Tema I

ARITMÉTICA
INTRODUCCIÓN AL TEMA I
En este tema se analizarán los conceptos básicos de número, numeral, sistema
de números reales y sus operaciones básicas. Se analizará el concepto de
fracción o razón y proporción. Se aplicará el concepto de proporción en la
resolución de problemas por medio de la regla de tres simple inversa y directa.

Se definirá el tanto por ciento y sus aplicaciones en operaciones mercantiles de

descuento, entre otras. Así como su aplicación en el cálculo del monto de los
impuestos por pagar al fisco.

Así también se analizará el sistema de unidades de medida y su importancia en

las ciencias y en especial en las Ciencias Jurídicas. En particular el Sistema
Internacional de Unidades de medida y su normalización a nivel Nacional e
Internacional.

Por otro lado se analizará el concepto de conjunto y sus operaciones básicas:

unión, intersección, etc.
Se definirán los conceptos básicos de interés simple y compuesto y su
determinación cuantitativa: determinación del monto y el valor presente de una
deuda. Se desarrollará el concepto de ecuación de valor y su utilización en las
operaciones mercantiles, se aplicará al pagaré y otros documentos de crédito.

Se determinarán los elementos de validez del pagaré y letra de cambio: sus

requisitos legales.

1.1.- SISTEMA DE NÚMEROS REALES. NÚMEROS Y NUMERALES.

INTERPRETACIÓN GRÁFICA DE LOS NÚMEROS REALES.
OPERACIONES CON NÚMEROS REALES: ADICIÓN, SUSTRACCIÓN,
MULTIPLICACIÓN Y DIVISIÓN.
Un sistema matematico es un conjunto de elementos en el que participan una o
mas operaciones, las cuales son reglas para combinar a dos elementos
cualesquiera del conjunto, y una serie de relaciones que satisfacen una serie
de axiomas determinados.

1.2.- SISTEMA DE UNIDADES Y SU IMPORTANCIA.

1.3.- CONJUNTOS.
1.4.- PROPORCIONALIDAD.
1.5.- PORCENTAJE.

1.6.- INTERÉS SIMPLE.

Del latín interesse (“importar”), el término interés tiene un uso en las

finanzas vinculado al valor, la utilidad y la ganancia. Por eso se conoce como
interés al lucro que produce el capital.

En otras palabras, el interés es un índice que, a través de un porcentaje,

permite expresar la rentabilidad de los ahorros o el costo de un crédito. Un
plazo fijo de 10.000 pesos con un interés anual del 10% implica que, al cabo de
un año, el ahorrista cobrará 1.000 pesos en concepto de intereses.

Por otra parte, el interés de un crédito es lo que debe pagar la persona que
solicita el préstamo. Al solicitar un crédito de 5.000 pesos con un interés del
20%, el sujeto tendrá que pagar 1.000 pesos de interés, por lo que devolverá la
suma de 6.000 pesos.

En cuanto a la definición de interés simple, se trata de los intereses que

produce una inversión en el tiempo gracias al capital inicial. Por lo tanto, el
interés simple se calcula en base al capital principal, la tasa de interés y el
periodo (el tiempo de la inversión).

Lo importante a la hora de considerar al interés simple es que los intereses

producidos por el capital en un determinado periodo no se acumulan al mismo
para generar los intereses correspondientes al siguiente periodo.

Esto quiere decir que el interés simple que genere el capital invertido será igual
en todos los periodos de duración de la inversión, siempre que la tasa y el
plazo no varíen

En la práctica, el interés aparece como un índice expresado en porcentaje.

Este índice permite estimar el costo de un crédito (“Me otorgaron el crédito
hipotecario con un interés anual fijo del 20%”) o la rentabilidad del ahorro (“Mi
caja de ahorro brinda un interés mensual del 0,25%”).

El interés, por lo tanto, señala cuánto dinero se obtiene o hay que pagar en un
determinado periodo de tiempo. Un crédito de 10.000 dólares con un interés
anual del 10% implica que la persona deberá devolver, cumplido dicho plazo,
11.000 dólares. De igual forma, un plazo fijo de 5.000 pesos a un año, con un
interés anual del 5%, brindará un beneficio de 250 pesos.

La noción de interés compuesto se refiere al beneficio (o costo) del capital

principal a una tasa de interés durante un cierto periodo de tiempo, en el cual
los intereses obtenidos al final de cada periodo no se retiran, sino que se
añaden al capital principal. Por lo tanto, los intereses se reinvierten.

En cambio, con un interés simple, los intereses producidos por el capital

principal en un cierto periodo no se acumulan para generar los intereses que
corresponden al siguiente periodo.

Por lo tanto, a diferencia del interés compuesto, el interés simple que produce
el capital invertido será igual en todos los periodos mientras dure la inversión y
la tasa y el plazo se mantengan sin variación.
AUTOEVALUACIÓN TEMA I
1.- ¿QUÉ ES UN SISTEMA MATEMÁTICO?
Un sistema matemático es un conjunto de elementos asociados con una o más
operaciones y relaciones definidas en el conjunto.
Es un conjunto de elementos en el que participan una o más operaciones, las
cuales son reglas para combinar a dos elementos cualesquiera del conjunto, y
una serie de relaciones que satisfacen una serie de axiomas determinadas.
(pág. 25 MAD Cienfuegos David)

2.-¿QUÉ ES UN NÚMERO Y UN NUMERAL?

Se entiende por número la idea o indicación de cuantía de una multiplicidad;
numeral es el número en forma escrita, como cifra.
Un número es una entidad abstracta que representa una cantidad (de una
magnitud). El símbolo de un número recibe el nombre de numeral o cifra. Los
números se usan en la vida diaria como etiquetas (números de teléfono,
numeración de carreteras), como indicadores de orden (números de serie),
como códigos (ISBN), etc. En matemática, la definición de número se extiende
para incluir abstracciones tales como números fraccionarios, negativos,
irracionales, trascendentales y complejos. (pág. 26 MAD Cienfuegos David)
3.- ¿QUÉ ES UN SISTEMA DE NUMERACIÓN?
Es un sistema para escribir numerales, conjunto de símbolos que se utilizan de
acuerdo con algún método para asignar numerales o símbolos numéricos.
(pág. 26 MAD Cienfuegos David)
4.- ENUNCIA LAS CARACTERÍSTICAS DE UN SISTEMA DE NUMERACIÓN
Características de este sistema de numeración las siguientes:
I. Para expresar cualquier número en forma escrita utiliza diez símbolos.
II. Se trata de un sistema posicional, es decir, se aplica el principio de
posición para representar números. Esto significa que los numerales
tiene dos valores, uno absoluto y otro relativo.
III. Aplica también, el principio aditivo, al sumarse los valores relativos de
cada cifra.
IV. Aplica el principio de multiplicativo, obtener el valor de cada numeral
multiplicado su valor absoluto por la potencia que le corresponde de
acuerdo con su posición.
V. Uso del cero, que representa ausencia de valor.
 VI. Se ordenan las cifras en órdenes de unidades, clases y periodos. El
orden se determina por el lugar que ocupa la cifra en la representación
numérica, ubicándola de derecha a izquierda. Cada tres órdenes de
unidades forman una clase y cada dos clases forman un periodo de
numeración. Las ordenes decimales se cundieran a partir de la derecha
de las unidades, es decir, a la derecha del punto decimal y algunos los
denomina subórdenes. (pág. 29 MAD Cienfuegos David)
5.- EXPLICA LA IMPORTANCIA DE LOS SISTEMAS DE UNIDADES
El número tiene su importancia su probable origen en la necesidad de contar la
propiedad. De igual manera cuando inicio a comerciar surgió una nueva
necesidad; la de pensar y medir.
Un sistema de unidades es un conjunto consistente de unidades de medida.
Definen un conjunto básico de unidades de medida a partir del cual se derivan
el resto. (pág. 33 MAD Cienfuegos David)

6.- EXPLICA EN QUÉ CONSISTE EL SISTEMA MÉTRICO Y EL SISTEMA

INTERNACIONAL DE UNIDADES
Sistema Internacional de Unidades
El Sistema Internacional de Unidades (abreviado SI del francés: Le Système
International d'Unités), también denominado Sistema Internacional de Medidas,
es el nombre que recibe el sistema de unidades que se usa en la mayoría de
los países y es la forma actual del sistema métrico decimal, es una versión
modificada del sistema métrico. Fue creado en 1960 por la Conferencia
General de Pesos y Medidas. Las unidades de este sistema internacional de
unidades, no son mas que combinaciones de dos o mas unidades de base.

El sistema métrico es un sistema de medición o unidades que se fundamenta

en el metro como unidad de longitud.
Recibe además el adjetivo decimal debido a que los múltiplos y submúltiplos de
las unidades bases aumentan o disminuyen conforme a potencias de diez.
El sistema métrico decimal de pesas y medidas tiene por unidades básicas
para la longitud, el metro, para el peso, el gramo, para el volumen, el metro
cubico, para la superficie, el metro cuadrado y para capacidad, el litro. (pág.
37,43 MAD Cienfuegos David)

7.- EXPLICA QUÉ ES UN CONJUNTO Y LAS REGLAS QUE SE LE

APLICAN.
Conjunto es una colección como totalidad de objetos definidos y distintos de
nuestra intuición o nuestro pensamiento. Los objetos son llamados los
elementos (o miembros) del conjunto.

Se dice que el conjunto contiene a sus elementos, o bien que los elementos
pertenecen al conjunto. No se concibe lo que es un conjunto sino imaginamos
que está formado por objetos, sus elementos. De la misma manera no
imaginaria que un objeto sea un elemento, si no forma parte de un conjunto.
(pág. 46 MAD Cienfuegos David). Los conjuntos pueden expresarse de dos
maneras: por extensión y por comprensión.

Reglas a tomar en cuenta:

1. El conjunto debe estar bien definido.
2. Los elementos de un conjunto son diferentes, cada elemento es
único.
3. El orden de los elementos de un conjunto no lo afecta.
4. Para representar un conjunto generalmente se usa una letra
mayúscula.
5. Se emplean corchetes o llaves de las cueles se escriben los
elementos o se describe el conjunto por comprensión. Los
corchetes significan “el conjunto cuyos elementos son”. (pág. 46
MAD Cienfuegos David).
8. EXPLICA LAS OPERACIONES QUE SE REALIZAN SOBRE LOS
CONJUNTOS: UNIÓN DE CONJUNTOS; INTERSECCIÓN; COMPLEMENTO;
Y DIFERENCIA.
Existen cuatro tipos de operaciones fundamentales que podemos realizar en el
ámbito de los conjuntos; la unión, la intersección, el complemento y la
diferencia.
Unión de conjuntos. Dados dos conjuntos A y B se denominan unión al
conjunto constituido por aquellos elementos que pertenecen a A o a B (el
símbolo Є se lee como pertenece a) y se anota:
A ᶸB = {X, tal que X Є A o X ЄB}
Intersección de conjuntos. Dado dos conjuntos A y B se llama intersección de
ambos al conjunto formado por los elementos que pertenecen conjuntamente a
A y B, se denota:
A ᴖ B = { X, tal que X Є A y X Є B}
Complemento de un conjunto. Dado un conjunto B y un subconjunto de el A, se
llama completo del conjunto A a aquel conjunto cuyos elementos pertenece a A
pero no al conjunto A (el símbolo Є se lee como “no pertenece a”) si se refiere
esta operación no a un conjunto B sino al conjunto universal, aparece la
siguiente expresión:
A´= CA = {X s X Є U y X Є A}
Diferencia de conjuntos. La diferencia de dos conjuntos A y B es el conjunto
formado por elementos que pertenecen al conjunto A pero que no pertenece al
B y se expresa:
A-B = {X tal que X Є A y X Є > B}
Las operaciones de conjuntos y los conjuntos se pueden representar de
manera grafica por medio de superficies ilimitadas por líneas curvas cerradas
llamadas ideogramas o Diagramas de Euler Venn. (pág. 49 MAD Cienfuegos
David).

9. EXPLICA QUÉ ES UNA RAZÓN Y UNA PROPORCIÓN.

La proporcionalidad es una relación entre magnitudes medibles. Es uno de los
escasos conceptos matemáticos ampliamente difundido en la población. Esto
se debe a que es en buena medida intuitiva y de uso muy común. La
proporcionalidad directa es un caso particular de las variaciones lineales. El
factor constante de proporcionalidad puede utilizarse para expresar la relación
entre cantidades.
La razón es simplemente la comparación que se efectúa entre dos números a
través de si cociente.
3/2 es decir 3:2 (tres es a dos)
La igualdad de dos razones se llama proporción.
16/20 = 8/10 es una proporción.
10. EXPLICA QUÉ ES UNA PROPORCIÓN DIRECTA, INVERSA Y
COMPUESTA.
Proporcionalidad directa. Dadas dos cantidades, si al aumentar una
corresponde un aumento para la otra, o si al disminuir una, la otra también
disminuye, entonces esas cantidades son directamente proporcionales:
Ejemplos:
a) Si los ingresos de una persona aumentan, aumenta la cantidad de
impuesto sobre la renta que debe pagar.
b) A mayor número de días trabajados, mayor será el reparto de utilidades
de un trabajador.
Proporcionalidad inversa. Dadas dos cantidades, si a todo aumento de una
corresponde una disminución de la otra, o bien, si a toda disminución de una,
corresponde un aumento de la otra, entonces esas cantidades son
inversamente proporcionales.
Ejemplos:
a) A mayor velocidad de un automóvil, menor será el tiempo de un trayecto.
b) A mayor explotación de un yacimiento petrolero, menor será el tiempo
de duración de esa reserva.
Proporcionalidad compuesta. En aritmética, en algunas ocasiones aparecen
problemas en cuyo planteamiento de solución es necesario hacer intervenir
más de dos razones, por lo que se habla de proporciones compuesta o regla de
tres compuesta. (pág. 53 MAD Cienfuegos David)
11. EXPLICA QUÉ ES EL PORCENTAJE.
En matemáticas, un porcentaje es una forma de expresar un número como una
fracción de 100 (por ciento, que significa “de cada 100”). Es a menudo
denotado utilizando el signo porcentaje %. Por ejemplo: "treinta y dos por
ciento" se representa mediante 32 % y significa treinta y dos de cada cien.

El símbolo % es una forma estilizada de los dos ceros. Evolucionó a partir de

un símbolo similar sólo que presentaba una línea horizontal en lugar de
diagonal (c. 1650), que a su vez proviene de un símbolo que representaba "P
cento" (c. 1425).

El porcentaje es un tanto por ciento (cien unidades), por lo que se concluye que
es una cantidad que corresponde proporcionalmente a una parte de cien. (pág.
55 MAD Cienfuegos David)

12. EXPLICA QUÉ ES EL INTERÉS SIMPLE.

El concepto de interés proviene del latín interest, sustantivamente del verbo
interés, que significa importar, ser importado. Rivera Salgado define el interés
como el rendimiento de un capital. También se puede aseverar que interés o
rédito es la cantidad de dinero que se cobra o se paga por el alquiler o compra
de un bien, o por el dinero tomado en préstamo. En los bancos cobran una
cantidad llamada interés por el préstamo de cierta cantidad de dinero, por
descontar letras y intereses por el uso del dinero de personas y negociaciones,
principalmente el depositado en cuentas de ahorro o el invertido en cedulas
hipotecarias. (pág. 57 MAD Cienfuegos David)
13. EXPLICA QUÉ ES EL INTERÉS LEGAL Y CONVENCIONAL.
Se habla de interés legal cuando las partes en una operación financiera no lo
pactan y por lo tanto se tienen que considerar lo preceptuado al respecto en la
Ley. En materia civil está establecido el 9% anual (art. 2395 c.c.f.)

Será interés convencional, el que se de común acuerdo fijen los contratantes,

el cual puede ser menor o mayor al interés legal. En el Código Civil para el
Distrito Federal se prohíbe que los intereses se capitalicen y produzcan
intereses. Cuando el interés sea tan desproporcionado que haga
fundamentalmente creer que se ha abusado del apuro pecuniario, de la
inexperiencia o de la ignorancia del deudor, a petición de este el juez, teniendo
en cuenta las especiales, circunstancias del caso, podrá reducir
equitativamente el interés hasta el tipo legal.
(pág. 58 MAD Cienfuegos David)
14. EXPLICA QUÉ ES EN INTERÉS COMPUESTO.
El interés compuesto es en el que el capital de un nuevo periodo es el capital
más los intereses del periodo anterior, es decir el interés se acumula y sobre él
se paga un interés adicional. (pág. 64 MAD Cienfuegos David).

15. RESUELVA EL CUESTIONARIO DE LA PÁGINA 66 DE MATEMÁTICAS

APLICADAS AL DERECHO.
Actividad pag. 66
1.- Elabora un ensayo opinando acerca del ámbito de aplicación del interés
compuesto.

2.- Determinar el capital final sabiendo que el capital inicial es de $200,000.00

la duración tres años y el interés es del 12% anual
I=( C ) ( R ) ( T )
200,000.00 x 0.12 x 3= 72,000 + capital inicial
200,000.00 x 0.12= 24,000 x 3 = 72,000.00 mas el capital inicial R= el capital
final es de $272,000.00

3.- Determinar el interés producido por un capital de $230,000.00 prestado a

una tasa anual del 11% durante 4 años.
I=( C ) ( R ) ( T )
230,000.00 x 0.11 X 4 = R= El interés producido durante 4 años a la tasa
de interés anual del 11% es de: $101,200.00

4.- Calcular el capital final de $5,000.00 al 3% anual durante 5 años

capitalizando semestralmente.
Cn = Co x ( 1 + i)elevado a la potencia según el tiempo

5,000 x (1+0.0150) elevada a la decima potencia = R $5,802.7041

Capital interés Resultado Tiempo o periodo
5,000.00 x 1.015 = 5,075.00 1er. Semestre
5,075.00 x 1.015 = 5,151.125 2° Semestre
5,151.125 x 1.015 = 5,228.3919 3er Semestre
5,228.3919 x 1.015 = 5,306.8178 4° Semestre
5,306.8178 x 1.015 = 5,386.42 5° Semestre
5,386.42 x 1.015 = 5,467.2163 6° Semestre
5,467.2163 x 1.015 = 5,549.2246 7° Semestre
5,549.2246 x 1.015 = 5,632.4629 8° Semestre
5,632.4629 x 1.015 = 5,716.9499 9° Semestre
5,716.9499 x 1.015 = 5,802.7041 10° Semestre

5.- Determinar el importe de un préstamo, sabiendo que el capital final es de

$418,000.00 y los intereses generados son de $116,000.00
R= $418,000.00 - $116,000.00 = 302,000.00

6.- Calcular los intereses de $2,000,000.00 al 11% semestral en 15 años.

I=( C ) ( R ) ( T )
2,000, 000.00 x 0.11=220,000.00 x 30=6,600 ,000.00

2,000, 000.00x 0.22 x 15= $6,600,000.00

7.- Determinar el capital final para un capital inicial de $34,560.00 duración de 6

años y tasa del 10% anual.
I=( C ) ( R ) ( T )

$34,560.00 x 0.10 x 6= $20,736.00 mas el capital inicial = $55,296, 000.00

8.- Calcular el capital inicial que impuesto al 0.12 por uno de tasa compuesta
durante 4 años se ha convertido en $890,000.00
Co = Cn x (1+i)-n
890,000.00 x ( 1+.12)-4
890,000.00 x 0.6355 = $565,611.09 capital inicial = $565,611.09
9.- Determinar los años necesarios para que un capital colocado al 11% se
duplique.
n = log Cn – log Co
log (1+i)

log de 10,000 – log de 5000

log (1+0.11)

4-3.698970004 = 0.30103 = 0.6642 R= 6.642 años

0.045322979 0.045322979

10.- Determinar el importe de un préstamo, sabiendo que el capital final es de

$919,000.00 y los intereses generados son de $216,000.00

R= $ 919,000.00 – 216,000.00= $703.000.00

11.-Determinar el interés producido por un capital de $23,000.00 prestado a un

interés anual del 9% durante 7 años.
I= CxRxT=

$23,000.00 x 0.09 x 7 = $14,490.00

12.- Determinar la tasa a la cual ha estado impuesto un capital de $490,000.00

si el capital final al cabo de 6 años ha sido de $821,779.05

i= (Cn / Co ) 1/n-1
821,779.05 elevado al resultado ( 1 -1)
490,000.00 6

1.6771 -1= elevado al a potencia -0.8333 = 0.6499 = 64.99%

13.- Hallar el tiempo necesario para producir $135.00 con un capital de $9000
al 6% anual.
T= (I ) / ( C ) ( R)

135 = 135 = 0.25 = 3 meses

9000 x 0.06 540

14.- Cuanto tiempo deberán estar invertidos $5,000.00 al 4% acumulable por

años para convertirse en $8,0005.
n = log Cn – log Co
log (1+i)

log de 5000 – log de 8005

log (1+0.04)

3.6989 - 3.90336 = - 0.2045 = -12.0038 R= 12 años

0.017033 0.017033

15.- Cuanto tiempo tendrán que estar invertidos $42,700.00 al 7% para producir
$1,994.50 de interés.
T= (I ) / ( C ) ( R)

1994.5 = 1,994.50 =0.6673 x 12 = 8.0074 meses.

42700 x 0.07 2,989.00

16.- Determinar el tiempo que ha estado impuesto un capital de $345,000.00 si

el capital final constituido al 10.5% anual ha sido de $568,369.13
n = log Cn – log Co
log (1+i)

log de 568,369.13 – log de 345,000.00

log (1+0.105)
5.754630482 – 5.537819095 = - 0.2168 = 5 R= 5 años
0.043362278 0.043362278

Analice los contenidos del capítulo 1, de la obra de Frank Ayres, Matemáticas

Financieras, en las páginas 1, 2, 3, 6, 7, 8, 9 y 10. Resuelva y compruebe la
solución de los problemas propuestos en las páginas 13, 14 y 15 de esta obra.

Analice los contenidos de los capítulos 4, 7 y 8 de la misma obra de Frank

Ayres y resuelva y compruebe la solución los problemas propuestos en las
páginas 48, 49, 71, 72; y 78, 79
AUTOEVALUACIÓN

TEMA II

1. EXPLIQUE ¿QUÉ ES MONEDA Y QUÉ ES DINERO?

Las nociones de dinero y moneda, se usan como sinónimos.

La voz dinero deriva del latín denarius, que era una moneda de plata de la
Roma antigua que originalmente equivalía a diez ases de bronce. Se utiliza
para significar las monedas y billetes emitidos por un gobierno para que se
usen como medios de cambio por otros artículos.
La voz moneda viene del nombre Juno Menta. Moneda en sentido estricto es el
pedazo pequeño de metal, comúnmente plano y circular, autorizado por un
gobierno para que se use como dinero o sea como medio de cambio por otros
artículos, cualquier forma de dinero que se use como medio de cambio. (pág.
117 MAD Cienfuegos David).
2. EXPLIQUE ¿CUÁLES SON LAS TRES FUNCIONES DE LA MONEDA?

La Moneda cumple con al menos tres funciones:

A. Bien o instrumento representativo generalmente aceptado como medio

de cambio en pago de deudas, como reemplazo del trueque en especie.

B. Unidad abstracta de cuenta, para la medición de los valores de bienes y

servicios, precios, deuda y de contabilidad de haberes financieros.

C. Reserva o deposito de valor, de capacidad adquisitiva o de ahorro, de

parte de un ingreso que es retirado del consumo inmediato para un uso
futuro.

Asimismo, la moneda posee tres características básicas; liquidez, fungibilidad y

universalidad.

Dinero, comprende a toda unidad monetaria en curso legal dentro del sistema
pecuniario de una nación. El concepto dinero utilizado por el legislador no debe
comprenderse en el sentido restringido de moneda nacional, sino en la amplia
significación que comprende tosa unidad monetaria de uso legal dentro del
sistema pecuniario de una nación, con calidades de metal, ley, peso, cuño,
diámetro, etcétera, que le asignan a un valor definido, de suerte que el dólar
cumple con esas características, será una especie del genero del dinero. (pág.
121 MAD Cienfuegos David).
3.- EXPLIQUE ¿QUÉ ES INFLACIÓN; DEPRECIACIÓN; TASA DE
INFLACIÓN; HIPERINFLACIÓN; INFLACIÓN GALOPANTE; E INFLACIÓN
MODERADA?
La depreciación es una reducción del valor de un activo. Así la devaluación es
la depreciación de una moneda.

La inflación, es una baja de valor del dinero debido al alza de precios, suele
caracterizarse cono el continuó persistente y generalizado aumento de los
precios.

Tasa de inflación, es el aumento anual porcentual de nivel general de precios,

medido generalmente por un índice nacional de los precios al consumidor.

Hiperinflación, inflación tan grave que el público trata de deshacerse de su

efectivo antes de que los precios hayan subido más y el dinero haya perdido
totalmente su valor.

Inflación galopante, es una tasa de 50, 100 o 200% de aumento anual.

Inflación moderada, aumento del nivel de precios que no distorsiona

gravemente los precios relativos a las rentas. (pág. 122 MAD Cienfuegos
David).
4.- EXPLIQUE ¿QUÉ ES LA ACTUALIZACIÓN?
La actualización es un ajuste de valores a efecto de poder tomar decisiones de
carácter monetario, contable o legal. Esta actualización, con frecuencia se
realiza a través de dos métodos, el primero consiste en un sistema cuya
aplicación a un monto determinado de dinero lo que se puede hacer hoy se
puede realizar en el futuro, el segundo es un sistema mediante el cual se
determinan la desvalorización que ha sufrido la inversión. (pág. 124 MAD
Cienfuegos David).
5.- EXPLIQUE ¿QUÉ ES EL ÍNDICE NACIONAL DE PRECIOS AL
CONSUMIDOR Y CUÁL SU FINALIDAD?
El Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) es un indicador económico
diseñado específicamente para medir el cambio promedio de los precios en el
tiempo, mediante una canasta ponderada de bienes y servicios representativa
del consumo de las familias urbanas de México.

Dada la gran importancia que tiene el gasto familiar en el gasto agregado de la

economía, las variaciones del INPC se consideran una buena aproximación de
las variaciones de los precios de los bienes y servicios comerciados en el país.
De ahí que el INPC sea el indicador oficial de la inflación en México.

En los índices de precios al consumidor se expresan las proporciones de las

variaciones de los precios de varios productos básicos, durante un periodo
determinado, en el caso concreto, durante un mes.

En México el sistema de Índice nacional de Precios de Consumidor (INPC), de

acuerdo con el Banco de México, recopilaba durante cada mes 140
cotizaciones directas en 35 ciudades, sobre los precios de aproximadamente
1200 artículos y servicios específicos. Los promedios de dichos bienes y
servicios, que forman la canasta de Índice General en cada una de las
ciudades y a escala nacional. Actualmente son 170,000 precios recolectados
en las cotizaciones, 46 ciudades muestreadas y 313 los productos genéricos.
(pág. 124 MAD Cienfuegos David).
6.- EXPLIQUE ¿QUÉ ES EL FACTOR DE AJUSTE MENSUAL; DE PERIODO;
Y FACTOR DE ACTUALIZACIÓN?
A la actualización se le suele conocer, también como corrección monetaria,
reexpresión, etc. En la legislación mexicana la actualización está contemplada
en diversos ordenamientos, siendo las principales disposiciones las contenidas
en la Ley del Impuesto Sobre la Renta y su reglamento.

Los principales factores utilizados en México en los procesos de actualización

son:

 Factor de ajuste mensual.

 Factor de ajuste de periodo.

 Factor de actualización.

A partir de estos factores se derivan otros, de cuando al objeto que se

persigue, así encontramos los factores de actualización de las depreciaciones,
factor de actualización de depreciación en caso de pérdidas de bines, factor de
actualización de la deducción inmediata aplicada a resultado fiscal, factor de
actualización de amortización, factor de actualización de multas por
infracciones, etcétera. (pág. 140 MAD Cienfuegos David).
7.- EXPLIQUE EL PROCEDIMIENTO PARA LA ACTUALIZACIÓN
El artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación establece que cuando se
actualice una cantidad, en caso de que el INPC del mes anterior al más
reciente del período por el que se está actualizando no haya sido publicado por
el Banco de México, la actualización de que se trate se realizará aplicando el
último índice mensual publicado. Así mismo, establece que las contribuciones,
los aprovechamientos, así como las devoluciones a cargo del fisco federal, no
se actualizarán por fracciones de mes.

Articulo 7. Cuando esta ley prevenga el ajuste o la actualización de los valores

de bienes u operaciones que por el trascurso del tiempo y con motivo de los
cambios de los precios en el país han variado, se aplicara los siguientes
factores:

I. Para calcular la modificación en el valor de los bienes y operaciones en

un periodo se utiliza el factor de ajuste que corresponda conforme a los
siguientes:

(Factor de Ajuste Mensual)

 a) Cuando el periodo sea de un mes, se utilizara el factor de ajuste
mensual que se obtendrá restando la unidad de cociente que
resulte de dividir el índice nacional de precios al consumidor del
mes de que se trate, entre el mencionado índice al mes inmediato
anterior.

(Factor de Ajuste de Periodo)

b) Cuando el periodo se mayor de un se utilizara el factor de ajuste

que se obtendrá restado la unidad de cociente que resulte de
dividir el índice nacional de precios al consumidor del mes más
reciente del período entre el citado índice correspondiente al mes
antiguo de dicho periodo.

(Factor de Actualización)

II. Para determinar el valor de un bien o de una operación al termino de un

periodo, se utilizara el factor de actualización que se obtendrá dividiendo
el índice nacional de precios al consumidor del mes más reciente del
periodo, entre el citado índice correspondiente al mes más antiguo de
dicho periodo.

De lo anterior podemos deducir cada una de las formulas que corresponden a

estos factores, y que a continuación detallamos:

FA =INPC mes más reciente del periodo o mes de que se trate -1

INPC mes anterior.

En donde:

FAM = factor de ajuste mensual.

INPC = Índice Nacional de Precios al consumidor.

1.

FAP = INPC mes más reciente del periodo -1

INPC mes más antiguo del periodo

En donde:

FAP = Factor de ajuste de periodo.

INPC = Índice Nacional de Precios al Consumidor.

 2.

FA = INPC mes más reciente del periodo

INPC mes más antiguo del periodo

En donde:

FA = Factor de actualización.

INPC = Índice Nacional de Precios al Consumidor.

(pág. 142 MAD Cienfuegos David).

8.- ANALICE ALGUNOS CÁLCULOS PARA OPERACIONES JURÍDICAS EN
PARTICULAR, EN ORDENAMIENTOS VIGENTES.
Se aplican en ordenamiento que contemplan la actualización de valores.
Tenemos por ejemplo, la Ley del Seguro Social, que entro en vigor en toda la
república el día primero de julio de 1997, algunos de los numerales que hacen
referencia a la actualización de valores son: 68, 106 fracción III, 141, 145, 157
fracción I, 164 fracción I, 168 fracción IV, 170.

Los ordenamientos que aplican procesos de actualización a efecto de mantener

en valor constante las cantidades por ellos establecidas.

Un ejemplo es la Ley de orgánica del Tribunal Superior de Justicia del D. F:

contenía indicaciones de procedimientos de actualización para las cantidades.
(pág. 1146 MAD Cienfuegos David).
9.-RESUELVA EL CUESTIONARIO DE LAS PÁGINAS 148,149 Y 150 DE LA
OBRA DE DAVID CIENFUEGOS.
Falta hacer los ejercicios correspondientes.

AUTOEVALUACIÓN

TEMA III

1. DEFINA ¿QUÉ ES LA CONTABILIDAD?

Gertz Manero define la contabilidad como la historia financiera de una unidad económica, o
bien, como la disciplina que tiene por objeto llevar la historia financiera de una unidad
económica, y que procura brindar una información financiera del patrimonio que se
contabiliza.
Para Márquez Licona la contabilidad es un registro metódico de las operaciones de una
empresa.

Lara Flores la define como la disciplina que enseña las normas y los procedimientos para
ordenar, analizar y registrar las operaciones practicada por las unidades económicas
constituida por un solo individuo o bajo la forma de sociedades mercantiles o civiles.

(pág. 92 MAD Cienfuegos David).

2. DIGA ¿QUÉ ES INFORMACIÓN FINANCIERA?

Son todos aquellos datos y cifras que se sacan de los estados financieros, para todas las
personas a quienes les intereses, ya sean externas o internas en relación a la empresa.

Una definición más amplia abarca el conjunto de datos, estadísticas, informes, de la actividad
relativa a las finanzas, al dinero liquido que posee las empresa públicas o privadas, a la
hacienda pública, estos datos son importantes parta los propietarios, socios, accionistas,
etcétera, ya que les permite saber si los recursos invertidos en la empresa han sido bien
administrados y si han producido resultados.

Al Estado también le interesa dicha información para saber cuál será la base para el pago de
los impuestos respectivos. También es útil a los acreedores, ya que les sirve para conceder
créditos que se alcancen a garantizar por los recursos de la empresa. (pág. 93 MAD
Cienfuegos David).

3.- ENUNCIE LAS CARACTERÍSTICAS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA.

La información financiera por ser básica para la toma de decisiones de los propietarios y
directivos de las entidades cantables y demás usuarios debe cumplir con determinadas
características:

1) Debe de ser clara y congruente para poder ser asimilada de manera fácil y ágil por los
usuarios.

2) Ser comparable, objetiva, verificable y neutral, respecto de los datos o elementos que
mide o informa.

3) Ser oportuna en la épocas que se requieran y,

4) Ser relevante, especificar los elementos informativos que trata de comunicar.

(pág. 93,94 MAD Cienfuegos David).

4.- ENUNCIE LOS PRINCIPALES ASPECTOS POR LOS CUALES ES IMPORTANTE LA

CONTABILIDAD.

La información financiera comprende aspectos tales como:

a) Conocimiento de los recursos, deudas patrimonio, gastos y productos de una entidad

contable y sus respectivos importes en fechas o períodos determinados.

b) Precio del dinero (costo de usarlos, el pago de intereses),

c) Conocimiento de las características y valor de los diversos instrumentos de inversión

como: acciones, Cetes, Petrobonos, obligaciones, etcétera.
 d) Noticias de sucesos económicos nacionales y mundiales que afecten o pueden llegar
a hacerlo, la obtención y/o aplicación de los recursos (dinero principalmente) (pág. 94
MAD Cienfuegos David).

5.- EXPLIQUE EL TÉRMINO CAPITAL.

El término capital tiene diversos significados, según el punto de vista:

A. En económica se considera el capital como uno de los factores de la producción que

son los siguientes: tierra, ose a todos los recursos naturales que se convierten en
valor de usos o satisfactores de las necesidades humanas; Trabajo, ose el esfuerzo
humano para convertir los recursos naturales en satisfactorias. Capital, constituido
por el conjunto de elementos que en ayuda del trabajo convierten en valores en
valores de usos los recursos naturales, como por ejemplo, dentó del factor capital de
considerarse principales el dinero, las como la maquinaria, etc. Organización, ose la
técnica e que se basna las actividades del empresario para coordinar los tres
elementos citados anteriormente, con fines de producción. Cada uno de los
propietarios de estos elementos obtiene como rendimiento de su empleo. Por la
tierra o recursos naturales, el precio de venta o arrendamiento, por el trabajo,
remuneración en forma de salario, por el capital, cobro de intereses y por la
organización, la percepción de utilidades. Lara Flores lo llama capital económico y
está representado por el conjuntó de bienes necesarios para producir la riqueza.
B. En finanzas, capital es toda la inversión que se hace con fines lucrativos, o bien sea
para la producción de bienes y servicios, compraventa de ellos, o simplemente
prestando dinero para percibir interese. Lara Flores lo denomina capital financiero y
es el dinero que se invierte para que ´produzca una renta o un interés.

C. En contabilidad, capital es el conjunto de bienes invertidos por el empresario en el

negocio, que viene a ser la diferencia entre su Activo y su Pasivo. Está integrado por
las aportaciones de los socios que constituyen el capital social, por las reservas de
capital o superávit y por las utilidades obtenidas que no se han aplicado. Lara Flores
lo llama capital contable y menciona que es la diferencia aritmética entre el valor de
tosas las propiedades de la empresa y el total de sus deudas. También es
denominado capital líquido, capital propio, capital neto o patrimonio. Por su parte
García Rodríguez señala que el capital de una empresa se puede considerar como
una forma de pasivo, pues aunque es el capital social de la empresa, son dos
personalidades distintas, la de los socios o accionistas y de la empresa misma y
llegado el momento de una liquidación se tendrá que cubrir lo adeudado; tanto a los
acreedores, proveedores, etcétera, como a los accionistas. (pág. 95 MAD Cienfuegos
David).

6.- EXPLIQUE LOS TÉRMINOS ACTIVO Y PASIVO.

Activo y pasivo. Para establecer un negocio se requieren invertir y poner en movimiento un
conjunto de valores de diferentes clases, tales como efectivo, mercancías, maquinaria, etc.
También con motivo de ese movimiento, pueden existir adeudos a favor del empresario,
constituyendo su conjunto el monto de su activo. Por lo tanto El activo es todo aquello que
posee en propiedad el empresario o le deben. El activo es el término contable con el cual se
designa los valores que posee una persona, asociación o empresa. Normalmente en los
negocios tales activos están forma de terrenos, plantas, inventario de equipo, gastos
pagados con anticipación, efectivo, cuentas por cobrar, etcétera. Excepcionalmente, las
empresas también listan conceptos tales como investigación y desarrollo o desarrollo de
llave como Activo, ya que si la propiedad de tales bienes intangibles fuera trasferida a otra
persona, esperaría tener que pagar un precio por ellos. Esta figura representa todos los
bienes materiales créditos y derechos que son propiedad de la persona, sociedad,
corporación, asociación o de una empresa cualquiera.

Activo: Cualquier cosa con valor comercial, de cambio poseída por un individuo o entidad.
Pasivo: Los fondos que debe un banco. El pasivo más grande para un banco son los depósitos
de sus clientes. (pág. 96 MAD Cienfuegos David).
7.- HAGA UNA SINTESIS DE LA CLASIFICACION DEL ACTIVO Y DEL PASIVO.

El activo puede clasificarse en tres grandes grupos:

ACTIVO CIRCULANTE; Esta formado por los valores en cuya rotación se basan las actividades
del empresario, originando resultados positivos o negativos. Entre ellos se encuentran
principalmente el efectivo y las mercancías.

ACTIVO FIJO. Está formado por los bienes que no se emplean en las transacciones, por se
necesitan como base fundamental para la existencia del negocio, tales bienes pueden ser
edificios, mobiliario y equipo, maquinaria (se es fabricante). El activo fijo se puede definir
como los bienes y derechos que tienen cierta pertenencia o fijeza.

ACTIVO DIFERIDO. Son aquellas erogaciones que en el transcurso del tiempo se convierten
en gastos, pero que por el momento tienen un verdadero valor, que en caso de venta del
negocio puede recuperarse.

En la misma forma que el activo el pasivo también está formado por tres grupos.

EL PASIVO CIRCULANTE. Son todas aquellas deudas del empresario que provienen de
compras o préstamos que deben rembolsarse a corto plazo comúnmente dentro de un ano
como límite.

PASIVO FIJO. Se agrupan todas aquellas deudas que se contraen para ser inversiones en el
negocio con el fin de fortalecerlo, y que tiene vencimiento a plazo mayor a un ano.

PASIVO DIFERIDO. Son los p[productos cobrados por anticipado. Paralelamente a los cargos
diferidos existen los créditos diferidos, pues si a su vez la empresa cubre el alquiler de un
edificio, adelantando por varios anos, hasta que no transcurran estos, y se mantenga el
contrato de arrendamiento. (pág. 97,98 MAD Cienfuegos David).

8. DIGA ¿QUÉ SON LOS ESTADOS FINANCIEROS?

Estados financieros. Son los documentos contables que muestran la situación financiera de la
empresa en una fecha determinada; o bien los movimientos efectuados en un período, entre
los mas importante tenemos el Balance General, el Balance General Comparativo, el Estado
de Resultados (de pérdidas y ganancias), el Estado de cambios en la situación financiera, el
estado de modificaciones en el capital contable, el estado de origen y aplicación de recursos
y el Estado de aplicación de fondos. (pág. 102 MAD Cienfuegos David).

9. EXPLIQUE ¿QUÉ ES EL BALANCE GENERAL; EL BALANCE GENERAL COMPARATIVO; EL

ESTADO DE RESULTADOS?
El Balance General. Es el documento que muestra la situación financiera de un negocio en
determinada fecha mediante la exposición de su Activo, pasivo y capital.
El Balance General Comparativo es el estado financiero en el que se comparan diferentes
elementos que lo integran en relación con uno o más periodos.
El Estado de Resultados es el documento en el cual se trata de determinar el monto por el
cual los ingresos contables superan a los gastos contables. (pág. 102,103 MAD Cienfuegos
David).

10. EXPLIQUE ¿QUÉ ES EL ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA?

El estado de cambios en la situación financiera es el estado que presenta en forma

condensada y comprensible la información sobre el manejo de recursos financieros de la
empresa.

Su nombre en inglés es statement of changes in financial position. Básicamente informa

sobre la obtención y disposición de recursos financieros en un periodo determinando, de está
amanera se analizan los cambios habidos en la situación financiera de las entidades
contables. (pág. 104 MAD Cienfuegos David).
11. EXPLIQUE ¿QUÉ ES EL ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE RECURSOS?

El estado de origen y aplicación de recursos es el estado que muestra el origen de los

recursos, constituido por disminuciones al activo, aumento al pasivo y aumentos al capital
(ingresos o productos). También muestra la aplicación dada a los recursos obtenidos, o sea si
estos se han empleado en aumentos al activo, disminuciones al pasivo y disminuciones al
capital (egresos y gastos)

El principal objetivo es mostrar, en un determinado periodo, cual ha sido el origen de los

recursos con que ha contado la empresa y que aplicaciones se les ha dado, lo que hace
esencialmente dinámico. (pág. 104 MAD Cienfuegos David).

12. EXPLIQUE ¿QUÉ ES EL ESTADO DE APLICACIÓN DE FONDOS?

El estado de aplicación de fondos es el documento que nos muestra los recursos pecuniarios
obtenidos por una empresa durante cierto periodo, y aplicación dada a los mismos.

Su nombre en ingles es statement of funds recived and applied.

13. ENUNCIE LAS RECOMENDACIONES A OBSERVAR EN LA ELABORACIÓN DE ESTADOS

FINANCIEROS.

Recomendaciones a observar en la elaboración de estados financieros.

1) Los estados financieros que se elaboren deben de reflejar solo la situación de la

empresa; no deben incluir información relativa a la situación particular de los socios,
ni tampoco considerar información de otras empresas en la que los socios también
tengan participación.

2) La información que sirva de base para elaborar los estados financieros debe
comprender solo la que se haya generado en el periodo de interés (mes, trimestre,
semestre o año).

3) Las adquisiciones de activo (materia prima, maquinaría etcétera) deben registrarse

con el costo de adquisición.

4) Por ningún motivo debe considera eventos que haya ocurrido en periodos distintos, o
comprender información relativa a periodos mayores de un año.

5) Deben registrarse las operaciones en el momento en que se realicen. No debe

posponerse su registro para una fecha posterior, porque podría omitirse y por tanto
la información financiera que obtenga no será válida. (pág. 105 MAD Cienfuegos
David).

14. EXPLIQUE ¿QUÉ ES LA CUENTA?

La cuenta es el medio que se usa para el registro ordenado y clasificado de las operaciones
de una empresa o entidad contable. Es el documento, en forma de “T”, en el cual se escribe
la historia de las operaciones de una empresa en términos monetarios y de acuerdo a cada
uno de los elementos que integran el activo, pasivo y capital. (pág. 10105 MAD Cienfuegos
David).

15. EXPLIQUE ¿QUÉ ES LA ENTIDAD CONTABLE?

La entidad contable es una unidad contable, es decir un conjunto de recursos materiales y

humanos para la consecuencia de fines determinados. (pág. 106 MAD Cienfuegos David).

16. EXPLIQUE ¿QUÉ ES EMPRESA?

La empresa, desde el punto de vista económico, es una unidad económica, constituida por un
conjunto de elementos materiales y humanos para la consecuencia de determinados fines.
Desde un punto de vista jurídico, la empresa es una unidad jurídica de destino, de un
conjunto de cosas económicamente coordinadas. Desde el punto de vista contable es un
negocio en funciones. (pág. 106 MAD Cienfuegos David).

17. EXPLIQUE LA DIFERENCIA ENTRE EMPRESA PÚBLICA Y PRIVADA.

Asimismo, tenemos que distinguir entre empresa pública y empresa privada. La empresa
privada es aquella entidad cuyo fin esencial es obtener ganancias y utilidades, por tanto, su
fin principal es el lucro comercia, pueden ser nacionales o extranjeras. Empresas públicas
son aquellas entidades en las que existe una participación mayoritaria o minoritaria del
Estado; y que puede o no estar sujeta a control presupuestal. Esta empresa pública puede o
no tener un fin lucrativo.

 Empresa Privada: Es el conjunto de actividades empresariales de los particulares.

 Empresa Pública: Es la creada y sostenida por el poder público.

18. DEFINA ¿QUÉ ES CONTADOR?

Respecto del contador, y remitiéndonos a Lara Flores, se debe mencionar que la empresa o
entidad contable requiere para su buen funcionamiento de los servicios del contador, por ser
este la persona capaz de estructurar el sistema de procesamiento de operaciones más
adecuados que proporcione la información financiera confiable para tomar a tiempo las
decisiones más acertadas. (pág. 106 MAD Cienfuegos David).

19. EXPLIQUE LAS CONSECUENCIAS JURÍDICAS DE LA CONTABILIDAD.

Gertz Manero señala que debe entenderse por Derecho Contable al orden normativo que se
ocupa de la técnica contable, con objeto que el informe financiero que esta brinda, lo auxilie
en el logro de sus fines.

Para el autor en comento tal conjunto de normas legales que regulan la técnica contable
constituyen una rama propia y particular del derecho, en virtud de la unidad que da un tema
común; la técnica contable, sobre una amplia y enjundiosa doctrina, así como docencia que
se ocupa del original del derecho privado mercantil, en el ámbito del derecho público del
administrativo y particularmente autónomo del derecho fiscal. Por lo anterior se puede
hablar con propiedad de un derecho contable, o se dé un orden normativo institucional que
se ocupa de la técnica contable.

El mismo autor señala que la contabilidad como técnica informativa financiera, ha sido una
media prueba idónea en el campo de derecho desde sus orígenes.

La técnica contable se ha convertido en el instrumento más socorrido para precisar los

créditos fiscales y la satisfacción de los mismo en beneficio del erario; otras ramas del
derecho (penal, laboral, civil, etcétera) se han auxiliado de la técnica contable en el logro de
sus objetivos a través de legislación expresa sobre la técnica contable. (pág. 107 MAD
Cienfuegos David).

20. EXPLIQUE LA RELACIÓN DE LAS MATEMÁTICAS Y LA CONTABILIDAD.

La matemática y la contabilidad tienen una estrecha relación. La contabilidad depende de los
elementos matemáticos para existir; los números, las operaciones matemáticas, los
principios matemáticos, constituyen el sustratum práctico que permite la realización de toda
la teoría contable. Es probable que si el hombre no conociere las matemáticas tampoco
utilizaría la contabilidad. (pág. 111 MAD Cienfuegos David).

21.- RESUELVA EL CUESTIONARIO DE LAS PÁGINAS 112-116 DE LA OBRA DE DAVID

CIENFUEGOS.
FALTA HACER LOS EJERCICIOS CORRESPONDIENTES.