Universidad Galileo

Curso: Presupuestos
Texto del curso: Licda. Nora Mara Reiner Alvarado, MSc.
Presupuestos, Gua Aplicada a Tres Modelos, Edicin 2013

Material Complementario

AMPLIACIN MTODOS DE PRONSTICO CUANTITATIVOS

Anlisis de Tendencia
Se puede estimar una tendencia en los casos de empresas establecidas que tienen
registros histricos de los ltimos perodos. Como pronstico de ventas, este mtodo es til
cuando el comportamiento de las ventas es relativamente estable. Sin embargo, habr
muchos casos en que existan variaciones de tipo estacional o cclico. En estos casos, se
puede estimar una tendencia y hacer un ajuste por la variacin estacional en base a la
experiencia, el mercado o juicios expertos.
Componente Cclico: Se suele referir a un componente cclico, cuando las variaciones por
encima o debajo de una lnea de tendencia duran ms de un ao. Se observan debido a
factores de la economa como perodos de inflacin, que resultan en aumentos en costos
de algunos sectores. Se visualizan cuando se analizan datos histricos durante varios
aos.
Componente Estacional: A diferencia del componente cclico que se observa durante varios
aos, se aduce un componente estacional de una serie de tiempo, cuando se observan las
variaciones durante un mismo ao. Se suele observar un patrn regular y recurrente en
ciertas pocas del ao, por ejemplo una venta de piscinas observa picos en verano, una
tienda de juguetes experimentar picos en diciembre. Tambin se refiere como componente
estacional a toda variacin que se repita peridicamente con menos duracin de un ao.
Se aplica tambin a las horas o fechas pico en ciertas ventas o servicios.
Componente Irregular: Se refiere a un componente irregular cuando hay variaciones
aleatorias en una serie de tiempo histrica, que no se pueden explicar ni predecir. Son
causadas por factores a corto plazo no previstos y por lo general no son recurrentes. (1)
En el modelo comercial BBB, S.A. del libro de texto, se realiz el pronstico de ventas al
estimar una tendencia, para las lneas de departamento existentes para el perodo del plan
tctico 20X1 y del plan estratgico 20X2. La tendencia de las ventas anteriores se puede
obtener fcilmente al aplicar la frmula que nos proporciona la hoja electrnica Excel.
Funcin Tendencia en Excel:
= TENDENCIA (rango de datos serie histrica, rango de perodos, perodo a pronosticar).
Ejemplo: = TENDENCIA (D79:D81, A79:A81, A82)

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Estimacin de tendencia
Para el primer dato del modelo BBB, S.A.:
Plan Tctico Enero-Junio 20X1:
Paso 1. En la hoja electrnica Excel en Frmulas, seleccione la funcin tendencia (Para Excel
en ingls = trend), luego ubquese en la celda donde desea el pronstico: Enero-Junio, perodo
4.
Paso 2. Seleccione los rangos de datos histricos Enero-Junio 20V0-20X0, luego el rango de
la serie 1-3, y por ltimo la celda del ao 4, que es el perodo para el que se desea obtener de
pronstico.
Paso 3. Dele Enter y obtenga el pronstico.
Para los siguientes datos, Plan Tctico Julio-Diciembre 20X1 y Plan Estratgico Enero-Junio y
Julio-Diciembre, repita el procedimiento.
Plan Tctico:
Para el perodo Enero-Junio 20X1: = TENDENCIA (857,600...1,014,400, 13, 4)
= 1,091,200.
Para el perodo Julio-Diciembre 20X1: = TENDENCIA (1,072,000...1,268,000, 1...3, 4)
= 1,364,000.
Plan Estratgico:
Para el perodo Enero-Junio 20X2: = TENDENCIA (857,600...1,091,200, 14, 5)
= 1,169,600
Para el perodo Julio-Diciembre 20X2: = TENDENCIA (1,072,0001,364,000, 14, 5)
= 1,462,000.
Tabla 2-8

1
2
3
4

Estimaciones Semestrales del Plan Tctico y Estratgico de Ventas

Aos
20V0
20W0
20X0
20X1

Datos Histricos
Datos Histricos
Datos Histricos
Plan Tctico

Incremento por
Lnea Hogar

10%

Total 20X1
20X2
Incremento por
Lnea Hogar

Total 20X1
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Enero-Junio
857,600
931,200
1,014,400
1,091,200

Julio-Diciembre
1,072,000
1,164,000
1,268,000
1,364,000

Total Anual
1,929,600
2,095,200
2,282,400

136,400

Plan Estratgico

1,091,200
1,169,600

1,500,400
1,462,000

10%

116,960

146,200

1,286,560

1,608,200

2,591,600

2,894,760

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Las tendencias estimadas por medio de la frmula de Excel pueden comprobarse al realizar
grficas de los datos histricos.
Grfica 1 BBB, S.A. Plan Tctico y Estratgico Enero-Junio

BBB, S.A.
Plan Tctico y Estratgico Enero-Junio
1,400,000

y = 78400x + 777600

1,200,000
1,000,000
800,000
600,000

Enero-Junio

400,000

Lineal (Enero-Junio)

200,000
1

Aos

Grfica 2 BBB, S.A. Plan Tctico y Estratgico Julio-Diciembre

BBB, S.A.
Plan Tctico y Estratgico Julio-Diciembre
1,600,000
y = 98000x + 972000

1,400,000
1,200,000
1,000,000
800,000

Julio-Diciembre

600,000

Lineal (Julio-Diciembre)

400,000
200,000
1

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Aos

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Procedimiento:
1. Realice una grfica lineal de los datos histricos, en este caso son 3 perodos.
2. Posicinese sobre la lnea graficada y escoja la opcin: agregar lnea de tendencia.
3. Seleccione entre las opciones el tipo de tendencia deseada: exponencial, lineal,
logartmica, etc. En estos casos estamos trabajando con tendencias lineales, por lo
que escoger la opcin lineal.
4. Extrapolar adelante: ingrese el nmero de perodos que desea hacer el pronstico,
en este caso, son 2.
5. Presentar ecuacin de grfico.
Al obtener las ecuaciones en cada grfica, realizamos la comprobacin para cada perodo
y cada pronstico. En el ejemplo tenemos 2 series de datos porque estamos haciendo
pronsticos por semestre Enero-Junio y Julio-Diciembre, y como se est haciendo el
pronstico para 2 aos, entonces tenemos 4 pronsticos: Enero-Junio: Plan tctico y
estratgico y Julio-Diciembre: Plan tctico y estratgico.
Con las ecuaciones obtenidas de las grficas sustituimos los valores, donde:
Y = valor del pronstico que se desea encontrar y
x = valor del perodo a pronosticar (en este caso son los aos 4 y 5).

Grfica 1
Enero-Junio
Plan Tctico
Y = 78400 x + 777600
Y = 78400(4) +777600
Y = 1,091,200.00
Plan Estratgico
Y = 78400 x + 777600
Y = 78400(5) +777600
Y = 1,169,600.00

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Grfica 2
Julio-Diciembre
Plan Tctico
Y = 98000 x + 972000
Y = 98000(4) + 972000
Y = 1,364,000.00
Plan Estratgico
Y = 98000 x + 972000
Y = 98000(5) + 972000
Y = 1,462,000.00

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Los datos del plan tctico y estratgico de ventas incorporaron un porcentaje de incremento
del 10% para la nueva lnea hogar a partir del segundo semestre del ao 20X1 a las
tendencias estimadas. El resultado se muestra en la Tabla 2-9.

Tabla 2-9 Plan Tctico y Estratgico de Ventas

4
5

Aos
20X1
20X2

Plan Tctico
Plan Estratgico

Enero-Junio
1,091,200
1,286,560

Julio-Diciembre
1,500,400
1,608,200

Total Anual
2,591,600
2,894,760

Referencia
(1) Anderson, Sweeney, Williams, Mtodos Cuantitativos para los Negocios, 7 Edicin,
International Thomson Editores, pp. 165-167.

ltima revisin: 27/03/2015

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