Asignatura

Derecho Penal
Econmico

Datos del alumno

Fecha

Apellidos: FERNNDEZ HIDALGO

16 de mayo de 2016
Nombre: DAVID

Casos prcticos

Caso prctico: Blanqueo de capitales

La empresa Aseboliche es una asesora fiscal que se encarga, entre otras cosas, de
presentar la documentacin tributaria de sus clientes ante los organismos
correspondiente. Tiene su sede social en Sevilla.
Entre sus clientes, est don Manuel Cabrero, que maneja grandes cantidades de dinero
en efectivo. En diversas ocasiones solicita a Aseboliche que le constituya sociedades,
planificacin fiscal internacional y negociaciones para invertir.
Ms de una vez, se ha dado la circunstancia de que terceras personas ajenas a las
inversiones, han acudido a la asesora en compaa de don Manuel Cabrero y juntos
han sido informados de la situacin de aquellos negocios. Tambin, en dos ocasiones el
Sr. Cabrero abon los honorarios de la asesora con cargo a una cuenta de un paraso
fiscal.
En el marco de una operacin de blanqueo de dinero procedente una organizacin
criminal que se dedica al narcotrfico, fue detenido el Sr. Cabrero, abrindose las
oportunas diligencias. Semanas despus, se recibi una citacin judicial para que los
responsables de Aseboliche comparezcan en el Juzgado de Instruccin, como
imputados.
Responde a las siguientes cuestiones:
1. Cul podra ser la acusacin ms grave que el Ministerio Fiscal pudiera imputar a los
responsables de Aseboliche en su escrito de acusacin?
2. Descartada por la defensa la posibilidad de defender la absolucin de Aseboliche qu
alternativa podra emplear la defensa en la calificacin jurdica para conseguir una

TEMA 5 Casos prcticos

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Derecho Penal
Econmico

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Apellidos: FERNNDEZ HIDALGO

16 de mayo de 2016
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condena ms moderada? Responde a esta pregunta sin recurrir a las circunstancias

modificativas de la responsabilidad criminal.
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16 de mayo de 2016
Nombre: DAVID

1. Cul podra ser la acusacin ms grave que el Ministerio Fiscal pudiera

imputar a los responsables de Aseboliche en su escrito de acusacin?
Debemos analizar la normativa de referencia y dado que estamos ante un delito de
blanqueo de capitales, debemos acudir al artculo 301.1 del Cdigo Penal.
En el prrafo segundo de dicho artculo, se encuentra un agravante para aquellos
supuestos en los que el origen del dinero provenga de una actividad ilcita,
especficamente de trfico de drogas, como es el caso, con lo cual la pena adscrita en el
artculo 301.1 en su mitad superior, podra ser la acusacin ms grave que el Ministerio
Fiscal pudiera imputar.
No obstante, el Tribunal Supremo ha declarado que el hecho de que concurran unas
circunstancias agravantes, no necesariamente tienen que trasladarse automticamente
al resto de partcipes en el delito, sino solo a aquellos que tengan conocimiento de que
el origen del dinero provena de este trfico de drogas. En este sentido, el sujeto que
participa en el procedimiento penal (Aseboliche), haya participado o no en el delito, no
necesariamente le es trasladable esta circunstancia agravante.
Por otro lado, la doctrina de la Sala de lo Penal, Seccin 1, sentencia nm. 115/2007 de
22 de enero, ha sealado que, para que alguien pueda ser reputado autor o participe del
delito previsto en el artculo 301.1 CP, es necesario que, siendo ajeno a la accin de
procedencia calificada de ilegal, opere con aquellos de alguna de las maneras descritas
en el artculo 301, de otro modo implicara la vulneracin del principio non bis in idem.

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16 de mayo de 2016
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2. Descartada por la defensa la posibilidad de defender la absolucin de

Aseboliche qu alternativa podra emplear la defensa en la calificacin
jurdica para conseguir una condena ms moderada? Responde a esta
pregunta

sin

recurrir

las

circunstancias

modificativas

de

la

responsabilidad criminal.
Entendiendo que no hay ninguna prueba directa del dolo, debemos examinar si cabe
una comisin por imprudencia grave, recogida en el prrafo tercero del artculo 301 CP.
En su virtud, si los hechos se realizasen por imprudencia grave, la pena ser de seis
meses a dos aos y multa del tanto al triplo.
En este sentido, hay que determinar si Aseboliche, obr con toda la diligencia
profesional que se le debera exigir de acuerdo con su condicin de asesor legal.
Segn establece una parte de doctrina, los profesionales tendrn un riesgo especfico
consistente en la comisin imprudente del delito si obran sin la diligencia debida o si
incumplen los protocolos de prevencin de blanqueo de capitales. Por lo tanto habra
que determinar si infringi la Ley 10/2010, la normativa administrativa relativa a la
prevencin del blanqueo de capitales.
Efectivamente Aseboliche, incumple los artculos 3 y 4 de dicha Ley sobre las medidas
normales de la diligencia debida, en cuanto deberan identificar a las personas que
pretendan establecer relaciones de negocio o intervenir en cualesquiera operaciones y
de mismo modo incumple el articulo 17 referente al examen especial que debera hacer
a toda operacin inusual o ilcito aparente o que presente indicios de simulacin o
fraude.
Dicho lo expuesto y habida cuenta que el Cliente estaba desarrollando conductas
objetivamente sospechosas y Aseboliche no ha detectado esas actividades por
imprudencia podra estar incurso por imprudencia grave en este procedimiento penal.

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