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CONGRESO DEL ESTADO DE JALISCO MEMORANDUM DE OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES PARA FORTALECER ONTRO INTERNO LOS SISTEMAS, DICIEMBRE DE 2008 Russell Bedford Guadalajara ‘CONTADORES PUBLICOS CERTIFICADOS, ‘CONSULTORES v ABOGADOS Seoretario General Congreso del Estado de Jalisco Av. Hidalgo No 222, Colonia Centro 44100 Guadalajara, Jalisco, Guadalajara, Jal, 20 de septiembre de 2010 Fstimado Secreta: -Hemos concluido nuestra rovisin del estado de ingresos percibidos y gasto ejercida del Congreso del Estado de Jaliseo (Congreso) por el aio que tein el 31 de diciembre de 2008, de la LVI Legistatura. Como fo requieren las normas de auditoria genecalmenteaceptadas, levamos a cabo un estudio y evaluacién del control interno existene, can objeto de determinar la natuleza,enlensiga y upuriunidad de los procedianienias de uitris requeridos para sustentar Ia opinién que expresarenios del estado financiero antes mencionado del Congreso. Por lo tanto no realizamos un estudio y evaluacién detallados de la estructura 4el control interno con el propésito de obtener seguridad sobre él, sin embargo, hemos desarollado observaciones y recomendaciones sobre cierts aspectos relatives a la estructura dle! mismo y la operacién, observadas en el transcursa del examen, cuya implantacion contibuiri a mejorar su efectividad, desiacando que hubo limitaciones de informacion pare nuestra revision, Estimamos que las observaciones y recomendaviones, contibuirin a mejorar su conttol nemo existente incluidas en este informe sobre aspectos importantes, pero debemos destacar ‘que no cubren todas las posibilidades de mejora que posirian desarrollarse con base en una revision especial més extensa encaminada 2 e30s fines, sino inieamente aquelias que ‘observemos en el curso de nuestro examen del estado financiero antes mencionado por el. «jereicio que termiiné e131 de diciembre de 2008. vy Russell Bedford Guadalajara ATE CCONTADORES PUBLICOS CERTIFICADOS, edo A Cun Secraio Gane Septiembre 20 de 2010 Quedamos a su disposicidn para cualquier ampliacién sobre el contenido de la presente Desde luego, nuestro despacho esta sus érdenes para participa, ene) grado que considere necesario, en Ja implantacién de las observaciones y reeomendaciones aqut rmencionadas. ‘Agradecemos las atenciones de que fuimos objeto por parte del personal del Congreso ‘durante el desarrollo de nuesto trabajo. Atentamente, Russell Bedford Guadalajara, 8.C, Anexo f El mencionado ‘Aalto 890 Calne Aci $9270 (99) 22008988/ 29 Guna kw pmndaycacem Congreso del Estado de Jalisco Memorindum de observaciones y recontendaciones Septiembre de 2010 INDI Observacién Numero Coniznide MEMORANDUM DE ORSERVACIONES 1 Sobregira del ejercicio presupuestat 6 2 Asignaciones Parlamentaias 7 3 Gastos por comprobar al cerre del afio 2008 8 4 Falia de plizas de egresos del ejercicio 2008 ° 5 Falta de determinacién del eéleulo anval de empleados 32 6 Falta de conciliaciones bancarias por el ejercicio de 2008 2 7 Falta de evidencia de acuerdas eelebrados y tomados por Ia Comision de Administacin de ejecicio 2008 3 8 Falia de comité de adquisiciones 3 9 Adquisiciones de bienes y servicios sin contrato 4 10 ‘Cheques resibidos sin lotocopia de identiticacion oficial 35 " Falta de eancelaci6n de comprobantes pugados a5 2 Proveedores no registrados en Paden de Proveedores 36 B Segregacion de funeiones en el departamento de recursos humanos 36 4 Falta de explicscién de varinciones entre nomvina actual y anterior 37 1s Falia de eopias de cheques en pélizas de egresos 3 16 (Compras de actives fijos no identificados. 38 7 Falta de manual de organizacion 38 18 alta de organigrama autorizado » 19 Falta de departamentos de contalora y transparencia en el Congreso 39 Congreso del Estado de Jalisco Memoréndum de observaciones y recomendaciones Septiembre de 2010 En enzin de fa anterior os de observarse lo siguiente: La administracin de los recursos econSmicos del Congreso, se realiza por Ja comisiin de ‘Administacion por eonducto del Secretario General (Articulo 141 del Reglamento de I Ley Orginiea del Poder Legislative) donde la Secretaria General es el organo ‘alinistrativo que se encarga de la coordination, supervisin y ejecucién de la tareas que emnitan el mejor eumplimienta de las funcfones logisativas y la atencion efciene de las necesidades administrativas y financieras (Artculo 46 de la Ley Orginica del Poder Legislativo), asi como a la comisién de Administracién le correspond le vigilancia de! cumplimiento de planeacién, programacion, presupuestacién, administracion y apicacisn de los recursos del Congreso (Artie 75 de la Ley Orginica del Poder Legislative) Congreso del Estado de Jalisco Memorandum de observaciones y recomendaciones Septiembre de 2010 (DUM DE OBSERVACIONI YACION Observacién I: ‘Sobregito del ejercicio presupuestal - El Congreso terminé con défcit financieso —contable al 31 de diciembre de 2008 {(Egres0s mayores que los ingresos) de (647,010,692) pesos como sigue: Ingresos Imports Por recursas estatales 618,630,300 ‘Veata de formas contaduria 93,909,088 (tras ingresos 54,585,982, Rendimientos de inversiones 4.991.312 oval TH2026.62 Gasios: Servicios personales 522,858,079 ‘Materiales y suministros 24,201,863 Servicios generales Bienes muebleseinmucbles _41,755.164 Total si A Egresos mayores que ls ingresos ($47,010,692) Revomensdamos al Congreso que observe el aticulo 90 fraceién I dele Ley de Fiscalizaciéa Superioc y Auditor Pablica del Estodo de Jalisco y sus Municiios, el articulo 72 de la Ley de presupuesto y Contabilidad y Gasto Pibiico asi como el aniculo 6 fraccin Illy XIX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pablicos con el fin eno sobregirar el gasto pico. Congreso del Estado de Jalisco Memorandum de observaciones y recomendaciones Septiembre de 2010 Existen pasivos por pagar registrados en contbilidad al 31 de diciembre de 2008 como sigue: lay 1) Proveedores $18,464,857 b) Acreedores 44,462,520 ©) Imnpuestos por pagar 33,482,056 4d) Fonds de contingencia —#01.896 ‘Total pasive al 31 de diciembre 2008 §.96,811329 Reoomendamos al Congreso que antes del cierre de su tegisatura fg pasivos incluyendo tos inypuestos y obligacianes laborales con el fin de evitar problemas Tnborles, desequilibrios financieros en el siguiente eercicio fiscal, y no erogar gastos que no tengan saldo en el presupuesto y asi mejorar el control interno de ésta rea, asi como fobservarelaticulo 75 de Ia Ley de Presopuesto y Contabilidad y Gasto Publica. Observacién 2: Asignaciones par Durante nuestra revisién selectiva de la subcuenta de gastos 3827 “Asignaciones a 10s Grupos Parlamentatios” con stldo de $70,348,976 al 31 de diciembre de 2008, fobseevanis que no existe evidencia de comprobacin de éstas partidas, lo coal se apart el atieulo 28 Bis de la Ley Orginica del Poder Legislative del Estado de Jalisco, que teatalmente establece: Anticulo 28 Bis de la Ley Orginica del Poder Legis “Los grupos parlamentarios @ (ravés de sus coordinadores, deberim entregar la Comision de Administracion un informe trimestrat sobre Ix aplieacion de Tos reeursos econémicas y materiales que les son asignados a los grupos parlamentatios, Aanexando la doeumentacion comprobatoria que justifique las erogaciones realizadass los euales deberin ser publicados en la pigina de internet del Congreso del Estado”. Congreso del Estado de Jalisco Memordndam de observaciones y recomendaciones Septiembre de 2010 Ejemplos: upoRte Pouiza iconcerro Conv sumer | FECHA 775 |u| IGNAIONESPRRENTIRS TT ws | ananga_| HASGNACIONES PARENTING rl Fats eqrton | APOTOPARLANENTARIO HTAONOT al sxe] so/ep7008 a sas ssfoaoog [PTAC PATS PTE A arr sepecyauan | PRUNE 8 PRRTIONS ARLEN a re [joer | PARTOASPxaLAMEN TARAS EAS re) Recomendamas que se comprueben todos los montos otorgados por éste concepto con el fin de tener mejor eonteolen las cifras regstadas y que se cumpla el artieulo 26 Bis antes mencionade. Observacidn 3: Gas roar al iets 008 En ta subcuenta de balance General “Gastos por Comprobar”niimero_104-001-00000-00- (00 al 31 de diciembre de 2008 existian saldos por $4,648,006, dentro de Ia cuenta de ‘mayor “Funcionarios y Empleados” el cusl no se comprobé ni se descont6 a los cemplenls al cierre del eereiciofisal. Recomendemos que el Congreso implements una politica por escrito y ta dnd entre et personal, donde se dé cumplimiente& fo que mencionan los aticulos 73.85 y 89 de la Ley lle Contabilidad, presopuesta y Gasto Piblico con el fin de que todo el personal ‘ompruiebe fos anticipos de gistos recibidos que tenga pendientes de comprobar al 31 de ticiembre de eeda ejercicio y reconocer dicho gasto en los egresos del ejereicio para ast feontat con un remanent mas teal del eerciio para la toma de deeisiones y al final dela legislatura se realcen los descuentos correspondientes sabre los gastos por comprobar no scembolsadas par los empleados. Congreso del Estado de Jalisco Memorandum de observaciones y recomendaciones Septiembre de 2010 Observacidn 4: de eareso; Derivado de nuestra revisién observamos que varias de las polizas de egresos seleccionadas para nuestea revisin junto con si documentacién soporte no estaban en los LLeforts covrespondientes las cuales ascienden a $1,152,880, por Io que no logramos realizar la revision de acuerdo con las Normas de Auditoria Genetalmente Aceptadas en México y e itegran como sigue: rm ae Taal prparis_[ woote dsr Teaiaais Mines —Teon “ledorads [tants [evens {804 OTRAS ASESORTAS PABRALA OPERACICN, pum 219408 sau norm sims spat sass ronan sms apt cane avo bam doo 70 vena Congreso del Estado de Jalisco Memorandum de observaciones y recomendaciones Septiembre de 2010 Adicionalmente mediante arqueo de documentos observamos que tampoco estaban en los leforts correspondientes otras péliaas de egtesos y de diario ni su documentacién soporte ‘que ascienden a $110,248,902, como se muesiran a confinuacién: ene-08| _impostes Feb-08| importes mar-08| _importes a) 670s sssois0 || 1] _s7234 ziz.seao0 | | 1] 18119] 257,530.00 2|__a6735| 13800000 | | 2] __ 17239] sexri7se | |_2| 18121] 138,000.00 3) 16736) sooo | |_a| 17290 ssiaz630 | |_3| __18130|2,887.50, | __ 6757: 750000 | |_a| 17202 sass | |_a| 18153] 3450000 5|__s67a! 65ss.o0 | |_5| 17248 asea7 | |_s|___sexri|76635.00 5} 16756) __aaaa7s | |_6| 17205] s7ezs | |_5| 18172) 136,955.00 2} _ 16757! aoa2476 | |_7| 17208 aoaza76 | |_7| 18191] 58,8000 3) __ 675s, agaza7e || al 707 aoaze7s | | a] 19256} 13,101.60 s| sors] ___anaaa7s | |_9| 7248] 4oaza7s | | 9] 15279 | 23,552.00 xo] _s6760|___anaau7e | | 20] _s72aa] 40aae76 | | 10] 18280] 7,500.00 sa] sere) anaan76 | | 1127250] oaaers | | 11] s92e2|2,023.50 x2|__ 36762! aoasa7s | | a2) rms oase76 | | 12] s5291]3,s18.70 33) 16768: aoasa7e | | a3] 17252 4424.76 | | 13] 18300| 55,570.00 x4] s6760! aoasa.7e | | sa] 17253 4oaae76 | | 14] 28301 ,474.50 25|__ 6765: aoa3a76 || a5) 725 aoaze7e | | 15] s8315|28,325.00 16|__ 16766! aoasa76 || 16) 17255 40,424.76 | | 16| 18316] 29,0000 x7|__ 6767! aoa3a76 || 27| 17255 4oaae76 | | 17] 28319]7.262.25. 38) 16768: aasi7s | | 28) 17257 40,436.76 | | 18] 26322] Congreso del Estado de Jalisco Memorandum de observaciones y recomendaciones Septiembre de 2010 5690038 13] 1763 43476 | | 29] 17258 443476 | | 19] 136¢] 100,593.16, 2o| aero] ___aoeza.re | | 20) 17258) aoaza.7 | | 20] 19382] 21,081.23, z| ser aoaza7s || 21] 17260 3476 | | 25] 8383] 28,288.00, z2|_asr2 aoaaa7s | | 22) r6n aoasa76 | | 22| 5365] 28,088.00, zal s6773 aoaaa7e | | 23) 17262 4g2476 | | 23| 18386] 78,970.50, zal _s6774 43476 | | 24] 7263 aoaa76 | | 24] 19398] 0216.43 25|_ 16775 aoasa7e | | 25] 17260 40376 | | 25| 19383] 12,585.99, 2s|__ sere aoanare || 26] 7368 aoan7e | | 26] smsra] anor3.a4 2|__s677 aoaza7e | | 27|__a7265 4043476 | | 27|_ 0420] 57087:36, za|__s6778 aoaza7s | | 20] 7267 4042476 | | 26] 18030] 6,687.22 23) 1677 ao43476 | | 23] 1768 aoa3a.7e | | 29] e032] 393,47438, 30| 16780 443476 | |_30| 17260 40,834.76. 15433] $17,50008 a1| sever aoaa.76 | |_a1| 17270 aoa47e | | a1) 19434] 4375.00 ene-08| importer feb-08| importer mar-08| _impones 32| 16782 43476 | | 32) az 0434.76 | | 32] 18435) 207,00 33| 16783 aoasi7e | | 33] 17272 4oa476 | | 33] 28050) 3,314.59 3a] seve aoaza.re || 3a] a7273 aoa476 | | 34) 18451] 30,935.00 35| _s67as aoasa7s || 35) 17274 4434.76 | | 25) 18453] 23,480.57, 36) s67a6| 40.43.76 | | 36) 17275 4oa476 | | 36) 29454] 23,866.42 s7|__s6787 aoasa7s || 37] 17276 34.76 | | s7|___ 19470] 35,688.66, 33| aves aoazazs | | 3a) 27 aoaz.76 | | 35] 19474] 32,085.00, Congreso del Estado de Jalisco Memorandum de observaciones y recomendaciones Septiembre de 2010 39| 16739 aoasa7e || 39] 17278 agaa76 | |_30| 18490) 2815.60, 4o| 16700 agaaa76 | | a0] 37279 4424.76 | | 40] 15481] 8,000:75 ax] 679 aoa476 | | aa] 17280 4034.76 | | a2} saea2] 2751.00 a2|__ 16792 aoaaa7s | | a2] 17280 4034.76 | |_az| 12483] 1,975.00 a3| 16793 4oase7s | | 43) 17282 403476 | | 43| 18501 1,000,000.00 as| 6794 aoase7s | | aa] 17283 4034.76 | | sa) __18802| 30,820.00 as|__ 16795 aoaae76 | | 45| 17286 4oaze76 || 45} 18514] 4,709.90 as| 16796] sooo | | a6) _1728s| 4043476 | | a6/ __13526|29231.00 soooonco | | 47) 37286: zaseaa | | a7] saso7|15,99:32 4s| 6801 0,000.00 | |_48| 37287 zagoi.so | | 4s| 18553] 23,000.00 4a| 16802 s4azso | | 49| 17280] 2,750.00 | | 49] 1855412721300 30] 16812 20,838.85 | | 50) 17209) 4977.20 | | 30] si] 16834 ‘7596 | | 51] 17200) 5,780.00 | | 51] 2) a6ss7|_eaa.se7.e8 [| 52] 47201] 33,510.00 | | 52| 53] 1687213225000 || s3|__ 17252 60,950.00 | | 53] a] 16874 “v,000.00 | | sal 37258] 716,150.00 | | 5a] 55] 16875 ,000.00 | | 35| 37298 6,785.00 | | 55| 56] 16876 112,000.00 | |_s6| 17285) 47150 | | 56| s7| 16877 12,000.00 | |_s7|_37206| ‘a5a.5 | | 57 58] 16878 32,000.00 | | se| 37297 z7ezs0 | | $8 5916879 ‘2,000.00 | | s9| 17300 868.00 | | 33 co| 16880 25,000.00 | |_60| 27301 3020.00 | | 60) st] 16882 ‘aaaz.ee | | 61] 17302 soeoo | | 6 2| 16825] 580,000.00 |_| 62] 1730s, 712.50 | | 2 3] 16934 93,998.27 | | 63] 17305 65,837.50 | | 63) sal 6935 26,220.00 | | 64|__17307 sog1a.7s | | 6a ‘55[ 5835] 1,265,000.00 | |s5| 17306 zaar.so | | 65) 6] 36937 ‘90,000.00 | |~66| 17309 12,937.50 | | 66) i 16939 909.25 | | 67) 17310) 13,167.50 | | 67 Congreso del Estado de Jalisco moraindum de observaciones y recomendaciones MM Septientbre de 2010 ene-08| _importes feb-08| _importes mar-08| _importes 6) 16540 67050 | | 68] 17a 29,4000 [| 68 6) 694 02.70 | | 69] 17313 33,145.00 | | 69 70) 16002 2615.10 | | 70] 17314 ‘9239.0 [ [70] 7a] 16983 3932.50 | | 7a] 17315, 75858 [| 7 7216084 7072.50 | | 72] 17316 2,523.00 | | 72 73| 16545 s2aao0 | | 73) 17317 2,530.00 | [73 7a] 16536 2saaao | | 7a 17322 452.65 | | 4] 75| 16947 2,nae60 | | 75| 17326 zo9e.75 | | 75 76| 10952 03.70 | | 76] 17334 2372.00 | | 76. nil 16959 3,076.40 | | 77] 17335 230750} | 7 7a| 16954 70148 | | 70] 17336 1,265.00 | | 78 79] 16955 313.57 | [79] 17337, 3,207.50 | | 73 20| 16956 443.75 | | so] 17338 3,050.00 | | 80] ‘1| 16850] 20,000.00 | | en] 17358 3,075.09 | [64 2| 16992" 19,320.00 | | 82] 17258) 139,998.40 | | 22 5[ 16993] 17,1850 | [#3] 17360] 73,000.00 | | 83 aa| 16004 aaeaos | | 86) 17400 5433750 | | 8 a5| 16995 3,265.00 | [85] 17000 309,000.00 | | 85 a6| 16896] _34656.75 | | a6] 17409 saza7 | | 86) s7| 17005] a460.25 | [a7] 17408] 364.7 || a7 a8 | 17006 4495.00 | |_s8| 1741 23,850.00 | | 2927014] 33,800.00 | | a9] 17414 367,131.80 | | 29 30] 27045 1,466.25 | |_90| 175) 30,935.00 | | 90 ‘21 17018] 250,000.00 | | sx] 17836 25.70.00 | | 31] 92] a7019] 200,000.00_[ | 92] 17817 302,450.00 | | 92| sa|__a70so]_aes2172 | | 93| 71a 31750 | | 93} 36| 17070] $0,000.00 | | 94] a7) 580.50 | [94 35| 17071] 59,530.60 | | 95] 37420 3a.73800 | [95 36] 17a] 80,0000 | | 96] aaa 14.55.25 [| 96 7 so] 17a22 650.00 | | 27| 36 9a] 17823 7150 | | 98} ss 99| 17424 3725.00 | | 99 0] yoo] 17425 2,001.00 | [300 101 rox] 17926 3,955.00 | [200 102] 102] 17427 650.00 | | 102| 103] 303] 17483 3450.00 | [20 Congreso del Estado de Jalisco Memoréndum de observaciones y recomendaciones Septiembre de 2010 ene-08| _ importes feb-08| _ importes mar-08| imports 304] aoa) 27453 2808 | [aoa 105, 30s]__a7461 "0,000.00 |} 05 105] 208] 47462 00,000.00 | [305| 07| sor] 17463 100,000.00 | [207| 108 308] 17870] 2,009.21 | [08] 105] oa) 7871] 70,660.00 | | 109] 130] so] 17473] 41,35400 | [120 rm aan) 17474] 338,000.00 [ [3 12 12) 17476 39,905.00 | [132] 113] naa] 17477 53,299.25 | [133] nua] anal 37478 713,405.00 | [na 215) sus|__17479 40,000.00 | 215] 116] 6] 17080] 121,405.80 | [116| | ay | 7085 ‘saa | [as7| 18 ng) 17487 ‘9125 | [aus| 1u3| nig) 17483] 757.81 | [219 120] 20) 17490] ‘ag76.5 || 0) a4 ai) 17303] 33,310.00 | [121 123] Bi 122] 17497 22,927.01 | [2 13 23] 17513| 34,500.00 | | 123 [22a al 17519] 1,086.75_| [224] 135 1125) 17520] 850 | [125] 126 26) 17523! o6s.so_| [126] 27 a27] 17522 257.00 | [227| 128] a8] 17523 e200 | [328] 129] 329|_17524| 391.00 | [123 120] aso) 17525] 339.25 | [130] 31] 131] 17526} 391.00 | [231 122 132] 17527] 321.00 | [332 (3) 23) 17328] 37950 | [133] ‘34 34) 17529] ‘a5a00 | [234 235 sas] 17546] ‘69000 | |235| 136 136) 17592] soaoas | [36] 337 a7] 17603] ‘97900 | [a37| 138] 38) 17609] aso | [238 139) 133) 17610] saoa7 | [a39| Congreso del Estado de Jalisco Memorandum de observaciones y recomendaciones Septiembre de 2010 ene-08| _importes feb-08| _importes mar-08| _impoctes 320 a0| 37619] 300000 | [a0 a ‘aa 17620| 140,000.00 | [341 142 saa) 17601 3408.75 | [a2 143 ua] 1762 33,600.00 | [143 1a sea] 17625 3105.00 | [a4 Ms 105| 17624 1,362.50 | | 245 us 3a] 17625 27a | [148 a7 a7] 17627 30200.50 | [147 “8 14a] _17629] 90.00 | | 18) 1 sao] 17632 3p,ss.80 | [14s 150 150] 17633] 6.76323 | [150 351 asa] 17696 39.1086 | [152 152 52) 37688 38400 | [152| 153 353| 27703] So9.99 | [ass [ase 354] _17702 362.50 | [154] 355 355| 17703 aza7s | [155 136 356) 17708, 33440. | [156 357 357| 17708 3,440.00 | [157 158 35817733 35,640.00 | [158 159 35917716) 9.37920 | [158 160 360] 17744 342.00 | [160] ast 36117753] 5750 | [161 162 62|__1762 349.7 | [162 16] | 63] 17764] 300,000.00 || 363 164 aga] _17765| 3aaaan | [164 165 165|_17768| 183.00 | [265 166 166] 37782| 3250.00 | [68 167 167] 17766 362,60600 | |167| 168 168 s77e8] 47353656 | [168 168 169) 17799] 160.85295 | {369 370 370) 17790 160.8529 | [170 am ami _177e1] 160.0525 | [a7 am sra)_17702| 2000.00 | [372 173 a3] 17736| 200,000.00 [ [73 a wal 17801 250,000.00 | [174 175 375] 17610] 7275215 | [75 Congreso del Estado de Jalisco Memorandum de observaciones y recomendaci Septiembre de 2010 es ene-08| _ importes feb-08| importer mar-08| _importes 176, a6) 17811 3056.62 | [176 a a77|__17814 29,999.00 | [17 178] 7s) 17816 346,625.09 | [78 179 7a) 17817 276,507.80 | [279 180] 160) 17818 195,500.00 | | 280 181 ai] 17828] 35,190.00 | | 33 182 182] 17828 40250 | [282] 123 153] 17831 2,522.00 | |183| 14] ea] 17332 '3.387,00 | | 8] 185 15] 17833 1437.50 | | 285; "| 26] 17834 1,000.75 | | 186 187 a7) 17835 33,110.00_| [387 188) ae) 178 4,575.90 |_| 185 189 ‘us9) 17852 4761.00 | | 209 [290] 390) 17858 3100.00 | [250] 391 a1] 17859] 52,670.00 | [291] 392 92) 17860] ‘axe00 | |202| 303] 393] 17900] seas | [153] 134] 98) 17901! 3728.00 | [294] 95] = 305 |__17302 3510.00" | [295] 186 396) 17903 117,246.50 | [96] 397 297] 17908 7,920.00 | [157| 198] age] 17910 2,545.00 | | 196] 09] ago] 17923 73,300.00 | [99 200] 200] 19732 260.00 | | 200] 201 201] 17934) ‘073.00 | | 201 202 202] 17837 37,067.89 | | 202 203) 203) 17957 ,000,00 | [203] 204 200] _17967| 2,720.00, | [204] 205| 205| 18013] 7,648.00" | | 206] 206| 206] 1801 57,548.00 | | 206] 207| 207| 18015 7,648.00 | | 207| 208| 200] 18016 7,642.00 | | 208| 208] 20818017 57,548.00 | | 208] 210] 210| 18018 59,265.04 | | 210 2 zit 18019 59,165.94 | [213] 16 Congreso del Estado de Jalisco Memordndum de observaciones y recomendaciones Septiembre de 2010 ene-08 Importes. feb-08 Importes mar-08 | importes 2 za] ao] soaese | [2 213 23] aso] ——seassou | [23 7 aia] — agora —sssse | [20 218 is] 3003) asa | [205 i ig] same) as 10314 | [236 2 a7) 38028 s.rso0 | [287 2 28| —aso28 s.75000 | [238 2 219) —sans2| ——r-7s.00 | | 239 220 220] —10053| 77.748.00 | | 220 ma za] 1s03e Pa m2 zzz] —saoe7| 49.3955 | [222 2 2a] gong] 13.3935 | | 225 a 2a] sais cays | [2ze 2 Zas|_astio|——~P.za.o0 | [388 RE zas| asus] 7.74800 | [225 Subtotal] _ 645017800 subtatal|_ 07483237 subtotal] 337721260 abr-08] _importes may-08] imports jun-08] impos a] asses] ———assanass a sone eas [a] | 2 1as70) ~~ 207.000.0 [2] —ass07 ‘aaya00 || ~2| —aa0soo) ana 3 ane] ‘senz5 [| 3 reeos|—.osooo | | a| 110500] sas. | 18637 00000 | 4] ase $200 0"[ | ~a[ 1003] 90.358 [18600 2402se[ [5] asetal ———as9700-| | s|—auosos| eas. | aaa areseoo| | el a8618| 21850000 | |] 1n0sos] 127.880, FET 636500 | 2| —aseie) 19830000 | [7|—snosos] an al as99 za7s250 [| ~a| 9617] ragoo00 | [8] —n0soo) ana 3] 18700 3.40800 [|~9|—9e19|——ia.aso.00 | [5] 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| 24] 196541 71,500.00 | | 24] 110533] 40,34. 25| 19601 ‘108.70 | | 25| 19667, ‘vasaoo || 25 10535| 40.434 25[ass02 37,087.50 | 26] 19671 3625000 | | 26] 140836) 40.3, 27/503 302,232.00 | 27) 19676) 4043476 || 27) 10538) 40.434 2a| soa 6279.00 | | 28] 19677, 4043676 | | 2811083920434 23|1se0s ‘aosoo00 | | 25] 1967) 4043476 | | 29) uu0sea] 40.434, 30/1607 ‘5309.00 | | 30] 29979) 4049476 || 30) z05e2) 40.434 ai aes 1.15000 | | 31] 19680) aoaaa7é | | 3a) az0sea| 4034 3216812 i2.72000 | [32] 19681 aoaaa76 || 32] _10ses| 26050, 33] esis 2.72000 | 33] 198821 40434.76 | | 33] 110553] 75,900, 3a] 1822 2,720.00 | 34] 19583) 40434.76 | | 34] 130554) 1,472,000, 35[ 1823 12,720.00[ [35] 19684 40434.76 | [95] 110555] 3,354,000. 35] 1saz 2,720.00 | 36) 19585) 2043476 | | 26] 110555] 151,800. 37] ses 1272000 | 37] 19686) 20,434.76 | | 37] 10558 3375, 38] 1ss2s ‘seaao0 | | 36] 19687, 4043476 | | a8] 120862 36,000, 33) saa 15,0000 | | 39) 19688) 0434.76 | | 39) 120563] 36,000. 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[348 148 sa8[ 111270] 338.000 129| 149 14a] __131280] 9,000. 150] asa] iso] 111300 aoa3a 151 151 ast|_2i1z05[ 4434 152 352 1s2| 1306] 40,434. 253] 153 asa" 133307[ 40430 5a 154 154] 131308) 4043. 155 55| 195111309] 40,34 156 156] ase] s11310] _agaza 87 357| as7]__aui313[ a3 358] 158 ass] taaai2| 40,438 359] 159 159) 11313) 4038 260) 160 160) 111sta) 4043. a Congreso del Estado de Jalisco Memorandum de ebservaciones y reeomendaciones Septiembre de 2610 abr-08| _ importes may-08| _ importes jun-08) — importes 161 asi fi6a| 220315 40,434, 62 362, 362] 11316 40,34, 163 163 163|_111317, 40,634 364 164 36a) 111338 40,434, 165) 165 165) 121318) 40,434 166 266, 1166 |" _131320| 40,34, 167 167 67] 11323 0,434 168) 168 368) 111322 40,436 369 169) jae] 121323 40,44 370, 370} 70 | 111328 40424. vA a ail 111325 40.434, [a72| a2 a 311326 40434, 173 173 java] 131329] 4044, 374 17a aya 111328 4044, 175 175 a7s[ 111329 40.434 176) 376 ja76| 211330) 40,434, a7 v7 77] 111331 40434 378 173) 17g] 131332 $034 179 378 79 [121383 40.434 180] 180, 180111334 40,34. 181| 181, ail 112335; 40.834 32 182 naz] 131336] 40,34 183 183, ag) 111337 40,34. 184 184 isa) 111338 40.434. 385 185; f1g5) 111339) 40,434 186 186 186| 111340] 40438, 187] 387 ag7) 13a 9442. Sub total 4,609,380.77 Sub tot 10,270,653.10| Sub total|__ 16,720,997 2 Congreso del Estado de Jalisco Memorandum de observaciones y recontendaciones Septiembre de 2010 jul-08| importes ago-08| _importes sep-08| importes a] ni346 a7e;ssva7| |i] 132350) 930.00006| |i] uzei2| 115000 2| 11353] s2os6.14[ | 2) 319351 133,750.00] | 2] 2813) 11,500.01 3) 111360 65,525.00| | 3|sazus2|"_1,380,000.00 | 3] 12820) sgnat 4) an361 ‘90,000.00 | _a|~132468] 92,385.72| | a] 2328] 7.0000 5] 111362] 747,500.00] | ~5| 112365] 307,t7¢00| | 5} 112673 13,7204 | 113365 3,825.00) | 6) 17168 12,720.00] | 6|_112838| #135401 7] 111365 32,720.00[ | 7] —a1n69 12,720.00 | 7] 212810 Sogou. 8) 111366] 32,720.00 | ~ 8] 112170 12,720.00| | 8) 132862[ 00,0000 3] 113367 32,7200) [3] —_a1798 3.91000/ | _9| 112863] 250,000.01 io) a11368 12,720.00| | i0| 337199 16,215.00| |"30) 112855 17,2500 34] 311369 132,720.00 |~a1| 112200 3,24300| [a1] auzana] 21.100 32| “311370 azr2000) [42 112208 433,685.00] [12 azza7e| 65,343.71 33] 111394 6,000.00] | a3 112112 5417.38] | 13] 112676 32.8538 aa] aaa7 70,955.00] | 13] —113226| “21,28426| | zal 112888) sooc000 as/ ana 3,345:50] | 25| 1122011 63606] | 15|_132801) 13,6000 36] aaa 1,78200| | 16] 132249] 16,836.06] | 16] 112895|_ 13,557.51 a7] 111428) 33,76000[ | a7! 12249] 6.936.05| | 17| 11296 11557.5 a8) a6 7s,s64.0| | 16] 3240 6259.38) | a8) 117036] aoa3a.7 39) a5 67,507.00] | 19] 112269 soos) | 19] 112937] as700 a0] s1467 |" 2.333,298.75] | 20| 112270 328,781.83| | 20] 112950] 65,000) 21] _tna7a 517,392.78| | 2a] 112321 22235.00| | 21) 332952] 92,0000. 22) quar ‘ss00.00) |"22| 2329 '46,000.00| | 22| 119953) 96.638. 23]_aua77 514625| | 23/1930 2,000.00] | 23] 112959 74967 24|anra7a 75,9000] | 24) 112332 21,000.00| | 28) 222068) 4.5847, zs) an1479 72.450.00| | 95] 17235 308,379.46] | 25| 112970) 64360: 26] 211480 7,820.00] | 26| 117355 338,00000| | 26| 12873] 510131 27] 11402 29100] | 27) 339373 929.52 | 27) 232995 Ton seu ze) an4e4 449,500.00] | 28| 112306| 40,320.00| |"28| 112997] 37,8968 29] 111506) 10.837-50| | 29] 127387 32,616.0| | 29| ~~ aus00] 5,900.01 3011510 s600.00| |” 30] 117396) 68,733.83 30) 113002 23004 31) ansir 4,782.50| | 31| 112402| 99.00) | si] 13006) 2s6as 32] uns 32305.00| | 32] 11705 3aassaa] | 32| azn) 26,7004 33[ asia 37327| |3a]_aizaaa| 7.698.73| | 33) 13012 7.1760 ae) aursis 25,050.77] | 34] 12428 2,000.00 | “34] 113013] 3,200.0 35] 111530 6,836.06] | 35) a:2032 36,000.00 [a5] 1130.4 4.5000 36] 533 525938] | 36| 112033] 7,000.00] | 36] _a1a0is] 4.5000 2B Congreso del Estado de Jalisco Memorandum de observaciones y recomendaciones Septiembre de 2010 jul-08| imposes ago-08| _immportes sep-08| _importes a sss 75,00000| | 37] 112438 303,760.00) | 37] arso16[ 4.76008 38) 111560) a7 250.00] | 36| _sa2aa2 749,200.00) | 36|__1:3017[ 3.6000: 39| 1561 511,750.00] |_39[ 112003 218,500.00] | 39/1308) 2.77401 ao] 111562 118,881.00] |" 40|a12aea 69.393.29| | 40] 113009) 14000 ai| 111570 e11800| [a1] 112499 25,750.00] | a1] 113020) 1400.0 42) 111572 3,75187| | a2) 232450 80,292.55] | aa] 30m] 13500 43)_ i572 3,505.75] |_43[ 112453 sa. 13e4e[ | a3[ 1307 | 7.30008 a4[ 181573 690.00] | 44] 112460] 5000.00! 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de 2010 oct-08/ _importes Rov-08| _importes dic-08| imports wo) n13se5 12,720.00| | a0] _anasse 3,45000| | #0) 1ue7a7)a0ana 41) 113566| 2,720.00] | aa 14552 7375.00] [ax] 14748] a0e3a7 a2| 113587 12,720.00| | 42] 114556 625000] | 2] _17s0| sz 97251 33] 113588 22,720.00] [_43| 114557 '00,000.00/ | 43) 114762| 7.0000 44) 113589] 1272000) | 4a] 10573] 42300| [4a] narra] 15.4230 5] _113890| 30,000.00/ | 45] a265a 3363.00 | as| 14778) 05,7700 as[ 113595 35,160.00] | 46] 114586 Bosse) | asl 114776) 28.5200 a7} 113596] 135,180.00[ [47] 114592 30,000.00 |47| 214779] 32,0000. 48) 313625] 22,596.61] | 48| 110682 25,105.00| | 8) 114780] 32,0000 | _ 113627] 305,110.00| | a9] 114643] 25,569.10| | 43] _as47aa| _anese96 50| 123645 :122,000.00| so!" 114661 6,785.00] | 50] a14789| 11.S000" st] 113662 3.402.751 | s1| sx] 114790) 15,463. 52] 113669 14521.86| | 52) 52[ 114703] 29,302.86 53]__213700 aazei.7a} [58 53) 14792 4635.0 's¢| 113703] 5,039.88) |_sa| 5a) 120793) 14,732.3 35[ 133729] '3625000| | 55 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Septiembre de 2010 oct-08| _importes ROV-08| _importes dic-08| _inportes 76) 113748 20,03476| | 76) 7) 115668! 25,723. 7a] 13739 40.43476| | 771 vl 1s76s| 36262. (7s) 12750 40,434.76) | 72] 78115766] 20687.5 73] 213751 2043476] | 79) 79|__ 115767] 66,478.71 0) 113759 40.430.76| | 0) 30) assez! 33,6985 a1) 113753 4043476) | aa] si| 115902] 210295 82] 213754 40,434.76] | 22| 32] 418908] 24.285.7 3) 37s 20,434.76] | 83) 3) 115975| 96s. 4) 135756 40,834.76) | 4] ae] 11ssse] 3256 as] 113757 0434.76] | 35| as|115939/ 30113 6) 213758 90,434,761 |_86| a5 _11so40) 53,605.21 7} 143759 20,034.76 | a7 7315950] 229750 ag] 113760] 40,434.76) | #6) ‘s8) 115957[ 10788 33) 1376 4043476] | 89] a9) 41s0s6[ 97.4006 0 113762 40,434.76] | 99] 90 115960] 247280 ox) 213769 03476] | 91 91] 115862] 97787 32) 113768 -40.430.76| | 9 ‘2 115963|_533,008.4 93] 113765 40,434.76) | 93) 93] 135864| 33,208. 34] 13766 0234.76) | sa] 94| 115965) 3,608.4. 95| 113767 40,434.76) | 95 95f 216103] 41,7920 96) 113769) 40.30.76] | 96 96] 116352] 42.032.5 37] 113769 40,434.76) | 97| 97] 116353 54248.7. 98) 13770] 40,434.76] | 98] ss] r19008[ 36.423.6 93) 113785] 11,385.291 | 99] 99) 118008{ 1,251.0 oo] 113787 9,108.48 | 400 300] 11010] __1a1,897.2. 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Grantotat_[110,248,5020 32 Congreso del Estado de Jalisco Memoriadum de observaciones y reeomendaciones Septiembre de 2010 Recomendsmos que se implementen controles rigurosos de resguardo y custodia de | oxicos| seen | seaoos| ancy Evnoo oa aura ems cauroraurewnco,saoe |renrasic/oe rasa wanaia snes] toaees| eer] orcosler funerarerro\nts 220 36 Congreso del Estado de Jalisco Memorindum de observaciones y recomendaciones Septiembre de 2010 Recomendamos que tos las faturas pagadas sean canceladas con un sello de “Pagado” 0 fen su defecto con una firma o antefirma con el fin reduci el riesgo de que sean cobrads neevaments Observacion 12: Proveedores no registrados en Padrin de Proveedores ~ En et anélisis del padrn de proveedores que nos proporcionaron, observamos que existen proveedores que prestaron servicios y vendieron bienes al Congreso y no estaban inscrtos ‘nel misma, [Tproveenon T con ine oF OCCIDENTE SABE CY 2 PAGINA TRES, 58 3 PADIWAVIUARRUEL Y CISC. 4 CONSULTORIA ESPECIRLZADA EN SOCIEDADES SC ‘Recomendamos que todos los proveedores de bienes y servicios del Congreso estén ‘epistrados en el padrén de proveedores previa la fimna de cantrato de la prestacin de servicios 0 entrege de bienes como Jo seis el capitulo V del Reglamento de la Ley Organia del Poder Lepislativo con el fin de tener mejor contcol en as operaciones con los proveedores sobre todo en i existencia de los mismo, Observacion Sea fun Como resultado del estudio y evaluacién del control inter del rea de néminas (Recursos Hiumanos) observamos lo siguiente: 8. Los expedientes de personal no estin restringidas al acceso del personal que prepara y aprueba las néminas, b. Las personas que preparan Iss nominas también tienen las funciones de contratacién, despido, cambios de personaly sueldos. © No se compara las firmas de los recibos dé nominas con les repistros de personal nn smenta de ree : Recomendamos que se implementen los controles necesarios con el fin de mejorar la segregacién de funciones en esta area y evitar que una sola personal controle varias Tunciones clave. 37 Congreso del Estado de Jalisco Memorindum de observaciones y recomendaciones Septiembre de 2010 Observacién 14: alia de explicacién de variaciones entre nomina actual y anterior - El Congreso no tiene la prictica de comparar la nomina actuals pager y Ta ndmina Recorrendamos que se adopte la pritica de compara la némina seta contra la anterior fon el fin de identifiear alguna variseién anormal o rara y realizar las investigaciones jportunas antes de pagar la misme y mejorar e control interio del dre. Observacion 15: Falta de copia es en plizes de epresos - Deteciamas que ninguna de las pélizas de egresos seleccionadas para nuestra revisién contenian copia de los cheques girados. Ejemplos suuoRte pouza Factura _ |roveebon icowcerro con IVA nwoweno| secan| nomena| seca |_ammsi| 2pos) _aoxe] 220900) ouavaaniues vouse [OTRO MS aes Revomendamos que todas las pélizas de egresos contengan copias de fas mismas eon el fi e identificar en el cheque, el benelcieio del cheque, monio, fecha, cuenta bancaria, fimero de cheque asi como el banco con el fin de tener control sobre los eyresos y ener luna contabilidad mejor soporteda, en acatamiento al arieulo 106 fraceién XXX de la Ley Orginien del Poder Legisltivo del Estado de Jalisco. 38 Congreso del Estado de Jalisco Memoriindum de observaciones y recomend Septiembre de 2010 fijos no identticade Rovisamos seletivamente algunas compres de activ fijo del capitulo 5000 del Congreso -y no logramos observar los mismos fisieamente. Ejemplos: weorre rouza Factura | poveeon concerro. ON TVA NUMERO |FecHA | umeRo | FECHA Lasonaroniswuosaoe | pantauas sony, 3Gaasaooe OE suoses| _juv0s| 295710 stnayan [Se ovo. 27 cxececouewtacion ioe | « mowrrones,scoMPUTABORAS, 5 zo] separ] s4001|osagoan|ev PaoenMeas be wcnosoe soos 1 paqueTE De 20 ueencis BE user] copon| eansal seagece| er pmocranncion 08 Aaweuscon rae Recomendamos que todos tos actives fjos se identi ‘etiqueta con el fin de facilter su identiieacion y control, debe de Henarse el formato de Ccustodia de los equipos donde firme ln persona que entrega y la que eustadiar el equipo y ‘mobiliario, también se deben de realizar inventaris fisicos peribdicos sorpresivos de todos fos aetivos fijos para tener control sobre los mismos, observando cl article 161 fiaccidn V dela Ley de Responsabilidades de los Servidores Pablicos, Observacidn 17: de anual de El Congreso no cuenta con un manual de organizacién formalizado sobre folas sus Politicas contables, provedimientos de adquisiciones, perfiles de puestos de personal, 'vordes eon fas leyes que le competen tales como Ley Orginica del Poder Legislativo, en ‘5 articulo 49 fracei6n III y 103 fraccién I, 138 y 139 del Reglamento de Ia Ley en smencibn et. 39 wen con una placa metilca 0 Congreso del Estado de Jalisco Meniorandum de observaciones y recomendaciones Septiembre de 2010 Observacion 18: Falla de oreanigrama autorizalo ~ EI Congreso no cuenta con un organigrama autorizado para el ejercicio de 2008. Recomendamos que cada allo 0 cada legislatura se elabore un organigrama con todas las Plazas y puestos autorizados asi como los nombres ée los funcionarios pablicos que «jercen ln Funcién pica en dicho ejereicioo legslatura con el finde tener mejor eonteol sobre la plazas autorizadas, Observaciin 19: Falla de departamentos de contisloria y ransparencia en el Congreso - Derivado de la aplicacién de nuestros procedimientos selectivos sobre los ingresos y ‘eyresos ejecidos y al estudio y evaluacién del control intemo detectames que existen ddemasiadas desviaciones y debilidades importantes de control interno por lo que recomendamos que el Congreso analice Ja posbilidad de erear un depariamento de contraforia donde ésta se eneargue de la supervisién, aplieacién y cumplimiento de toda la ‘normatividad gubernamental aplicable, ast como de las politicas y provedimientos que previamente disefte el Congreso de ecuerdo a sus necesidades y operaciones con el fin de ‘garantizar una estructura sélida de control interno pars salvaguardar los activos fos, ‘generar informaciéa veraz y oportuna, entre otros. Guadalajara, Jtiseo Septiembre 20, 2010

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