LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN-

THỦ TỤC PHÂN TÍCH VÀ

CÁC VẤN ĐỀ KHÁC
Trình bày: Nguyễn Thế Lộc
 Slide 2

MỤC TIÊU
Sau khi hoàn tất chương học, sinh viên có thể:
1. Hiểu các bước cần thực hiện trong quá trình
lập kế hoạch
2. Thực hiện thủ tục phân tích thích hợp trong
quá trình lập kế hoạch
 Slide 3

NỘI DUNG TRÌNH BÀY

1. Thủ tục phân tích
2. Các vấn đề khác trong quá trình lập kế hoạch
 Slide 4

KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN TỔNG THỂ

• Đặc điểm và tình hình hoạt động
• Hệ thống kế toán và hệ thống kiểm soát nội bộ
• Đánh giá rủi ro và mức trọng yếu
• Nội dung, lịch trình và phạm vi các thủ tục
kiểm toán
• Phối hợp chỉ đạo, giám sát và kiểm tra
• Các vấn đề khác
 Slide 5

THỦ TỤC PHÂN TÍCH

• Tìm hiểu tình hình KD
• Xác định vùng rủi ro

Điều tra các yếu tố bất thường

(chênh lệch trọng yếu)

Phỏng vấn Kiểm tra, đối chiếu với

Ban Giám Đốc các bằng chứng kiểm
toán khác
 Slide 6

CÁC TIÊU CHUẨN SO SÁNH

1. Dữ liệu ngành
2. Dữ liệu các kỳ trước
3. Kết quả dự tính của khách hàng
4. Kết quả dự tính của kiểm toán viên
5. Kết quả dự tính từ các thông tin phi tài chính
 Slide 7

CÁC CHỈ SỐ THƯỜNG SỬ DỤNG

Hệ số thanh toán Công thức áp dụng

Hệ số thanh toán hiện hành TS ngắn hạn/Nợ ngắn hạn

(TS ngắn hạn - HTK)

Hệ số thanh toán nhanh
Nợ ngắn hạn

Hệ số thanh toán bằng tiền Tiền/ Nợ ngắn hạn

 Slide 8

CÁC CHỈ SỐ THƯỜNG SỬ DỤNG

Hệ số đo lường hiệu quả hoạt động Công thức áp dụng
(Doanh thu/Phải thu KH )
Vòng quay các khoản phải thu x 365

(Giá vốn hàng bán/HTK)

Vòng quay hàng tồn kho x 365

Doanh thu
Vòng quay vốn lưu động
(TS ngắn hạn - Nợ NH)
 Slide 9

CÁC CHỈ SỐ THƯỜNG SỬ DỤNG

Hệ số khả năng sinh lời Công thức áp dụng
Lãi gộp
Tỷ suất lợi nhuận gộp
Doanh thu thuần

Lợi nhuận sau thuế

Tỷ suất lợi nhuận thuần Doanh thu thuần

Doanh thu thuần

Doanh thu trên tổng tài sản
Tổng tài sản
(LN trước thuế + chi phí lãi vay)
Tỷ suất sinh lời trên tài sản
Tài sản
(LN trước thuế cho CĐ thường)
Tỷ suất sinh lời trên vốn CSH
Vốn CSH thường
 Slide 10

CÁC CHỈ SỐ THƯỜNG SỬ DỤNG

Hệ số nợ Công thức áp dụng

Nợ dài hạn trên vốn chủ sở hữu Nợ dài hạn/ Vốn CSH

Tổng nợ trên vốn chủ sở hữu Nợ phải trả/ Vốn CSH

Nợ dài hạn trên tổng tài sản Nợ dài hạn/ Tổng TS

Tổng nợ trên tổng tài sản Nợ phải trả/ Tổng TS

 Slide 11

NỘI DUNG, LỊCH TRÌNH VÀ

PHẠM VI CÁC THỦ TỤC KIỂM TOÁN
• Đánh giá những thay đổi quan trọng của các
vùng kiểm toán.
• Ảnh hưởng của công nghệ thông tin
• Công việc kiểm toán nội bộ
 Slide 12

XÁC ĐỊNH CÁC NGHIỆP VỤ VÀ

SỰ KIỆN PHỨC TẠP
• Thường xuyên
• Bất thường
• Các ước tính kế toán (VSA 540)
 Slide 13

PHỐI HỢP, CHỈ ĐẠO, GIÁM SÁT VÀ

KIỂM TRA
• Sự tham gia của các kiểm toán viên khác
• Sự tham gia của các chuyên gia
• Số lượng đơn vị trực thuộc phải kiểm toán
• Kế hoạch thời gian và yêu cầu về nhân sự
 Slide 14

CÁC VẤN ĐỀ KHÁC

• Khả năng hoạt động liên tục của đơn vị
• Kiểm kê hàng tồn kho
• Sự hiện hữu của các bên có liên quan
• Điều khoản của hợp đồng kiểm toán và những
trách nhiệm pháp lý khác.
• Nội dung và thời hạn lập báo cáo kiểm toán
 Slide 15

KẾT THÚC CHUYÊN ĐỀ 7