RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL

SE VALOR AGREGADO
RETENIDO: El que vende o transfiere EMITE bienes, o
presta servicios. LIQUIDA
ENTIDA PERSONAS
CIÓN NATURALES
DE
AGENTE DE DES Y NO OBLIGADA A LLEVAR
COMPRA
RETENCIÓN ORGANI CONTABILIDAD
S DE
SMOS POR
CONTRI BIENES
DEL OBLIGA EMITE ARREND
BUYENT O
SECTOR SOCIEDA DA A AMIENT
ES FACTUR ADQUISI
O DE
(Comprador; PÚBLICO ESPECIA DES LLEVAR AO CIÓN DE PROFESI
BIENES
Y CONTAB NOTA SERVICI ONALES
el que realiza EMPRES LES ILIDAD INMUEB
DE OS
el pago) AS VENTA (INCLUY
LES
PÚBLICA PROPIO
E PAGOS
BIENES
S BIENES S
BIENES
POR BIENES BIENES
ENTIDADES Y NO NO BIENES BIENES BIENES
100%
ARREND NO NO
ORGANISMOS DEL RETIENE RETIENE 30% 30% 30%
AMIENT RETIENE RETIENE
SECTOR PÚBLICO Y SERVICIO
BIENES SERVICIO
BIENES SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO
O AL
BIENES BIENES BIENES
EMPRESAS PÚBLICAS SNO
NO SNO
NO S 70%
BIENES S 70%
BIENES S 70%
BIENES S 100% S 100%
EXTERIO
100% NO S 100%
NO
CONTRIBUYENTES RETIENE RETIENE 30% 30% 30%
R) RETIENE RETIENE
ESPECIALES SERVICIO
BIENES SERVICIO
BIENES SERVICIO
BIENES SERVICIO
BIENES SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO
SNO
NO SNO
NO S NO
70% S NO
70% S 70% BIENES BIENES
SOCIEDAD Y BIENES BIENES
S 100% S 100% S 100%
NO NO
PERSONA NATURAL RETIENE RETIENE RETIENE RETIENE 30% 100%
RETIENE RETIENE
OBLIGADA A LLEVAR SERVICIO
BIENES SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO
CONTABILIDAD SNO
NO BIENES
S NO BIENES
S NO BIENES
S NO BIENES
S 70% SBIENES
100% BIENES
CONTRATANTE DE NO NO NO NO NO S 100%
NO S 100%
RETIENE
RETIENE RETIENE RETIENE RETIENE -------------
SERVICIOS DE RETIENE RETIENE RETIENE RETIENE RETIENE RETIENE
SERVICIO -----
CONSTRUCCIÓN SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO
S NO
S 30% S 30% S 30% S 30% S 100% S 30%
RETIENE
BIENES BIENES
BIENES BIENES BIENES
NO NO BIENES BIENES BIENES
COMPAÑÍAS DE 100% NO NO
RETIENE RETIENE 30% 30% 30%
SEGUROS Y RETIENE RETIENE
SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO
REASEGUROS
EXPORTADORES SERVICIO SERVICIO SERVICIO
S NO S NO S 70% S 70% S 70%
(UNICAMENTE EN LA S 100% S 100% S 100%
RETIENE RETIENE
ADQUISICIÓN DE
BIENES BIENES
BIENES QUE SE BIENES BIENES BIENES BIENES BIENES
NO NO
EXPORTEN, O EN LA 100% 100% 100% 100% 100%
RETIENE RETIENE -------------
COMPRA DE BIENES O
SERVICIO SERVICIO -----
SERVICIOS PARA LA SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO
S NO S NO
FABRICACIÓN Y S 100% S 100% S 100% S 100% S 100%
RETIENE RETIENE
COMERCIALIZACIÓN
DEL BIEN
EXCEPCIONES:
EXPORTADO)
- NO APLICA RETENCIÓN A LAS COMPAÑIAS DE AVIACION Y AGENCIAS DE VIAJE, EN LA VENTA DE
PASAJES AEREOS.
- NO APLICA RETENCIÓN A LOS CENTROS DE DISTRIBUCIÓN, COMERCIALIZADORAS, DISTRIBUIDORES
FINALES Y ESTACIONES DE SERVICIO QUE COMERCIALICEN COMBUSTIBLE, ÚNICAMENTE CUANDO SE
REFIERA A COMBUSTIBLE DERIVADO DEL PETROLEO

CONSIDERACIONES GENERALES:
- DENTRO DEL 70% DE RETENCION POR SERVICIOS, SE ENCUENTRAN INCLUIDOS AQUELLOS PAGADOS
POR COMISIONES (INCLUSIVE INTERMEDIARIOS QUE ACTUEN POR CUENTA DE TERCEROS EN LA
ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS).
- LA RETENCION SE DEBERA REALIZAR EN EL MOMENTO QUE SE REALICE EL PAGO O SE ACREDITE EN
CUENTA.
- LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS ESTAN HABILITADAS PARA EMITIR UN SOLO COMPROBANTE DE
RETENCION POR LAS OPERACIONES REALIZADAS EN EL MES, RESPECTO A UN MISMO CLIENTE.
- CUANDO UN AGENTE DE RETENCION ADQUIERA EN UNA MISMA TRANSACCION BIENES Y SERVICIOS,
DEBERÁ DETALLAR EN EL COMPROBANTE DE RETENCION DE FORMA SEPARADA LOS PORCENTAJES DE
RETENCION DISTINTOS. EN CASO DE NO ENCONTRARSE SEPARADOS DICHOS VALORES, SE APLICARÁ LA
-RETENCION DEL 70%
LAS SOCIEDADES SOBRE ELDE
EMISORAS TOTAL DE LADE
TARJETAS COMPRA.
CRÉDITO QUE SE ENCUENTREN BAJO EL CONTROL DE LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS, DEBERAN RETENER A LOS ESTABLECIMIENTOS AFILIADOS A SU
SISTEMA, EN SUS PAGOS EL 30% POR BIENES O EL 70% POR SERVICIOS.