Derrecho Empres

E
sarial
Trabajo Grupal M
dulo 2

Instruccciones:
T
EN
E EQUIPO
DEL TRABAJO

El Trabajo debe ser con

nformado enttre 3 y 5 perrsonas, segnn Procedimiennto de Trabajjos
Grupales. Cada
C
integrantte del grupo debe
d
cargar eel trabajo desaarrollado en P
Plataforma SE
EO
(Formatos permitidos:
p
WORD
W
EX
XCEL PDF
F, excepto paara TRT). Esste aspecto seer
evaluado co
on un 10% deel Total del Puntaje.
P

Debe trabajar con compaaeros de la misma

m
Agrupaacin de EPIIC (mismo Tuutor y/o Docennte
Online).

C, desarrollarllo en grupo y cargar el documento en

Debe descaargar el trabaajo de EPIC
plataforma SEO en el plazo
p
estableecido en ageenda, ante cuualquier inconnveniente favvor
contactarse con consejerria@ipp.cl.

d archivo deebe ser: Nom

mbre_Apellidoo_TG1_Asiggnatura
El nombre del

DE LA
A ESTRUCT
TURA Y ASP
PECTOS FORMALES

Estructura y Aspectos Formales,

F
estte aspecto seer evaluadoo con un 5%
% del Total ddel
Puntaje.

Portadaa Introducccin Desarrrollo Concllusin. (Exceepto TRT y asignaturas qque

conteng
gan clculo dee ejercicios).
Portadaa debe incluiir: Titulo, Asignatura,
A
N
Nombre del Docente Onlline y/o Tuttor,
Mdulo
o, Fecha, Integrantes del Grupo
G
(nombrre y dos apelliidos), Carreraa, Sede/CEAT
Ty
Seccin
n.
Formalees: Formato tamao
t
Cartaa, margen norrmal, interlineeado sencillo,, Letras: Ariaal o
Times New
N Roman, tamao 11.

Redaccin y Ortografa,, este aspecto ser evaluaddo con un 5%

% del Total deel Puntaje.

IMPO
ORTANTE:

que ejercicioss numricos ddebe incluir deesarrollo.

Todo Trabaajo que impliq

Se permite citar informaacin de la weeb siempre y cuando se inndique su resppectiva fuentee y

esto NO sup
pere el 30% del
d Trabajo. De
D lo contrarioo, se considerrar Plagio.

Plagio o Co
opia ser evalluado con notta 1.2 sin possibilidad de eentregar un Trabajo nuevoo ni
dar Prueba Recuperativa
R
a.

Modalidad
d Semi-Preseencial / Onlin
ne Plus / Presencial Mixtoo (Cursos Virrtuales)
2015

Derrecho Empres
E
sarial
Trabajo Grupal M
dulo 2

I.

DESCR
RIPCIN GE
ENERAL DE
EL CASO PE
ENTA

CONS
SIDERACIONES PREVIIAS DEL CA
ASO PENTA .
El Casso Penta, es uno de los escndalos
e
po
olticos ms rrelevante de este ltimo tiempo, el cuual
empez
como un fraude
fr
tributarrio. Hoy en da, este casoo est en pleena investigaccin por delitos
tributarrios, Lavado de Activos y cohecho.
ORIA
HISTO
El Caso Penta se origina con Ivn lvarez, fu
uncionario dell Servicio de Impuestos Innterno (SII)1 qque
aproveecha una fallla en la plaataforma elecctrnica, del mismo orgganismo paraa modificar las
declaraaciones de reenta, lo cual permiti a los contribuyyentes la obttencin de ddevoluciones de
impuessto indebidas,, con la ayudaa de asociados (contadoress de diferentess empresas chhilenas).

nsercin de lo
os lucros mall habidos en bienes
b
de lujoo lo llevaron a tener reuniiones de trabaajo
La rein
con Jorrge Valdivia, martillero y espordico trrabajador de Hugo Bravo,, en ese entonnces Director de
Empresas Penta.
mente inicia unna investigaccin en las quue se enlazan los
El SII detecta el errror, lo corrigee y conjuntam
ncialmente, una
u vez que llegan a Hugoo Bravo la Fiiscala ordenaa la incautaciin
involuccrados secuen
de la oficina
o
del Geerente Generaal de Empresaa Penta. Estoss hechos llevaaron a Carloss Eugenio Lavvn
y Carlo
os Alberto Dlano, princip
pales controlad
dores de Emppresas Penta a desvincular a Hugo Bravvo.

SII: Se
ervicio de Impu
uestos Internos
s.

Modalidad
d Semi-Preseencial / Onlin
ne Plus / Presencial Mixtoo (Cursos Virrtuales)
2015

Derrecho Empres
E
sarial
Trabajo Grupal M
dulo 2

Hugo Bravo, en su
u posicin frraudulenta co
olabora con lla fiscala deenunciando cada uno de las
E
Penta realizabaa de forma irrregular, dichhas transaccioones fueras ddel
transaccciones que Empresas
marco legal, tales co
omo la deducccin de la renta imponiblee con la emissin de boletaas de honorarios
falsas y aportes irreegulares a una gama variaada de polticoos en sus perriodos electorrales. Todos los
hecho respaldados a travs de
d boletas de
d honorario s, anotacionnes, correos electrnicos y
grabaciones de audiio que el mantena.
B
es tajan
nte en declaraar que se reallizaron boletaas de honorarrios a nombree de las espossas,
Hugo Bravo
chofer y parientes de
d Carlos Eug
genio Lavn y Carlos Alberrto Dlano. E
Estas boletas dde honorarioss se
2
emitierron por serviccios no prestaados.

dos ilegalmen
nte (impuesto
os que no see pagaban en la declaracin de Renta de
Los dineros obtenid
Empresas Penta) fueeron utilizado
os en el financciamiento de campaas poolticas.
2

Fuente
e de informaci
n: http://www..cooperativa.cl//noticias/pais/p
politica/caso-pe
enta/la-declaracion-de-hugobravo-d
donde-vinculo-a
a-duenos-de-pe
enta-con-presu
unto-delito-tribu
utario/2014-12--31/064055.htm
ml.

Modalidad
d Semi-Preseencial / Onlin
ne Plus / Presencial Mixtoo (Cursos Virrtuales)
2015

Derrecho Empres
E
sarial
Trabajo Grupal M
dulo 2
Durantte la investigaacin, la Fisccala toma esp
pecial atencin en boletass de honorariios emitidas ppor
los fam
miliares de Paablo Wagner, se dedujo qu
ue el ex Sub S
Secretario de M
Minera aceppt sobornos ppor
parte de
d Empresas Penta, debid
do a que ten
na intereses puestos en lla Minera Doominga, en eese
entonces en proceso
o de autorizacciones y certifficacin para iniciar sus opperaciones, aaqu se estableece
o.3
el delitto de cohecho
mente fueron formalizacin
f
n 10 imputado
os en el Caso Penta por Laavado de Actiivos, Cohechoo y
Finalm
Fraudee al Fisco.
La emp
presa Penta se benefici reebajando sus utilidades y ppor ende paggando menos iimpuestos. Esto
lo reaaliza a travs de gastoss de boletass electrnicass emitida ppor polticos que buscabban
financiiamiento paraa sus campaaas electorales.
mpuestos a laa Renta4, indicca que los gasstos necesarioos para produucir
El Artculo 31 de laa Ley sobre Im
la rentta se deducirrn de la ren
nta bruta durante el ao comercial, ssiempre que se acreditenn o
justifiq
quen en forma
a fehaciente
ante el Serv
vicio de Impuuestos Internnos. Este artcculo da fe dee la
naturalleza de los gastos
g
incurrridos, pero el Servicio dee Impuestos Internos connsidera que las
transaccciones u operaciones que se llevaron
n a cabo no ocurrieron, lo cual respaalda la Ley N
20.780
05 respecto la entrega dee informacin falsa en lla declaracin jurada, siin tener alguuna
irregularidad el docu
umento pbliico, pero si las prestacione s realizadas.6
d
porr Entes fiscaalizadores, poorque los enttes fiscalizadoores no puedden
No pudiendo ser detectados
interveenir cuentas corrientes o co
orreos electrn
nicos sin autoorizacin judiicial.
DESARROLLO DEL
D
CASO7
El Casso Penta se origina de una
u investigaccin tributariia que trae cconsigo unass secuencias de
transaccciones llictass. A continuaccin mencion
naremos los heechos de form
ma cronolgicca:

Cohec
cho: Delito que
e comete un em
mpleado pblico
o que solicita o acepta recibirr un beneficio e
econmico
indebido. http://www.fiscaliadechile.c
cl/Fiscalia/area
as/cor-delitos.jssp.
4
Fuente de informaci
n: http://reform
matributaria201
14.carey.cl/wp--content/upload
ds/2014/10/Leyy-sobreImpuesto-a-la-Renta-F
FINAL.pdf.
5
Fuente
e de informaci
n: http://www.leychile.cl/Nave
egar?idNorma=
=1067194.
6
Fuente de informaci
n: https://www
w.cde.cl/wps/wc
cm/connect/4b
b4bcf77-7ed1-4
4d04-a7acc398ac9e113f/5.pdf?M
MOD=AJPERE
ES.
7
Fuente de informaci
n: Material de
e lectura diarios
s http://www.pu
ublimetro.cl/notta/cronica/foto--cronologia-de--lapolitica-del-caso
o-penta-fut/xIQ
Qoag!amzRy3jS
Sw3J3w/
arista-p
http://ww
ww.emol.com/noticias/economia/2014/08/26
6/676973/sii-prresenta-denuncia-por-delito-ttributario-contra
asocios-ffundadores-del-grupo-penta.h
html.
http://ca
asopenta.cl.

Modalidad
d Semi-Preseencial / Onlin
ne Plus / Presencial Mixtoo (Cursos Virrtuales)
2015

Derrecho Empres
E
sarial
Trabajo Grupal M
dulo 2
a) Octubre 2012 - Diciembre
D
20
013.
vicio de Impu
uestos Interno
os se querellaa ante funcionnarios del miismo organism
mo, en conjunnto
El Serv
con 122 contribuyen
ntes que aprov
vecharon unaa falla en el siistema, ideanddo un mecaniismo con el cuual
podan
n obtener deevoluciones de impuesto
os indebidass, como coonsecuencia se les impuut
responsabilidad de fraude
f
por ms $2.500 milllones de pesoos.
b) Eneero 2014 Ag
gosto 2014.
Este heecho comienzza con Hugo Bravo,
B
alto ejjecutivo de Peenta, productto de los anteccedentes el caaso
se torn
na a investigarr el Holding Penta y sus controladores
c
Carlos Alberrto Dlano y Carlos Eugennio
Lavn. El Servicio de Impuesto
o Internos loss demand ppor delito tribbutario con lla acusacin de
osas y familliares con ell objetivo dee disminuir ssus
utilizarr boletas de honorario faalsas de espo
impuesstos.
Con ell fin de colab
borar con la investigacin
n Hugo Bravoo y el Holdinng Penta resttituyen en arccas
fiscales los dineros obtenidos fraaudulentamen
nte, ms multaas e inters ppor $1.098 y $$1.191 millonnes
de peso
os respectivam
mente.
4 - Diciembree 2014.
c) Septtiembre 2014
Produccto de estos hechos
h
Hugo Bravo es dessvinculado dee Penta, hechoo que encontrr injustificaddo,
denuncciado deudas de cotizacio
ones prevision
nales e indem
mnizaciones demandandoo al Holding en
$2.300
0 millones de
d pesos. En
n paralelo la
l Fiscala ccontinuaba ccon la invesstigacin de la
docum
mentacin de Hugo
H
Bravo anclando
a
el caaso con la polltica.
Se halllan anteceden
ntes de pagoss irregulares del Grupo Peenta para el ffinanciamientto de campaas
polticaas, vinculado a este caso a Pablo Wagn
ner, Ivn Moreeira, Ena Vonn Baer, Ernessto Silva, Joviino
Novoaa, Laurence Golborne,
G
Pab
blo Zalaquett,, Andrs Velaasco, entre otros. Dicha vvinculacin ddeja
molesttos a los menccionados, dessconociendo la
l informaci n que luego ffue difundidaa por la prensa a
travs de una grabaacin telefn
nica realizadaa por Hugo B
Bravo, donde el mismo juunto con Carlos
p
conocim
miento del finnanciamiento a las campaas
Eugeniio Lavn dejaando en claro que tenan pleno
polticaas realizadas por Penta.
d) Eneero 2015 Marzo
M
2015.
Se rev
velan nuevos antecedentess del caso do
onde se evideencian las rellaciones entre polticos y el
holding
g a travs de correos electrrnicos.
Fiscala solicita la formalizacin
f
n de Wagner por delitos dee cohecho y Lavado de A
Activos. Adem
ms
nes de Carloss Alberto Dlano, Carlos E
Eugenio Lavnn, Manuel Toocornal, Samuuel
de las formalizacion
Irarrzaval y Carloss Bombal.
portunidad meedidas cautelares de prisin preventivaa para Wagneer y otros cinnco
Se deffinieron su op
imputaados sin perjjuicio en la actualidad tienen
t
mediddas cautelaress de menor intensidad, sin
perjuiccio podra estaar en presencia del delito base
b
de lavaddo de activo bbase, cohechoo, estafas y otrros
engao
os, y el delito tributario porr la devoluci
n improcedennte de crditoos fiscales.
Los caambios a la Ley de Lavaados de Activos permitira beneficioss a los imputtados ahora los
cambio
os a esta ley tendran
t
repeercusiones no esperadas. E
En algunos suupuestos podrran obtener uuna
pena mxima
m
de cin
nco aos, pod
dran optar a una
u serie de bbeneficios, coomo por ejem
mplo, no cumpplir
conden
na en prisin si
s es que deciiden ir a un ju
uicio abreviaddo.
Modalidad
d Semi-Preseencial / Onlin
ne Plus / Presencial Mixtoo (Cursos Virrtuales)
2015

Derrecho Empres
E
sarial
Trabajo Grupal M
dulo 2

Hoy en
n Chile, el fin
nanciamiento de campaass polticas se ve afectado ppor el poco ccompromiso qque
tiene laa ciudadana con
c los Partid
dos Polticos, ya que solo uun 12%8 de loos chilenos see ve identificaado
con un
no de estos. Tiene
T
sentido
o al ver las estadsticas dee la abstencin electoral qque tenemos en
nuestro
o pas. Adem
ms, se debe considerar quee los partidoss tienen escasso recurso proopio, por lo qque
deben buscar aportees y donacion
nes, como se ve reflejado een el Caso Peenta, donde los conflictos de
mente y en don
nde la ciudadaana no puedee evaluar estaa condicin.
inters se ven afectaados directam
e momento en que los candidatos ppolticos, fuerron
En el Caso Penta se infringi la Ley, en el
menzar anticiipadamente ccon la campaaa
directaamente a soliicitar dinero a las empressas, para com
electorral y no pasaar por el con
nducto regulaar que soliciita el SERVE
EL9. La emisin de boleetas
ideolg
gicamente fallsas, no son fciles
f
de iden
ntificar, ya quue con el nm
mero de fiscalizadores conn el
10
que cu
uenta el SII , no alcanza a fiscalizar todas las boletaas y facturas emitidas porr un monto tootal
1
de 4,711
millones de contribuyenttes.
a la luz p
blica cuando
o se descubriieron la emissin de boletaas falsas de las
El Casso Penta sali
esposas de los conttroladores del Grupo Pentta, Carlos Albberto Dlanoo y Carlos Euugenio Lavnn, y
otras personas
p
vincculadas al Grrupo, con el fin de rebajaar impuestos, es decir quue fingan tenner
mayorees gastos, con
ntratando serv
vicios que en
n verdad nuncca se prestaroon, consiguienndo burlar unnos
$400 millones
m
de pesos
p
en imp
puestos. Cuan
ndo se vieronn descubiertoos en este ilcito decidierron
devolv
ver todo lo qu
ue obtuvieron
n ilegalmentee, ms las m
multas corresppondiente, parra compensaar
todo ell dao causad
do y as cerrarr el captulo.
El Gru
upo Penta se ve nuevamen
nte involucraado en otro ccaso, ya que Hugo Bravo molesto porr el
despido
o injustificad
do, denuncio
o al Grupo Peenta por supuuestas deudas previsionaless, exigiendo uuna
indemn
nizacin de $2.300
$
millon
nes de pesos, que significoo el quiebre dde la amistad de aos. Bravvo,
comento que los co
ontroladores del
d Grupo, haaban estado ffinanciando ccampaas a vaarios polticos a
travs de boletas fallsas.
Esta po
olmica abri
otra arista, laa cual involuccra al Grupo Penta y a varrios polticos. Se sabe que las
empressas pueden haacer aportes, pero
p
estos apo
ortes se debenn hacer a travvs de Aportes Reservadoos,
los cuaales no son conocidos
c
porr el candidato
o para que laa empresa aportadora y/o el candidato se
vean beneficiados.
b
Este monto no debe sup
perar el 10% del gasto ellectoral del ccandidato o ddel
partido
o, solo se deb
be entregar en
n periodo elecctoral, inform
mando al SER
RVEL. Una vvez entregadoo el
aporte a la campaaa, esta se debee registrar en la contabilidaad de la emprresa que realizza al aporte.

Fuente de informaci
n: http://ciperc
chile.cl/2015/01
1/28/caso-pentta-y-financiamiiento-a-partidoss-unaoportun
nidad-que-no-debe-desperdiciarse.
9
Fuente de informaci
n: http://www..servel.cl/ss/site/home.html.
10
Fuente de informac
cin: http://www
w.dii.cl.
11
Fuente de informac
cin: http://www
w.eldinamo.cl/pais/2015/01/29
9/boletas-ideolo
ogicamente-fallsas-el-delitoxpandido-y-dific
cil-de-detectar-para-el-sii.
mas-ex

Modalidad
d Semi-Preseencial / Onlin
ne Plus / Presencial Mixtoo (Cursos Virrtuales)
2015

Derrecho Empres
E
sarial
Trabajo Grupal M
dulo 2

Leer:
http://cciperchile.cl/2
2015/01/28/caaso-penta-y-fi
financiamientoo-a-partidos-uuna-oportuniddad-que-nodebe-d
desperdiciarsee.
http://w
www.servel.cl/ss/site/homee.html.
http://w
www.uaf.cl
Apyese en otras pginas web de ser neceesario para ffundamentar sus respuesttas. Debe haccer
ncia a ellas si lo hace.
referen
PREG
GUNTAS
Puede utilizar inform
macin adicio
onal de la web
b para apoyarr sus respuesttas, indicandoo la fuente.

1. En el caso Penta,
P
Por qu
q no se deteectaron los inndicios de lavvado de activoo, por los Enntes
fiscalizadorres? (20%)
or qu el casso Penta es considerado
c
uun caso de Lavado de acttivos. Indicanndo
2. Explique po
cual es delitto precedentee y quines so
on los presuntoos responsablles. (20%)
e
que explique las etapas de lavaado de activoo en el caso Peenta. (20%)
3. Realice un esquema
e vigencia de
d la modificaacin de la leyy de Lavado dde Activos, financiamientoo al
4. La entrada en
terrorismo y cohecho, C
Cmo afecta a los imputaados en el casso Penta? Exxplique el nueevo
escenario paara los imputaados.12 (20%))

12

Aclaaracin: Imputtado, no signiffica condenado

o, simplementte hay una invvestigacin forrmalizada que se
dirige en
e su contra por el Ministerio Pblico.

Modalidad
d Semi-Preseencial / Onlin
ne Plus / Presencial Mixtoo (Cursos Virrtuales)
2015