad financiera enva al titular
de una cuenta bancaria; la descripcin de todas las operaciones realizadas en el banco.

Libro Mayor:
Es el libro resumen de las operaciones efectuadas en un mes, el cual permite elaborar los
estados financieros de propsito general. La informacin se obtiene a nivel de cuentas
mayores y produce una sntesis de los movimientos dbitos y crditos que afectaron cada
una de las cuentas

Notas de crdito:
Es un comprobante que se le enva al cliente, con el objeto de informar la acreditacin en su
cuenta de un valor determinado, por el concepto que se indica en la misma nota
.

Notas de dbito:
Es un comprobante que se enva al cliente, en la que se le notifica haber cargado o debitado
en su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que se indica en la misma nota.

Elaborado por:
Guedez Nazaret
Orellana Alejandro
Prez Cleidimar
Rosales Olga
Silva Wilmer

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Contador Pblico

Aprobado por:
Contador Pblico
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Periodo Contable:
Espacio de tiempo que corresponde al ejercicio econmico con el que se mantienen abierto
las cuentas nominales o de resultado y de acumulacin en el estado de resultado.

Transferencia Bancaria:
Es la operacin por la que una persona o entidad (el ordenante) da instrucciones a su
entidad bancaria para que enve, con cargo a una cuenta personal, una determinada cantidad
de dinero a la cuenta de otra persona o empresa (el beneficiario).

Elaborado por:
Guedez Nazaret
Orellana Alejandro
Prez Cleidimar
Rosales Olga
Silva Wilmer

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Aprobado por:
Contador Pblico

Contador Pblico
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Anexo Formato de Conciliacin por saldos

Ajustados a dos columnas

Elaborado por:
Guedez Nazaret
Orellana Alejandro
Prez Cleidimar
Rosales Olga
Silva Wilmer

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Aprobado por:

Contador Pblico

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Banco Mercantil
Cuenta:
Descripcin

PARTIDAS NO REGISTRADAS EN BANCOS

Cheques en Trnsito (no cobrados)
Nro.

Beneficiario

Fecha

Depsitos en Trnsito (no abonados)

Nro.

Fecha

PARTIDAS NO REGISTRADAS EN LIBROS

Notas de Debito:
Nro.

Fecha

Concepto

Notas de Crdito:
Nro.

Fecha

Concepto

ERRORES
De Libros:
Cheques mal Registrados:
Nro.

Registrado

Correcto

Depsitos mal Registrados:

Nro.

Registrado

Correcto

De Bancos
Cheques no pertenecientes a la empresa:
Nro.

Fecha

Saldo Ajustado

Conciliacin Bancaria
Mes:
Elaborado por:
Cifras
Parciales

Saldos

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Segn Libros

Segn Bancos