DISPONIBILITĂŢI ÎN CONTURI LA BĂNCI SAU CASĂ Secţiunea

(inclusiv datorii pe termen lung) K

Iniţiale Data
Client: Knowhow SA Întocmit de: BC 9.03.2000
Perioada: 31.12.1999 Revizuit de: MC 10.03.2000

Ref.
Grad de sit. Iniţiale Probleme apărute
acoperire
Probe de audit necesare în
1. Obţineţi un tabel cu toate soldurile finale ale totalitate K3 BC Nu există
conturilor la bănci şi ale conturilor de casă, cu
comparative şi probaţi-le cu extrase de cont şi
registrul de casă.

2. Analizaţi încasările şi plăţile:

(a) Verificaţi un eşantion de înregistrări din Eşantion K5.1 BC Nu există

registrul de casă pe baza documentelor
justificative aferente şi verificaţi dacă sunt în
concordanţă cu extrasele de cont.
(b) Verificaţi registrul de casă pe parcursul
întregului exerciţiu financiar şi verificaţi În K6 BC Nu există
înregistrările cu valoare mare sau neobişnuită. totalitate

3. Verificarea operaţiunilor în numerar. În K8 BC Nu există

(a) Verificaţi fondurile în numerar şi decideţi totalitate
dacă este necesară numărarea lor.
(b) Examinaţi cu atenţie registrul de casă pentru În K8 BC Nu există
a găsi eventuale tranzacţii cu valoare mare sau totalitate
neobişnuită şi revizuiţi documentele
justificative aferente.
(c) Verificaţi tranzacţiile cu directorii. În K8 BC Nu există
totalitate
3. Verificaţi prezentarea soldurilor conturilor la
bănci, în special împărţirea datoriilor pe termen Revizuir Sit. Prezentarea
lung în porţiunea rambursabilă pe termen scurt ea situa- Finan- BC împrumutului
(sub un an) şi, respectiv, pe termen lung. ţiilor ciare bancar nu este
finan- corectă
ciare

4. Verificarea soldurilor conturilor la bănci şi a K10 BC Banca deţine

conturilor de casă. ipoteci asupra
Obţineţi scrisorile de confirmare bancară terenului şi
standard de la fiecare bancă cu care clientul a construcţiilor
făcut tranzacţii în cursul exerciţiului. Verificaţi societăţii.
concordanţa între toate soldurile menţionate la
punctul 2 şi scrisoarea bancară standard şi
verificaţi dacă situaţiile financiare prezintă în
mod corespunzător garanţiile deţinute de bancă.

Grad de Ref.
acoperir Sit. Iniţial Probleme apărute
e e
5. Verificaţi contractele încheiate cu băncile pe În K9 BC
189
 termen lung şi scurt şi modul în care entitatea a totalitat Societatea este
respectat prevederile contractuale. Evaluaţi e foarte aproape de
riscurile ce decurg din nerespectarea clauzelor încălcarea
contractuale. clauzelor
contractului de
Teste suplimentare împrumutului. În
plus, societatea nu
a prezentat
ipoteca.

Nu
- există BC Nu sunt necesare
teste suplimentare.
Concluzie:

Cu excepţia aspectelor supuse atenţiei verificatorului, am obţinut o asigurare rezonabilă cu privire la

conturile în bănci şi casa şi anume că:

1. Au fost înregistrate corect şi în totalitate.

2. Există şi aparţin societăţii.

3. Sunt corect evaluate în bilanţ.

4. Sunt prezentate corect în situaţiile financiare, în conformitate cu OMF 94/2001 şi cu standardele

internaţionale de contabilitate.

Semnat..............................................................MC.......... Data...10.03.2000............................
Verificator / Responsabil de misiune

190