Examen de fin de module

Partie théorique  (14/40)

1- quels sont les
principaux retraitements à opérer pour le calcul des soldes de gestions?
2- Définir le mode de
calcul de la caf selon PCM
3- Définir le crédit
bail
4- Définir l'effet de
levier
5- Indiquer l'intérêt
d'utilisation de la méthode des ratios
6- Préciser le rôle du
trésorerie au sein de l'Ese
7- Qu'est ce qu'un plan
de trésorerie
Partie pratique :
Dossier1:(10/40)
On met à votre disposition les éléments suivants tirés de la comptabilité de l'Ese
INOXNOR en 2009 (en dh):
Achat de m/se:220000 RRR obtenus /achat de MP:12000
Variation de stock de m/ses:-40000 dotations aux AMORT : 27000
Achat de MP:360000 ventes de m/ses:236000
Variation de stock de MP:80000 ventes de PF : 670000
Autres charges externes:40000 RRRaccordés sur ventes de PF : 6000
Charges de personnel:100000 imm.produit par l'Ese pr elle même:15000
Impôt et taxes:33000
Travail à faire:
1- calculer les soldes de gestion suivants : marge brute sur ventes en l'etat.
Valeur ajoutée. EBE ou IBE .
2- preciser l'intéret de calcul de chacun de cas soldes pour l'analyse de
gestion
3- calculer et commenter les ratio d'exploitation suivants: le ratio de
rentabilité commerciale nette et la valeur ajoutée / production
dossier 2: (16/40)

la SA "marina" dans laquelle vous effectuer un stage , vous soumet les documents et
informations suivantes:
DOCUMENT 1: tableau dees immobilisation aute que financieres au 31/12/1996

NATURE Brut au debut augmentation Diminutio Brut en fin

de l'ex n d'exercice
Imm en non
valeur
Frais preli
immo incorp 108000 48000 -- 156000
immo corp: -
construction
materiel de 2493500 1168800 159600 3502700
transport 1496100 701280 68400 2128980
autres im.corp 997400 467520 1464920

total 5095000 2385600 228000 7252920

Document2: tableau d'amortissements au 31/12/1996

Nature Brut debut Dotation Amortissement Cumul d'amort

d'exer de l'exerci immo sorti en fin d'exercice
Immo en non valeur :
Frais prelimer 72000 52000 -- 124000
Immo incorp -- --- --- --
Immob corp :
Constru 627500 290150 113050 804600
Materiel de transport 376500 174090 48450 502140
Autres immo corpp 251000 116060 367060

total 1327000 632300 161500 1797800

Document3: tableau des provision au 31/12/1996

Dotations reprises
Nature . Exploitation financiere Non exploi financier Non
courant courant
-prov por
depr de
l'actif
immobilisé 17000 23800 - 1920 - --
-Prov 0
durable pr
risque et
charge 8000 10200 -- -- --
1280
0
Sous total A 25000 34000 - 3200 - -
0
-Prov pr
deprecie de
l'actf 82710 - 8000 4664 2000 4000
circulent 0
-Autre prov
pr risque et 9190 - - -
charges 1166
 0

Sous total b 91900 - 8000 5830 - -

0
Total A+B 116900 34000 8000 9030 2000 4000
0

Document 5 extrait des CPC

Pdt non courant

Pdt des cesions d'immobilisations
76600
Resultata net +421820
Document 6: information complementaire
-augmentation dea capital par apport:1000000 dh
-benefices distribués au cours de l'exer 1996: 305000 dh
-au cours de l'exer 1996 la ste a soumet un emprunt de 1182250 dh et elle a
remboursé 250000 sur un emprunt souscrit en 1994

-variation de bvesoin de fond de roulement global: 259513.94 dh

-variation de la trésorerie : 129756.76 dh

travail à faire :
1calculer la caf
2-dresser le tableau de financement
3-commenter l'evolution constatée
Bonne chance

Ghizelane