Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
KPMG Romania
Calea Serban Voda 133,
Sector 4, Bucharest
Romania
Tel: +40 (21) 336 22 66
Fax: +40 (21) 336 11 77
E-mail: kpmgro@kpmg.ro
Web site: www.kpmg.ro
S.C. Alfa S.R.L
Model de situatii financiare
Februarie 2004
© 2004 KPMG Audit SRL. Toate drepturile rezervate. Editata in Romania.
Publicatia "Model de situatii financiare pentru exercitiul financiar incheiat la
31 decembrie
2003, pregatite in conformitate cu OMFP 94/2001" prezinta un exemplu posibil de
intocmire
a situatiilor financiare pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 20
03 in
conformitate cu prevederile legale romanesti. Aceasta publicatie are doar un sco
p ilustrativ,
nefiind un studiu cuprinzator cu privire la aplicarea si interpretarea cerintelo
r legislative
romanesti relevante pentru intocmirea situatiilor financiare. Desi s-a acordat o
atentie
deosebita in intocmirea acestora, pentru o intelegere deplina trebuie sa se faca
referire la
prevederile legale relevante pentru intocmirea situatiilor financiare si sa se b
eneficieze de
asistenta specifica. KPMG nu isi asuma nici o responsabilitate pentru pierderea
suferita de
o persoana care actioneaza sau nu actioneaza in baza materialelor incluse in ace
asta
publicatie.
Situatii financiare
KPMG Audit S.R.L. a pregatit acest model de situatii financiare in concordanta
cu prevederile Ordinului Ministrului Finantelor Publice nr. 94/2001 pentru
aprobarea reglementarilor contabile armonizate cu Directiva a lV-a a
Comunitatilor Economice Europene si cu Standardele Internationale de
Contabilitate* ("OMFP 94/2001"), cu modificarile si completarile ulterioare,
aplicabil incepand cu situatiile financiare ale anului 2000.
3
Model de situatii financiare
Situatia modificarilor in capitalurile
proprii
Situatia modificarilor in capitalurile proprii trebuie sa
cuprinda informatiile cerute de OMFP 94/2001.
Notele explicative la situatiile
financiare
In OMFP 94/2001, sunt prezentate modelele a zece note
obligatorii.
In notele explicative trebuie sa se prezinte separat
repartizarea profitului net pe destinatii, respectiv:
a) dividendele propuse spre a fi platite din profitul net al
anului. In conformitate cu prevederile IAS 10
"Evenimente ulterioare datei bilantului", daca aceste
dividende sunt propuse sau declarate dupa data
bilantului, societatea nu trebuie sa le recunoasca ca
datorie la data bilantului;
b) sumele repartizate la rezerve;
c) sumele repartizate pentru acoperirea pierderilor
contabile din anii precedenti;
d) alte repartizari.
4
Model de situatii financiare
Cuprins
Bilantul contabil 7
Contul de profit si pierdere 10
Situatia modificarilor
capitalurilor proprii 12
Situatia fluxurilor de trezorerie 13
Notele explicative la situatiile
financiare 15-38
Date informative 39-43
5
Model de situatii financiare
6
Model de situatii financiare
Judetul: Dolj
Persoana juridica: S.C. Alfa S.R.L. Forma de proprietate Privata 35
Adresa: Strada Florilor, nr. 25, Oras Activitatea preponderenta:
Telefon: 0235 123 456; Fax : 0235 123 457 Constructii echipamente industriale
Numarul din registrul comertului: J16/3456/1991 Codul grupei CAEN : 3456
Tara: Romania Codul Fiscal: R 1 2 3 4 5 6 7
BILANT
Incheiat la data de 31 decembrie 2003
COD 10
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZARI NECORPORALE
Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203-2803-2903) 02 12.626 2.773
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI
Materii prime si materiale consumabile
(ct. 301+3021+3022+3023+3024+3025+3026+3028+303+/308+
351+358+381+/-388-391-3921-3922-3951-3958-398) 21 18.723.491 32.125.911
Productia in curs de executie (ct. 331+332+341+/-3481+3541-393-3941-3952) 22 127
.277.161 123.955.388
II. CREANTE
Creante comerciale (ct. 4092+4111+4118+413+418-491) 26 18.630.724 185.895.768
Alte datorii, inclusiv datorii fiscale si alte datorii pentru asigurarile social
e
(ct.1623+1626+167+1687+2698+421+423+424+426+427+4281+431
+437+4381+441+4423+4428+444+446+447+4481+4551+4558+456
+457+4581+462+473+509+5186+5193+5194+5195+5196+5197) 46 394.493.682 740.325.877
TOTAL: (rd. 39 la 46) 47 647.322.233 978.558.759
J. CAPITAL SI REZERVE
I. CAPITAL (rd. 66 la 68), din care 65 296.892.431 296.892.431
- capital subscris varsat (ct. 1012) 67 296.892.431 296.892.431
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)
- Sold creditor 70 95.957.454 122.794.493
8
Model de situatii financiare
-Sold debitor 71
IV. REZERVE (ct. 106) (rd. 73 la 76) 72 6.020.724 6.020.724
Rezerve legale (ct. 1061) 73 2.572.838 2.572.838
ADMINISTRATOR INTOCMIT
Numele si prenumele Numele si prenumele
Semnatura Semnatura
Stampila unitatii
9
Model de situatii financiare
Judetul: Dolj
Persoana juridica: S.C. Alfa S.R.L. Forma de proprietate Privata 35
Adresa: Strada Florilor, nr. 25, Oras Activitatea preponderenta:
Telefon: 0235 123 456; Fax : 0235 123 457 Constructii echipamente industriale
Numarul din registrul comertului : J16/3456/1991 Codul grupei CAEN : 3456
Tara: Romania Codul Fiscal: R 1 2 3 4 5 6 7
CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE
la data de 31 decembrie 2003
COD 20
REZULTATUL FINANCIAR:
REZULTATUL BRUT:
11
Model de situatii financiare
sold la 1
ianuarie
Cresteri Reduceri sold la 31
decembrie
Mii lei Total,
din care
prin
transfer
Total, prin
din care transfer
Capital subscris 296.892.431 ----296.892.431
Rezerve din reevaluare 95.957.454 35.983.409 -9.146.370 -122.794.493
Rezerve legale 2.572.838 3.453.850 ---6.026.688
Alte rezerve 3.447.886 ---3.447.886
Rezultatul reportat (78.542.202) (209.131.094) (209.131.094) --(287.673.296)
Rezultatul reportat
provenit din adoptarea
pentru prima data a
IAS, mai putin IAS 29 (154.178.274) ----(154.178.274)
Rezultatul exercitiului
financiar
Profit/(Pierdere) (209.131.094) 69.076.992 -(205.677.244) (205.677.244) 65.623.1
42
Total capitaluri proprii (42.980.961) (100.616.843) (209.131.094) (196.530.874)
(205.677.244) 52.933.070
Judetul: Dolj
Persoana juridica: S.C. Alfa S.R.L. Forma de proprietate Privata 35
Adresa: Strada Florilor, nr. 25, Oras Activitatea preponderenta:
Telefon: 0235 123 456; Fax : 0235 123 457 Constructii echipamente industriale
Numarul din registrul comertului : J16/3456/1991 Codul grupei CAEN : 3456
Tara: Romania Codul Fiscal: R 1 2 3 4 5 6 7
SITUATIA MODIFICARILOR CAPITALURILOR PROPRII
la data de 31 decembrie 2003
ADMINISTRATOR INTOCMIT
Numele si prenumele Numele si prenumele
Semnatura Semnatura
Stampila unitatii
12
Model de situatii financiare
Judetul: Dolj
Persoana juridica: S.C. Alfa S.R.L. Forma de proprietate Privata 35
Adresa: Strada Florilor, nr. 25, Oras Activitatea preponderenta:
Telefon: 0235 123 456; Fax : 0235 123 457 Constructii echipamente industriale
Numarul din registrul comertului : J16/3456/1991 Codul grupei CAEN : 3456
Tara: Romania Codul Fiscal: R 1 2 3 4 5 6 7
SITUATIA FLUXURILOR DE TREZORERIE
la data de 31 decembrie 2003
Mii Lei 2002 2003
ADMINISTRATOR INTOCMIT
Numele si prenumele Numele si prenumele
Semnatura Semnatura
Stampila unitatii
14
Model de situatii financiare
Nota 1. Active imobilizate
Variatia valorii brute, a amortizarii si a valorii de active imobilizate, se pre
zinta dupa cum
contabile nete, in cursul exercitiului financiar urmeaza:
incheiat la 31 decembrie 2003, pe fiecare categorie
1.1 Imobilizari necorporale
Cost
Mii lei 31 decembrie Intrari Iesiri 31 decembrie
2002 2003
Cheltuieli de dezvoltare 21.472 -10.379 11.093
Alte imobilizari (licente) 1.708.174 -1.150.592 557.582
Total 1,729,646 -1,160,971 568,675
Amortizare cumulata
5.1 Creante
Mii lei 31 decembrie 31 decembrie Termen de lichiditate
2002 2003 sub 1 an peste 1 an
Creante comerciale 27.588.059 194.502.919 194.502.919 -
Provizion depreciere creante
comerciale (8.957.335) (8.911.928) (8.911.928)
19
Model de situatii financiare
Societatea a incheiat pe data de 6 decembrie 2003 un
contract cu Delta Bank S.A. pentru o facilitate de credit
pentru suma maxima de 1.200.000 USD. Soldul
imprumutului la data de 31 decembrie 2003 este de
899.000 USD. In conformitate cu conditiile stipulate in
contract, imprumutul va fi rambursat pana la data de 30
iunie 2004. Dobanda perceputa este reprezentata de rata
de baza practicata de banca plus o marja de 1,5%,
calculata pe baza unui an (360 zile calendaristice).
Pozitia "Alte datorii" cuprinde urmatoarele elemente:
Garantiile constituite de Societate in vederea garantarii
rambursarii imprumutului sunt urmatoarele:
Garantie reala mobiliara de prim rang asupra
disponibilitatilor conturilor deschise de Societate la
banca, conform contractului de garantie reala
mobiliara;
Garantie reala mobiliara de prim rang in valoare totala
de 1.266.111 USD asupra creantelor, conform
contractului de garantie mobiliara.
Mii lei 31 decembrie 31 decembrie Termen de exigibilitate
2002 2003 sub 1 an peste 1 an
Datorii fata de personal 4.638.785 6.383.495 6.383.495 -
Datorii fata de bugetul de stat 183.476.314 295.488.104 295.488.104 -
Dividende de platit din 2002 3.716.233 3.520.717 3.520.717 -
Creditori diversi 3.338.588 5.004.171 5.004.171 -
Alte datorii 199.323.762 331.983.416 331.983.416
20
Model de situatii financiare
Nota 6. Principii, politici si metode
contabile
A. Principii contabile
Situatiile financiare pentru anul incheiat la 31 decembrie
2003 au fost intocmite in conformitate cu urmatoarele
principii contabile:
Principiul continuitatii activitatii - societatea isi va continua
in mod normal functionarea intr-un viitor previzibil fara
a intra in imposibilitatea continuarii activitatii sau fara
reducerea semnificativa a acesteia.
Principiu permanentei metodelor - aplicarea acelorasi reguli,
metode, norme privind evaluarea, inregistrarea si
prezentarea in contabilitate a elementelor patrimoniale, asigurand
comparabilitatea in timp a informatiilor contabile.
Principiul prudentei -s-a tinut seama de toate ajustarile de
valoare datorate deprecierilor de valoare a activelor, pre-
cum si de toate obligatiile previzibile si de pierderile potentiale
care au luat nastere in cursul exercitiului financiar
incheiat sau pe parcursul unui exercitiu anterior.
Principiul independentei exercitiului - au fost luate in considerare
toate veniturile si cheltuielile exercitiului, fara a
se tine seama de data incasarii sau efectuarii platii.
Principiul evaluarii separate a elementelor de activ si pasiv
-in vederea stabilirii valorii totale corespunzatoare unei
pozitii din bilant s-a determinat separat valoarea fiecarui
element individual de activ sau de pasiv.
Principiul intangibilitatii exercitiului - bilantul de deschidere al
exercitiului corespunde cu bilantul de inchidere al exercitiului
precedent, cu exceptia anumitor reclasificari facute intre
anumite posturi bilantiere pentru a asigura comparabilitatea
cu situatiile financiare la 31 decembrie 2003.
Principiul necompensarii - valorile elementelor ce reprezinta
active nu au fost compensate cu valorile elementelor
ce reprezinta pasive, respectiv veniturile cu cheltuielile,
cu exceptia compensarilor intre active si pasive admise de
OMFP 94/2001.
Principiul prevalentei economicului asupra juridicului
Mii lei
2002 2003
I. Indicatori de lichiditate
Indicatorul lichiditatii curente
Active circulante (A) 206.124.374 518.881.421
Datorii pe termen scurt (B) 647.322.233 978.558.759
A/B - in numar de ori 0,32 0,53
Indicatorul lichiditatii imediate (test acid)
Active circulante (A) 206.124.374 518.881.421
Stocuri (B) 164.428.108 156.260.975
Datorii pe termen scurt (C) 647.322.233 978.558.759
(A-B)/C - in numar de ori 0,06 0,37
II. Indicatori de risc
Indicatorul gradului de indatorare
Capital imprumutat (A) 96.791.621
33
Model de situatii financiare
Nota 12. Numerar si echivalente
36
Model de situatii financiare
Prin hotararea Adunarii Generale a Actionarilor din 9 actionari, suma a fost sub
scrisa si varsata in intregime de
ianuarie 2004, s-a hotarat majorarea capitalului social Beta S.A.
prin aport in numerar - echivalentul in lei a 2.880.000
USD, reprezentand un numar de 3.862.771 actiuni cu o Majorarea capitalului socia
l a fost inscrisa la Registrul
valoare nominala de 25.000 lei pe actiune. In urma Comertului in 30 martie 2004.
Structura actionariatului
neexercitarii dreptului de preemptiune de catre ceilalti Societatii dupa marirea
capitalului social este urmatoarea:
Nota 17. Mediul inconjurator
39
Model de situatii financiare
ADMINISTRATOR, INTOCMIT,
Numele si prenumele ____________________ Numele si prenumele ___________________
_
Semnatura ______________________________ Semnatura _____________________________
_
Stampila unitatii Stampila unitatii
40
Model de situatii financiare
41
Model de situatii financiare
ADMINISTRATOR,INTOCMIT,
Numele si prenumele ____________________Numele si prenumele ____________________
Semnatura ______________________________Semnatura ______________________________
Stampila unitatii Stampila unitatii
42
Model de situatii financiare
ADMINISTRATOR,INTOCMIT,
Numele si prenumele ____________________Numele si prenumele ____________________
Semnatura ______________________________Semnatura ______________________________
Stampila unitatii Stampila unitatii
43
Model de situatii financiare
ADMINISTRATOR,INTOCMIT,
Numele si prenumele ____________________Numele si prenumele ____________________
Semnatura ______________________________Semnatura ______________________________
Stampila unitatii Stampila unitatii
Pentru mai multe informatii, puteti contacta:
KPMG Romania
Bucuresti
Calea Serban Voda, 133
Sector 4
Romania
Tel: +40 (21) 336 22 66
Fax: +40 (21) 336 11 77
Timisoara
Str. Victor Babes nr. 17
Timisoara, cod 300 595
Tel: 0256 499 055
Fax: 0256 499 361
E-mail: kpmgro@kpmg.ro
Web site: www.kpmg.ro
Contacte
Victor Kevehazi, Senior Partner
vkevehazi@kpmg.ro
Bill Bowman, Partner
bbowman@kpmg.ro
John Lane, Partner
johnlane@kpmg.ro
Serban Toader, Partner
Stoader@kpmg.ro
Aura Giurcaneanu, Senior Manager
agiurcaneanu@kpmg.ro
44
Illustrative Financial Statement
Informatiile furnizate au caracter general si nu sunt menite sa analizeze situat
iile concrete
referitoare la o anumita entitate sau individ. Desi incercam sa furnizam informa
tii corecte
si actuale, nu exista nici o garantie ca aceste informatii sunt actuale la data
la care sunt
primite sau ca vor continua sa fie actuale in viitor. Recomandam sa nu se action
eze in
baza acestor informatii fara a beneficia de asistenta profesionala bazata pe ana
liza
detaliata a situatiilor concrete.
KPMG Assurance, Romania Februarie 2004
Conceputa si produsa in
Romania
KPMG Romania
Calea Serban Voda 133, Sector 4, Bucuresti
© 2004 KPMG Romania SRL, firma membra a KPMG International, o corporatie elvetiana
. Toate drepturile rezervate. Tiparit in Romania