CIERRE CONTABLE 2009

APLICACIÓN DE CASOS PRÁCTICOS EN EL

MODULO DE CONTABILIDAD DEL SIAF

MARZO DE 2010

Consultas a: jpanta@mef.gob.pe Por : José Panta Quiroga

 PASOS PREVIOS AL CIERRE DEL EJERCICIO CONTABLE

 Contabilización de Expedientes Administrativos de Ingresos y gastos

Contabilización de Operaciones Complementarias
Contabilización de Documentos Entregados
Análisis de Cuentas Contables
Conciliación de Cuentas de Enlace
Conciliación de Caja (Arqueo de Fondos y Valores)
Conciiación de Bancos (Estados Bancarios, Cheques en Cartera)
Determinación del Saldo de Balance
Conciliación del Presupuesto Inicial y sus modificaciones
con las cuentas contables
Conciliación de Inventarios Físicos valorizados de
Bienes Muebles e Inmuebles con las cuentas contables
Conciliación de Obras/Estudios Liquidados, Terminados y no Liquidados,
En Ejecución.
Determinar los Devengados (Servicios no ejecutados)
Etc.
REGULARIZACIÓN PATRIMONIAL
 1

TRASLADO DE SALDOS

DE HACIENDA NACIONAL HADICIONAL

A LA HACIENDA NACIONAL
TRASLADO DEL SALDO ACREEDOR DE LA HACIENDA NACIONAL HADICIONAL
A HACIENDA NACIONAL
TRASLADO DEL SALDO DEUDOR DE LA HACIENDA NACIONAL HADICIONAL
A HACIENDA NACIONAL
 2

TRASLADO DE SALDOS

DE TRASPASOS Y REMESAS
A HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
TRASPASOS Y REMESAS RECIBIDOS A HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
TRASPASOS Y REMESAS ENTREGADAS A HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
CRUCE DE INFORMACIÓN DE AJUSTES Y REGULARIZACIONES
CON EL BALANCE CONTRUCTIVO HT-1
 3

TRASLADO DE SALDOS

DE INGRESOS Y GASTOS
A RESULTADO DE OPERACION
 INSUMOS PARA EL TRASLADO DE SALDOS DE INGRESOS Y GASTOS
A RESULTADOS DE OPERACIÓN

Ó
REGISTRO DEL TRASLADO DE SALDOS DE INGRESOS A RESULTADOS DE OPERACIÓN
REGISTRO DEL TRASLADO DE SALDOS DE GASTOS A RESULTADOS DE OPERACIÓN
CRUCE DE INFORMACIÓN DE RESULTADOS DE OPERACIÓN

ASIENTO CONTABLE DE RESULTADOS DE OPERACIÓN A

RESULTADOS DEL EJERCICIO = AL RUBRO DE RESULTADO DE
OERACIÓN DEL EF-2
 4

TRASLADO DE SALDOS

DE OTROS INGRESOS Y GASTOS

A RESULTADOS DEL EJERCICIO
 INSUMOS PARA EL TRASLADO DE SALDOS DE OTROS INGRESOS Y GASTOS
A RESULTADOS DE OPERACIÓN

Ó
REGISTRO DEL TRASLADO DE SALDOS DE OTROS INGRESOS
A RESULTADOS DE OPERACIÓN
REGISTRO DEL TRASLADO DE SALDOS DE OTROS GASTOS
A RESULTADOS DE OPERACIÓN
 CRUCE DE INFORMACIÓN DEL TOTAL RESULTADO
DE OTROS INGRESOS Y GASTOS

ASIENTOS CONTABLES DE OTROS INGRESOS Y GASTOS A

SUPERAVIT Y/O DEFICIT DEL EJERCICIO = AL RUBRO DE
TOTALOTROS INGRESOS Y GASTOS DEL EF-2
 5

TRASLADO DE SALDOS

DE RESULTADO DE OPERACION
A RESULTADO DEL EJERCICIO Y
A SU VEZ A RESULTADOS ACUMULADOS
PASOS DE MAYORIZACION PARA DETERMINAR EL RESULTADO EL EJERCICIO
TRASLADO DE RESULTADOS DE OPERACIÓN A RESULTADOS DEL EJERCICIO
TRASLADO DEL SUPERAVIT A DEFICIT DEL EJERCICIO
TRASLADO DEL SUPERAVIT A DEFICIT DEL EJERCICIO
 CRUCE DE INFORMACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

ASIENTO CONTABLE DEL RESULTADO DEL EJERCICIO A RESULTADOS

ACUMULADOS = RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT/DEFICIT DEL EF-2
 CRUCE DE INFORMACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

ASIENTO CONTABLE DEL RESULTADO DEL EJERCICIO A

RESULTADOS ACUMULADOS = RESULTADO DEL BALANCE
CONSTRUCTIVO HT-1
 1

ASIENTO DE CIERRE
DEL ACTIVOS, PASIVO Y PATRIMONIO
AL FINALIZAR EL EJERCICIO
 ARCHIVO EXCEL DE SALDOS HISTÓRICOS (EF-1)

Ó
ASIENTO DE CIERRE DE CUENTAS CONTABLES
DEL BALANCE GENERAL
AL FINALIZAR EL EJERCICIO 2009
CRUCE DE INFORMACIÓN DE RESULTADOS ACUMULADOS
CRUCE DE INFORMACIÓN DE RESULTADOS ACUMULADOS
VALIDACIONES EN LA GENERACIÓN
DEL BALANCE GENERAL
 Validaciones al General el Balance General EF-1

•Reclasificación y/o Distribución de Cuentas

•Depreciación no mayor al activo
•Cuentas contra su naturaleza
•Cuentas del Activo, Pasivo, Patrimonio, Orden y Presupuestarias,
al cierre del Ejerciico deben tener saldo cero (0)
CUENTAS CONTABLES POR DEPRECIAR
 VALIDACIONES CONTABLES
DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMOIO NETO
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PAT.NETO EF3 & BALANCE GENERAL EF1
EF-1
PATRIMONIO
Hacienda Nacional Nota 3101
Hacienda Nacional Adicional Nota 3201, 1601
Reservas Nota 3301
Resultados Acumulados Nota 3401, 6101,02

TOTAL PATRIMONIO

EF-3
HACIENDA HACIENDA RESULTADOS
CONCEPTOS RESERVAS
NACIONAL NAC.ADICIONAL ACUMULADOS

Ajustes de Ejercicios Anteriores

Traspasos y Remesas del Tesoro Público 3201.010101

Traspasos y Remesas de Otras entidades 3201.010102/010104

Traspasos de Documentos 3201.0102

Otras Operaciones Patrimoniales (Nota) 3201.0103/3201.99

Superávit (Déficit) del Ejercicio 6101.02

Traslados entre Cuentas Patrimoniales +/-3101.01+3101.03 +/- 3201 (3401)

Traslados de saldos por Fusión y/o Liquidación

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 3101 3201 3401
 VALIDACIONES CONTABLES
DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMOIO NETO
 VALIDACIONES CONTABLES
DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMOIO NETO
 VALIDACIONES CONTABLES
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
 VALIDACIONES CONTABLES
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
 VALIDACIONES CONTABLES
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
VALIDACIONES CONTABLES
AF-1
VALIDACIONES CONTABLES
AF-2
VALIDACIONES CONTABLES
AF-2A
VALIDACIONES CONTABLES
AF-3
VALIDACIONES CONTABLES
AF-4
VALIDACIONES CONTABLES
AF-5
VALIDACIONES CONTABLES
AF-6
VALIDACIONES CONTABLES
AF-7
VALIDACIONES AL CERRAR
VALIDACIONES FINANCIERAS
VALIDACIONES PRESUPUESTARIAS