PT. BONI DAN PT.

BAHAGIA
LAPORAN KEUANGAN MASING-MASING SEBELUM KONSOLIDASI
UNTUK TAHUN BERAKHIR 31 DESEMBER 2014
PT.BONI
LAPORAN LABA RUGI
Penjualan
Pendapatan dari PT.Bahagia
HPP dan Beban-Beban
Laba Bersih

300,000,000
33,750,000
(200,000,000)
133,750,000

SALDO LABA
Saldo Laba Awal PT.Boni
Saldo Laba Awal PT.Bahagia
Tambah : Laba Bersih
Kurang : Dividen
Saldo Laba 31 Desember 2014

133,750,000
(100,000,000)
300,000,000

NERACA
Kas
Aktiva Lancar Lainnya
Investasi - PT.Bahagia
Jumlah Aktiva
Kewajiban
Modal Saham
Saldo Laba
Jumlah Kewajiban & Ekuitas

150,000,000
466,000,000
234,000,000
850,000,000
50,000,000
500,000,000
300,000,000
850,000,000

PT.BAHAGIA
100,000,000
(50,000,000)
50,000,000

266,250,000
35,000,000
50,000,000
(25,000,000)
60,000,000

100,000,000
200,000,000
300,000,000
40,000,000
200,000,000
60,000,000
300,000,000

Biaya Investasi
Nilai Kepemilikan 90% x 237.500.000 =

Pendapatan dari PT.Bahagia

Laba = 90% x 50.000.000 =
Pendapatan praakuisisi
90% x 12.500.000 =

Dividen = 90% x 25.000.000

Dividen praakuisisi = 90% x 10.000.000 =

213,750,000
213,750,000

45,000,000
11,250,000
33,750,000
22,500,000
9,000,000
13,500,000

Jurnal eliminasi dan penyesuaian

a. Mengeliminasi pendapatan dari PT. Bahagia
Pendapatan dari PT.Bahagia
Dividen
Investasi Pada PT.Bahagia

33,750,000

b. Mengeliminasi invesatsi pada PT.Bahagia, Ekuitas PT.Bahagia, Pendapatan Praakuisisi,

Dividen Praakuisisi, dan memunculkan hak minoritas
Pendapatan Praakuisisi
Modal Saham
Saldo Laba
Investasi Pada PT.Bahagia

11,250,000
200,000,000
35,000,000

Dividen
Hak Minoritas
c. Mengeliminasi pendaptan dan dividen hak minoritas
Pendapatan = 10 % x 50.000.000
5,000,000
Dividen = 10% x 25.000.000
2,500,000
2,500,000
Pendapatan Hak minoritas
Dividen
Hak Minoritas

5,000,000
2,500,000
2,500,000

13,500,000
20,250,000

endapatan Praakuisisi,

213,750,000
9,000,000
23,500,000

PT. BONI DAN ANAK PERUSAHAAN

KERTAS KERJA LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASI
UNTUK TAHUN BERAKHIR 31 DESEMBER 2014
PT.BONI
PERKIRAAN
LAPORAN LABA RUGI
Penjualan
Pendapatan dari PT.Bahagia
Pendapatan Hak Minoritas
Pendatan Pra Akuisisi
HPP dan Beban-Beban
Laba Bersih
SALDO LABA
Saldo Laba Awal PT.Boni
Saldo Laba Awal PT.Bahagia
Tambah : Laba Bersih
Kurang : Dividen

PT.BAHAGIA

Debit
300,000,000
33,750,000

100,000,000
a.33.750.000
b. 11.250.000

(200,000,000)
133,750,000

(50,000,000)
50,000,000

266,250,000
133,750,000
(100,000,000)

35,000,000
50,000,000
(25,000,000)

Saldo Laba 31 Desember 20 300,000,000

60,000,000

NERACA
Kas
Aktiva Lancar Lainnya
Investasi - PT.Bahagia

100,000,000
200,000,000

Jumlah Aktiva
Kewajiban
Modal Saham
Saldo Laba
Hak Minoritas
Total Kewajiban Dan Ekuitas

Penyesuaian dan Eliminasi

150,000,000
466,000,000
234,000,000

850,000,000 300,000,000
50,000,000
40,000,000
500,000,000
200,000,000
300,000,000
60,000,000
850,000,000 300,000,000

b. 35.000.000

b. 200.000.000

uaian dan Eliminasi

Kredit

Hak

Lap Keuangan

Minoritas

Konsolidasi
400,000,000

c. 5.000.000

a. 13.500.000 c. 2.500.000
b. 9.000.000

(5,000,000)
(11,250,000)
(250,000,000)
133,750,000

266,250,000
0
133,750,000
(100,000,000)
300,000,000

a. 20.250.000
b.213.750.000

250,000,000
666,000,000
0
916,000,000
90,000,000
500,000,000
300,000,000

b. 23.500.000 c. 2.500.000

26,000,000
916,000,000

Pembelian tahun 2013 =

Biaya investasi =
Ekuitas saat diakuisisi = 20% x 125.000 =
Goodwill
Goodwill per tahun 5.000 / 10 =

30,000
25,000
5,000
500

Pembelian tahun 2014 =

Biaya investasi =
Ekuitas saat diakuisisi = 40% x 160.000 =
Goodwill
Goodwill per tahun 10.000 / 10 =

74,000
64,000
10,000
1,000

Pembelian tahun 2015 =

Biaya investasi =
Ekuitas saat diakuisisi = 30% x 220.000 =
Goodwill
Goodwill per tahun 15.000 / 10 =

81,000
66,000
15,000
1,500

Nilai investasi tahun 2013

Biaya investasi awal
Pendapatan dari Sark = 20% x 50.000 =
Pendapatan praakuisisi = 6/12 x 10.000 =
( januari s.d 1 juli )
Goodwill = 6/12 x 500 =
( 1 juli s.d 31 des )
Nilai Invesatsi Thn 2014
Nilai investasi tahn 2013
Biaya Investasi tahun 2014
Pendapatan thn 2014
Pendapatan = 20% x 40.000 =
Goodwill =

30,000
3,375
26,625
208,500

30,000
10,000
5,000
5,000
250
4,750

4,750
34,750
34,750
74,000

pendapatan = 40% x 40.000 =

Pendapatan praakuisisi = 3/12 x 16.000 =
( 1 jan s/d 1 April )

8,000
500
7,500
16,000
4,000
12,000

Goodwill = 9/12 x 1.000 =

( 1 april s/d 31 des )

750
11,250
18,750
127,500

Nilai Invesatsi Thn 2015

Nilai investasi tahn 2014
Biaya Investasi tahun 2015
Pendapatan thn 2015
Pendapatan = 20% x 40.000 =
Goodwill =

127,500
81,000
8,000
500

pendapatan = 40% x 40.000 =

Goodwill
pendapatan = 30% x 40.000 =
Pendapatan praakuisisi 9/12 x 12.000 =
( 1 januari s/d 1 okt )
Goodwill = 3/12 x 1.500 =
( 1 okt s/d 31 des )

7,500
16,000
1,000
15,000
12,000
9,000
3,000
375
2,625
25,125
233,625

Nilai investasi tahun 2015

Jurnal Eliminasi
a. Mengeliminasi pendapatan dari Sark
Pendapatan dari Sark
Investasi pada Sark

25,125
25,125

b. Mengeliminasi investasi, ekuitas, pendapatan praakuisisi, dan memunculkan hak minoritas

Pendapatan praakuisisi
Modal Saham
Saldo Laba
Goodwill
Invesatsi Pada Sark
Hak Minoritas
Goodwill =
Amortisasi thn 2013
Amortisasi thn 2014

9,000
100,000
90,000
28,500
208,500
19,000

30,000
250
1,250
28,500

Investasi
Nilai investasi thn 2013
Biaya inv thn 2014
Pendapatan thn 2014
Biaya iin thn 2015

34,750
74000
18,750
81,000
208,500

c. Mencatat amortisasi goodwill

Biaya Amortisasi Goodwill
Goodwill
d. Mengeliminasi hak minoritas thn 2015
Pendapatan hak minoritas
4000
Hak Minoritas
Penjualan Kepemilikan

4,000

Harga Jual
Nilai Investasi = 10/90 x 288.000 =
Keuntungan penjualan saham

40,000
32,000
8,000

Investasi Awal
Dijual

288,000
32,000
256,000

Goodwill =
Goodwill shm yg dijual = 10/90 x 18.000=
Amortisasi goodwill setahun=16.000 / 2 =
Nilai investasi akhir tahun 2015
Nilai investasi setelah dijual
Pendaptan = 80% x 36.000 =
Goodwill =

18,000
2,000
16,000
8,000

256,000
28,800
8,000
20,800

Kurang Dividen = 80% x 20.000 =

20,800
16,000
260,800

Jurnal Eliminasi
a. Mengeliminasi pendapatan dari sergio
Pendapatan dari sergio
Dividen
Investasi Pada Sergio

20,800
16,000
4,800

b. Mengeliminasi investasi, ekuitas, dan memunculkan hak minoritas

Modal Saham
200,000
Saldo Laba
100,000
Goodwill
16,000
Investasi Pada Sark
Hak Minoritas

256,000
60,000

c. Mencatat amortisasi goodwill

Biaya Amortisasi
Goodwill

8,000
8,000

d. Mengeliminasi hak minoritas

Pendapatan Hak Minoritas
Dividen
Hak Minoritas

7200
4,000
3,200

Pendaptan = 20% x 36.000 =

Dividen = 20% x 20.000 =

7200
4000
3200

nculkan hak minoritas

POCA CORPORATION DAN ANAK PERUSAHAAN

KERTAS KERJA LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASI
UNTUK TAHUN BERAKHIR 31 DESEMBER 2015
POCA
PERKIRAAN
LAPORAN LABA RUGI
Penjualan
Pendapatan dari PT.Bahagia
Pendapatan Hak Minoritas
Pendatan Pra Akuisisi
HPP dan Beban-Beban
Laba Bersih
SALDO LABA
Saldo Laba Awal POCA
Saldo Laba Awal SARK
Tambah : Laba Bersih
Saldo Laba 31 Desember 2015
NERACA
Kas
Aktiva Lancar Lainnya
Investasi - Sark
Goodwill
Jumlah Aktiva
Kewajiban
Modal Saham
Saldo Laba
Hak Minoritas
Total Kewajiban Dan Ekuitas

SARK

Penyesuaian dan Eliminasi

Debit

274,875
25,125

(220,000)
80,000

150,000
a. 25.125

(110,000)
40,000

b. 9.000
c. 1.875

220,000
80,000
300,000

90,000
40,000
130,000

66,375
400,000
233,625

50,000
250,000

700,000
100,000
300,000
300,000
700,000

300,000
70,000
100,000
130,000
300,000

b. 90.000

b. 28500

b. 100.000

uaian dan Eliminasi

Kredit

Hak

Lap Keuangan

Minoritas

Konsolidasi

d. 4.000

424,875
0
4,000
9,000
331,875
80,000

220,000
0
80,000
300,000

116,375
650,000
a. 25.125
b. 208.500
c. 1875

b. 19000

26,625
793,000
170,000
300,000
300,000
d. 4.000

23,000
793,000

PABLO CORPORATION DAN ANAK PERUSAHAAN

KERTAS KERJA LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASI
UNTUK TAHUN BERAKHIR 31 DESEMBER 2015
POCA
PERKIRAAN
LAPORAN LABA RUGI
Penjualan
Pendapatan dari PT.Bahagia
Pendapatan Hak Minoritas
Keuntungan Atas Penjualan
HPP dan Beban-Beban
Laba Bersih
SALDO LABA
Saldo Laba Awal PABLO
Saldo Laba Awal SERGIO
Tambah : Laba Bersih
Dikuran : Dividen
Saldo Laba 31 Desember 2015
NERACA
Kas
Aktiva Lancar Lainnya
Investasi - Pada Sergio
Jumlah Aktiva
Kewajiban
Modal Saham
Saldo Laba
Hak Minoritas
Total Kewajiban Dan Ekuitas

SARK

Penyesuaian dan Eliminasi

Debit

600,000
20,800
8,000
(508,800)
120,000

136,000

(100,000)
36,000

210,000
120,000
(80,000)
250,000

100,000
36,000
(20,000)
116,000

39,200
600,000
260,800

50,000
300,000

900,000
150,000
500,000
250,000
900,000

350,000
34,000
200,000
116,000
350,000

uaian dan Eliminasi

Kredit

Hak

Lap Keuangan

Minoritas

Konsolidasi

210,000
0
0
210,000

89,200
900,000

989,200
184,000
500,000
210,000

894,000