T-2

PREPARACION Y PRESENTACIÓN DE
ESTADOS FINANCIEROS COMBINADOS
MATRICES Y SUCURSALES

Ventas Cartera Ir a

2.1 AL COSTO 100% 80%

DESPACHOS DE
MERCANCIAS 2.2 CON SOBRE COSTO 100% 80%
A LA SUCURSAL

2.3 CON SOBRE COSTO 80% 80%

 MATRICES Y SUCURSALES
Taller 2.1
Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventarios
CASA MATRIZ SUCURSAL
BALANCE GENERAL SUCURSAL NORTE
SURCOLOMBIANA S.A.
A 01 DE DICIEMBRE DE 2007
ACTIVOS
1110 Bancos nacionales 10,000,000
1305 Clientes 20,000,000
1355 Retención en la fuente 0
1435 Inventarios 65,000,000
PASIVOS
2205 Cuentas por pagar 20,000,000
2365 Retención en la fuente 0
2408 Impuesto a las ventas 0
2615 Impuesto de renta 4,700,000
PATRIMONIO
3105 Capital suscrito y pagado 50,000,000
3605 Utilidades ejercicio 10,650,000 0
3705 Utilidad acumuladas 9,650,000
TOTALES 95,000,000 95,000,000 J
1 La Casa Matriz envió cheque a la Sucursal Norte por valor de 10,000,000
Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito
132015 Sucursales: Norte 10,000,000 110505 Caja general 10,000,000
111005 Moneda nacional 10,000,000 231005 A Casa Matriz: Efectivo 10,000,000
Registra/ Envio de efectivo a la Sucursal Norte Registra/ Recibo de efectivo enviado por la Casa Matriz

Codigo Cuenta Débito Crédito

111005 Moneda nacional 10,000,000
110505 Caja General 10,000,000
Registra/ Apertura de la cuenta corriente de la sucursal

Codigo Cuenta Débito Crédito

530505 Gastos bancarios 100,000
111005 Moneda nacional 100,000
Registra/ Gastos chequera del No. 25401 al 25500

2 La Casa Matriz despacho electrodomesticos para la venta por costo de Inventario 30,000,000
Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito
132015 Sucursal Norte 30,000,000 143536 Electrodoméstico y m 30,000,000
143536 Electrodomésticos 30,000,000 222005 Casa Matriz: bienes 30,000,000

Estados Financieros Combinados

Pág 1 Versión 2008
Por: Ángel María Fierro Martínez
 MATRICES Y SUCURSALES
Taller 2.1
Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventarios
Registra/ Despacho de mercancias al costo Registra/ Recibe mercancías despachadas por la Matriz

3 La Sucursal vendió toda la mercancía cuyo costo es 100.0% 30,000,000

Margen de utilidad 20.0% 6,000,000
Nivel de ventas 100.0% 36,000,000
Impuesto a las ventas 16.0% 5,760,000
Retención en la fuente 3.5% 1,260,000
Codigo Cuenta Débito Crédito
130505 Clientes 40,500,000
135515 Retención Fuente 1,260,000
413536 Venta de electrodomes 36,000,000
240804 Impuesto a las ventas 5,760,000
Registra/ Venta de mercancías a crédito a terceras personas

4 La Surcursal contabilizo el costo de ventas 30,000,000

Codigo Cuenta Débito Crédito
613536 Electrodoméstico y m 30,000,000
143536 Electrodoméstico y m 30,000,000
Registra/ Costo de ventas

5 La Sucursal hizo el cobro de cartera 80.0% 32,400,000

Codigo Cuenta Débito Crédito
110505 Caja General 32,400,000
130505 Clientes nacionales 32,400,000
Registra/ Cobro de cartera

Codigo Cuenta Débito Crédito

111005 Moneda nacional 32,400,000
110505 Caja general 32,400,000
Registra/ Consignación del efectivo en bancos

6 La Sucursal pago a régimen simplificado gastos de Administración por valor de 1,000,000

Retención en la fuente 3.5% 35,000
Impuesto a las ventas asumido 8.0% 80,000
Codigo Cuenta Débito Crédito
519595 Gastos diversos 1,000,000
531520 Impuestos asumidos 80,000
111005 Moneda nacional 965,000
236540 Retención en la fuente 35,000
236740 Retención IVA 80,000
Registra/ Gastos operacionales diversos de ventas

Estados Financieros Combinados

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Por: Ángel María Fierro Martínez
 MATRICES Y SUCURSALES
Taller 2.1
Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventarios

7 La Sucursal pago Gastos de Ventas: arrendamientos 600,000

Impuesto al valor agregado 10.0% 60,000
Retención en la fuente 3.5% 21,000
Codigo Cuenta Débito Crédito
522010 Arrendamientos 600,000
240802 Impuesto a las ventas 60,000
236530 Arrendamientos 21,000
111005 Moneda nacional 639,000
Registra/ pago del arrendamiento

8 La Sucursal canceló el valor de las mercancias despachadas por la Casa Matriz 30,000,000
Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito
111005 Moneda nacional 30,000,000 222005 Casa Matriz 30,000,000
132015 Sucursales: Norte 30,000,000 111005 Moneda nacional 30,000,000
Registra/ Se recibe efectivo enviado por la Sucursal Registra/ Consignación nacional a favor de la Casa Matriz

9 La Casa Matriz pago la nómina de la Sucursal 2,000,000

Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito
132015 Sucursal Norte 2,000,000 520505 Sueldos 2,000,000
111005 Moneda nacional 2,000,000 231010 A Casa matriz: Gastos 2,000,000
Registra/ Sueldos pagados por la Casa Matriz Registra/ Gastos de personal pagados por Casa Matriz

10 La Sucursal verificó el inventario a 31 de diciembre 0

Como el sistema de inventario es permanente el resultado del inventario físico físico solamente cumple el objetivo de verificación.

11 La Surcursal cerro las cuentas de resultado de la presente vigencia así:

413536 Ingresos 36,000,000
613536 Costo de ventas 30,000,000
520505 Gastos de nómina 2,000,000
522010 Arrendamientos 600,000
519595 Gastos administrativos 1,000,000
530505 Gastos bancarios 100,000
531520 Impuestos asumidos 80,000
Codigo Cuenta Débito Crédito
413536 Venta electrodomésticos 36,000,000
590505 Ganancias y pérdidas 36,000,000
Registra/ Cierre de ingresos del período

Codigo Cuenta Débito Crédito

590505 Ganancias y pérdidas 30,000,000

Estados Financieros Combinados

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Por: Ángel María Fierro Martínez
 MATRICES Y SUCURSALES
Taller 2.1
Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventarios
613536 Costo de ventas 30,000,000
Registra/ Cierre de costo de ventas del período

Codigo Cuenta Débito Crédito

590505 Ganancias y pérdidas 3,600,000
520505 Gastos sueldos 2,000,000
522010 Arrendamientos 600,000
519595 Gastos administrativos 1,000,000
Registra/ Cierre de gastos operacionales de admón y ventas

Codigo Cuenta Débito Crédito

590505 Ganancias y pérdidas 180,000
530505 Gastos bancarios 100,000
531520 Impuestos asumidos 80,000
Registra/ Cierre de gastos financieros

Codigo Cuenta Débito Crédito

590505 Ganancias y pérdidas 2,220,000 0
360505 Utilidad del ejercicio 0 2,220,000
Registra/ Cierre general del ejercicio contable

12 Los resultados netos de la sucursal fueron del orden de 2,220,000

Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito
132015 Sucursal Norte 2,220,000 360505 Utilidad del ejercicio 2,220,000
421605 Utilidades en surcusal 2,220,000 231005 A Casa matriz: Otros 2,220,000
Registra/ Reporte de utilidades de la Surcusal Registra/ Reporte de las utilidades a la Casa Matriz

13 Traslado de las obligaciones fiscales nacionales responsabilidad de la Casa Matriz

135515 Retención en la fuente en ventas A favor 1,260,000
240802 Impuesto al valor agregado descontable Descontado 60,000
240804 Impuesto al valor agregado generado en ventas Generado 5,760,000
236530 Retención en la fuente en Arrendamientos 21,000
236540 Retención en la fuente en compras 35,000
236740 Retención en la fuente en IVA 80,000
Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito
132015 Sucursal 4,576,000 236530 Retención Compras 21,000
135515 Retención en la fuente 1,260,000 236540 Retención Arrendamiento 35,000
240802 Impuesto descontado 60,000 236740 Retención IVA 80,000
240804 Impuesto a las ventas 5,760,000 240804 Impuesto generado 5,760,000
236530 Retención Arrendamiento 21,000 240802 Impuesto descontado 60,000
236540 Retención compras 35,000 135515 Retención en la fuente 1,260,000

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Por: Ángel María Fierro Martínez
 MATRICES Y SUCURSALES
Taller 2.1
Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventarios
236740 Retención IVA 80,000 231015 A Casa Matriz: Otros 4,576,000
Registra/ Transferencia de obligaciones fiscales nacionales Registra/ Transferencia de obligaciones fiscales nacionales

14 Verificación de los libros auxiliares entre la Casa Matriz y la Sucursal

1320 Cuentas por cobrar a vinculados económicos
132015 Sucursales
13201501 Norte
Conceptos: Débitos Créditos Saldos
Envio de efectivo a la Sucursal Norte 10,000,000 10,000,000
Despacho de mercancias al costo 30,000,000 40,000,000
Se recibe efectivo enviado por la Sucursal 30,000,000 10,000,000
Sueldos pagados por la Casa Matriz 2,000,000 12,000,000
Reporte de utilidades de la Surcusal 2,220,000 14,220,000 0
Transferencia de obligaciones fiscales nacionales 4,576,000 18,796,000 J

2220 Casa Matriz

222005 Bienes, Servicios y Contratos
Conceptos Débitos Créditos Saldos
Recibe mercancías despachadas por la Matriz 30,000,000 30,000,000
Consignación nacional a favor de la Casa Matriz 30,000,000 0

2310 A Casa Matriz

231005 Efectivo, gastos y otros
Conceptos Débitos Créditos Saldos
Recibo de efectivo enviado por la Casa Matriz 10,000,000 10,000,000
Gastos de personal pagados por Casa Matriz 2,000,000 12,000,000
Reporte de las utilidades a la Casa Matriz 2,220,000 14,220,000
Transferencia de obligaciones fiscales nacionales 4,576,000 18,796,000
Pago de otros conceptos 0 18,796,000

15 Presentación preliminar de los Estados Financieros

BALANCE GENERAL BALANCE GENERAL
SURCOLOMBIANA S.A. Sucursal Norte
A 31 DE DICIEMBRE DE 2007 A 31 de diciembre de 2007
ACTIVOS ACTIVOS
1110 Bancos nacionales 28,000,000 1110 Bancos 10,696,000
1305 Clientes 20,000,000 1355 Retención en la fuente 0
132015 Sucursal Norte 18,796,000 1305 Clientes 8,100,000
1355 Retención en la fuente 1,260,000 1435 Inventario 0
1435 Inventarios 35,000,000 PASIVOS Y PATRIMONIO

Estados Financieros Combinados

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Por: Ángel María Fierro Martínez
 MATRICES Y SUCURSALES
Taller 2.1
Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventarios
PASIVOS 2365 Retención fuente
2205 Cuentas por pagar 20,000,000 2367 Impuesto a las ventas 0
2365 Retención en la fuente 56,000 2210 Casa Matriz 0
2367 Retención IVA 80,000 2315 A Casa Matriz 18,796,000
2408 Impuesto a las ventas 5,700,000 0 3605 Utilidad del ejercicio 0
2615 Impuesto de renta 4,700,000 J TOTALES 18,796,000 18,796,000
PATRIMONIO
3105 Capital suscrito y pagado 50,000,000 ESTADO DE RESULTADOS
3605 Utilidades ejercicio 10,650,000 Sucursal Norte
3705 Utilidad acumuladas 9,650,000 Período terminado a 31 de diciembre de 2007
421605 Utilidades en surcusal 2,220,000 0 4135 Ventas 36,000,000
TOTALES 103,056,000 103,056,000 J 6135 Costo de ventas 30,000,000
Utilidad bruta 6,000,000
5205 Gastos personal 2,000,000
5220 Arrendamientos 600,000
5295 Gastos de ventas 1,000,000
5305 Gastos financieros 180,000
Utilidad antes de impuestos 2,220,000

16 HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE RESULTADOS COMBINADO

Surcolombiana S.A. y Sucursal Norte
Periodo del 1 de Diciembre al 31 de diciembre de 2007
MATRIZ SUCURSAL Eliminaciones Estado de Resultados
Código Cuentas
Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito
4135 Comercio al por mayor 130,000,000 36,000,000 166,000,000
6135 Costo de ventas 101,650,000 30,000,000 131,650,000
5205 Gasto de personal 8,000,000 2,000,000 10,000,000
5220 Gastos de ventas 5,000,000 600,000 5,600,000
5195 Gastos administrativos 1,000,000 1,000,000
5305 Gasto financieros 180,000 180,000
Totales 114,650,000 130,000,000 33,780,000 36,000,000 148,430,000 166,000,000
421605 Utilidad en la Surcursal 2,220,000 2,220,000 0
5405 Provisión impuestos 4,700,000 4,700,000
5905 Ganancias y pérdidas 12,870,000 2,220,000 2,220,000 12,870,000
Totales 132,220,000 132,220,000 36,000,000 36,000,000 2,220,000 2,220,000 166,000,000 166,000,000

17 HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE GENERAL COMBINADO

Surcolombiana S.A. y Sucursal Norte
A 31 de diciembre de 2007
Cuentas MATRIZ SUCURSAL Eliminaciones Balance General

Estados Financieros Combinados

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Por: Ángel María Fierro Martínez
 MATRICES Y SUCURSALES
Taller 2.1
Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventarios
ACTIVOS Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito
1110 Bancos nacionales 28,000,000 10,696,000 38,696,000
1305 Clientes 20,000,000 8,100,000 28,100,000
132015 Sucursal Norte 18,796,000 18,796,000 0
1355 Retención en la fuente 1,260,000 1,260,000
1435 Inventarios 35,000,000 35,000,000
PASIVOS
2205 Cuentas por pagar 20,000,000 20,000,000
2365 Retención en la fuente 56,000 56,000
2367 Retención IVA 80,000 80,000
2408 Impuesto a las ventas 5,700,000 5,700,000
2615 Impuesto de renta 4,700,000 4,700,000
2210 Casa Matriz 0 0
2315 A Casa Matriz 18,796,000 18,796,000 0
PATRIMONIO
3105 Capital suscrito y pagado 50,000,000 50,000,000
3605 Utilidades ejercicio 12,870,000 12,870,000
3705 Utilidad acumuladas 9,650,000 9,650,000
TOTALES 103,056,000 103,056,000 18,796,000 18,796,000 18,796,000 18,796,000 103,056,000 103,056,000

18 BALANCE GENERAL COMBINADO ESTADO DE RESULTADOS COMBINADO

SURCOLOMBIANA S.A. SURCOLOMBIANA S.A.
A 31 DE DICIEMBRE DE 2007 AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2007
ACTIVOS
1110 Bancos nacionales 38,696,000 INGRESOS
1305 Clientes 28,100,000 4135 Comercio al por mayor 166,000,000
1355 Retención en la fuente 1,260,000 6135 Costo de ventas 131,650,000
1435 Inventarios 35,000,000 5205 Gasto de personal 10,000,000
PASIVOS 5220 Gastos de ventas 5,600,000
2205 Cuentas por pagar 20,000,000 5195 Gastos administrativos 1,000,000
2365 Retención en la fuente 56,000 Utilidad del ejercicio 17,750,000
2367 Retención IVA 80,000 5305 Gastos financieros 180,000
2408 Impuesto a las ventas 5,700,000 0 5405 Provisión impuestos 4,700,000
2615 Impuesto de renta 4,700,000 J 5905 Ganancias y pérdidas 12,870,000
PATRIMONIO SUMAS IGUALES 17,750,000 17,750,000
3105 Capital suscrito y pagado 50,000,000
3605 Utilidades ejercicio 12,870,000
3705 Utilidad acumuladas 9,650,000 0 Gerente Contador
SUMAS IGUALES 103,056,000 103,056,000 J Casa Matriz Casa Matriz

Estados Financieros Combinados

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 MATRICES Y SUCURSALES
Taller 2.2
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventarios
CASA MATRIZ SUCURSAL
BALANCE GENERAL SUCURSAL NORTE
SURCOLOMBIANA S.A.
A 01 DE DICIEMBRE DE 2006
ACTIVOS
1110 Bancos nacionales 10,000,000
1305 Clientes 20,000,000
1355 Retención en la fuente 0
1435 Inventarios 65,000,000
PASIVOS
2205 Cuentas por pagar 20,000,000
2365 Retención en la fuente 0
2408 Impuesto a las ventas 0
2615 Impuesto de renta 4,700,000
PATRIMONIO
3105 Capital suscrito y pagado 50,000,000
3605 Utilidades ejercicio 10,650,000 0
3705 Utilidad acumuladas 9,650,000
TOTALES 95,000,000 95,000,000 J
1 La Casa Matriz envió cheque a la Sucursal Norte por valor de 10,000,000
Gastos bancarios 100,000
Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito
132015 Sucursales: Norte 10,000,000 110505 Caja general 10,000,000
111005 Moneda nacional 10,000,000 231005 A Casa Matriz: Efectivo 10,000,000
Registra/ Envio de efectivo a la Sucursal Norte Registra/ Recibo de efectivo enviado por la Casa Matriz

Codigo Cuenta Débito Crédito

111005 Moneda nacional 10,000,000
110505 Caja General 10,000,000
Registra/ Apertura de la cuenta corriente de la sucursal

Codigo Cuenta Débito Crédito

530505 Gastos bancarios 100,000
111005 Moneda nacional 100,000
Registra/ Gastos chequera del No. 25401 al 25500

2 La Casa Matriz envió electrodomesticos para la venta por costo de Inventario 30,000,000
Valor facturado en exceso del costo 20.0% 6,000,000
Total valor electrodomestico con sobre costo 36,000,000

Estados Financieros Combinados

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Por: Ángel María Fierro Martínez
 MATRICES Y SUCURSALES
Taller 2.2
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventarios
Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito
132015 Sucursal Norte 36,000,000 143536 Electrodoméstico y m 36,000,000
143536 Electrodomésticos 30,000,000 222005 Casa Matriz: bienes 36,000,000
273005 Utilidad diferida en Suc 6,000,000 Registra/ Recibo de mercancías despachadas por la Matriz
Registra/ Despacho de mercancias con sobre costo

3 La Sucursal vendió toda la mercancía a crédito 36,000,000

Nivel de ventas 100.0% 36,000,000
Impuesto a las ventas 16.0% 5,760,000
Retención en la fuente 3.5% 1,260,000
Codigo Cuenta Débito Crédito
130505 Clientes 40,500,000
135515 Retención Fuente 1,260,000
413536 Venta de electrodomes 36,000,000
240804 Impuesto a las ventas 5,760,000
Registra/ Venta de mercancías a crédito a terceras personas

4 La Surcursal contabilizo el costo de ventas 36,000,000

Codigo Cuenta Débito Crédito
613536 Electrodoméstico y m 36,000,000
143536 Electrodoméstico y m 36,000,000
Registra/ Costo de ventas

5 La Sucursal hizo el cobro de cartera 80.0% 32,400,000

Codigo Cuenta Débito Crédito
110505 Caja General 32,400,000
130505 Clientes nacionales 32,400,000
Registra/ Cobro de cartera

Codigo Cuenta Débito Crédito

111005 Moneda nacional 32,400,000
110505 Caja general 32,400,000
Registra/ Consignación del efectivo en bancos

6 La Sucursal pago gastos operacionales de Administración por valor de 1,000,000

Retención en la fuente 3.5% 35,000
Retención de EVA asumido en regimen simplificado 8.0% 80,000
Codigo Cuenta Débito Crédito
519595 Gastos diversos 1,000,000
531520 Impuestos asumidos 80,000

Estados Financieros Combinados

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Por: Ángel María Fierro Martínez
 MATRICES Y SUCURSALES
Taller 2.2
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventarios
111005 Moneda nacional 965,000
236540 Retención en la fuente 35,000
236740 Retención IVA 80,000
Registra/ Gastos operacionales diversos de ventas

7 La Sucursal pago gastos operacionales de ventas: arrendamientos 600,000

Impuesto al valor agregado 10.0% 60,000
Retención en la fuente 3.5% 21,000
Codigo Cuenta Débito Crédito
522010 Arrendamientos 600,000
240802 Impuesto a las ventas 60,000
236530 Arrendamientos 21,000
111005 Moneda nacional 639,000
Registra/ pago del arrendamiento

8 La Sucursal envio a la Casa Matriz el valor cobrado de la cartera 32,400,000

Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito
111005 Moneda nacional 32,400,000 222005 Casa Matriz 32,400,000
132015 Sucursales: Norte 32,400,000 111005 Moneda nacional 32,400,000
Registra/ Se recibe efectivo enviado por la Sucursal Registra/ Consignación nacional a favor de la Casa Matriz

9 La Casa Matriz pago la nómina de la Sucursal 2,000,000

Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito
132015 Sucursal Norte 2,000,000 520505 Sueldos 2,000,000
111005 Moneda nacional 2,000,000 231010 A Casa matriz: Gastos 2,000,000
Registra/ Sueldos pagados por la Casa Matriz Registra/ Gastos de personal pagados por Casa Matriz

10 La Sucursal verificó el inventario a 31 de diciembre 0

Como el sistema de inventario es permanente el resultado del inventario físico físico solamente cumple el objetivo de verificación.

11 La Surcursal cerro las cuentas de resultado de la presente vigencia así:

413536 Ingresos 36,000,000
613536 Costo de ventas 36,000,000
520505 Gastos de nómina 2,000,000
522010 Arrendamientos 600,000
519595 Gastos administrativos 1,000,000
530505 Gastos bancarios 100,000
531520 Impuestos asumidos 80,000
Codigo Cuenta Débito Crédito
413536 Venta electrodomésticos 36,000,000

Estados Financieros Combinados

Pág 10 Versión 2008
Por: Ángel María Fierro Martínez
 MATRICES Y SUCURSALES
Taller 2.2
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventarios
590505 Ganancias y pérdidas 36,000,000
Registra/ Cierre de ingresos del período

Codigo Cuenta Débito Crédito

590505 Ganancias y pérdidas 36,000,000
613536 Costo de ventas 36,000,000
Registra/ Cierre de costo de ventas del período

Codigo Cuenta Débito Crédito

590505 Ganancias y pérdidas 3,600,000
520505 Gastos sueldos 2,000,000
522010 Arrendamientos 600,000
519595 Gastos administrativos 1,000,000
Registra/ Cierre de gastos operacionales de admón y ventas

Codigo Cuenta Débito Crédito

590505 Ganancias y pérdidas 180,000
530505 Gastos bancarios 180,000
531520 Impuestos asumidos 80,000
Registra/ Cierre de gastos financieros

Codigo Cuenta Débito Crédito

590505 Ganancias y pérdidas 0 3,780,000
361005 Pérdida del ejercicio 3,780,000 0
Registra/ Cierre general del ejercicio contable

12 Los resultados netos de la sucursal fueron del orden de 3,780,000

Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito
273005 Utilidad diferida en Suc 3,780,000 231005 A Casa matriz: Otros 3,780,000 0
132015 Sucursales norte 3,780,000 361005 Pérdida del ejercicio 3,780,000
Registra/ Reporte de pérdidas de la Surcusal Registra/ Reporte de pérdidas a la Casa Matriz

Codigo Cuenta Débito Crédito

273005 Utilidad diferida en Suc 2,220,000
421605 Utilidades en surcusal 2,220,000
Registra/ Calculo de la utilidad en la sucursal

13 Traslado de las obligaciones fiscales nacionales responsabilidad de la Casa Matriz

135515 Retención en la fuente en ventas A favor 1,260,000
240802 Impuesto al valor agregado descontable A favor 60,000

Estados Financieros Combinados

Pág 11 Versión 2008
Por: Ángel María Fierro Martínez
 MATRICES Y SUCURSALES
Taller 2.2
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventarios
240804 Impuesto al valor agregado generado en ventas 5,760,000
236530 Retención en la fuente en arrendamientos 21,000
236540 Retención en la fuente en compras 35,000
236740 Retención IVA regimen simplificado 80,000
Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito
132015 Sucursal 4,576,000 236530 Retención Compras 21,000
135515 Retención en la fuente 1,260,000 236540 Retención Arrendamiento 35,000
240802 Impuesto descontado 60,000 21000 Retención IVA 80,000
240804 Impuesto a las ventas 5,760,000 240804 Impuesto generado 5,760,000
236530 Retención Arrendamiento 21,000 240802 Impuesto descontado 60,000
236540 Retención compras 35,000 135515 Retención en la fuente 1,260,000
21000 Retención IVA 80,000 231015 A Casa Matriz: Otros 4,576,000
Registra/ Transferencia de obligaciones fiscales nacionales Registra/ Transferencia de obligaciones fiscales nacionales

14 Verificación de los libros auxiliares entre la Casa Matriz y la Sucursal

1320 Cuentas por cobrar a vinculados económicos
132015 Sucursales
13201501 Norte
Conceptos: Débitos Créditos Saldos
Envio de efectivo a la Sucursal Norte 10,000,000 10,000,000
Despacho de mercancias con sobre costo 36,000,000 46,000,000
Se recibe efectivo enviado por la Sucursal 32,400,000 13,600,000
Sueldos pagados por la Casa Matriz 2,000,000 15,600,000
Reporte de pérdidas de la Surcusal 3,780,000 11,820,000 0
Reporte de obligaciones tributarias 4,576,000 16,396,000 J

2220 Casa Matriz

222005 Bienes, Servicios y Contratos
Conceptos Débitos Créditos Saldos
Recibo de mercancías despachadas por la Matriz 36,000,000 36,000,000
Consignación nacional a favor de la Casa Matriz 32,400,000 3,600,000

2310 A Casa Matriz

231005 Efectivo, gastos y otros
Conceptos Débitos Créditos Saldos
Recibo de efectivo enviado por la Casa Matriz 10,000,000 10,000,000
Gastos de personal pagados por Casa Matriz 2,000,000 12,000,000
Reporte de pérdidas a la Casa Matriz 3,780,000 8,220,000
Transferencia de obligaciones tributarias 4,576,000 12,796,000

Estados Financieros Combinados

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Por: Ángel María Fierro Martínez
 MATRICES Y SUCURSALES
Taller 2.2
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventarios
15 Presentación preliminar de los Estados Financieros
BALANCE GENERAL BALANCE GENERAL
SURCOLOMBIANA S.A. Sucursal Norte
A 31 DE DICIEMBRE DE 2006 A 31 de diciembre de 2006
ACTIVOS ACTIVOS
1110 Bancos nacionales 30,400,000 1110 Bancos 8,296,000
1305 Clientes 20,000,000 1355 Retención en la fuente 0
132015 Sucursal Norte 16,396,000 1305 Clientes 8,100,000
1355 Retención en la fuente 1,260,000 1435 Inventario 0
1435 Inventarios 35,000,000 PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS 2365 Retención fuente 0
2205 Cuentas por pagar 20,000,000 2367 Impuesto a las ventas 0
2365 Retención en la fuente 56,000 2220 Casa Matriz 3,600,000
2367 Retención IVA 80,000 2310 A Casa Matriz 12,796,000
2408 Impuesto a las ventas 5,700,000 0 Pérdida del ejercicio 0
2615 Impuesto de renta 4,700,000 TOTALES 16,396,000 16,396,000
273005 Utilidad diferida en Suc 0 J
PATRIMONIO ESTADO DE RESULTADOS
3105 Capital suscrito y pagado 50,000,000 Sucursal Norte
3605 Utilidades ejercicio 10,650,000 Período terminado a 31 de diciembre de 2006
3705 Utilidad acumuladas 9,650,000 4135 Ventas 36,000,000
421605 Utilidades en surcusal 2,220,000 0 6135 Costo de ventas 36,000,000
TOTALES 103,056,000 103,056,000 J Utilidad bruta 0
5205 Gastos personal 2,000,000
5220 Arrendamientos 600,000
5295 Gastos de ventas 1,000,000
5305 Gastos financieros 180,000
Pérdida antes de impuestos -3,780,000

16 HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE RESULTADOS COMBINADO

Surcolombiana S.A. y Sucursal Norte Período del 01/12/07 al 31/12/07
MATRIZ SUCURSAL Eliminaciones COMBINADO
Código Cuentas
Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito
4135 Comercio al por mayor 130,000,000 36,000,000 166,000,000
6135 Costo de ventas 101,650,000 36,000,000 6,000,000 131,650,000
5205 Gasto de personal 8,000,000 2,000,000 10,000,000
5220 Gastos de ventas 5,000,000 600,000 5,600,000
5195 Gastos de administracion 1,000,000 1,000,000
5305 Gasto financieros 180,000 180,000
Totales 114,650,000 130,000,000 39,780,000 36,000,000 148,430,000 166,000,000

Estados Financieros Combinados

Pág 13 Versión 2008
Por: Ángel María Fierro Martínez
 MATRICES Y SUCURSALES
Taller 2.2
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventarios
421605 Utilidad en la Surcursal 2,220,000 2,220,000 0
5405 Provisión impuestos 4,700,000 4,700,000
5905 Ganancias y pérdidas 12,870,000 3,780,000 3,780,000 12,870,000
Totales 132,220,000 132,220,000 39,780,000 39,780,000 6,000,000 6,000,000 166,000,000 166,000,000

17 HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE GENERAL COMBINADO

Surcolombiana S.A. y Sucursal Norte a 31/12/2007
Cuentas MATRIZ SUCURSAL Eliminaciones COMBINADO
ACTIVOS Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito
1110 Bancos nacionales 30,400,000 8,296,000 38,696,000
1305 Clientes 20,000,000 8,100,000 28,100,000
132015 Sucursal Norte 16,396,000 16,396,000 0
1355 Retención en la fuente 1,260,000 0 1,260,000
1435 Inventarios 35,000,000 0 35,000,000
PASIVOS
2205 Cuentas por pagar 20,000,000 20,000,000
2365 Retención en la fuente 56,000 0 56,000
2367 Retención IVA 80,000 80,000
2408 Impuesto a las ventas 5,700,000 0 5,700,000
2615 Impuesto de renta 4,700,000 4,700,000
2210 Casa Matriz 3,600,000 3,600,000 0
2315 A Casa Matriz 12,796,000 12,796,000 0
PATRIMONIO
3105 Capital suscrito y pagado 50,000,000 50,000,000
3605 Utilidades ejercicio 12,870,000 0 12,870,000
3705 Utilidad acumuladas 9,650,000 9,650,000
TOTALES 103,056,000 103,056,000 16,396,000 16,396,000 16,396,000 16,396,000 103,056,000 103,056,000

18 BALANCE GENERAL COMBINADO ESTADO DE RESULTADOS COMBINADO

SURCOLOMBIANA S.A. SURCOLOMBIANA S.A.
A 31 DE DICIEMBRE DE 2006 AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2006
ACTIVOS
1110 Bancos nacionales 38,696,000 INGRESOS
1305 Clientes 28,100,000 4135 Comercio al por mayor 166,000,000
1355 Retención en la fuente 1,260,000 6135 Costo de ventas 131,650,000
1435 Inventarios 35,000,000 5205 Gasto de personal 10,000,000
PASIVOS 5220 Gastos de ventas 5,600,000
2205 Cuentas por pagar 20,000,000 5195 Gastos de administracion 1,000,000
2365 Retención en la fuente 56,000 Utilidad del ejercicio 17,750,000
2367 Retención IVA 80,000 5305 Gastos financieros 180,000

Estados Financieros Combinados

Pág 14 Versión 2008
Por: Ángel María Fierro Martínez
 MATRICES Y SUCURSALES
Taller 2.2
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventarios
2408 Impuesto a las ventas 5,700,000
2615 Impuesto de renta 4,700,000 0 5405 Provisión impuestos 4,700,000
PATRIMONIO J 5905 Ganancias y pérdidas 12,870,000
3105 Capital suscrito y pagado 50,000,000 Totales 17,750,000 17,750,000
3605 Utilidades ejercicio 12,870,000
3705 Utilidad acumuladas 9,650,000 0 Gerente Contador
TOTALES 103,056,000 103,056,000 J Casa Matriz Casa Matriz

Estados Financieros Combinados

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Por: Ángel María Fierro Martínez
 MATRICES Y SUCURSALES
Taller 2.3
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventarios
CASA MATRIZ SUCURSAL
BALANCE GENERAL
SURCOLOMBIANA S.A. SUCURSAL NORTE
A 01 DE DICIEMBRE DE 2006
ACTIVOS
1110 Bancos nacionales 10,000,000
1305 Clientes 20,000,000
1355 Retención en la fuente 0
1435 Inventarios 65,000,000
PASIVOS
2205 Cuentas por pagar 20,000,000
2365 Retención en la fuente 0
2408 Impuesto a las ventas 0
2615 Impuesto de renta 4,700,000
PATRIMONIO
3105 Capital suscrito y pagado 50,000,000
3605 Utilidades ejercicio 10,650,000 0
3705 Utilidad acumuladas 9,650,000
TOTALES 95,000,000 95,000,000 J
1 La Casa Matriz envió cheque a la Sucursal Norte por valor de 10,000,000
Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito
132015 Sucursales: Norte 10,000,000 110505 Caja general 10,000,000
111005 Moneda nacional 10,000,000 231005 A Casa Matriz: Efectivo 10,000,000
Registra/ Envio de efectivo a la Sucursal Norte Registra/ Recibo de efectivo enviado por la Casa Matriz

Codigo Cuenta Débito Crédito

111005 Moneda nacional 10,000,000
110505 Caja General 10,000,000
Registra/ Apertura de la cuenta corriente de la sucursal

Codigo Cuenta Débito Crédito

530505 Gastos bancarios 100,000
111005 Moneda nacional 100,000
Registra/ Gastos chequera del No. 25401 al 25500

2 La Casa Matriz envió electrodomesticos para la venta por costo de Inventario 30,000,000
Valor facturado en exceso del costo 20.0% 6,000,000
Total valor electrodomestico con sobre costo 36,000,000

Estados Financieros Combinados

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Por: Ángel María Fierro Martínez
 MATRICES Y SUCURSALES
Taller 2.3
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventarios
Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito
132015 Sucursal Norte 36,000,000 143536 Electrodoméstico y m 36,000,000
143536 Electrodomésticos 30,000,000 222005 Casa Matriz: bienes 36,000,000
273005 Utilidad diferida en Suc 6,000,000 Registra/ Recibo de mercancías despachadas por la Matriz
Registra/ Despacho de mercancias con sobre costo

3 La Sucursal vendió parte de la mercancía a crédito 36,000,000

Nivel de ventas 80.0% 28,800,000
Impuesto a las ventas 16.0% 4,608,000
Retención en la fuente 3.5% 1,008,000
Codigo Cuenta Débito Crédito
130505 Clientes 32,400,000
135515 Retención Fuente 1,008,000
413536 Venta de electrodomes 28,800,000
240804 Impuesto a las ventas 4,608,000
Registra/ Venta de mercancías a crédito a terceras personas

4 La Surcursal contabilizo el costo de ventas 80.0% 28,800,000

Codigo Cuenta Débito Crédito
613536 Electrodoméstico y m 28,800,000
143536 Electrodoméstico y m 28,800,000
Registra/ Costo de ventas

5 La Sucursal hizo el cobro de cartera 80.0% 25,920,000

Codigo Cuenta Débito Crédito
110505 Caja General 25,920,000
130505 Clientes nacionales 25,920,000
Registra/ Cobro de cartera

Codigo Cuenta Débito Crédito

111005 Moneda nacional 25,920,000
110505 Caja general 25,920,000
Registra/ Consignación del efectivo en bancos

6 La Sucursal pago gastos operacionales de Administración por valor de 1,000,000

Retención en la fuente 3.5% 35,000
Retención de EVA asumido en regimen simplificado 8.0% 80,000
Codigo Cuenta Débito Crédito
519595 Gastos diversos 1,000,000

Estados Financieros Combinados

Pág 16 Versión 2008
Por: Ángel María Fierro Martínez
 MATRICES Y SUCURSALES
Taller 2.3
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventarios
531520 Impuestos asumidos 80,000
111005 Moneda nacional 965,000
236540 Retención en la fuente 35,000
236740 Retención IVA 80,000
Registra/ Gastos operacionales diversos de ventas

7 La Sucursal pago arrendamientos 600,000

Impuesto al valor agregado 10.0% 60,000
Retención en la fuente 3.5% 21,000
Codigo Cuenta Débito Crédito
522010 Arrendamientos 600,000
240802 Impuesto a las ventas 60,000
236530 Arrendamientos 21,000
111005 Moneda nacional 639,000
Registra/ pago del arrendamiento

8 La Sucursal pago parte del costo del despacho a la Casa Matriz 25,920,000
Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito
111005 Moneda nacional 25,920,000 222005 Casa Matriz 25,920,000
132015 Sucursales: Norte 25,920,000 111005 Moneda nacional 25,920,000
Registra/ Se recibe efectivo enviado por la Sucursal Registra/ Consignación nacional a favor de la Casa Matriz

9 La Casa Matriz pago la nómina de la Sucursal 2,000,000

Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito
132015 Sucursal Norte 2,000,000 520505 Sueldos 2,000,000
111005 Moneda nacional 2,000,000 231010 A Casa matriz: Gastos 2,000,000
Registra/ Sueldos pagados por la Casa Matriz Registra/ Gastos de personal pagados por Casa Matriz

10 La Sucursal verificó el inventario a 31 de diciembre 20.0% 7,200,000

Como el sistema de inventario es permanente el resultado del inventario físico físico solamente cumple el objetivo de verificación.

Análisis de la utilidad por el exceso en costo 143536 Inventario final 7,200,000

360505 Utilidad del ejercicio realizada 4,800,000 Costo 100% 6,000,000
273005 Utilidad diferida en exceso 1,200,000 Exceso 20% 1,200,000

11 La Surcursal cerro las cuentas de resultado de la presente vigencia así:

413536 Ingresos 28,800,000
613536 Costo de ventas 80.0% 28,800,000
520505 Gastos de nómina 2,000,000

Estados Financieros Combinados

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 MATRICES Y SUCURSALES
Taller 2.3
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventarios
522010 Arrendamientos 600,000
519595 Gastos administrativos 1,000,000
530505 Gastos bancarios 100,000
531520 Impuestos asumidos 80,000
Codigo Cuenta Débito Crédito
413536 Venta electrodomésticos 28,800,000
590505 Ganancias y pérdidas 28,800,000
Registra/ Cierre de ingresos del período

Codigo Cuenta Débito Crédito

590505 Ganancias y pérdidas 28,800,000
613536 Costo de ventas 28,800,000
Registra/ Cierre de costo de ventas del período

Codigo Cuenta Débito Crédito

590505 Ganancias y pérdidas 3,600,000
520505 Gastos sueldos 2,000,000
522010 Arrendamientos 600,000
519595 Gastos administrativos 1,000,000
Registra/ Cierre de gastos operacionales de admón y ventas

Codigo Cuenta Débito Crédito

590505 Ganancias y pérdidas 180,000
530505 Gastos bancarios 180,000
531520 Impuestos asumidos 80,000
Registra/ Cierre de gastos financieros

Codigo Cuenta Débito Crédito

590505 Ganancias y pérdidas 0 3,780,000
361005 Perdida del ejercicio 3,780,000 0
Registra/ Cierre general del ejercicio contable

12 Los resultados netos de la sucursal fueron del orden de 3,780,000

Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito
273005 Utilidad diferida en Suc 4,800,000 231005 A Casa matriz: Otros 3,780,000 0
132015 Sucursales norte 3,780,000 361005 Pérdida del ejercicio 3,780,000
421605 Utilidades en surcusal 1,020,000 Registra/ Reporte de pérdidas a la Casa Matriz
Registra/ Reporte de pérdidas de la Surcusal

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 MATRICES Y SUCURSALES
Taller 2.3
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventarios
13 Traslado de las obligaciones fiscales nacionales responsabilidad de la Casa Matriz
135515 Retención en la fuente en ventas A favor 1,008,000
240802 Impuesto al valor agregado descontable A favor 60,000
240804 Impuesto al valor agregado generado en ventas 4,608,000
236530 Retención en la fuente en arrendamientos 21,000
236540 Retención en la fuente en compras 35,000
236740 Retención IVA regimen simplificado 80,000
Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito
132015 Sucursal 3,676,000 236530 Retención Compras 21,000
135515 Retención en la fuente 1,008,000 236540 Retención Arrendamiento 35,000
240802 Impuesto descontado 60,000 21000 Retención IVA 80,000
240804 Impuesto a las ventas 4,608,000 240804 Impuesto generado 4,608,000
236530 Retención Arrendamiento 21,000 240802 Impuesto descontado 60,000
236540 Retención compras 35,000 135515 Retención en la fuente 1,008,000
21000 Retención IVA 80,000 231015 A Casa Matriz: Otros 3,676,000
Registra/ Transferencia de obligaciones fiscales nacionales Registra/ Transferencia de obligaciones fiscales nacionales

14 Verificación de los libros auxiliares entre la Casa Matriz y la Sucursal

1320 Cuentas por cobrar a vinculados económicos
132015 Sucursales
13201501 Norte
Conceptos: Débitos Créditos Saldos
Envio de efectivo a la Sucursal Norte 10,000,000 10,000,000
Despacho de mercancias con sobre costo 36,000,000 46,000,000
Se recibe efectivo enviado por la Sucursal 25,920,000 20,080,000
Sueldos pagados por la Casa Matriz 2,000,000 22,080,000
Reporte de pérdidas de la Surcusal 3,780,000 18,300,000 0
Reporte de obligaciones tributarias 3,676,000 21,976,000 J

2220 Casa Matriz

222005 Bienes, Servicios y Contratos
Conceptos Débitos Créditos Saldos
Recibo de mercancías despachadas por la Matriz 36,000,000 36,000,000
Consignación nacional a favor de la Casa Matriz 25,920,000 10,080,000

2310 A Casa Matriz

231005 Efectivo, gastos y otros
Conceptos Débitos Créditos Saldos
Recibo de efectivo enviado por la Casa Matriz 10,000,000 10,000,000

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Taller 2.3
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventarios
Gastos de personal pagados por Casa Matriz 2,000,000 12,000,000
Reporte de pérdidas a la Casa Matriz 3,780,000 8,220,000
Transferencia de obligaciones tributarias 3,676,000 11,896,000

15 Presentación preliminar de los Estados Financieros

BALANCE GENERAL BALANCE GENERAL
SURCOLOMBIANA S.A. Sucursal Norte
A 31 DE DICIEMBRE DE 2006 A 31 de diciembre de 2006
ACTIVOS ACTIVOS
1110 Bancos nacionales 23,920,000 1110 Bancos 8,296,000
1305 Clientes 20,000,000 1355 Retención en la fuente 0
132015 Sucursal Norte 21,976,000 1305 Clientes 6,480,000
1355 Retención en la fuente 1,008,000 1435 Inventario 7,200,000
1435 Inventarios 35,000,000 PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS 2365 Retención fuente 0
2205 Cuentas por pagar 20,000,000 2367 Impuesto a las ventas 0
2365 Retención en la fuente 56,000 2220 Casa Matriz 10,080,000
2367 Retención IVA 80,000 2310 A Casa Matriz 11,896,000
2408 Impuesto a las ventas 4,548,000 0 Pérdida del ejercicio 0
2615 Impuesto de renta 4,700,000 TOTALES 21,976,000 21,976,000
273005 Utilidad diferida en Suc 1,200,000 J
PATRIMONIO ESTADO DE RESULTADOS
3105 Capital suscrito y pagado 50,000,000 Sucursal Norte
3605 Utilidades ejercicio 10,650,000 Período terminado a 31 de diciembre de 2006
3705 Utilidad acumuladas 9,650,000 4135 Ventas 28,800,000
421605 Utilidades en surcusal 1,020,000 0 6135 Costo de ventas 28,800,000
TOTALES 101,904,000 101,904,000 J Utilidad bruta 0
5205 Gastos personal 2,000,000
5220 Arrendamientos 600,000
5295 Gastos de ventas 1,000,000
5305 Gastos financieros 180,000
Pérdida antes de impuestos -3,780,000

16 HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE RESULTADOS COMBINADO

Surcolombiana S.A. y Sucursal Norte
Periodo terminado el 31 de diciembre de 2006
MATRIZ SUCURSAL Eliminaciones COMBINADO
Código Cuentas
Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito
4135 Comercio al por mayor 130,000,000 28,800,000 158,800,000

Estados Financieros Combinados

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Por: Ángel María Fierro Martínez
 MATRICES Y SUCURSALES
Taller 2.3
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventarios
6135 Costo de ventas 101,650,000 28,800,000 4,800,000 125,650,000
5205 Gasto de personal 8,000,000 2,000,000 10,000,000
5220 Gastos de ventas 5,000,000 600,000 5,600,000
5195 Gastos de administracion 1,000,000 1,000,000
5305 Gasto financieros 180,000 180,000
Totales 114,650,000 130,000,000 32,580,000 28,800,000 142,430,000 158,800,000
421605 Utilidad en la Surcursal 1,020,000 1,020,000 0
5405 Provisión impuestos 4,700,000 4,700,000
5905 Ganancias y pérdidas 11,670,000 3,780,000 3,780,000 11,670,000
Totales 131,020,000 131,020,000 32,580,000 32,580,000 4,800,000 4,800,000 158,800,000 158,800,000

17 HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE GENERAL COMBINADO

Surcolombiana S.A. y Sucursal Norte
A 31 de diciembre de 2006
Cuentas MATRIZ SUCURSAL Eliminaciones COMBINADO
ACTIVOS Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito
1110 Bancos nacionales 23,920,000 8,296,000 32,216,000
1305 Clientes 20,000,000 6,480,000 26,480,000
132015 Sucursal Norte 21,976,000 21,976,000 0
1355 Retención en la fuente 1,008,000 0 1,008,000
1435 Inventarios 35,000,000 7,200,000 42,200,000
PASIVOS
2205 Cuentas por pagar 20,000,000 20,000,000
2365 Retención en la fuente 56,000 0 56,000
2367 Retención IVA 80,000 80,000
2408 Impuesto a las ventas 4,548,000 0 4,548,000
2615 Impuesto de renta 4,700,000 4,700,000
2210 Casa Matriz 10,080,000 10,080,000 0
2315 A Casa Matriz 11,896,000 11,896,000 0
2730 Utilidad deferida 1,200,000 1,200,000
PATRIMONIO
3105 Capital suscrito y pagado 50,000,000 50,000,000
3605 Utilidades ejercicio 11,670,000 0 11,670,000
3705 Utilidad acumuladas 9,650,000 9,650,000
TOTALES 101,904,000 101,904,000 21,976,000 21,976,000 21,976,000 21,976,000 101,904,000 101,904,000

18 BALANCE GENERAL COMBINADO ESTADO DE RESULTADOS COMBINADO

SURCOLOMBIANA S.A. SURCOLOMBIANA S.A.
A 31 DE DICIEMBRE DE 2006 AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2006

Estados Financieros Combinados

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 MATRICES Y SUCURSALES
Taller 2.3
Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventarios
ACTIVOS
1110 Bancos nacionales 32,216,000 INGRESOS
1305 Clientes 26,480,000 4135 Comercio al por mayor 158,800,000
1320 Sucursal Norte 0 6135 Costo de ventas 125,650,000
1355 Retención en la fuente 1,008,000 5205 Gasto de personal 10,000,000
1435 Inventarios 42,200,000 5220 Gastos de ventas 5,600,000
PASIVOS 5195 Gastos de administracion 1,000,000
2205 Cuentas por pagar 20,000,000 Utilidad del ejercicio 16,550,000
2365 Retención en la fuente 56,000 5305 Gastos financieros 180,000
2367 Retención IVA 80,000 5405 Provisión impuestos 4,700,000
2408 Impuesto a las ventas 4,548,000 0 5905 Ganancias y pérdidas 11,670,000
2615 Impuesto de renta 4,700,000 Totales 16,550,000 16,550,000
273005 Utilidad diferida en exceso 1,200,000 J
PATRIMONIO
3105 Capital suscrito y pagado 50,000,000
3605 Utilidades ejercicio 11,670,000
3705 Utilidad acumuladas 9,650,000 0 Gerente Contador
TOTALES 101,904,000 101,904,000 J Casa Matriz Casa Matriz

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