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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA


MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA (MED)
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
CENTRO OPERATIVO QUITO

MÓDULO VIII:
“EL CONTROL DE GESTIÓN DE LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS Y
PROTECCIÓN DE LOS RECURSOS PÚBLICOS”

MOMENTO UNO:
CONTROL GUBERNAMENTAL Y AUDITORÍA DE GESTIÓN

DOCENTE:
LIC. NATALIA LARGO

INTEGRANTES:
BERTHA GREFA
LUIS CUENCA

PERIODO ACADÉMICO:
MARZO – JULIO 2011

LUGAR Y FECHA:
ARCHIDONA, 10 DE ABRIL DE 2011
ACTIVIDAD DOS:
INFORME DE INVESTIGACIÓN

Apoyo Teórico:
Manual de Auditoría de Gestión, págs. 129- 152

ESTRATEGIA METODOLÓGICA
1. Visitar una entidad pública de la localidad, donde pueda obtener información para
elaborar la Fase I de la Auditoría de Gestión: Conocimiento Preliminar, tome en
cuenta que para el desarrollo debe escoger una actividad.
2. El informe elaborado contendrá los siguientes elementos:
• Visita preliminar: donde pueda obtener información sobre aspectos
generales de la entidad (Ubicación, actividad, beneficios, unidades,
trabajadores, empleados, organigrama funcional, base legal,
financiamiento y presupuesto, plan estratégico)
• Revisión archivo papeles de trabajo: en caso de que se haya
desarrollado una auditoría de gestión anterior.
• Determinar indicadores: Pueden ser de compras, de eficiencia, de
aprendizaje. Pero solamente deberá escoger un indicador
• Detectar el FODA: En base a factores internos y externos de la entidad,
elaborar la matriz FODA.
• Evaluación del Sistema de Control Interno: Identificar las situaciones
positivas y negativas.
• Definición de objetivo y estrategia de auditoría
“EXAMEN ESPECIAL A LA DIRECCIÓN
FINANCIERA DEL GOBIERNO MUNICIPAL DE
ARCHIDONA, DEL CANTÓN ARCHIDONA, PERÍODO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010.”
HI

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GOBIERNO MUNICIPAL DE ARCHIDONA


EXAMEN ESPECIAL
HOJA DE ÍNDICES
PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2010
ÍNDICE PAPELES DE TRABAJO
A–1 Visita previa y conocimiento de la entidad
A – 1.1 Información básica del conocimiento de la entidad
A – 1.2 Resultados de la evaluación preliminar de la estructura de
control interno
A – 1.3 Componentes identificados en la entidad
A–2 Planificación del trabajo
A – 2.1 Memorando de planificación
A – 2.2 Informe de la auditoria anterior
A – 2.3 Informe de auditores internos
A – 2.4 Memorando con sugerencias para la próxima auditoria
A–3 Notas importantes
A – 3.1 Notas recordatorias o guías de auditoria
A – 3.2 Notas del auditor sobre asuntos pendientes
A–4 Revisión de papeles de trabajo
A – 4.1 Guía para la revisión de papeles de trabajo
A – 4.2 Hojas de supervisión
A – 4.3 Hojas de revisión del jefe de equipo
A–5 Información importante de la entidad
A – 5.1 Contingencias
A – 5.2 Problemas Legales y judiciales vigentes
A – 5.3 Actas y otros documentos de interés
A – 5.4 Correspondencia relacionada con la entidad
A–6 Conocimiento parcial de resultados
A – 6.1 Global de la entidad
A – 6.2 Puntos de vista de la entidad
A – 6.3 Actas de reuniones de trabajo
A–7 Equipo multidisciplinario y presupuestos de tiempo
A – 7.1 Nomina del equipo multidisciplinario
A – 7.2 Distribución de trabajo
A – 7.3 Reportes detallados y resúmenes de tiempo
A–8 Información financiera del periodo examinado
A – 8.1 Estados financieros preparados por el periodo examinado
A – 8.2 Información presupuestaria
A – 8.3 Resultados del análisis financiero y evaluación
presupuestaria
OT Orden de Trabajo
HA Hoja de Anexos
HI Hoja de Índices
HM Hoja de Marcas
ELABORADO POR: SUPERVISADO POR: FECHA:
HM
B.G.Y L.C. H.R. 10 de Abril del 2011
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EXAMEN ESPECIAL
HOJA DE MARCAS
PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2010
SIMBOLO SIGNIFICADO

Ligado

Comparado

Observado

Rastreado

Indagado

Analizado

Conciliado

Circularizado

Sin respuesta

Confirmaciones, respuesta afirmativa

Confirmaciones, respuesta negativa

Comprobado

Cálculos

Inspeccionado

Notas explicativas
ELABORADO POR: SUPERVISADO POR: FECHA:
OT
B.G.Y L.C. H.R. 10 de Abril del 2011
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ORDEN DE TRABAJO

Of. Nº 001
Archidona, 11 de abril de 2011

Señor
Luis Cuenca
JEFE DE EQUIPO
Ciudad

De mi consideración

Por medio del presente me dirijo a usted con el objeto de disponer, proceda a la realización
del Examen Especial a la Dirección Financiera del Gobierno Municipal de Archidona, del
Cantón Archidona, período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010, para lo cual designo
a usted como Jefe de Equipo y a las señora Bertha Grefa en calidad de auditor operativo, la
suscrita Docente como supervisor.

Los Objetivos del Examen Especial estarán dirigidos a:

 Efectuar la Auditoría de Gestión a los Procesos de Presupuesto, Contabilidad y


Tesorería de la Dirección Financiera del Municipio de Rumiñahui.
 Determinar si los controles implantados en la institución son efectivos y aseguran
razonablemente el desarrollo eficiente de las actividades y operaciones, a través de la
utilización de indicadores de gestión.
 Identificar las áreas críticas existentes, en cada una de las Dependencias de la
Dirección Financiera.
 Determinar si los objetivos y metas propuestas han sido logrados por la Institución.
 Evaluar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias aplicables a
operaciones gubernamentales, además de los planes, normas y procedimientos internos
establecidos.

El tiempo de duración del presente trabajo es de 90 días calendario y concluido el mismo se


servirá presentar el informe respectivo.

Los resultados se harán conocer mediante el informe de Examen Especial que contendrá
comentarios, conclusiones y recomendaciones

Atentamente

Lic. Natalia Largo A–


SUPERVISOR 1.1

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EXAMEN ESPECIAL
CONOCIMIENTO PRELIMINAR
PERÍODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DEL DICIEMBRE DE 2010

1. INFORMACIÓN GENERAL
• Nombre de la Entidad: Gobierno Municipal de Archidona
• Dirección: Av. Napo y Amazonas
• Teléfono: 062 – 889 – 235
• Horario de atención: 8am a 12pm y 13pm a 17pm
2. UBICACIÓN Y LÍMITES
Nuestro cantón forma parte de la provincia de Napo, tiene 3.039,2 Km2. Su altitud varia
entre los 613 y los 4294 metros sobre el nivel del mar con una temperatura que oscila
entre los 18 y 30 grados centígrados; su clima es cálido húmedo.
Archidona, limita al norte con el cantón Quijos, al sur con el cantón Tena; al este con los
cantones Loreto y Tena y al oeste con las provincias de Cotopaxi y Pichincha.

3. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU BASE LEGAL


3.1. BASE LEGAL
El cantón Archidona, fue creado mediante Decreto Legislativo Nº 61 el 21 de Abril de
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1981, publicado en el Registro Oficial Nº 427 del 27 del mismo mes y año.
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EXAMEN ESPECIAL
CONOCIMIENTO PRELIMINAR
PERÍODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DEL DICIEMBRE DE 2010

3.2. PRINCIPALES DISPOSICIONES LEGALES


• Constitución Política de la Republica del Ecuador
• Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado
• Ley Orgánica de Régimen Municipal
• Ley de Regulación Económica y Control del Gasto Publico
• Ley de Presupuestos del Sector Publico
• Normativa del Sistema de Administración Financiera del MEF.
• Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos del Sector Publico.
• Ordenanzas Municipales
• Reglamento del Presupuesto Participativo
• Resoluciones de Concejo
3.3. MISIÓN, VISIÓN Y OBJETIVOS INSTITUCIONALES
3.3.1. MISIÓN.- Contribuir al bienestar de la sociedad del Cantón y fortalecer su economía
a través de la dotación, desarrollo y conservación de la infraestructura vial, servicios
de alcantarillado, agua potable, salud, higiene, saneamiento ambiental, seguridad
ciudadana, educación, cultura y demás servicios municipales. Su acción se sujetará a
las políticas, estrategias y objetivos del plan de desarrollo del Gobierno Municipal.
3.3.2. VISIÓN.- El Gobierno Municipal de Archidona será una institución líder en la
prestación de servicios públicos a la comunidad del Cantón, que goce de prestigio,
confianza y credibilidad por la calidad de sus servicios y por la seguridad laboral que
brinda a sus empleados. Se caracterizará por ser una Institución en desarrollo y
mejoramiento continúo, por su flexibilidad para adaptarse a los cambios del entorno,
por el incremento permanente de su productividad, por el trabajo en equipo, por la
comunicación efectiva en todos los niveles y áreas de la organización; y, por su
preocupación permanente por lograr la satisfacción de las necesidades de la
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comunidad, sustentado bajo la premisa del deber- derecho que tienen los ciudadanos.
1.1

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GOBIERNO MUNICIPAL DE ARCHIDONA
EXAMEN ESPECIAL
CONOCIMIENTO PRELIMINAR
PERÍODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DEL DICIEMBRE DE 2010

3.3.3. OBJETIVOS
• Elaborar los planes, programas y proyectos municipales, en base de los estudios y
evaluación técnicos, económicos, ambientales y sociales necesarios que los
justifiquen de manera adecuada.
• Lograr y asegurar la dotación y desarrollo permanente de la infraestructura vial,
servicios de alcantarillado, agua potable, saneamiento ambiental, seguridad
ciudadana, educación, cultura, salud, higiene y demás servicios municipales,
coordinando sus esfuerzos con el Consejo Provincial de Napo y demás organismos
de desarrollo regional.
• Planificar, coordinar y controlar las acciones que en el ámbito local le corresponde
a la Municipalidad.
• Gestionar y concretar fuentes de financiamiento internas y externas, que permitan
la aplicación de las políticas, estrategias, programas y proyectos municipales.
• Impulsar alianzas estratégicas con organismos públicos y privados, que garanticen
los espacios de concertación y cogestión.
• Modernizar, adecuadamente, sus operaciones y servicios, en base de la legislación
vigente y la aplicación de procesos de desconcentración y descentralización.
• Incrementar los niveles de productividad y calidad, en la utilización de los
recursos y medios disponibles.
• Aportar al bienestar integral de la sociedad del Cantón.
• Aportar al fortalecimiento de la economía nacional, con sujeción a los planes de
desarrollo de la Municipalidad.
• Formular políticas de comunicación transparentes, que fortalezcan la imagen
institucional y permitan la incorporación de las demandas ciudadanas.

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GOBIERNO MUNICIPAL DE ARCHIDONA
EXAMEN ESPECIAL
CONOCIMIENTO PRELIMINAR
PERÍODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DEL DICIEMBRE DE 2010

3.4. PRINCIPALES ACTIVIDADES


• Procurar el bienestar material y social de la colectividad y contribuir al fomento y
protección de los intereses locales.
• Planificar e impulsar el desarrollo físico del cantón y sus áreas urbanas y rurales.
• Acrecentar el espíritu de nacionalidad, el civismo y la confraternidad de los
asociados, para lograr el creciente progreso y la indisoluble unidad de la Nación.
3.5. FUNCIONARIOS PRINCIPALES POR ÁREAS RELEVANTES
NOMBRES CARGO
Sr. José Toapanta Alcalde
Ing. Fausto García
Egdo. Pedro Tanguila
Sr. Rafael Shiguango Concejales
Sr. Telmo Arellano
Prof. Bertha Grefa
Ing. Juan Marañón Director de Obras
Publicas
Ing. Wilfrido Morales Director Financiero
Dr. Klever Salazar Director Administrativo
Lic. Oswaldo Bravo Secretario General
Arq. Edgar Guerron Jefe de Planificación
Lic. Fernando Moya Jefe de Catastros
Sr. Washington Cruz Jefe de Personal
Sr. Wimper Dalgo Comisario Municipal
Sr. Carlos Mantilla Tesorero Municipal
Tlga. Diana Oñate Jefa de Rentas
Lic. Domingo Mena Jefe de Recaudación
Ing. Beccquer Llori Jefe de Sistemas
Lic. Klever Rosales Contador General
Sr. Eusebio Shiguango Jefe de Presupuesto
Prof. Ángel Palma Director de la U.D.S.
Dr. Wilmer Suárez Procurador Sindico

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EXAMEN ESPECIAL
CONOCIMIENTO PRELIMINAR
PERÍODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DEL DICIEMBRE DE 2010

3.6. NÓMINA DE LOS EMPLEADOS QUE LABORAN EN EL GOBIERNO


MUNICIPAL DE ARCHIDONA (GMA)

ADMINISTRACIÓN GENERAL FUNCIÓN TÍTULO


1 JOSE TOAPANTA BASTIDAS ALCALDE
2 LUIS OSWALDO BRAVO CISNEROS SECRETARIO DEL CONCEJO 2 EGRESADO
3 KENYA DEYDAMIA GUERRERO DIAZ PROSECRETARIA DE CONCEJO M. TECN. SECRE.
4 LUPE HERMELINDA TANGUILA ALVARADO TEC. EN ARCHIVO TECN. SECRE.
5 WASHINGTON ALONZO CRUZ RAMIREZ JEFE PERSONAL BACHILLER
6 ROCIO DEL CARMEN COBA YUMBO ASISTENTE DE PERSONAL TECN. SECRE.
7 INES ATILA OTERO RON RECEPCIONISTA BACH. CONT.
8 ARMANDO BECKER LLORI OTERO ANALISTA PROG. DE SISTEMAS 2 ING. SISTEMAS
9 VENTURA ALBERTO SHIGUANGO TUNAY INSP. AUX. SIRV. .MUNICIP. 2
10 BERTHA MARINA ORTIZ LLORI AUX. SERV. MUNICIPALES
11 WILMER HENRY SUAREZ JACOME PROC. SINDICO MUNICIPAL
12 MARIA DE LOURDES CEVALLOS CASTELLANO SECRETARIA EJECUTIVA 2 TECN. SECRE.
13 LENIN GONZALO CONSTANTE CARDENAS GUARDALMACEN JEFE TEC. CONTABIL.
14 LIGIA MARIBEL TANGUILA ANDY AUXILIAR DE BODEGA TEC. CONTABIL.
15 ELIO EUCLIDES GUERRERO COBO OPERADOR DE COMPUTADOR TEC. PROG.S.
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
16 JOSE LIZANO GAMBOA DIRECTOR FINANCIERO LCDO. ADMINIS.
17 ANTONIA ANGELINA TANGUILA GREFA SECRETARIA EJECUTIVA 2 TEG.DES.COM.
18 VERONICA HERRERA ESPIN ASISTENTE FINANCIERO BACH. CONTA.
19 EDWIN KLEBER ROSALES CONTADOR GENERAL 2 TEG. CONTA.
20 FABIOLA GERMANIA LICUY AGUINDA CONTADOR LCDA. EN ADMIN.
21 ANGELITA MARILIN YUMBO YUMBO CONTADOR TEGN. CONT.
22 EUSEBIO ELICIO SHIGUANGO NARVAEZ ANALISTA DE PRESUPUESTO JEFE TEC. CONTA.
23 PATRICIA ELIZABETH CHANCHAY OÑATE ASIST. DE PRESUP LCDA. EN CONT.
24 CARLOS MANTILLA VALENCIA TESORERO MUNICIPAL 2 BACH. CONTAB.
25 NELY CEIDA TAPUY CHIMBO LIQUIDADOR(A)DE IMPUESTOS LCDA. CONTA.
26 HUMBERTO DOMINGO MENA MENA RECAUDADOR JEFE LCDO. CC. FF.
27 JONATHAN XAVIER MACAS GRANDA RECUADADOR FISCAL TEG. EM. COMER.
28 DIANA JACKELINE OÑATE ESPINOZA JEFE DE RENTAS TEG. CONTA.
29 BEATRIZ ELIZABETH GARCES LLERENA ASISTENTE DE ECONOMIA TEG. CONTA.
30 FERNANDO MOYA DUQUE JEFE DE AVALUOS Y CATASTROS LCDO. ADMIN.
31 ELSA SHIGUANGO CHIMBO SECRETARIA 2 TECN. SECRE.
JUSTICIA, POLICÍA Y VIGILENCIA
32 WIMPER OCTAVIO DALGO LUGO COMISARIO MUNICIPAL BACH. AGRON.
33 MAYRA JUDITH TANGUILA BERMEO SECRETARIA 2 TEC. SECRE.
34 PEDRO ALVARADO NARVAEZ INSP. POLICIA MUNICIPAL 2 A–
BACH. CONT.
35 JORGE ALEJANDRO AGUINDA CHIMBO POLICIA MUNICIAL 1.1
BACHI. CONT.

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EXAMEN ESPECIAL
CONOCIMIENTO PRELIMINAR
PERÍODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DEL DICIEMBRE DE 2010

EDUCACIÓN Y CULTURA
36 CHARLES DUKE GARCIA VAICILIA JEFE DE EDUCACION Y PROMOT. S TEG. PROG. SIS.
37 DIANA IRENE CHIMBO ALVARADO SECRETARIA EJECUTIVA 2 TEC. SECRE.
38 LUPE ESTELA VILLAFUERTE PAREDES BIBLIOTECARIA 2 TEC. CONTA.
BACH.
39 GLORIA BELEN TAPUY GREFA BIBLIOTECARIA SOCIALES
OTROS SERVICIOS COMUNALES
40 JUAN MARAÑON LOOR DIR. OO. PP. MUNICIPALES ING. CIVIL
41 MARIA DEL ROSARIO PINTO VILLALTA SECRETARIA EJECUTIVA 2 TEC. SECRE.
42 OSCAR RICARDO VARELA LOPEZ FISCALIZADOR ING. CIVIL
43 MARIO JORGE HARO SANCHEZ CHOFER TIPO E CHOFER
44 JUAN FRANCISCO ULLOA LOZADA CHOFER TIPO E CHOFER
45 OSCAR LUCIANO ESPINOZA LASTRA CHOFER TIPO D CHOFER
46 LUIS EDGAR GUERRON SALAZAR JEFE DE PLANIFICACION ARQUITECTO.
47 MARUJA MAGDALENA PONCE REYES SECRETARIA EJECUTIVA 2 TEG. SECRETA.
48 LENIN WILBERTO ROMO BARRIONUIEVO TOPOGRAFO SUP. TOPOG.
49 RICARDO RUBEN SALAZAR YUMBO INSPECTOR OO.PP.MM TEG. CONTA.
50 ANTONIO ANGEL GREFA CHONGO DIBUJANTE BACHILLER
51 TEODORO OTERO LLORI SUPERVISOR MAQUINARIA BACHI. MECAN.
OTROS SERVICIOS SOCIALES
52 SONIA JAQUELINE YUMBO ANDY SECRETARIA EJECUTIVA 2 TEG.DES.COM.
53 ANGELINA BERTILA AVILES HUATATOCA PROMOTORA OFICINA DE LA MUJER TEG.DES.COM.
CONCEJO CANTONAL

COMISIONES

ALCALDÍA SECRETARIA GENEAL

ASESORÍA TECNICA

DEPARTAMENTO DE R.P. Y
COMUNICACIÓN SOCIAL

ASESORÍA TECNICA SINDICATURA MUNICIPAL

DEPARTAMENTO DE R.P. Y DIRECCIÓN DE PLANIFICACIÓN Y


COMUNICACIÓN SOCIAL PROYECTOS

DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA Y DIRECCIÓN FINANCIERA


RECURSOS HUMANOS

DEPARTAMENTO DE DEP. DE PROVEEDURIA Y DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO DE


PERSONAL CONTROL DE BIENES PRESUPUESTO TESORIA

DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO DE


INFORMATICA SERVICIOS GENERALES RENTAS AVALUOS Y C.

DEPARTAMENTO DE COMISARIA DEPARTAMENTO DE


Y POLICÍA CONTABILIDAD

DIRECCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS Y DIRECCIÓN DE DESARROLLO SOCIAL


SANEAMIENTO Y COMUNITARIO

DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO DE EDUC. DEPARTAMENTO DE


FISCALIZACIÓN DE OBRAS CONSTRUCCIONES CULTURA Y D. GÉNERO Y FAMILIA

DEPARTAMENTO DE COSTOS Y DEPARTAMENTO DE AGUA P. DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO DE


ESTADISTICA Y SANEAMIENTO MECANICA Y AFINES TURISMO Y AMBIENTE GESTIÓN C.
A–
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EXAMEN ESPECIAL
CONOCIMIENTO PRELIMINAR
PERÍODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DEL DICIEMBRE DE 2010

4. BANCOS DEPOSITARIOS Y NUMEROS DE CUENTA CORRIENTE


EL Gobierno Municipal de Archidona labora con el Banco Nacional de Fomento (BNF),
cuenta corriente Nº 0350031954
5. CÓDIGO DE LAS CUENTAS UTILIZADAS
El Gobierno Municipal de Archidona utiliza el Catálogo General de Cuentas emitido por el
Ministerio de Economía y Finanzas.
6. CONDICIÓN DE ORGANIZACIÓN EN EL ARCHIVO CORRIENTE
La documentación que respalda las transacciones de carácter financiero se encuentra en el
archivo de la entidad, la cuales está debidamente ordenadas y verificadas.
7. APRECIACIÓN DEL DEPARTAMENTO CONTABLE SOBRE LA
ORGANIZACIÓN Y SU FUNCIONAMIENTO.
El Lic. Klever Rosales en calidad de Contador General, lleva el control adecuado de las
transacciones, a través de un software Contable especializado llamado OLIMPA.
8. EL PERSONAL ESTA CAUCIONADO Y SUS CAUCIONES SE ENCUENTRAN
EN VIGENCIA.
El personal de la Entidad en estudio no está caucionado.
9. FINANCIAMIENTO Y PRESUPUESTO
La Entidad se financia con recursos provenientes del Estado (Ministerio de Economía y
finanzas), mediante asignación presupuestaria.
10. DESCRIBIR PROCEDIMIENTOS EXISTENTES PARA LA RECAUDACIÓN,
REGISTRO Y CONTROL DE INGRESOS.
Las conciliaciones bancarias son realizadas por el Contador General de acuerdo a sus
conocimientos.
11. REGISTRO Y CONTROL DE LOS GASTOS
Los procedimientos sistemáticos que se aplican para la autorización, registro y control de
los gastos son:
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GOBIERNO MUNICIPAL DE ARCHIDONA
EXAMEN ESPECIAL
CONOCIMIENTO PRELIMINAR
PERÍODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DEL DICIEMBRE DE 2010

• El control previo es efectuado por el Jefe del Departamento Financiero, autorizando a


las personas encargadas de realizar las compras, previo presentación de las proformas
respectivas.
• El control concurrente lo hace el Contador General, a través de la indicación de
disponibilidad de la partida presupuestaria.
• El control posterior incluye la toma de decisiones para ello se deberá realizar
desembolso de dinero se toma en consideración las disponibilidades presupuestarías.
12. PLANIFICACIÓN ESTRATEGICA
Bajo la perspectiva y análisis de las reales necesidades de la comunidad, se crea la
Planificación estratégica oficializado por el Concejo Municipal, el cual básicamente debe
contener:
• La Misión y Visión Municipal compartida por las diferentes organizaciones e
instituciones presentes en el Municipio.
• Los lineamientos o ejes estratégicos, objetivos y metas derivadas del proceso de
elaboración de la visión compartida y del análisis de los temas y los problemas locales
que servirán para desarrollar criterios de priorización para el Plan Operativo Anual
Municipal, así como para los diferentes planes y proyectos del resto de organizaciones
e instituciones que participaron en el proceso de planificación estratégica.
• El Plan de Inversiones Municipal.- Es un programa de inversiones multianual que
contiene las acciones y programas estratégicos (conjunto de proyectos) destinados a
generar obras de desarrollo municipal y que han sido priorizadas en un conjunto con
los diferentes actores.
A–
1.2

GOBIERNO MUNICIPAL DE ARCHIDONA


EXAMEN ESPECIAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Nº PREGUNTAS RESP. PT CT OBSERVACIONES
SI NO
AMBIENTE INTERNO
1 ¿Existen códigos de conducta u otras políticas
relacionadas con el comportamiento ético y moral,
para la Dirección Financiera?
2 ¿La Dirección incentiva a su personal para el
cumplimiento de las leyes y otras normativas?
3 ¿El Gobierno Municipal cuida la imagen
institucional, mediante el respeto a los contratos o
acuerdos alcanzados?
4 ¿Se identifican con claridad los niveles de
autoridad y responsabilidad?
5 ¿Existen manuales, reglamentos e instructivos,
actualizados que permitan un adecuado manejo de
los recursos financieros del Gobierno Municipal?
6 ¿Hay un adecuado número de personas, en
relación con las funciones de procesamiento de
datos y contabilidad, tomando en cuenta el tamaño
de la entidad, la naturaleza y complejidad de sus
actividades y sistemas?
7 ¿Se realiza análisis de los conocimientos, la
experiencia y las habilidades necesarias para
llevar a cabo el trabajo adecuadamente?
8 ¿Existe un plan estratégico de la institución
actualizado?
9 ¿Se cumplen con los lineamientos establecidos en
el plan estratégico?
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
10 ¿Se encuentran bien definidos los objetivos
específicos y generales de la Institución? A–
1.2
GOBIERNO MUNICIPAL DE ARCHIDONA
EXAMEN ESPECIAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Nº PREGUNTAS RESP. PT CT OBSERVACIONES
SI NO
11 ¿Se establecen objetivos con indicadores de
rendimiento y medios de verificación objetiva?
12 ¿Existe el compromiso de todos los niveles del
Gobierno Municipal para alcanzar los objetivos
cumpliendo los controles y la gestión de los
riesgos?
13 ¿Se evalúa frecuentemente el cumplimiento de los
objetivos?
IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS
14 ¿Se han identificado los riesgos internos y
externos que puedan afectar las actividades
financieras, del Gobierno Municipal de
Archidona?
15 ¿Posee un listado o inventario de riesgos,
actualizado y pormenorizado?
16 ¿El Gobierno Municipal de Archidona cuenta con
mecanismos para identificar eventos de riesgos de
origen interno?
17 ¿La Institución cuenta con mecanismos para
identificar eventos de riesgos externos?
EVALUACIÓN DE RIESGOS
18 ¿Se ha determinado por cada riesgo identificado el
impacto negativo o positivo, que puede tener en la
institución?
19 ¿Se realiza la identificación de factores claves de
éxito, indicadores de gestión, medios de
verificación objetiva e impactos?

A–
1.2
GOBIERNO MUNICIPAL DE ARCHIDONA
EXAMEN ESPECIAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Nº PREGUNTAS RESP. PT CT OBSERVACIONES
SI NO
RESPUESTA A LOS RIESGOS
20 ¿El Gobierno Municipal de Archidona, cuenta con
un plan de contingencias, que permita mitigar los
riesgos?
21 ¿Existe un rubro en el presupuesto que permita
cubrir con alguna contingencia?
22 ¿Todos los procesos de contratación han sido
realizados conforme con lo establecido en la Ley
de Contratación Pública?
ACTIVIDADES DE CONTROL
23 ¿Se efectúan conciliaciones bancarias
mensualmente?
24 ¿Se realiza evaluaciones presupuestarias
mensualmente?
25 ¿Son depositados diariamente los valores
recaudados?
26 ¿Existe un proceso definido para la recaudación
de valores?
27 ¿Se cumple con el proceso de recaudación de
valores?
28 ¿Se realiza un control de activos fijos de manera
sorpresiva?
29 ¿Se realiza una constatación física de los activos
fijos mediante actas?
30 ¿Se realizan actas de entrega recepción de activos
fijos, a los funcionarios y empleados
responsables?

A–
1.2
GOBIERNO MUNICIPAL DE ARCHIDONA
EXAMEN ESPECIAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Nº PREGUNTAS RESP. PT CT OBSERVACIONES
SI NO
31 ¿Se encuentran identificados los activos fijos
tangibles, mediante etiquetas u otros medios de
identificación?
32 ¿Antes de efectuar la transferencia de fondos, se
verifican los documentos habilitantes con las
respectivas autorizaciones?
33 ¿Se realizan arqueos de caja, sorpresivos de
manera periódica?
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
34 ¿Existen políticas institucionales relativas a la
información y comunicación?
35 ¿Se difunden las políticas de información y
comunicación en todos los niveles del Gobierno
Municipal?
36 ¿Considera que los sistemas de información y
comunicación del Gobierno Municipal de
Archidona, son eficaces y eficientes?
37 ¿Existen políticas que permitan la difusión de la
información, tanto interna como externa?
38 ¿Se proporciona la información a las personas
adecuadas, con el suficiente detalle y oportunidad,
para que cumplan con sus responsabilidades de
forma eficaz y eficiente?
39 ¿Existe conocimiento y actualización de las
políticas, normas y procedimientos por parte de
los todos los funcionarios y empleados de la
Institución?
40 ¿La Municipalidad da a conocer a los empleados
los factores de riesgo?
A–
1.2
GOBIERNO MUNICIPAL DE ARCHIDONA
EXAMEN ESPECIAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Nº PREGUNTAS RESP. PT CT OBSERVACIONES
SI NO
SUPERVISIÓN O MONITOREO
41 ¿Usted, como Director Financiero, supervisa y
controla las actividades que se realizan en cada
una de las Unidades a su cargo, frecuentemente?
42 ¿Los jefes departamentales de su área supervisan
frecuentemente las actividades de sus asistentes?
43 ¿Se realizan periódicamente con las Unidades a su
cargo reuniones para evaluar el cumplimiento de
objetivos?
44 ¿Existen sanciones a los funcionarios que no han
cumplido, con las metas, objetivos y tareas
asignadas?

TOTAL: 80 60
ELABORADO POR: APROBADO POR: FECHA:
B.G. Y L.C.