SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional
Integral

Versin:
Cdigo:

GUA DE APRENDIZAJE
GUA DE APRENDIZAJE N
Anlisis De Las Variaciones
1. IDENTIFICACIN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE
Programa
de Cdigo:
Formacin:
Versin:
Nombre
Proyecto:

del
Cdigo:

Fase del proyecto:

Actividad (es) de
Aprendizaje:
1.Identificar,
cuantificar y clasificar
las diferencias entre lo
presupuestado y lo
ejecutado para ajustar
el
plan
estratgico
aplicando las frmulas
matemticas
necesarias;
elaborar
los
informes
Actividad (es) del
consolidados de las
Proyecto:
desviaciones
presupuestales.
2.Analizar
las
diferencias entre la
programacin
y
la
ejecucin presupuestal
teniendo en cuenta su
incidencia
en
los
resultados
de
la
organizacin,
estableciendo
las
causas
de
las
desviaciones halladas y
determinar
sus
tendencias.
.
Competencia:
210301028 Establecer
las desviaciones de la
programacin frente a
la ejecucin del plan
financiero.

Ambiente
de
formacin
ESCENARI
O

MATERIALES
FORMACIN
DEVOLUTI
VO
(Herramie
nta equipo)

DE

Aula,
Biblioteca
Sena,
Biblioteca
Virtual

Un (1)
Computad
or porttil
por cada 5
aprendices

Por
tratarse de
tecnologa
blanda no
se utilizan

CONSUMIB
LE
(unidades
empleadas
durante el
programa)

Pgina 1 de 12

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN
Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional
Integral

Versin: 02
Cdigo: -GFPI-F019

GUA DE APRENDIZAJE

Sena,
Internet,
Trabajo
extra
aula.

Duracin de la gua Modalidad

( en horas):
Formacin:
.
Presencial

materiales
consumibl
es y la
informaci
n
se
transmite
por
la
plataforma
blackboard

de

2. INTRODUCCIN

3. ESTRUCTURACION DIDACTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

Pgina 2 de
12

3.1 Actividades de Reflexin inicial.

Estrategias
(Didcticas Activas)
1.- Recoleccin de hechos
2.- Lluvia de ideas / Informe
3.- Mesa Redonda
Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
Presencial
Desescolarizada
3 horas
2 horas

Virtual
1 horas

3.1.1 Usted y su familia fueron de paseo despus de haber elegido una alternativa
de viaje. Identifique las diferencias econmicas presentadas entre lo que
presupuesto y lo que realmente ejecutado. Establezca por que las
diferencias.
3.1.2 Comparta la informacin con los integrantes de su GAES, y establezcan las
diferencias y semejanzas de la actividad de cada uno, prepare un informe de
esta actividad.
3.1.3 Socialice con el grupo la actividad y guarde en el portafolio de evidencias las
actividades realizadas.

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12

3.2 Actividades de contextualizacin e identificacin de conocimientos

necesarios para el aprendizaje.)

3.2.1 Lea el siguiente artculo y resuelva las

preguntas propuestas al final.

Superhroes de la historieta crean un

sper -negocio
San Diego.- Los superhroes ya dejaron de ser
simples personajes de las historietas.

Las grandes producciones cinematogrficas, los dibujos animados, los cmics

impresos, los disfraces y el maquillaje, todo apunta a que los superhroes son un
sper - negocio.

Hace dos dcadas, el nico lugar para encontrar a los X- Men eran las pginas de las
historietas y los programas televisivos de dibujos animados del sbado por la
maana. Ahora, estos personajes y otros como el Hombre Araa, Batman y los
zombis de "The Walking Dead" son gigantes culturales que han trascendido a la
omnipresencia.
Y la muestra ms patente de todo esto es la convencin Comic-Con International. La
exposicin, que alguna vez atrajo a tan solo 300 personas en un hotel, es visitada
ahora por ms de 100,000 personas en sus cuatro das de duracin, y es escala
obligada para las empresas cinematogrficas y televisivas, as como para
comercializadores de ropa y otros productos.
Quienes asisten a la muestra tal vez lleven un perfume de The Avengers (Los
Vengadores) mientras caminan con zapatillas deportivas Converse con estampados
del Guasn o Batman a los lados.
Compran vasos con imgenes de los superhroes de Marvel, camisetas con el logo de
Linterna Verde y gorras con el relmpago de Flash al frente.
Nada de esto es una sorpresa, dijo Rob Salkowitz, asesor y autor del libro "Comic-Con
and the Business of Pop Culture" (La convencin del cmic y el negocio de la cultura

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pop).
Las historietas han sido durante dcadas un pilar del entretenimiento, pero desde la
dcada de 1990, el avance de la tecnologa en la cinematografa y la televisin
transform lo que alguna vez fueron historietas tetra crmica en espectculos
visuales".
"Los superhroes fueron creados porque se amoldaban perfectamente a la tecnologa
de la impresin de las dcadas de 1930 y 1940", dijo Salkowitz. "Lo que ocurri a
finales de la dcada de 1990 es que la tecnologa de los videojuegos y de la
cinematografa alcanz finalmente una calidad suficiente para representar
satisfactoriamente las imgenes de las historietas", agreg.
Un ejemplo, la espectacular transformacin de Bruce Banner en el Increble Hulk, ya
fcil de realizar de una manera casi real.
3.2.2 Resuelva las siguiente preguntas:
Los creadores de estos personajes presupuestaron el xito comercial
que hoy tienen?
Cules son los factores que han influido para que el xito comercial
transcienda de un siglo a otro?

Que influye para que el nmero de personas que asisten a la

convencin Comic-Con International se incremente y aumente los das
de la misma?
3.2.3 Comparta y discuta con su grupo GAES y preprense para participar en el foro
que su instructor organizara.

3.3
Actividades de apropiacin del conocimiento (Conceptualizacin
y Teorizacin).
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE
No. 1
Identificar, cuantificar y clasificar
las
diferencias
entre
lo
presupuestado y lo ejecutado para
ajustar
el
plan
estratgico

ESTRATEGIAS
(DIDACTICAS ACTIVAS)
1. Informe escrito
2. Cuadro Comparativo
3. Mapa conceptual
4. Socializacin
Tiempo invertido en el desarrollo de la
actividad

Pgina 5 de
12

aplicando
las
frmulas PRESENCIA
matemticas necesarias; elaborar L
los informes consolidados de las
6 Horas
desviaciones presupuestales.

DESESCOLARIZAD
A
10 Horas

VIRTUAL
2 Horas

3.3 1.1 Seleccione una empresa del sector real, y realice un informe escrito en
donde se identifique como se realiza la planeacin estratgica, haciendo
nfasis en la planificacin presupuestal.
3.3.1.2 Investigue y elabore un cuadro comparativo donde se evidencie el proceso
que se sigue en el presupuesto operativo, el presupuesto de capital y el
presupuesto financiero de las empresas.
3.3.1.3 Realice un mapa conceptual sobre los tipos de presupuesto que existen,
represente un ejemplo con estados financieros comparativos.
3.3.1.4 Tome los informes finales del ejercicio anterior, comprelos identificando las
variaciones entre lo presupuestado y lo ejecutado.
3.3.1.5 Realice un cuadro comparativo sobre las clases de desviaciones y tipos de
desviaciones que existen para (ingresos, de produccin y de gastos), con la
presente informacin determine las desviaciones del numeral 1.4.
3.3.1.6

A travs de un ejemplo, muestre los mtodos matemticos y estadsticos

que existen para calcular y proyectar desviaciones. (Medidas de tendencia
central, de dispersin y predictivas).

3.3.1.7 Socialice con el GAES y luego con el grupo en pleno, haciendo una
retroalimentacin general y ajustando su trabajo con los dems.

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No.

2
Analizar las diferencias entre la
programacin
y
la
ejecucin
presupuestal teniendo en cuenta su
incidencia en los resultados de la
organizacin,
estableciendo
las
causas de las desviaciones halladas
y determinar sus tendencias.

ESTRATEGIAS
(DIDACTICAS ACTIVAS)
1. Matriz conceptual
2. Cuadro sinptico
Tiempo invertido en el desarrollo de la
actividad
PRESENCIA DESESCOLARIZAD
VIRTUAL
L
A
2 Horas
6 horas
8 Horas

Pgina 6 de
12

3.3.2.1 Del ejercicio analizado en el punto uno, analice y establezca en una matriz
conceptual:
Las posibles causas de las variaciones halladas.
las variaciones en relacin con el plan financiero y presupuestal
Analice
los efectos que pueden generar las desviaciones en el
funcionamiento de la empresa y en su futuro.
Calcule los indicadores financieros reales & los presupuestados y
analice sus variaciones.
Indicar las variaciones financieras que tengan su origen en aplicacin
de Normas Internacionales NIC-NIIF
Cuentas
reflejan
variacin

que Casos en los Impacto

en Anlisis
la que ocurre la Estados
variacin
Financieros

Grafique
periodos

3.3.2.2 Elabore un cuadro sinptico replanteando las diferencias establecidas entre lo

presupuestado y lo ejecutado para ajustar el plan estratgico de la
organizacin.
Socialice con el GAES y luego con el grupo en pleno, haciendo una retroalimentacin
general y ajustando su trabajo con los dems.
3.4

Actividades de transferencia del conocimiento.

Estrategias
(Didcticas Activas)
1. Informe
2. Trabajo grupal
Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
Presencial
Desescolarizada
6 horas
6 horas

Virtual
1 horas

3.4.1
Lea y analice con su grupo informacin sobre Gestin de Personas puede
utilizar libros y o internet para esta actividad.
3.4.2 Despus de ledo este tema deben hacer un simulacro de una situacin de
acuerdo al tema teniendo como base lo siguiente:

En equipos hacer una lista de las cualidades positivas y una lista de

cualidades negativas de cada uno de los integrantes.
Cada equipo da una informacin mediante secreto a la persona que
este a su lado (juego telfono roto)
Pgina 7 de
12

Reflexin: Al igual que ocurre en un equipo de futbol donde cada integrante requiere
ser conocido y conocer a sus coequiperos para poder lograr ganar un partido en
todas las situaciones humanas este factor debe ser valorado y reconocido por lo cual
la tarea es compleja para las personas que manejan y coordinan ya que no solo se
trata de dinero sino que se debe tener en cuenta estrategias con las cuales conocer
a las personas para lograr motivarlas al logro de sus objetivos personales y grupales.

3.5 Actividades de evaluacin.

Evidencias de aprendizaje
Evidencias de conocimiento:
Responde a preguntas sobre:
Concepto de costos
Mtodos matemticos y
estadsticos para calcular y
proyectar desviaciones
Clases tipos y origen de las
desviaciones
Caractersticas del sistema de
anlisis de variaciones
Formas de descomposicin de las
variaciones.
Mtodos matemticos y
estadsticos para calcular y
proyectar desviaciones
presupuestales Medidas de
dispersin, medidas de tendencia
central y medidas predicativas.
Clases y tipos de desviaciones
Informes de produccin
Componentes, clases y usos de
costos en la toma de decisiones.
Asignacin de los costos,

Criterios de
evaluacin
Costos muertos
Costos
de
oportunidad
Costos marginales
Costos
Incrementales
Costos de capital
Funcin del ingreso
total
Punto de equilibrio
Rentabilidad
(TIR,TVN,VPN)
Costo
Anual
Equivalente
Beneficio Costo
Explica la utilidad y
aplicacin
de
los
anlisis
de
las
variaciones en las
organizaciones
Reconoce y explica
la
utilidad
del
presupuesto
base
cero.

Tcnicas e
instrumentos de
evaluacin
Cuestionarios y Listas
de chequeo

Explica el contenido
de las desviaciones y
sus
ajustes
correspondientes

Reconoce
los
mtodos y control de
estndares
de
la
organizacin.
Pgina 8 de
12

unidades equivalentes, enfoque

del costeo absorbente, enfoque
del costeo marginal o directo.
Operaciones bsicas de operacin
en costeo.
Evidencias de desempeo
Observacin en la aplicacin de
las normas y procedimientos
aplicables para el Diseo y
desarrollo del modelo de decisin
financiera
que
promueva
el
crecimiento y la permanencia en
el mercado de un ente econmico
y
diagnostique
la
situacin
financiera del ente econmico de
acuerdo
a
la
normatividad
vigente.
Establecer las causas de las
desviaciones
halladas
y
determinar sus tendencias.
Comparar informacin
Financiera.
Analizar las diferencias entre la
programacin y la ejecucin
presupuestal, teniendo en cuenta
su incidencia en los resultados de
la organizacin.

Explica la utilidad y
aplicacin
de
los
anlisis
de
variaciones en las
organizaciones.
Reconoce y explica
la
utilidad
del
presupuesto
base
cero.

Conoce
los
procedimientos para
elaborar los informes
de
ajustes
presupuestales
Interpreta
los
resultados obtenidos
en la elaboracin de:
El presupuesto de
la
organizacin,
segn
los
parmetros
establecidos en el
Plan Estratgico.

Observa
la
aplicacin
de
la
normatividad vigente
en
los
Estados
Presupuestados.

Interpreta
los
resultados obtenidos
en
cada
variable
presupuestal.

Informe escrito en Word de las

alternativas sobre las variaciones
entre lo presupuestado y lo
ejecutado para uso de los
recursos. de su empresa (Proyecto
formativo)
Proyecto ajustado con la
aplicacin de los conceptos vistos
en la Gua
Evidencias de producto:
Informe sobre el anlisis de las
variaciones presupuestales
Analizar
los
resultados
presupuestales frente al plan
estratgico.

Pgina 9 de
12

Analizar comparativamente las

diferencias
entre
lo
presupuestado y lo ejecutado
para recomendar los ajustes.
Los presupuestos proyectados y
los Estados Financieros Bsicos
(Estado de Resultados, Balance
General y Estado de flujos de
efectivo), de su proyecto.
Informe
de
las
variaciones
presupuestales (Desviaciones)

Materiales
formacin
4. RECURSOS
PARAdeEL
APRENDIZAJE
Materiales de formacin
devolutivos:
(Equipos/Herramientas)

ACTIVIDADES
DEL
PROYECTO

Talento Humano (Instructore

DURACI
N
(Horas)
Descripcin

Determinar el
Presupuesto
Maestro de la
organizacin de
acuerdo con la
normatividad
vigente y los
procedimientos
organizacionale
s. (A14)

(consumibles)

80

Computador
porttil por
cada 5
aprendices

Cantidad

Descripcin

No aplica por
tratarse de
tecnologa
blanda no se
utiliza
materiales
consumibles
y la
informacin
se trasmite
por la
plataforma
blackborad

Cantidad

Especialidad

NA

Equipo
interdisciplinario de
formacin
contabilidad,
finanzas e impuestos

5. GLOSARIO DE TERMINOS

Pgina 10 de
12

6. REFERENTES BIBLIOGRFICOS

Cant

Comparar: Analizar o examinar dos objetos y establecer las diferencias, en nuestro

caso es observar, analizar, examinar el presupuesto proyectado frente al
presupuesto ejecutado y establecer sus diferencias.
Desviaciones: Cambio de destino de los recursos asignados para un fin.
Variaciones en el presupuesto: se refiere a los cambios inesperados en un
presupuesto que un negocio ha planeado para el prximo periodo de actividad.
Todos los negocios crean presupuestos de flujo de efectivo proyectados. Estos
presupuestos ayudan al negocio a decidir cunto invertir en los proyectos en
particular y qu fondos se deben distribuir entre los departamentos del negocio.
Consolidar: Proviene de la idea de consolidacin, la consolidacin en trminos
especficos no es ms que la transformacin de algo en otra cosa ms slida y firme.

6.1 BIBLIOGRAFIA:
Actividades 1.1.1 1.1.2
Burbano Ruiz, Jorge E. Presupuestos. Un enfoque de direccionamiento estratgico,
gestin, y control de recursos. 4 ed., 2011
Del Rio Gonzlez, Cristbal, El Presupuesto. 3era Edicin. Editorial Ecasa. Mxico,
1996
Merlo Jos y Mallo, Carlos. Control de Gestin y control presupuestario. Mc Graw
Hill. Madrid 1995
Actividades 2.1.1 2.1.2 y 2.1.3,
Crdenas y Npoles, Ral Andrs, Presupuestos. Teora y Prctica. Universidad
Nacional Autnoma de Mxico, 2002
6.2 WEBGRAFA
Actividad 1.2.1 1.2.2
http://www.gerencie.com/clasificacion-del-presupuesto.html
http://www.actualicese.com/
Actividad 2.2.1 2.2.2 y 2.2.3
http://www.gerencie.com/clasificacion-del-presupuesto.html
http://www.actualicese.com/
Actualizado noviembre 21 de 2012
6.3 INFOGRAFIA
Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a
colecciones de libros, revistas, artculos, ndices bibliogrficos, resmenes y tesis
en texto completo en ingls y espaol, que pueden ser consultadas desde la red del
SENA.
http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: ebrary, Gale, Gal Cengage Learning, Ocano para administracin, Knovel, Ocano
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universitas P&M, Proquest

7. CONTROL DEL DOCUMENTO (ELABORADA POR)

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