Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
delicatese de
amortizat
Doina Fotache
Octavian Dospinescu
Daniel Pvloaia
Problem de rezolvat:
SC Testarea SRL achiziioneaz n luna ianuarie 2011 dou mijloace fixe:
Rezolvare
1. n vederea efecturii achiziiei, trebuie s adugm n sistem:
WinMentor Laborator 4
WinMentor Laborator 4
dou gestiuni noi: Garaj i Secretariat
Se utilizeaz meniul Mentor/Gestiuni/Nomenclator/Adaug. Rezultatul poate fi vizualizat n figura 3
Se observ c la tip contabil s-a adugat Mijloace de transport iar la Gestiune s-a selectat Garaj,
locaia introdus la pasul anterior. De asemenea, s-a adugat din butonul Producator, un nou
partener Autoturisme Dacia-Renault Romania SA.
WinMentor Laborator 4
Fereastra aferent celui de al doilea mijloc fix este prezentat n figura 5:
Se observ c la tip contabil s-a adugat Aparatura birotica iar la Gestiune s-a selectat
Secretariat, locaia introdus n etapa anterioar. De asemenea, s-a adugat din butonul Producator,
un nou partener Sony Computers Romania SA. Winmentor permite stocarea unei imagini pentru
articole, dar aceasta trebuie s fie n format png sau bmp. Imaginea poate fi adugat din tabul
Identificare a ferestrei Articole de stoc. Rezultatul este n figura 6:
WinMentor Laborator 4
In cazul autoturismului se va mai ntocmi o factura aferent serviciilor de transport. Cantitate 1 buc,
pret 150 lei. Se adaug noul serviciu n nomenclatorul de Articole de stoc.
WinMentor Laborator 4
Factura privind plata contravalorii serviciilor de transport este prezentat n figura 10:
WinMentor Laborator 4
3. nregistrarea mijloacelor fixe i punerea n funciune, din prima lun (ianuarie 2011).
n scopul nregistrrii mijloacelor fixe se apeleaz meniul Mentor/Imobilizri/Rezolvarea
mijloace fixe din stoc. Rezultatul este precizat n figura . Se observ c n fereastra Lista mijloacelor
fixe din stoc, coloana OK, pentru ambele mijloace fixe, conine simbolul ? iar ultima coloan,
Rezolvat, conine valoarea 0. Prin punerea n funciune a mijloacelor fixe se vor reyolva problemele
menionate anterior.
n scopul punerii n funciune, n fereastra Lista mijloacelor fixe din stoc, se selecteaz mijlocul fix i
se acioneaz butonul Detalii. Ca rezultat, se deschide o fereastr (figura ...) n care, ntruct trebuie
s efectum modificri. Ca urmare, n noua fereastr se acioneaz butonul Modific. Se vor completa
valori n urmtoarele cmpuri (vezi figura 13):
- Cod clasificare: ntruct nu exist, se va aduga conform figurii(Simbol-12, DenumireMijloace fixe, Durata de utilizare, conform cerinelor problemei, 4 ani):
WinMentor Laborator 4
Se acioneaz butonul Generare din stoc ce are ca rol adugarea n list a mijlocului fix. Se
valideaz fereastra ce apare iar apoi se vor opera urmtoarele modificri/adugiri: Nr.
Inventar-1, Pus n funciune 01=ianuarie 2011, DUR este completat automat(4 ani * 12
luni=48 luni), se poate modifica metoda de amortizare ns noi acceptm Amortizarea liniar.
n aceast faz este bine s desemnm o persoan responsabil de acest mijloc fix, respectiv
oferul autoturismului. Ca urmare, vom aduga informaiile despre acesta aa cum reiese din
figura 14
WinMentor Laborator 4
Iar ca rezultat, n lista mijloacelor fixe, autoturismul este pus n funciune (vedeti coloanele OK i
Rezolvat), conform figurii 16
n manier similar procedm pentru darea n folosin a celui de-al doilea mijloc fix(fereastra Lista
mijloacelor fixe din stoc selectm MF laptop i acionm butonul Detalii).
n fereastra de rezolvare a MF Laptop, stabilim valori, ca n cazul anterior, pentru urmtoarele
cmpuri (conform figurii 17):
- Cod clasificare: 12 (alegem din list) i se acioneaz butonul Generare din stoc. Se valideaz
fereastra ce apare iar apoi se completeaz urmtoarele valori:
- Nr.inv: 2
- Pus n funciune(tot n ian 2011): 1 2011-03-24
- DUR(durata de utilizare): 3 ani * 12 luni = 36
- Tip amortizare: AA(Am.accelerat)
- Responsabil: Ionescu Cristina(o nou angajat pe care o adugai n nomenclator cu aceast
orcazie)
WinMentor Laborator 4
Figura nr. 18 nregistrri contabile privind amortizarea pe prima lun a laptopului Sony
Se revine la lista mijloacelor fixe i se verific dac ambele au fost rezolvate (vezi figura 19):
10
WinMentor Laborator 4
4. nregistrarea reparaiilor: reevaluarea
n vederea nregistrrii reparaiei la autoturism i a mbuntirii la laptop, trebuie s nchidem luna
curent (ianuarie). Astfel, din meniul Service alegem submeniul Inchidere, opiunea Inchidere luna
curenta (vezi figura 20).
Se confirm mesajul din fereastra urmtoare prin acionarea butonului DA. Opional, i n
urmtoarea fereastr se poate rspunde afirmativ n vederea Refacerii stocurilor/soldurilor.
Dup un timp de ateptare, luna ianuarie a fost nchis i putem demara procedura de reevaluare ce
va avea loc n luna februarie.
Se apeleaz meniul Mentor/Imobilizri/Rezolvare mijloace fixe din stoc. Din lista mijloaceloer fixe se
selecteaz autotursimul iar pentru a-l reevalua, se acioneaz click dreapta iar din meniul contextual
se alege opiunea Reevaluare.
WinMentor Laborator 4
-
n urma acestei aciuni WinMentor deschide documentul Modificare de pret ce conine noua
valoare(de achiziie) a autoturismului. Acionm butonul Ieire.
n fereastra Lista mijloacelor fixe din stoc se va verifica daca valoarea(n coloana Pret) s-a
actualizat (38000). Vezi figura 24
Nu trecem la al doilea mijloc fix ntruct mai avem dou probleme de finalizat pentru autoturism.
Este vorba despre:
1. Din momentul reparaiei, se prelungete durata de utilizare cu 6 luni.
2. Dup reparaie se va schimba metoda de amortizare din liniar n degresiv.
Ambele probleme se soluioneaz tot din fereastra Lista mijloacelor fixe din stoc n care, dup
selecia autoturismului, acionm butonul Detalii. n noua fereastr se acioneaz butonul Modific
pentru a avea acces la cmpuri iar apoi se modific valorile cmpurilor:
- DUR: din 47 n 53 (de luni)
- Tip amortizare: din AA n AD
12
WinMentor Laborator 4
-
Se salveaz modificrile. Atragem atenia asupra faptului c, n fereastra de mai sus, n cmpul
Amortiz.prec. se observ diferena aferent reevalurii(contul 105-diferen de reevaluare). Pentru a
vizualiza i amortizarea curent, se acioneaz (naintea Salvrii) butonul Jurnal(vezi figura 26). Se
observ c totalul valorii amortizate pentru luna curent este 1784 lei.
n acest moment se poate trece la reevaluarea laptopului. Pentru acest caz se impune s ne
reamintim care sunt cerinele:
Dup prima luna(ianuarie) de funcionare, din dorina mbuntirii performanelor, laptopul necesit
achiziionarea unui sim de memorie RAM suplimentar. Aceast mbuntire impune o cheltuial de
400 lei. Ca urmare, mijlocul fix necesit o reevaluare iar noua valoare va include si raparaia(3399lei).
Din momentul raparaiei, se prelungete durata de utilizare cu 2 luni.
13
WinMentor Laborator 4
Sintetic, desprindem concluziile:
- Valoarea reevaluat: 3399
- DUR: 35+2=37 luni
Pentru reevaluare, n fereastra Lista mijloacelor fixe din stoc se acioneaz click dreapta pe laptop i
optm pentru Reevaluare. n fereastra nou introducem data reevalurii: 05.02.2011 i apoi valoarea
nou, reevaluat a mijlocului fix: 3399. Rezultatul poate fi vizualizat n figura 27
Dup validarea ferestrei prin OK, v reamintim c sistemul va genera o not de modificare de pre n
cadrul crei acionm butonul Iesire.
n fereastra Lista mijloacelor fixe din stoc se verific noua valoare(n coloana pre), se selecteaz
laptopul i se acioneaz butonul Detalii. n noua fereastr se valideaz butonul Modific pentru a
avea acces la cmpuri iar apoi se modific valorile cmpurilor:
- DUR: din 35 n 37 (de luni)
Rezultatul poate fi vizualizat n figura 28.
14
WinMentor Laborator 4
Dup salvare se poate aciona butonul Jurnal pentru a vizualiza nregistrrile contabile (vezi figura
29). Se observ n figura de mai sus, n coloana Amortiz.prec. valoarea amortizat n luna ianuarie
(83,31).
5. Transferarea unui mijloc fix n obiect de inventar, pe exemplul laptopului Sony Vaio.
Pentru transferul articolelor din Mijloace fixe parial amortizate in Obiecte de inventar n afara
bilantului se poate proceda in felul urmator:
a. nchidem luna februarie
b. Se realizeaz urmtoarea setare: Mentor/Diverse/Constante generale Mentor-> Conturi
sintetice pt identificarea tipului de stoc -> Sintetic obiecte de inventar = 803.9 (figura 30)
15
WinMentor Laborator 4
Se valideaz cu DA fereastra de avertizare de mai sus iar n urmtoarea fereastr (figura 32) se
completeaz cmpurile cu urmtoarele valori:
- Gestiunea destinaie: Depozit central sau o alt gestiune dect cea de origine (Secretariat)
und se gsete mijlocul fix
- Tip contabil destinaie: Ob. Inventar in afara bilantului
- Ziua: se completeaz data
- Carnet Documente: Nota de transfer
- Stocuri din gestiunea: se alege gestiunea de origine Secretariat, unde se gsete mijlocul fix
- Numai tipul contabil: se alege din list Aparatura birotica sau categoria din care face parte
mijlocul fix ce este transferat
Prsim zona de antet a generatorului de transferuri iar n zona de linii efectum click pe butonul
plus care deschide o nou fereastra din cadrul creia vom alege, cu dublu click , produsul pe care-l
transferm (laptop). Introducem cantitatea transferat, 1 i acionm tasta Enter(figura 31). Pentru a
iniia transferul, se acioneaz butonul Generare i se valideaz toate ferestrele ce se succed dup
aceast aciune (precum fereastra de avertizare din figura 33).
16
WinMentor Laborator 4
17
WinMentor Laborator 4
n fereastra :laptop Sony Vaio n coloana DUR trebuie trecut valoarea 0 i fixat aceasta
valoare prin dublu-click pe csua cu valoarea. Dup mesajul Fixez aceasta valoare? csua
trebuie s devin pe fond rou (figura 35).
18
WinMentor Laborator 4
Ca rezultat, n figura 36 se observ culoarea de fundal rou pentru csua aferent coloanei DUR. Se
acioneaz butonul Salvez i se rspunde afirmativ la mesajul din urmtoarea ferestr.
Figura nr. 36 Colorarea n rou a celulei ce conine valoarea corespunztoare coloanei DUR
n acest moment, lista obiectelor de inventar ne arat c Laptopul Sony Vaio este rezolvat (vezi
coloanele OK i Rezolvat din figura 37).
19
WinMentor Laborator 4
Opional, cu rol informativ, putem verifica dac din lista mijloacelor fixe a fost transferat laptopul.
Rspunsul este ilustrat n figura 38.
e. Adugarea nregistrrii contabile aferent transferului laptopului din mijloc fix n obiect de
inventar, respectiv urmtoarea not1:
681 = 213 minus valoarea transferului (-)
281 = 213 valoarea amortizarii precedente (vezi figura 36)
658 = 213 valoarea ramasa neamortizata
Pentru a introduce nota de mai sus, mergem n meniul Mentor/Contabile/Note contabile
diverse.
1
Detalii suplimentare privind nregistrarea contabila finala aferenta trasnformarea mijloacelor fixe n obiecte
de inventar n WinMentor (conform documentaiei productorului):
281 = 213 valoarea amortizarii precedente
658 = 213 partea ramasa neamortizata
803.9 = 999 valoarea totala a mijlocului fix
de aceea trebuie corectata nota generata automat pe transfer. Corectia se face pe note contabile diverse in
felul urmator:
681 = 213 minus valoarea transferului
281 = 213 valoarea amortizarii precedente
658 = 213 valoarea ramasa neamortizata
Atentie! Daca se doreste ca pe cheltuieli sa ajunga suma pe 603 in loc de 681, nu se mai face nota contabila de
mai sus ci:
681 = 213 minus valoarea transferului
281 = 213 plus valoarea amortizarii precedente
603 = 213 plus valoarea ramasa neamortizata
603 = 473 plus valoarea amortizarii precedente
681 = 473 minus valoarea amortizarii precedente
20
WinMentor Laborator 4
n fereastra Dosar note contabile diverse adugm nregistrarea contabil (Figura 39):
f.
21
WinMentor Laborator 4
22
WinMentor Laborator 4
Supliment pentru studenii studioi ;-) :
1.S se achiziioneze o main de teren (alegei dvs. marca i preul). Notai-v preul ____________
Durata de utilizare este de 7 ani, amortizai investiia prin metoda liniar, reflectai o mbuntire la
acest mijloc fix, n luna a2a de utilizare, privind adugarea unui sistem de iluminaie ataat pe capot,
n valoare de 5500 lei. Reevaluai mijlocul fix i vizualizai notele contabile aferente.
2. S se achiziioneze un calculator desktop cifrat la 1900 lei. Durata de funcionare este de 2 ani i se
folosete, n vederea amortizrii, metoda accelerat. n a 2a lun se achiziioneaz un nou HDD n
vederea mbuntirii capacitii de stocare. Costul aferent mbuntirii este de 500 lei i acest va fi
inclus n valoarea MF prin reevaluare. n luna a 3a mijlocul fix va fi transformat n obiect de inventar
ntruct, conform specificaiilor legislative, se modific limita de valoare pentru a fi inclus n categoria
mijloacelor fixe.
23