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GESTION FINANCIERA

PRIMER CUESTIONARIO GESTION FINANCIERA

Presentado a.
Dr. Fabio Humberto garcía
Presentado por.
Maura Yesenia Mogollón R.

UNIVERSITARIA DE SANTANDER. UDES - UPV


SAN JOSE DE CUCUTA
2008
GESTION FINANCIERA
CUESTIONARIO

I
1. En la administración de inventarios de una empresa manufacturera debe participar las
siguientes áreas:

 Departamento de Operaciones
 Departamento de Mercadotecnia
 Administración de Materiales
 Departamento de ventas
 Almacén General

2. El inventario debe producir un elevado rendimiento, porque hay que tener en cuenta
que si no existe suficiente inventario no hay ventas y pedida de mercado y por ende no
hay utilidad lo que haría que en determinado plazo los llevaría al cierre de la empresa,
también porque lo ideal es que se produzcan tasas de rotación aceptables y constantes y
así evitar la acumulación de inventario y perdida de costo a través del tiempo y daños de
los mismos.

3. Las causas más comunes de acumulación de inventarios en las empresas se da debido


a:
 no se hace una correcta planeación y administración de los inventarios, no
saben con cuanto se cuenta, a cuanto ascienden los pedidos, los precios en el
mercado, y otros estudios que nos eviten estancamiento o deficiencia de
inventario.
 Cuando las ventas son menores al nivel de producción.
 Cuando los procesos de producción son lentos o existe los tan llamados cuellos
de botella que generan retrasos en la producción.
 Cuando los costos de mantenimiento de inventario varían directamente, así
como con el tiempo que el articulo se tiene en el mercado.
 Cuando se presentan demoras en la entrega de pedidos, el tiempo entre la
colocación de un pedido y su surtido se conoce como demora en la entrega.

7. Manejo de almacenamiento y de rendimiento son costos asociados a la


administración de inventarios.

8. Los principales costos de mantenimiento son:


 Costos de capital invertido
 Seguros
 Bodegaje
 Impuestos
 Deterioro
 Obsolescencia

10. Las ventajas de un inventario de seguridad son las siguientes:


 Permite a la empresa cubrir a satisfacción los pedidos realizados, además puede
contar con reservas para cualquier contingencia.
 Permite mayor rapidez a la hora de su producción y a la hora de cumplir con los
clientes sus entregas.

11. La teoría JIT, propone una filosofía donde debería optimizarse un sistema de
producción, donde se entregan componentes a la línea de fabricación de forma que
lleguen justo a tiempo a medida que sean necesarios.
El justo a tiempo no es un medio para conseguir que los proveedores hagan muchas
entregas y con absoluta puntualidad para no tener que manejar grandes volúmenes de
existencia o componentes comprados si no que es una filosofía de producción que se
orienta a la demanda.

12. En caso de que se presente un alza en los precios en el mercado o haya escasez de
material pondría en riesgo a la empresa, llevando a si a que los clientes se vayan para la
competencia debido a que no tenemos una producción lista ni en proceso, diferente seria
si tuviésemos un inventario de seguridad.

13. El manejo de un inventario alto en ocasiones puede presentar acumulación sino


existe una buena rotación de los mismos, también le genera altos costos ya que el
mantenimiento de dicho inventario seria alto, además de ocupar gran parte de la bodega
o empresa que en ocasiones por diversos motivos puede presentar deterioro de la
materia prima o productos terminados generando perdidas para la empresa, por lo tanto
la aplicación del sistema JIT, le generaría ahorro de la siguiente manera:

 Minimizaría los costos de calidad


 Los costos de inventario también serian reducidos
 Los tiempos de producción también serian menos
 En el momento de la compra de materias podría haber una disminución de
precios.

14. Las principales características del JIT son las siguientes:


 Equilibrio
 Sincronización
 Control del flujo de materiales.
 Posee cuatro objetivos esenciales:
1. Poner en evidencia los problemas fundamentales.
2. eliminar despilfarros
3. Buscar la simplicidad
4. Diseñar sistemas para identificar problemas.

15. Requisitos para la implementación del JIT.


 Limitado Número de proveedores
 Adaptación de la planta de producción
 Reducción de los tiempos del ciclo
 Reducción de los tiempos improductivos y de preparación
 Control de calidad
 Mano de obra flexible.

II
1. Funciones Básicas de la Actividad financiera

Determinación de la estructura de activos de la empresa:


Debe determinarse la composición y tipo de activos que se encuentran en el balance de
la empresa, la cantidad de dinero que comprenden los activos circulantes y fijos,
manteniendo así los niveles óptimos de cada activo circulante, seleccionando cuales son
los mejores activos que se deben adquirir y cuales se deben depreciar y cambiar.

Determinación de la estructura de capital:


Esta se ocupa del pasivo y capital en el balance, debe determinar la composición más
adecuada de financiamiento y la mejor fuente bien sea a corto o largo plazo según la
situación o el momento, ya que esta clase de decisiones afectan directamente la
rentabilidad y liquidez de la empresa. El administrador financiero por su parte debe
presentar un informe con base al balance general que permita ver el funcionamiento de
la empresa y que problemáticas existen para los previos correctivos, a su vez deberá
evaluar y seleccionar clientes, evaluar la posición financiera de la empresa adquisición
de financiamientos a corto plazo, adquisición de activos fijos, y distribución de
utilidades.

2. Responsabilidades de la función financiera:


 Planeación del crecimiento de la empresa
 Captación de recursos que sean aprovechados para el desarrollo de la empresa
 Asignar con responsabilidad y de acuerdo a su importancia los recursos,
enfocados en la planeación y objetivo de la empresa
 Promover el optimo aprovechamiento de los recursos
 Disminuir al máximo el riesgo o incertidumbre de la inversión.

3. El funcionario financiero de la empresa, plantea estrategias en función de los


objetivos, metas y proyecciones que tenga la empresa logrando maximizar sus
utilidades, aumento del valor actual de la inversión de los accionistas a si como un
mejor posicionamiento en el mercado.

4. Objetivo de la gestión financiera


Maximizar los recursos financieros de la empresa y a su vez lograr la captación de otros
recursos existentes en el mercado y que contribuyen al desarrollo e incremento de las
inversiones hechas por los accionistas.
5. Es de vital importancia que el funcionario financiero sea especialista en su labor, ya
que es la persona encargada de evaluar como se encuentra la empresa financieramente y
hacia donde tiene que fijar sus horizontes en el mercado, de las decisiones que el pueda
tomar en ellas esta el resultado favorable o desfavorable de la empresa y quienes la
componen, el financiero tiene que estar en condiciones de detectar oportunidades,
fortalezas, amenazas, y debilidades y sobre todo tener una visión para garantizar la
maximización de las utilidades en la empresa que es lo ideal.

6. Análisis financiero es el proceso que permite medir y comparar los diversos


elementos que integran los principales estados financieros de una empresa, para hacer
evaluaciones y tomar decisiones de carácter financiero.

7. El análisis financiero le interesa a la administración de empresas ya que de ahí se


refleja si están siendo bien manejados sus activos, pasivos y si esta en crecimiento su
capital o inversiones hechas, así como la estabilidad que posee la empresa y si están
bien manejados los recursos financieros y además si se están cumpliendo con sus
obligaciones financieras adquiridas.

Inversionistas: porque deben saber a ciencia cierta a donde destinaran sus recursos, el
riesgo que pueden tener el tiempo en el cual recuperaran dicha inversión y su ganancia.

Bancos y Acreedores: Porque pueden medir la capacidad de endeudamiento y de


liquidez que tiene las empresas para responderles.

Cámaras de Comercio: Porque pueden determinar el tamaño de la empresa su


actividad, su liquidez y su rendimiento.

Bolsas de valores: Estos tienen que estar al día con índices de crecimiento, indicadores
económicos entre otros, ya que ellos manejan títulos valores.

Administración de impuestos: de acuerdo a la información financiera de la empresa se


establece el monto y que clase de impuestos esta obligado a pagar la empresa.

8. Herramientas para la realización del análisis financiero.

Método de análisis Vertical:


Se emplea para analizar estados financieros como el Balance General y Estado de
resultados, al comparar cifras en forma vertical, por lo cual hay dos procedimientos:

a) Procedimiento de porcentajes integrales


Consiste en determinar la composición porcentual de cada cuenta de activo, pasivo y
patrimonio, tomando como base el valor del activo total y el porcentaje que
representa cada elemento del estado de resultados a partir del valor de las ventas
netas.

Porcentaje integral = Valor parcial


-------------------- x 100
Valor Base

b) Procedimiento de razones simples:


Permite tener un número ilimitado de razones e índices que sirven para determinar
la liquidez, solvencia, estabilidad, solidez y rentabilidad además de la permanencia de
sus inventarios en almacenamiento, los periodos de cobro de clientes y pago a
proveedores y otros factores que sirven para analizar ampliamente la situación
económica y financiera de la empresa.

Razones de Liquidez:
Es la capacidad para cubrir y saldar las obligaciones a corto plazo que se han adquirido
a medida que estas se vencen. Se refieren no solamente a las finanzas totales de la
empresa, sino su habilidad para convertir en efectivo determinados activos y pasivo
corrientes.

Razones de endeudamiento:
Estas razones indican el monto del dinero de terceros que se utilizan para generar
utilidades, estas son de gran importancia ya que estas deudas comprometen a la empresa
en el transcurso del tiempo.

9. Análisis Interno: Comprende como se encuentra internamente la empresa, como,


cuales y como se encuentran sus activos, sus puntos fuertes y débiles dentro de la
misma

Análisis Externo: La empresa tiene que saber como se encuentra su entorno día a día
en que se puede afectar, de donde puedo captar mas recursos donde hay mejor
oportunidad de inversión ir también de la mano con la tecnología, cambios en la
economía que favorezcan o desfavorezcan a la empresa para preveer posibles crisis y
saber quien es mi competencia.

10. Aspectos externos para realizar análisis financiero:

 Situación actual del mercados y posibilidad de apertura de nuevos mercados


 Índices económicos
 Recursos que se ofertan.
 Alianzas estratégicas con otros sectores

11. Aspectos Internos para realizar análisis financiero


 Fortalezas y debilidades
 Captación o asignación de nuevos recursos
 Estrategias de competencia

III

1.Contabilidad: Ciencia y técnica que enseña a recopilar, clasificar y registrar, de una


forma sistemática y estructural, las operaciones mercantiles realizadas por una empresa,
con el fin de producir informes, que analizados e interpretados , permitan planear,
controlar y tomar decisiones sobre la actividad de la empresa.

2. Objetivo de los estados financieros.

Reportar los cambios económicos y financieros que transcurren de un periodo a otro, ya


que en ellos se refleja información contable como la situación y el valor real del
negocio.

3. Los estados financieros constituyen una combinación de hechos registrados,


convenciones contables y juicios personales tales como:

 Hechos Registrados: reflejados en las ventas, compras, asientos contables


registrados, resumidos en los estados financieros.
 Convenciones contables: Codificación utilizada en todo su plan de cuentas,
registrados en los estados financieros.
 Juicios personales: Registro o documentación de reportes entregados de acuerdo
a lo arrojado por los estados financieros.

4.Balance General: Es el estado financiero básico que informa en una fecha


determinada la situación financiera de la empresa, al presentar en forma clara el valor de
sus propiedades y derechos, sus obligaciones y su patrimonio, valuados y elaborados de
acuerdo con el decreto 2649 de 1993.

El balance general debe hacerse por lo menos una vez al año y con fecha 31 de
diciembre, firmado por los responsables.

5. Estructura del Balance General:


Activo: Son todos los bienes que posee la empresa
Pasivo: Todo lo que la empresa debe cancelar.
Patrimonio: Es el resultado obtenido de activo menos pasivo.

6. Estado de Pérdidas y Ganancias.


Es un estado financiero complementario y anexo al balance general, el cual refleja
detallada y ordenadamente el resultado del ejercicio contable el estado de resultados
esta compuesto por las cuentas nominales, transitorias o de resultado, o sea, las cuentas
de ingresos, gastos y costos. Los valores deben corresponder exactamente a los saldos
ajustados del libro mayor y de los libros auxiliares, o a los valores que aparecen en la
sección de Ganancias y Pérdidas de la hoja de trabajo.

7. Principios Básicos contables

Los principios de contabilidad son conceptos básicos que establecen la delimitación e


identificación del ente económico, las bases de cuantificación de las operaciones y la
presentación de la información financiera cuantitativa por medio de los estados
financieros.

Los principios de contabilidad que identifican y delimitan al ente económico y a sus


aspectos financieros son:

*Entidad.
*Realización.
*Período contable.

Los principios de contabilidad que establecen la base para cuantificar las operaciones
del ente económico y su presentación son :

• El valor histórico original.


* El negocio en marcha.
* Dualidad económica.

El principio que se refiere a la información es el de:

* Revelación suficiente.

Los principios que abarcan las clasificaciones anteriores como requisitos


generales del sistema son:

* Importancia relativa.
* Consistencia.

Entidad:

La actividad económica es realizada por entidades identificables las que constituyen


combinaciones de humanos, recursos naturales y capital, coordinados por una autoridad
que toma decisiones encaminadas a la consecución de los fines de la entidad.
A la contabilidad, le interesa identificar la entidad que persigue fines económicos
particulares y que es independiente de otras entidades.

Se utilizan para identificar una entidad dos criterios:

Conjunto de recursos destinados a satisfacer alguna necesidad social con estructura y


operación propias.

Centro de decisiones independientes con respecto al logro de fines específicos, es decir,


a la satisfacción de una necesidad social.

Por tanto, la personalidad de un negocio es independiente de las de sus accionistas o


propietarios y en sus estados financieros sólo deben incluirse los bienes, valores ,
derechos y obligaciones de este ente económico independiente. La entidad puede ser
una persona física o una persona moral o una combinación de varias de ellas.

Realización:

La contabilidad cuantifica en términos monetarios las operaciones que realiza una


entidad con otros participantes en la actividad económica y ciertos eventos económicos
que la afectan.

Las operaciones y eventos económicos que la contabilidad cuantifica, se consideran por


ella realizados:

* Cuando ha efectuado transacciones con otros entes económicos.


* Cuando han tenido lugar transformaciones internas que modifican la estructura de
recursos o de sus fuentes.
* Cuando han ocurrido eventos económicos externos a la entidad o derivados de las
operaciones de ésta y cuyo efecto puede cuantificarse razonablemente en términos
monetarios.

Período contable:

La necesidad de conocer los resultados de operación y la situación financiera de la


entidad, que tiene una existencia continua, obliga a dividir su vida en períodos
convencionales.

Las operaciones y eventos así como sus efectos derivados, susceptibles de ser
cuantificados, se identifican con el período en que ocurren, por tanto cualquier
información contable debe indicar claramente el período a que se refiere.

En términos generales, los costos y gastos deben identificarse con el ingreso que
originaron, independientemente de la fecha en que se paguen.

Valor histórico original:

Las transacciones y eventos económicos que la contabilidad cuantifica se registran


según las cantidades de efectivo que se afecten o su equivalente o la estimación
razonable que de ellos se haga al momento en que se consideren realizados
contablemente.

Estas cifras deberán ser modificadas en el caso de que ocurran eventos posteriores que
les hagan perder su significado, aplicando métodos de ajuste en forma sistemática que
preserven la imparcialidad y objetividad de la información contable.

Si se ajustan las cifras por cambios en el nivel general de precios y se aplican a todos
los conceptos susceptibles de ser modificados que integran los estados financieros, se
considerará que no ha habido violación de este principio, sin embargo, esta situación
debe quedar debidamente aclarada en la información que se produzca.

Negocio en marcha:

La entidad se presume en existencia permanente salvo especificación en contrario, por


lo que las cifras de sus estados financieros representarán valores históricos o
modificaciones de ellos, sistemáticamente obtenidos.

Cuando las cifras representen valores estimados de liquidación, esto deberá


especificarse claramente y solamente serán aceptables para información general cuando
la entidad esté en liquidación.

Dualidad económica:

Se constituye de :

Los recursos de los que dispone la entidad para realización de sus fines y, las fuentes de
dichos recursos, que a su vez, son la especificación de los derechos que sobre los
mismos existen, considerados en sus conjuntos.

La doble dimensión de la representación contable de la entidad es fundamental para una


adecuada comprensión de su estructura y relación con otras entidades. El hecho de que
los sistemas modernos de registro aparentan eliminar la necesidad aritmética de
mantener la igualdad de cargos y abonos, no afecta al aspecto dual del ente económico,
considerado en su conjunto.

Revelación suficiente:

La información contable presentada en los estados financieros debe contener en forma


clara y comprensible todo lo necesario para juzgar los resultados de operación y la
situación financiera de la entidad.

Importancia relativa:

La información que aparece en los estados financieros debe mostrar los aspectos
importantes de la entidad susceptibles de ser cuantificados en términos monetarios.
Tanto para efectos de los datos que entran al sistema de información contable como para
la información resultante de su operación, se debe equilibrar el detalle y multiplicidad
de los datos con los requisitos de utilidad y finalidad de la información.

Consistencia:
Los usos de la información contable requieren que se sigan procedimientos de
cuantificación que permanezcan en el tiempo.

8. Enumere y explique las limitaciones de los estados financieros

Los Estados Financieros tienen la apariencia de ser algo completo, definitivo y exacto.
Sin embargo, presentan complejidades, restricciones y limitaciones tales como las
siguientes, entre otras:

a. En esencia son informes provisionales, ya que la ganancia o pérdida real de un


negocio sólo puede determinarse cuando se vende o se liquida. Por consiguiente
no pueden ser definitivos.
b. Los Estados Financieros representan el trabajo de varias partes de la empresa,
con diferentes intereses. La gerencia, el contador, la auditoría, etc. Además
incluyen una alta dosis de criterio personal en la valuación y presentación de
ciertos rubros.
c. En una economía inflacionaria, la contabilización de activos y pasivos por su
cuantía original, no permite establecer, en un momento determinado, el valor y
la situación real de la empresa. En este punto, los ajustes por inflación han
venido subsanando, por lo menos en esta parte, esta limitación.
d. Los Estados Financieros se preparan para grupos muy diferentes entre sí como
pueden ser: la administración, los accionistas, las bolsas de valores, los
acreedores, etc. Esto implica necesariamente ciertas restricciones y ajustes en su
presentación, para cada caso.
e. Los Estados Financieros no pueden reflejar ciertos factores que afectan la
situación financiera y los resultados de las operaciones, pero los cuales no
pueden expresarse monetariamente, como serían los compromisos de ventas, la
eficiencia de los directivos, la lealtad de los empleados, etc.

10. Estado Financieros Comerciales:


Empleados para efectos de transacciones comerciales y de crédito, reflejando su
liquidez, su capacidad de pago a largo plazo y los márgenes de rentabilidad.

11. Estados financieros fiscales:


Preparados para administración de impuestos y que la ley exige, y que a su vez le
permite efectuar algunos ajustes específicos con respecto a los estados financieros
comerciales.

12. Estados financieros auditados:


Auditores externos ajenos a las funciones de la empresa constatan que y certifican que
han sido comparados con los registros contables, que estos a su vez han sido revisados.

13. Estados Financieros Consolidados:


Reflejan en forma combinada la situación financiera y los resultados de las operaciones
de un grupo de compañías, formado por una matriz y sus subsidiarias.
14. Estados Financieros Históricos:
Reflejan hechos ya cumplidos y que ya están consignados en los registro contables de la
empresa, a si mismo en funcionario financiero trabaja con registros financieros ya
realizados que le sirven para mejorar ciertos aspectos y en ocasiones hacer comparación
de un año a otro y medir sus resultados.

15. Estados financieros presupuestados:


Son aquellos que preparan las empresas para periodos futuros basados en las
expectativas del mercado y ventas anteriores así como los costos y los gastos, el estado
de pérdidas y ganancia proyectada nos muestra los ingresos y costos esperados para los
próximos periodos y el balance general proyectado nos refleja la posición financiera
esperada al finalizar cada periodo pronosticado.

16. clasificación de activos:


 Activo corriente: de acuerdo a la liquidez de la empresa y su facilidad de
convertirse en efectivo empezando por la caja, cuentas por cobrar, inventarios
entre otros.
 Activos Fijos: Van de acuerdo a la durabilidad cada uno de ellos y en su orden
como lo es terrenos, construcciones, maquinaria, vehículos y demás activos
fijos.
 Otros Activos: resumidos en un solo renglón pero evidenciándose aquellas
cuentas que se consideran que tienen un valor representativo del tota.

17. Clasificación de Pasivos.


 Pasivo Corriente: deben ordenarse por su grado de exigibilidad como por
ejemplos aquellos que deben cancelarse rápidamente.
 Pasivos de Largo plazo: se ordenan de acuerdo a su vencimiento empezando
por aquellas que tengan cancelación inmediata.
 Patrimonio: se debe empezar a organizar por las cuentas más estables.

18. El estado de pérdidas y ganancias refleja como mínimo, la utilidad o pérdida que ha
generado en el transcurso del año determinada empresa y ordenado de la siguiente
manera.
 Ventas
 Costo de Ventas
 Gastos de administración
 Utilidad operacional.
 Ingresos no operacionales
 Gastos no Operacionales.
 Utilidad antes de impuestos y reservas
 Impuesto de renta.
 Utilidad liquida.
 Reservas
 Utilidad del ejercicio.
19. Las cuentas que deben clasificarse como otros Activos, pasivos ingresos y gastos
son:

 Otros Activos:
Comprende aquellos bienes para los cuales no se mantiene una cuenta individual y
no es posible clasificarlos dentro de las cuentas del activo claramente definidas tales
como: Bienes de arte y cultura, diversos, provisiones.

 Otros Pasivos:
Comprende el conjunto de cuentas que se derivan de las obligaciones a cargo del
ente económico, contraídas en desarrollo de las actividades que por su naturaleza no
pueden ser incluidas apropiadamente en los demás, como lo son: anticipos y avances
recibidos, depósitos recibidos, ingresos recibidos para terceros, cuentas de
operaciones conjuntas, retenciones a terceros sobre contratos, embargos judiciales,
acreedores del sistema, cuentas en participación etc.

20. Ejemplos de cuentas no operacionales:


 Ingresos no operacionales como por ejemplo dividendos y particiones, esta
cuenta registra el valor de los ingresos de dividendos y participaciones recibidas
o causadas a favor del ente económico, en desarrollo de actividades de inversión
de capital diferentes a la de su objeto social principal.
 Comisiones; registra el valor de los ingresos no operacionales que el ente
económico obtiene a titulo de comisiones originadas en conceptos tales como
venta de seguros, derechos de autor, programación, comisiones por recaudo o
inversión publicitaria.

23. Estado de flujo de fondos:


Es un estado financiero básico que informa sobre el efectivo o equivalentes de efectivo
recibido y usado en las actividades de operación, inversión y financiación. El efectivo
esta conformado por el dinero disponible en caja y en bancos, y el equivalente de
efectivo por los depósitos e inversiones con vencimiento no superior a 3 meses. Las
entradas de efectivo constituyen un aumento y las salidas una disminución por lo cual se
presenta entre paréntesis.

24. Estado de flujo de caja:

El flujo de caja es la acumulación neta de activos líquidos en un periodo determinado y,


por lo tanto, constituye un indicador importante de la liquidez de una empresa.

25. Estado de cambio en el capital de trabajo:


Nos muestra en forma detallada los aportes de los socios y la distribución de las
utilidades obtenidas en un periodo, además de la aplicación de las ganancias retenidas
en periodos anteriores.

26. Superávit Ganado:

Es el resultado de la diferencia entre el activo total, el pasivo total y el capital pagado.


Su función es la protección e intocabilidad del capital y se clasifica en:

 Aplicado: se encuentra en cuentas como reserva legal, estatutarias, voluntarias.


Es la asamblea de accionistas quien puede autorizar su aplicación.
 Pendiente de Aplicación.: Se refiere al que aun no ha sido aplicado y se
encuentra contabilizado generalmente en las cuentas utilidades por aplicar,
utilidades pendientes de aplicación, y utilidades del periodo.

EJERCICIOS PROPUESTOS

1. La compañía automotora del Oriente Ltda., localizada en la ciudad de


Villavicencio, se dedica a la distribución de vehículos General Motors y a la
prestación del servicio de mantenimiento.

Se requiere organizar el estado de pérdidas y ganancias del año 3, de acuerdo con el


modelo 1 y partiendo del siguiente listado de cuentas:

CUENTAS VALOR
Dividendos recibidos 10.848
Gastos Varios 999
Ventas 1.166.626
Gastos de Administración 71.800
Inventario de mercancías 234.000
Otros Ingresos 3.596
Utilidad Neta 40.336
Compras de mercancías 882.456
Ingresos por servicios de 111.534
taller
Gastos de ventas 155.930
Inventario de mercancías 365.000
DESARROLLO

ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS


CIA. Automotora del Oriente Ltda.
Enero 01 al 31 de Diciembre / 2003.

Ventas Netas ------------------------------------------------------------- $ 1.166.626


Costos de Ventas ------------------------------------------------------------- $ 1.013.456
Inv. Inicial --------------- $ 365.000
+ Compras --------------- $ 882.456
- Inv Final -------------- $ 234.000

Utilidad Bruta ------------------------------------------------------------- $ 153.170

- Gastos de Administración -------------------------------------------------- $ 71.800


- Gastos de Ventas ------------------------------------------------------------ $ 155.930
- Gastos Varios ---------------------------------------------------------------- $ 999
------------------
Perdida Operacional $ 75.559
+ Ingresos no operacionales $ 115.130
Otros Ingresos $ 3.596
Ing. Por servicios $ 111.534
Utilidad Neta ----------------------------------------------------------------- $ 39.571
BALACE GENERAL
Curtiembres Antioqueños Ltda.
A Diciembre 31 2003

ACTIVO

Activo corriente

Efectivo ----------------------------- $ 70.022


Cuentas Por Cobrar --------------------------- $ 27.126
Inv. Final de producto terminado -------------------- $ 15.956
Inv. De Materia prima -------------------------------- $ 394.027
Materia prima en transito --------------------------------$ 29.908
Otros activos corrientes -------------------------------- $ 109.922
Total Activo Corriente -------------------------------------------------------- $ 646.961

Propiedad planta y Equipo

Activo fijo Bruto --------------------------------------- $ 823.981


Valorización de activos fijos --------------------------- $ 424.704
-Depreciación acumulada ------------------------------ $ 335.387

Total Propiedad planta y Equipo ------------------------------------------------ $ 913.298

Otros Activos

Inversiones permanentes ------------------------------ $ 58.642


Activos Diferidos ------------------------------ $ 61.380
Otros Activos ------------------------------ $ 478.879
Total Otros Activos ------------------------------------------------------------- $ 598.901

TOTAL ACTIVOS $ 2.159.160


PASIVOS

Pasivo Corriente

Obligaciones Bancarias -------------------------- $ 311.854


Cuentas por pagar por compras ------------------ $ 117.740
Gastos Acumulados por pagar ------------------- $ 49.324
Cesantías Consolidadas ---------------------------- $ 139.885
Otros pasivos corrientes --------------------------- $ 36.152
Imto de renta por pagar --------------------------- $ 69.672

Total pasivo corriente -------------------------------------------------------- $ 724.627

Pasivo a largo plazo

Obligaciones Bancarias ------------------------------ $ 357.072


Obligaciones a largo plazo --------------------------- $ 166.947
Otros pasivos a largo plazo ---------------------------$ 112.014

Total Pasivo a largo plazo ------------------------------------------------------ $ 636.033

TOTAL PASIVO $ 1.360.660

PATRIMONIO

Capital pagado ----------------------------------- $ 5.188


Reservas ----------------------------------- $ 334.078
Utilidad del ejercicio ---------------------------------- $ 120.003
Utilidades Acumuladas ------------------------------- $ 339.231

Total Patrimonio ---------------------------------------------------------------- $ 798.500

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 2.159.160

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