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Ley de Actualizacin Tributaria

Rgimen del Impuesto Sobre la Renta para Empleados en Relacin de Dependencia (Asalariados)
Sector para el cual labora (1 = Sector Pblico; 2 = Sector Privado)

Monto anual de donaciones (comprobables con documentos)

Sueldo mensual sin deducciones (incluya bonificacin incentivo)

Monto total de primas de seguros de vida (sin IVA y comprobables)

Monto anual de otros ingresos que no formen parte del salario mensual (diferidos)

Monto de bienes y servicios adquiridos en un ao (Planilla IVA ante la SAT)

CUADRO 1. Rangos de ingresos afectos al ISR y tarifas aplicables


Rango

De ms de

0.00

300000.00

II

300000.00

Cuota Fija

CUADRO 4. Cunto debo pagar mensualmente a partir de 2013?


Ingresos sujetos al pago de ISR (Ingresos totales - Deducciones totales)

+ s/excedente

15000.00

0.07

CUADRO 2. Determinacin de los Ingresos Totales Anuales

Si los ingresos sujetos al pago de ISR no exceden Q 300,000 paga 5%

Si los ingresos sujetos al pago de ISR exceden Q 300,000 paga:

Ingreso total anual sin deducciones

Importe fijo

Otros ingresos no regulares mensualmente (diferidos)

(+) 7% sobre el excedente de los Q 300,000

Bono 14 (hasta 1 salario mensual sin incluir bonificacin incentivo)

Aguinaldo (hasta 1 salario mensual sin incluir bonificacin incentivo)

Ingresos totales anuales (renta bruta)

Pago mensual de ISR (mediante retenciones directas)

En la liquidacin anual del impuesto se podrn ajustar las deducciones por:

IVA por bienes y servicios adquiridos (mximo Q 12,000 anuales)

Donaciones (lmite 5% de los ingresos totales anuales)

Seguros de vida

Deduccin sin comprobacin de gastos

IGSS

Montepo

Bono 14 (hasta 1 salario mensual sin incluir bonificacin incentivo)

Total de ISR pagado en el ao mediante retenciones mensuales

Aguinaldo (hasta 1 salario mensual sin incluir bonificacin incentivo)

Liquidacin anual luego de planilla, donaciones y seguros de vida

Fuente: Direcccin de Anlisis y Evaluacin Fiscal, Ministerio de Finanzas Pblicas

CUADRO 5. Qu ms puedo deducir de mis ingresos?

CUADRO 3. Determinacin de las Deducciones Anuales

Deducciones totales

Determinacin del impuesto a pagar

0.05

CUADRO 6. Liquidacin del impuesto al final del ao fiscal

Saldo de ISR por pagar en la liquidacin (debe pagar a la SAT)

Contribucin al montepo (sector pblico)


Orden

Rango de ingresos

Tarifa

De

0.01

400.00

9%

400.01

2,000.00

10.0%

2,000.01

4,000.00

11.0%

4,000.01

6,000.00

12.0%

6,000.01

8,000.00

13.0%

8,000.01

10,000.00

14.0%

10,000.01

y ms

15.0%

INGRESOS

+
+
+
+
+
+
+
+
+
=
DEDUCCIONES

DETERMINACION DEL IMPUESTO


-

INGRESOS

Sueldos
Aguinaldo
Bono 14
Otras bonificaciones
Comisiones
Gastos de representacin
Reintegros de seguros de vida no dotales
Rentas exentas
Otras remuneracioines
Total Renta Neta
DEDUCCIONES

Deduccin nica
Valor cuotas por contribuiones de seguro social
Valor cuotas otros planes de previsin social
Rentas exentas
Valor de otras deducciones
TOTAL DEDUCCIONES
RENTA IMPONIBLE (Casilla 26 menos 36 es positivo, de lo contrario 0)
DETERMINACION DEL IMPUESTO
IMPUESTO DETERMINADO
Crdito por IVA (Conforme planilla adjunta)
Impuesto a pagar

0.00
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26

0
0
0
0
0
0
0
0
0

27
28
29
30

36,000
0
0
0
0

36
37

36,000
-36,000

38
39
40

-5,400
0
0

valor fijo
#DIV/0!

calculado sobre renta neta - rentas exentas


calculado sobre renta neta - rentas exentas

Factor
0.10714

Contribucin al Actual (sector pblico)


Orden
1
2
3

Rango de ingresos
De
A
0.01
10,000.00
10,000.01
15,000.00
15,000.01
y ms

ector pblico)
Tarifa
1.5%
2.0%
6.0%