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FACTORAJE
Antecedentes.
En la historia del comercio, vemos que en los siglos XV y XVI las
operaciones que celebran los comerciantes, industriales, etc., eran en muy baja
escala, debido a los obstáculos que presentaban los medios de comunicación,
pues el fabricante empleaba mucho tiempo para hacer llegar su producto a
otros lugares dentro de su propio país; y si se trataba de exportar sus
mercancías a otros mercados, entonces, las operaciones eran completamente
esporádicas debido a la lejanía y a las dificultades y peligros que representaba
la navegación, pues muchas veces los artículos vendidos no llegaban a poder
del destinatario.
Los riesgos que se corren con los créditos concedidos, obliga a la empresa a
tomar una serie de medidas, como las ya expresadas sobre los departamentos
de Crédito y de Cobranza, que tienen, entre otras finalidades, disminuir o
evitar las pérdidas por cuentas incobrables. Además de lo ya citado, los
negocios, para solucionar sus problemas de financiamiento, recurren a las
instituciones de crédito a descontar sus documentos.
Merece especial atención mencionar que no todos los crédito se pueden ceder
o son objeto de factoraje, pues hay cuentas que el Código Civil llama “créditos
incedibles”, porque no pueden transferirse; así tenemos.
b.) el Código Civil en si artículo 2276, al respecto dice “Los magistrados, los
jueces, el ministerio público, los defensores oficiales, los abogados, los
procuradores y los peritos, no pueden comprar los bienes que son objeto de los
juicio s en que intervengan. Tampoco ser cesionarios de los derechos que se
tengan sobre los citados bienes”.
Los servicios de factoraje se usan con más frecuencia, cuando los negocios
efectúan sus ventas a crédito, pero sin mediar títulos de crédito, circunstancias
que les impide poder financiarse, pues los títulos de crédito, pide como
requisito que la empresa entregue las facturas pendientes de cobro, poniendo
un sello con la leyenda “Debe pagarse exclusivamente a (nombre del factor)”.
Parte muy importante del contrato, aceptado por ambas partes, es la relativa a
la comisión que tiene derecho el factor, la cual depende de los siguientes
requisitos:
a). El tanto por ciento de comisión va en relación con el plazo que tenga las
facturas, o documentos para su cobro, así como el monto de los mismos.
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b). El prestigio comercial y solvencia que tenga la negociación que deba pagar
las facturas.
c). El vendedor de las cuentas se compromete ante el factor, a que todas las
cuentas por cobrar vendidas sean verdaderas y que no habrá en el futuro
ninguna reclamación o inconformidad por parte de sus clientes.
d). Dato que no debe faltar en el contrato de la naturaleza que nos ocupa, es
que el factor compra cuentas por cobrar recientemente celebradas, a partir de
la fecha del contrato, y no las que correspondan a fechas anteriores a la
celebración del mismo.
El factor, antes de aceptar las cuentas por cobrar que le ofrecen en venta,
estudias las posibilidades de riesgos que puedan sufrir, y para evitar pérdidas
considera:
a). El prestigio de que goza su cliente (el vendedor de las cuentas por cobrar).
d). Permite que la empresa que hace uso del factoraje atienda en forma más
eficiente otros aspectos del negocio, como la producción, las ventas, etc., ya
que el problema de las cobranzas, lo tiene resuelto.
e). En algunos casos la empresa recibe orientaciones del factor, para conceder
p negar el crédito a posibles clientes pues están muy relacionados con todos
los medios de información respecto a la solvencia y relación que guardan las
empresas en el medio comercial, industrial o financiero.
EJEMPLO DE FACTORAJE
------------- 1 -------------
CLIENTES $12,075,000
VENTAS $10,500,000
IVA POR PAGAR 1,575,000
Importe de las mercancías vendidas a crédito, según relación de las facturas
correspondientes.
------------- 2 -------------
CUENTAS POR COBRAR
CEDIDAD PARA SU COBRO $12,075,000
CUENTAS PORC OBRAR
CEDIDAS PARA SU COBRO
CONTRA $12,075,000
Importe de las facturas cedidas, a la Compañía Financiera, S.A., para su cobro
------------- 3 -------------
CÍA. FINANCIERA, FACTOR $12,075,000
CLIENTES $12,075,000
Importe de las facturas cedidas, a dicha cía., para su cobranza.
------------- 4 -------------
BANCOS $9,000,000
CÁI FINANCIERA
CTA. ANTICIPOS $9,000,000
Efectivo recibido de dicha cía., como anticipo del importe de las facturas que
le fueron entregadas para su cobro.
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------------- 5 -------------
CÍA FINANCIERA
CTA. DE ANTICIPOS $9,000,000
BANCOS 3,075,000
CÍA FINANCIERA FACTOR $12,075,000
Liquidación que hace dicha cía. Sobre el total de las facturas que le fueron
entregadas para su cobro.
------------- 6 -------------
GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS $1,811,250
IVA ACREDITABLE 271,688
BANCOS $2,082,938
Pago de 15% de comisión de cobranza efectuadas.
------------- 7 -------------
CTAS. POR COBRAR CEDIDAS
PARA SU COBRO. CONTRA $12,075,000
CTAS. POR COBRAR
CEDIDAD PARA SU COBRO $12,075,000
Se saldan dichas cuentas, por haberse cobrado totalmente las facturas cedidas
para su cobranza.
BIBLIOGRAFÍA.
CONCLUSIÓN