CENTRE DENTREPRENEURIAT ET DE PME

EXEMPLE DE PLAN D'AFFAIRES

SYSTME DACQUISITION DE COMPTENCES ENTREPRENEURIALES (SACE)

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SACE PLAN D'AFFAIRES

Centre dEntrepreneuriat et de PME, Facult des sciences de ladministration, Universit Laval, Qubec, Canada

Tous droits rservs

Toute reproduction en tout ou en partie de ce texte, par quelque procd que ce soit, sans lautorisation du Centre dEntrepreneuriat et de PME de lUniversit Laval de Qubec est interdite.

Ralisation : Yvon Gasse. Ph D, Universit Laval Simon Chartier, MBA, Universit Laval Kallel Samy, MBA, Universit Laval Mallek Saifeddine, MBA, Universit Laval

Centre dEntrepreneuriat et de PME, Facult des Sciences de lAdministration, Universit Laval, Qubec, Canada, G1K 7P4.

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Avant- propos

Destin aux tudiants, cet exemple de plan d'affaires fictif permettra d'apprhender concrtement le processus d'laboration d'un plan d'affaires. Il constitue aussi une rfrence aux tudiants pour qu'ils puissent mieux guider et valuer leur travail. La plupart des informations contenues dans ce plan d'affaires sont bases sur des faits. Son laboration est rendue possible grce, entre autres, la collaboration de M. Simon Chartier et M. Kallel Samy de la Facult des sciences de ladministration de lUniversit Laval. Cet exemple ne constitue pas un modle idal, mais se veut une bonne illustration du type de plan daffaires que lon rencontre habituellement.

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I- LE SOMMAIRE EXCUTIF

Nom de lentreprise : Adresse : Tlphone : Mission du projet :

Caf ponyme 2 rue de Paris Qubec 418-XXX-XXXX Le caf ponyme se propose d'offrir ses clients un cadre enchanteur et plaisant dans lequel ils peuvent se rencontrer, discuter et se relaxer en savourant des mets fins et des boissons dlicieuses.

Forme juridique : Nom des promoteurs

Incorporation Madame et Monsieur Bjard

Tableau 1. Estimations des ventes et profits pour les deux premires annes : 1re anne Ventes estimes Bnfice avant impt Bnfice aprs impt 137 375 $ 15 852 $ 10 414 $ 2me anne 162 103 $ 17 288 $ 11 358 $

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Les besoins de financement et les ressources: Le cot total du projet slve : 50 500 $. Ces cots seront financs comme suit : * Mise de fonds personnels : * Subvention : * Prt bancaire : 15 000 $ 5 500 $ 30 000 $

Clients, produits et avantages comptitifs de Caf ponyme

Tel qunonc dans la mission du projet, le caf ponyme se propose d'offrir ses clients un cadre enchanteur et plaisant dans lequel ils peuvent se rencontrer, discuter et relaxer en savourant des mets fins et des boissons dlicieuses.

La clientle primaire potentielle est compose essentiellement de personnes qui habitent, travaillent ou tudient proximit du caf ponyme. L'offre du caf ponyme, se dmarque de la concurrence essentiellement par : 1. La qualit des produits offerts : Nous slectionnons la meilleure qualit pour tous nos ingrdients, ce qui nous permet d'offrir des produits dune qualit suprieure. 2. La diversit de la gamme : Outre les produits classiques offerts par la majorit de nos concurrents, nous proposons plusieurs nouveauts : le caf viennois, le caf napolitain et le capuccino sont les principales nouveauts de Caf ponyme. 3. Cadre enchanteur et attrayant : Le Caf ponyme offre un service soign et chaleureux dans un cadre paisible et agrable. Le Caf ponyme est le seul caf de la ville proposer un espace de dtente o ses clients peuvent consulter les journaux et magasines gracieusement offerts par Caf ponyme.

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II- LE MARCH
Les propos suivants, recueillis auprs dun conseiller de lAssociation des restaurateurs du Qubec et dun expert-comptable, confirment bien le potentiel d'affaires qu'offre un projet de cration d'un caf dans la ville de Qubec.

Vous voulez gagner facilement de l'argent, un caf, fera l'affaire (M. Dupont, Association des restaurateurs du Qubec). Parmi les projets les plus rentables permettant un rendement presque immdiat figure, entre autres, le projet dun caf (M. Martin, expert-comptable).

L'engouement notoire et toujours croissant des Qubcois pour la frquentation des cafs a intrigu plusieurs sociologues et conomistes qui ont essay d'expliquer le phnomne : pourquoi les Qubcois frquentent-ils intensment les cafs ?

Plusieurs rponses dordre socioculturel ont t avances dont voici les principales : 1) Les cafs constituent un lieu de rencontre fort apprci par les Qubcois du fait qu'ils permettent de se rencontrer et de discuter entre amis. Les Qubcois sont des personnes conviviales et trs sociables qui apprcient le contact avec autrui pour discuter et partager de bons moments. Cest un lieu de retrouvailles ou de rendez-vous pour se dtendre. 2) Un autre aspect, plus rcent, propos par les chercheurs pour expliquer la forte augmentation de la frquentation des cafs au Qubec rside dans la multiplication des cafs thmatiques. Ce phnomne sest manifest dabord dans les principales grandes villes du Qubec mais il stend de plus en plus aux moyennes et petites villes. 3) Enfin, les habitudes de consommation des Qubcois sont telles que la fidlisation est un phnomne qui simpose pour les cafs, dautant plus quand latmosphre est chaleureuse et conviviale.

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II-1. Le march vis

Le Caf ponyme est localis au cur de la ville de Qubec. Lemplacement du caf, au 2 rue de Paris, lui apporte une belle visibilit dans la ville. Il se situe aussi sur lune des routes qui mnent dans le vieux Qubec. Les clients primaires sont composs des rsidants de la ville qui souhaitent se dtendre en dgustant des cafs, boissons et mets de qualit. Plus prcisment, la clientle est compose des segments suivants :

CLIENTLE PRIMAIRE

Segment 1: Ce premier segment est constitu dtudiants vivant dans la ville de Qubec. Se retrouver ensemble au caf est lune des activits prfres de ces jeunes. La localisation du caf permet de drainer une bonne partie des personnes formant ce premier segment. Signalons enfin que ltude de march a rvl que les individus appartenant ce premier segment frquentent en moyenne un caf une deux fois par semaine; ils consomment assez peu car ne disposent que dun revenu faible mais ils ont tendance rester de longues heures. Ce type de clients reprsente 50% des individus qui frquentent les cafs en gnral.

Segment 2 : Ce deuxime segment est compos des jeunes professionnels qui sont entrs rcemment sur le march du travail et qui travaillent dans la ville de Qubec. Ces personnes ont une forte propension passer du temps en dehors de leur domicile, se retrouver entre amis et leur rcente accession lemploi leur confre une nouvelle aisance financire pour soffrir des boissons et des repas dans un lieu agrable. Bien qu'il ne reprsente que 30% de la clientle globale, ce segment gnrera la grande part du chiffre d'affaires du fait de son pouvoir d'achat nettement suprieur celui du premier segment. En moyenne, les individus appartenant ce deuxime segment

consomment deux trois fois par jour un produit offert par un caf (caf, boisson, pizzas, sandwiches, etc.).

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CLIENTLE SECONDAIRE Cette clientle secondaire est compose des autres rsidants de la ville ainsi que des clients de passage, qui pourront consommer l'un des produits offerts par Caf ponyme.

II-2. La demande actuelle, la tendance future et le potentiel de ventes estim

II-2.1 - Potentiel actuel et tendance future du march :

Les derniers chiffres publis par lAssociation des restaurateurs du Qubec font tat de 11 cafs en exercice en 2006 dans un rayon de 2 kilomtres du Caf ponyme. Avec un chiffre d'affaires moyen de l'ordre de 160 000$ par an, le secteur des cafs comprend plus de 16 600 tablissements dans la province de Qubec et gnre un chiffre d'affaires global de l'ordre de 1,2 milliards de dollars, soit une hausse moyenne de 3% par an et ceci depuis 2000. Signalons l'absence des tudes prospectives quant la tendance future qui caractrisera le secteur des cafs. Nanmoins, si la tendance la hausse se confirme, une croissance de 3% devrait tre assure au niveau de la demande des produits offerts par les cafs.

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II-2.2 - Ventes estimes

Les ventes futures ont t estimes daprs des informations collectes auprs de trois propritaires qui grent des cafs similaires (au niveau de l'offre et la localisation) au caf ponyme. La principale proccupation tait de fixer une estimation du volume de ventes pour la premire anne de dmarrage.

Un volume de ventes a t valu partir des informations recueillies et en formulant 3 hypothses. Tableau 2. Ventes estimes pour la premire anne (2006). Items Prix de vente Volume des Volume des ventes ventes journalires journalires Hypothse Hypothse OPTIMISTE PESSIMISTE 30 20 20 20 15 15 15 30 20 20 10 10 10 10 5 5 5 10 10 10 Volume des Ventes ventes journalires journalires Hypothse Hypothse MOYENNE MOYENNE 20 15 15 15 10 10 10 20 15 15
30 $ 45 $ 37,50 $ 45 $ 30 $ 30 $ 30 $ 40 $ 52,50 $ 52,50 $

Caf filtre Caf au lait Th Cappuccino Caf viennois Caf expresso Caf napolitain Boissons gazeuses et eau Gteaux PizzasSandwichs

1,50 $ 3,00 2,50 3,00 3,00 3,00 3,00 2,00 $ $ $ $ $ $ $

3,50 $ 3,50 $

Chiffre daffaires journalier

392,50 $

Chiffre daffaires annuel * (*) : Base de calcul annuelle : 7jours/semaine et 50 semaines dans lanne

137 375 $

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Partant de cette premire anne, le volume de ventes de lanne suivante a t estim en considrant les tendances futures qui caractrisent la demande dans le secteur des cafs qui est de 3% et une augmentation annuelle progressive de 15% des ventes. Ce qui rsulte dune estimation de croissance totale de 18% du volume des ventes pour la deuxime anne.

Tableau 3. Ventes estimes pour les deux premires annes Estimation anne 1 137 375 $ Estimation anne 2, (croissance estime 18 %) 162 103 $

II-3. L'analyse de la situation concurrentielle

Nous avons identifi deux concurrents directs qui proposent globalement la mme offre que le Caf ponyme et qui servent la mme clientle cible. L'tude de march ralise pour analyser l'attitude des clients l'gard de l'offre des cafs en gnral et des concurrents directs en particulier, a permis de dgager les constats suivants :

La majorit des clients ne peroivent pas une diffrence substantielle entre l'offre des concurrents existants; Une grande partie des personnes interroges dplore la qualit de service offert. Ils se disent prts payer un peu plus cher pour un service meilleur; Un bon nombre interrog a manifest un intrt pour dguster de nouveaux types de caf.

Ces premiers constats associs ceux de la section suivante (III- LE PLAN MARKETING) permettent de dresser le profil de l'offre de Caf ponyme, ainsi que celui de la concurrence et d'en faire ressortir les forces et les faiblesses (voir tableau 4).

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Tableau 4. Faits saillants de l'analyse de la situation concurrentielle. Noms et Adresses Caf des Anges 20 rue du Pasteur Forces Clientle bien tablie. Un personnel expriment. Un local trs vaste permettant l'accueil d'un grand nombre de clients. Faiblesses Aucune politique de fidlisation des clients. Service dficient. Gamme de produits assez limite. Aucune politique de dveloppement de nouveaux produits.

Le Vieux Caf 54 Rue Gustave

Assez bonne qualit de service.

Localisation peu avantageuse. Aucune politique de dveloppement de nouveaux produits.

Gamme tendue de produits (cafs, boissons, mets, sandwichs, gteaux, etc.). Clientle bien tablie. Une gamme de produits largie. Un service de qualit. La possibilit de lire sur place des journaux et des magasines offerts par la maison. Un bon rapport qualit prix.

Caf ponyme 2 rue de Paris

Absence d'exprience au niveau de la gestion d'un caf. Faible notorit.

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III- LE PLAN MARKETING

Le Caf ponyme s'est fix comme objectif global de proposer sa clientle cible une offre de qualit permettant de se dmarquer de l'offre de la concurrence et de satisfaire les attentes des clients tout en gnrant la rentabilit ncessaire pour la survie et la croissance du commerce.

Pour atteindre cet objectif, tout en tenant compte des rsultats de ltude de march, des politiques de marketing ont t dfinies, comme suit :

III- 1. Le concept (produit/service)

Il est reconnu que le concept Caf est un ensemble de composants aussi divers que le mobilier, le matriel, la dcoration, le milieu ambiant, les types de service la clientle, le personnel, qui viennent sajouter naturellement aux produits servis la clientle : les cafs, boissons et mets lgers. Ce concept doit correspondre le mieux possible aux exigences du march. Sa qualit et son originalit demeurent les plus srs garants de sa pntration sur le march. Partant de ce constat, l'offre du Caf ponyme, est caractrise par :

Une gamme diversifie : Plusieurs nouveauts sont proposes la clientle, telles que les cafs viennois, les cafs napolitains et les cafs expressos.

Qualit des produits offerts : Une attention toute particulire est accorde la qualit des produits. Nous exigeons de nos fournisseurs la meilleure qualit des ingrdients

disponibles. Les employs sont mis contribution pour conserver et amliorer la qualit des produits servis.

Un service impeccable : La philosophie du Caf ponyme repose sur l'obligation de proposer un service de qualit l'ensemble de la clientle. Tout le personnel sera mobilis pour offrir un service suprieur qui rpond parfaitement aux attentes de notre clientle. Une formation se rapportant l'art de servir sera dispense au personnel.

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Amnagement du local : Une attention toute particulire est accorde lagencement de la salle. Nous nous efforons de maintenir un environnement propre et attrayant o le client peut se sentir l'aise pour dguster les produits. La dcoration et le choix des matriaux sont confis un dcorateur de renom dont la mission est de reproduire un environnement plaisant qui va de pair avec les caractristiques de notre clientle cible.

III- 2. Le prix
Les prix pratiqus par le Caf ponyme sont lgrement suprieurs ceux de la concurrence. Cette politique de positionnement par le prix cherche hausser la valeur perue des produits par les clients et valoriser par le fait mme, les caractristiques distinctives des produits du caf ponyme. En outre, cette dcision d'appliquer des prix lgrement suprieurs est supporte par les rsultats de l'tude de march qui rvlent, entre autres, que la majorit des personnes interroges sont prtes payer plus cher pour un service de qualit.

Dans le tableau 5, la liste des prix pratiqus par le Caf ponyme est prsente.

Tableau 5. Liste prliminaire de prix (en $)

Items Caf filtre Caf au lait Th Cappuccino Caf viennois Caf expresso Caf napolitain Boissons gazeuses et eaux minrales Gteaux Pizzas- Sandwichs Prix de vente (prliminaire) 1,5 3 2,5 3 3 3 3 2 3,5 3,5 Prix moyens de la concurrence 1,5 2,5 2,3 2,5 2,5 2,5 2,5 1,5 3 3

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III- 3. La communication
Les efforts de communication qui vont tre entrepris par le Caf ponyme ont comme objectif ultime de fidliser un bon nombre de clients potentiels afin d'assurer la prennit et le dveloppement de notre commerce. Nous prvoyons entreprendre les actions suivantes :

Au dmarrage : Des annonces promotionnelles seront distribues dans les botes postales des diffrents clients (entreprises, commerces, magasins, foyers, etc.) situs proximit du caf ponyme. Ces annonces attrayantes informent les clients potentiels de loriginalit de l'offre du Caf ponyme ainsi que la date d'ouverture. Des coupons rabais seront aussi distribus pour inciter les clients pousser les portes du Caf ponyme.

Des affiches publicitaires seront places sur des supports divers (stations de bus, espaces publicitaires rservs) partout dans le primtre avoisinant notre point de vente. Une insertion publicitaire (deux premires semaines de dmarrage) dans le journal local hebdomadaire (Hebdo-Qubec) et dans un journal gratuit (Le journal Voir) compltera la publicit de dmarrage.

Des cartes de fidlit seront distribues aux clients.

Ces cartes permettront leurs

dtenteurs de bnficier d'une consommation gratuite, aprs les dix premires consommations.

Signalons enfin que le budget global consacr cet effort publicitaire pour la premire anne s'lve 1 400 $.

III- 4. La localisation
La localisation constitue, n'en pas douter, l'une des dcisions les plus importantes qui aura une incidence majeure sur le succs futur de notre commerce. Partant d'une premire liste de trois sites, notre choix s'est arrt sur un local situ au 2 rue de Paris. Plusieurs facteurs ont motiv ce choix :

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Un emplacement trs avantageux sur une rue principale et proximit de plusieurs entreprises et commerces, de la mairie et dune salle de spectacles. Faut-il encore prciser que le caf est proximit du Vieux Qubec, ce qui lui confre un cadre particulirement agrable et reposant.

Un espace intrieur qui permet de crer des espaces intimes et chaleureux. Un espace de stationnement gratuit ; Un cot d'amnagement trs peu lev ;

Le caf ponyme, situ sur la rue de Paris, est la croise de plusieurs rues commerantes et
dispose dun large trottoir dans un quartier rcemment rnov.

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IV- LES RESSOURCES MATRIELLES ET HUMAINES IV-1 Le local

Comme nous lavons dj mentionn, le Caf ponyme est situ sur la rue de Paris, au centre ville Qubec. Un bail commercial de 5 ans sera sign avec le propritaire pour un cot de 800 $ par mois. Des cots supplmentaires de 20 500 $ sont prvus pour les travaux damnagement et de rnovation. La salle a une capacit d'accueil de 140 clients. La dcoration et le choix de l'ameublement, confis un spcialiste reconnu de la rgion, reflteront l'atmosphre et l'ambiance que nous voulons crer au sein de notre caf.

IV-2 Ressources matrielles

IV-2.1 quipements et outils

Aprs avoir identifi la liste de nos besoins en ressources matrielles, nous avons contact les principaux fournisseurs de la rgion. Notre choix s'est arrt sur Dco quipements qui nous a propos la meilleure offre en termes de rapport qualit-prix.

Le tableau 6 rsume les caractristiques des quipements et outils ncessaires au bon fonctionnement de Caf ponyme.

Tableau 6. Liste de prix des quipements requis. Dsignation ORDINATEUR LOGICIELS INFORMATIQUES MACHINE CAF CLASSICA 4GRD COMPTOIR DE BAR INOX 2.00M
VITRINE FROIDE AVEC VITRE BOMBE 1.50M

Prix (en $)
2 500 1 000 3 630 1 236 1 315

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VITRINE CHAUDE AVEC VITRE BOMBE 1.10M DISTRIBUTEUR DE BOISSONS GX2 PRESS JUS 11 30 TABLES RONDES SOCLE EN FER FORG 150 CHAISES BISTRO 200 TASSES MM 500 TASSES GM 200 CUILLRES 200 VERRES EAU QUIPEMENT DE BUREAU

718 630 187 2 400 3 750 197 590 36 90 1 500 19 781

TOTAL DES IMMOBILISATIONS EN QUIPEMENT

IV.2.2 Matires premires et matires consommables.

La nature de l'activit de Caf ponyme, ainsi que les prvisions des ventes nous ont permis de dlimiter la nature, la quantit ainsi que la valeur de nos besoins en matires premire et/ou matires consommables. Le tableau 7, rsume les caractristiques de nos besoins.

Tableau 7. Nature et besoins en matires premires et matires consommables Dsignation Caf Th Boissons gazeuses et eaux minrales Gteaux Pizzas-Sandwichs Besoin annuel estim 550kg 43kg 8 500 bouteilles 5700 units 5700 units Cot par unit de Cots mesure (en $) annuels (en $) 21 11 550 105 1,15 1,95 1,95 TOTAL 4 515 9 775 11 115 11 115 48 070 Fournisseurs Caf Malongo La maison du th, importateur Mtro Ptisserie Bello Ptisserie Bello

Les besoins en matires premires et en matires consommables reprsentent 35% du montant des ventes estimes chaque mois. De plus, un inventaire initial de 6 000 $ a t prvu au dmarrage.

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IV.3 Ressources humaines

Lengagement du personnel d'un caf demande beaucoup de soins et dattention. Un caf est un commerce qui fonctionne sept jours sur sept, 15 16 heures par jour. On doit donc prvoir ce qui se passera, avant le service, pendant le service et aprs le service. Cest--dire ce qui se passera louverture du restaurant (rception des marchandises et mise en place), pendant le coup de feu (service aux clients) et aprs le service (nettoyage, vrification des caisses et des stocks, fermeture). Madame Bjard, qui a dj t grante de restaurant, va soccuper des tches administratives et de gestion : le lien avec la banque, la gestion quotidienne, mais aussi la gestion du personnel et le service en salle. Monsieur Bjard sera responsable de la gestion des stocks et de la salle en gnral dont le nettoyage en fin de journe. Le service et les autres tches quotidiennes seront assurs par les 2 employs :

* Deux serveurs (1 par quart de huit heures) qui assurent : Le service la clientle (prise de commande) ; Le nettoyage des salles de services ;

Signalons que nous nous efforons de recruter des employs qui possdent le profil suivant: Exprience dans le domaine de la restauration ; Un got pour le service ; Jeunes, dynamiques et enthousiastes. Une forte capacit de travail ; Facilit servir la clientle.

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Concernant les salaires, nous prvoyons un salaire mensuel de 1 255 $ pour commencer, soit au niveau du salaire minimum (voir tableau 8). Aprs une anne de travail, ce salaire sera revu probablement la hausse en plus de la majoration prvue dpendamment de la performance de l'ensemble de nos employs. Tableau 8. Total des charges salariales par mois (en $). Rmunration Les propritaires grants * 2 employs 2 000 2 510 Charges sociales 800 ** TOTAL Sous-total 2 800 2 510 6 710

(*)Les versements en salaire pour les grants ne commenceront quen fin de 5me mois dexercice pour viter une trsorerie ngative et donc un dcouvert en banque.

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V- LES RESSOURCES FINANCIRES V-1 Cots et financement du projet

Comme il a t indiqu lors du sommaire excutif, le cot total de notre projet s'lvera 50 500 $. Trente pour cent du cot total, soit 15 000 $, sera financ par des apports personnels (voir tableau 9, section 1 et 2). Le prt bancaire devrait tre emprunt la Caisse Desjardins ou, dfaut, auprs d'une banque. Le montant total du projet sera utilis pour financer les investissements corporels et incorporels (41 181 $), les besoins de liquidit au dmarrage (3 319 $) et linventaire initial (6 000 $). Tableau 9. Cots et financement (en $).
SECTION 1 : COTS Besoins de liquidit : Inventaire initial : Dpt(s) de scurit : Frais de dmarrage : Achats d'immobilisation: Terrain Btisse Amnagement de terrain Amliorations locatives Matriel roulant quipement et outillage Systme informatique Logiciels informatiques quipements de bureau Frais d'incorporation Autres biens amortissables 1 20 500 14 781 2 500 1 000 1 500 900 3 319 $ 6 000 $ -

$ $ $ $ $ $ 41 181 $

Total financer

50 500 $

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SECTION 2 : FINANCEMENT Emprunt la banque C.T.1 Emprunt la banque C.T.2 Emprunt non la banque C.T. Hypothque Emprunt la banque L.T.1* Emprunt la banque L.T.2 Emprunt non la banque L.T. Revenus divers / subvention 1 Revenus divers / subvention 2 Revenus divers / subvention 3 Mise de fonds ($) Transfert de biens (actifs) Marge de crdit

30000$ 30000$ 5500$ 5500$ 15000$ 15000$

Financement ncessaire
(*) Emprunt bancaire de 30 000 $ sur 36 mois 5% dintrt par anne.

50 500 $

V-2 tat prvisionnel des rsultats

L'tat prvisionnel des rsultats fait tat d'un bnfice net de 10 414 $ pour la premire anne. Ce bnfice augmentera pour atteindre 11 358 $ la deuxime anne. (Voir tableau 10 la page suivante).

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Tableau 10. tats prvisionnels des rsultats (en $).

ANNE 1 (2006) Ventes Ventes de produits Total des ventes Cot des marchandises vendues Inventaire au dbut Achats de stocks (inventaire) Moins : inventaire la fin Cot des marchandises vendues Bnfice brut Dpenses d'exploitation Frais de vente Salaires Publicit Total Frais d'administration Salaires Avantages sociaux Loyer lectricit Assurances Entretien et rparation btisse/local Huile chauffage Tlphone et communications Fournitures de bureau Honoraires professionnels Total Frais financiers Intrts sur marge de crdit Intrts sur emprunt la banque L.T.1 Frais bancaires Total Total des dpenses d'exploitation Bn. (dficit) d'exploitation avant amort. Dpenses d'amortissement Bnfice (dficit) net avant impts Dpense d'impt 34% Bnfice (dficit) net 137 375 $ 100,0% 137 375 $ 100,0% ANNE 2 (2007) 162 103 $ 100,0% 162 103 $ 100,0%

6 000 $ 48 081 $ (6 000) $ 48 081 $ 89 294 $

4,4% 35,0% -4,4% 35,0% 65,0%

6 000 $ 56 736 $ (6 000) $ 56 736 $ 105 367 $

3,7% 35,0% -3,7% 35,0% 65,0%

30 120 $ 1 400 $ 31 520 $

21,9% 1,0% 22,9%

30 120 $ 600 $ 30 720 $

18,6% 0,4% 19,0%

14 000 5 600 9 600 1 800 1 000 600 1 400 480 240 600 35 320

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

10,2% 4,1% 7,0% 1,3% 0,7% 0,4% 1,0% 0,3% 0,2% 0,4% 25,7%

24 000 9 600 9 600 1 800 1 000 600 1 400 480 240 300 49 020

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

14,8% 5,9% 5,9% 1,1% 0,6% 0,4% 0,9% 0,3% 0,1% 0,2% 30,2%

1 284 $ 220 $ 1 504 $ 68 344 $ 20 950 5 098 15 852 5 437 10 414 $ $ $ $ $

0,9% 0,2% 1,1% 49,8% 15,2% 3,7% 11,5% 4,0% 34% 7,6%

798 $ 240 $ 1 038 $ 80 778 $ 24 589 7 301 17 288 5 930 11 358 $ $ $ $ $

0,5% 0,1% 0,6% 49,8% 15,2% 4,5% 10,7% 3,7% 7,0%

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Notes sur les tats des rsultats prvisionnels. Le volume de ventes pour la premire anne est valu 137 375 $. Rappelons que ce chiffre
a t estim grce une entrevue mene auprs de trois propritaires qui grent des cafs un peu similaires (au niveau de l'offre et de la localisation) celui que nous souhaitons dmarrer. Pour lanne 2007, nous avons prvu une croissance de 18 %. L'annexe 1 prsente en dtail les tableaux des ventes pour les deux premires annes.

Le cot des marchandises vendues pour la 1re anne a t valu au tableau 7 (48 081 $). Il
reprsente 35% du montant des ventes estimes par mois. De plus, un inventaire initial de 6 000 $ a t prvu au dmarrage.

Le bnfice net est calcul selon un taux d'imposition de 34% La valeur de l'amortissement pour la premire anne s'lvera 5 098 $, et de 7 301 $ pour
lanne 2007. L'annexe 2, prsente le dtail du calcul de l'amortissement pour les deux premires annes.

V-3 LE BILAN PRVISIONNEL

Les bilans des deux premires annes convergent pour confirmer la rentabilit et la performance prvues pour notre commerce (voir tableau des ratios, annexe 4). Notre actif a progress pour atteindre 61 013 $ en 2006. l'anne 2007, cet actif sera valu 58 040 $ (voir tableau 11, page suivante).

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Tableau 11. Bilan prvisionnel, 2006-2007.

OUVERTURE 2006 2007

ACTIF
Actif court terme Encaisse Inventaire (stock) Total actif court terme Actif long terme (immobilisations nettes) Amliorations locatives quipement et outillage Systme informatique Logiciels informatiques quipements de bureau Frais d'incorporation Total actif long terme TOTAL DE L'ACTIF 3 319 $ 6 000 $ 9 319 $ 18 930 $ 6 000 $ 24 930 $ 23 258 $ 6 000 $ 29 258 $

20 500 14 781 2 500 1 000 1 500 900

$ $ $ $ $ $

18 450 $ 13 303 $ 2 125 $ 1 350 $ 855 $ 36 083 $ 61 013 $

14 760 $ 10 642 $ 1 488 $ 1 080 $ 812 $ 28 782 $ 58 040 $

41 181 $ 50 500 $

PASSIF
Passif court terme Marge de crdit Comptes fournisseurs Impts payer Portion C.T. sur emprunts L.T. Total passif court terme Passif long terme Emprunt la banque L.T.1 Total passif long terme TOTAL DU PASSIF 9 505 $ 9 505 $ 3 367 6 237 9 992 19 595 $ $ $ $ 3 971 1 293 10 503 15 767 $ $ $ $

20 495 $ 20 495 $ 30 000 $

10 503 $ 10 503 $ 30 098 $

0 $ 0 $ 15 767 $

AVOIR
Capital - dbut Mises de fonds Subventions Bnfice (dficit) de l'exercice TOTAL DE L'AVOIR (Capital - fin) TOTAL DU PASSIF ET DE L'AVOIR 15 000 $ 5 500 $ 20 500 $ 50 500 $ 20 500 $ 10 414 $ 30 914 $ 61 013 $ 30 914 $ 11 358 $ 42 273 $ 58 040 $

Annexe 1
Tableau 12. Estimation des ventes, anne 1.

Tableau 12. Estimation des ventes, anne 1. Items Prix de vente Volume des Volume des ventes ventes journalires journalires Hypothse Hypothse OPTIMISTE PESSIMISTE 30 20 20 20 15 15 15 30 20 20 10 10 10 10 5 5 5 10 10 10 Volume des Ventes ventes journalires journalires Hypothse Hypothse MOYENNE MOYENNE 20 15 15 15 10 10 10 20 15 15
30 $ 45 $ 37,50 $ 45 $ 30 $ 30 $ 30 $ 40 $ 52,50 $ 52,50 $

Caf filtre Caf au lait Th Cappuccino Caf viennois Caf expresso Caf napolitain Boissons gazeuses et eau Gteaux PizzasSandwichs

1,50 3,00 2,50 3,00 3,00 3,00 3,00 2,00

$ $ $ $ $ $ $ $

3,50 $ 3,50 $

Chiffre daffaires journalier

393 $

Chiffre daffaires annuel * (*) : Base de calcul annuelle : 7 jours/semaine et 50 semaines dans lanne

137 375 $

Annexe 2
Tableau 13. Tableaux damortissement, annes 1 et 2.

Tableau 13. Tableaux damortissement, annes 1 et 2.

2006
AMORTISSEMENT Terrain Btisse Amnagement de terrain Amliorations locatives Matriel roulant quipement et outillage Systme informatique Logiciels informatiques quipements de bureau Frais d'incorporation Autres biens amortissables 1 solde dbut achat vente au cot taux 0% 4% 20% 20% 30% 20% 30% 100% 20% 5% 10% amort.per.#1 acc. cum.

20 500 $ 14 781 2 500 1 000 1 500 900 $ $ $ $ $

2 050 $ 1 478 375 1 000 150 45 $ $ $ $ $

(2 050) $ (1 478) $ (375) $ (1 000) $ (150) $ (45) $

5 098 $

2007
AMORTISSEMENT Terrain Btisse Amnagement de terrain Amliorations locatives Matriel roulant quipement et outillage Systme informatique Logiciels informatiques quipements de bureau Frais d'incorporation Autres biens amortissables 1 solde dbut achat vente au cot taux 0% 4% 20% 20% 30% 20% 30% 100% 20% 5% 10% amort.per.# 2 acc. cum.

18 450 $ 13 303 $ 2 125 $ 1 350 $ 855 $

3 690 $ 2 661 $ 638 $ 270 $ 43 $

(5 740) $ (4 139) $ (1 013) $ (1 000) $ (420) $ (88) $

7 301 $

Annexe 3
Tableau 14. Budget de caisse, 2006 (en $). et Tableau 15. Budget de caisse, 2007 (en $).

Plan d'affaires

SACE

Tableau 14. Budget de caisse, 2006 (en $).

MOIS SOLDE DE DBUT (ENCAISSE) ENCAISSEMENTS Ventes de produits Revenus divers / subvention 1 Emprunt la banque L.T.1 Mise de fonds ($) Transfert de biens (actifs) TOTAL DES ENCAISSEMENTS DBOURSS Achats d'immobilisation: Terrain Btisse Amnagement de terrain Amliorations locatives Matriel roulant quipement et outillage Systme informatique Logiciels informatiques quipements de bureau Frais d'incorporation Autres biens amortissables 1 Produits - entreprise commerciale Achats de stocks (inventaire) 35% Transport sur achats Sous-traitance Sous-total (achats) Politique de paiement Comptant 30 jours 100% DPART janv-06 fv-06 mars-06 avril-06 mai-06 juin-06 juil-06 aot-06 sept-06 3319$ 4419$ 5% 6% 6869$ 8243$ 5% 5500$ 30000$ 15000$ 50500$ 6869$ 8243$ 9616$ 10990$ 12363$ 13736$ 15111$ 10990$ 13737$ 13737$ 12364$ 9619$ 137375$ 5469$ 7% 9616$ oct-06 nov-06 dc-06

2006

7160$ 10096$ 13923$ 16493$ 19007$ 17419$ 19671$ 21310$ 21577$ 8% 9% 10% 11% 8% 10% 10% 9% 10990$ 12363$ 13736$ 15111$ 10990$ 13737$ 13737$ 12364$ 7% 100% 9619$ 137375$

41181$

20500$ 14781$ 2500$ 1000$ 1500$ 900$

6000$

2404$ 2885$

3366$

3847$

4327$

4808$

5289$

3847$

4808$

4808$

4327$

3367$

48081$

6000$ 6000$

2404$ 2885$

3366$

3847$

4327$

4808$

5289$

3847$

4808$

4808$

4327$

3367$

48081$

2404$

2885$

3366$

3847$

4327$

4808$

5289$

3847$

4808$

4808$

4327$

44715$

Plan d'affaires

SACE

Frais de vente Salaires Avantages sociaux Commissions Publicit Transport sur ventes Dpenses du roulant Entretien et rparation du roulant Assurances/immatriculation-roulant Congrs et kiosques Autres frais de vente 1 Frais d'administration Salaires Avantages sociaux Loyer lectricit chauffage Permis et taxes foncires Assurances Entretien et rparation btisse/local Huile chauffage Tlphone et communications Fournitures de bureau Honoraires professionnels Frais financiers Intrts sur marge de crdit PMT emprunt la banque L.T.1 Frais bancaires TOTAL DES DBOURSS Surplus / (dficit) de caisse
SOLDE AVANT MARGE DE CRDIT

2510$ 2510$

2510$

2510$

2510$

2510$

2510$

2510$

2510$

2510$

2510$

2510$

30120$

500$

300$

200$

200$

200$

1400$

2000$ 40% 800$ 150$ 500$ 50$ 40$ 20$ 300$ 800$ 150$ 800$ 150$ 800$ 150$ 800$ 150$ 800$ 150$

2000$ 800$ 800$ 150$ 500$ 50$ 40$ 20$

2000$ 800$ 800$ 150$

2000$ 800$ 800$ 150$

2000$ 800$ 800$ 150$

2000$ 800$ 800$ 150$

2000$ 800$ 800$ 150$

14000$ 4800$ 9600$ 1800$ 1000$ 600$ 1400$ 480$ 240$ 600$

50$ 40$ 20$

50$ 350$ 40$ 20$

50$ 40$ 20$

50$ 40$ 20$

50$ 350$ 40$ 20$

50$ 40$ 20$

50$ 350$ 40$ 20$

50$ 40$ 20$

50$ 40$ 20$

50$ 350$ 40$ 20$ 300$

36

899$

899$ 20$

899$ 20$ 7924$ 1692$ 7160$ 7160$

899$ 20$ 8055$ 2935$

899$ 20$

899$ 20$

899$ 20$

899$ 20$

899$ 20$

899$ 20$

899$ 20$

899$ 20$

10790$ 220$

47181$ 3319$ 3319$ 3319$

5769$ 7193$ 1100$ 1050$ 4419$ 5469$ 4419$ 5469$

8536$ 11166$ 12597$ 12578$ 11486$ 12097$ 12097$ 12267$ 121764$ 3827$ 2570$ 2514$ (1588)$ 2251$ 1640$ 267$ (2648)$ 15611$ 18930$ 18930$

10096$ 13923$ 16493$ 19007$ 17419$ 19671$ 21310$ 21577$ 18930$ 10096$ 13923$ 16493$ 19007$ 17419$ 19671$ 21310$ 21577$ 18930$

MARGE DE CRDIT UTILISE SOLDE DE FIN (ENCAISSE)

Plan d'affaires

SACE

Tableau 15. Budget de caisse, 2007 (en $).

MOIS SOLDE DE DBUT (ENCAISSE) ENCAISSEMENTS: Ventes de produits Revenus divers / subvention 1 Emprunt la banque L.T.1 Mise de fonds ($) Transfert de biens (actifs) TOTAL DES ENCAISSEMENTS DBOURSS Achats d'immobilisation: Terrain Btisse Amnagement de terrain Amliorations locatives Matriel roulant quipement et outillage Systme informatique Logiciels informatiques quipements de bureau Frais d'incorporation Autres biens amortissables 1 Produits - entreprise commerciale Achats de stocks (inventaire) 35% Transport sur achats Sous-traitance Sous-total (achats) Politiques de paiement Comptant 30 jours 100% janv-07 18930$ 5% 8105$ fv-07 mars-07 avril-07 mai-07 juin-07 juil-07 aot-07 sept-07 octo-07 nov-07 dc-07 9989$ 6% 9726$ 9136$ 7% 11347$ 8787$ 11662$ 14824$ 18890$ 22238$ 19602$ 23549$ 24722$ 24842$ 9% 10% 11% 11% 7% 10% 9% 8% 7% 100% 14589$ 16210$ 17832$ 17832$ 11347$ 16211$ 14589$ 12968$ 11347$ 162103$

2007

8105$

9726$

11347$

14589$ 16210$ 17832$ 17832$ 11347$ 16211$ 14589$ 12968$ 11347$ 162103$

2837$

3404$

3971$

5106$

5674$

6241$

6241$

3971$

5674$

5106$

4539$

3971$

56736$

2837$

3404$

3971$

5106$

5674$

6241$

6241$

3971$

5674$

5106$

4539$

3971$

56736$

3367$

2837$

3404$

3971$

5106$

5674$

6241$

6241$

3971$

5674$

5106$

4539$

56131$

Plan d'affaires

SACE

Frais de vente Salaires Avantages sociaux Commissions Publicit Transport sur ventes Dpenses du roulant Entretien et rparation du roulant Assurances/immatriculation-roulant Congrs et kiosques Autres frais de vente 1 Frais d'administration Salaires Avantages sociaux Loyer lectricit chauffage Permis et taxes foncires Assurances Entretien et rparation btisse/local Huile chauffage Tlphone et communications Fournitures de bureau Honoraires professionnels Frais financiers Intrts sur marge de crdit PMT emprunt la banque L.T.1 Frais bancaires TOTAL DES DBOURSS Surplus / (dficit) de caisse
SOLDE AVANT MARGE DE CRDIT

2510$

2510$

2510$

2510$

2510$

2510$

2510$

2510$

2510$

2510$

2510$

2510$

30120$

200$

200$

200$

600$

40%

2000$ 800$ 800$ 150$ 500$ 50$ 40$ 20$

2000$ 800$ 800$ 150$

2000$ 800$ 800$ 150$

2000$ 800$ 800$ 150$

2000$ 800$ 800$ 150$

2000$ 800$ 800$ 150$

2000$ 800$ 800$ 150$ 500$ 50$ 40$ 20$

2000$ 800$ 800$ 150$

2000$ 800$ 800$ 150$

2000$ 800$ 800$ 150$

2000$ 800$ 800$ 150$

2000$ 800$ 800$ 150$

24000$ 9600$ 9600$ 1800$ 1000$ 600$ 1400$ 480$ 240$ 300$

50$ 40$ 20$

50$ 350$ 40$ 20$

50$ 40$ 20$

50$ 40$ 20$

50$ 350$ 40$ 20$

50$ 40$ 20$

50$ 350$ 40$ 20$

50$ 40$ 20$

50$ 40$ 20$

50$ 350$ 40$ 20$ 300$

36

899$ 20$

899$ 20$

899$ 20$ 11696$ (349)$ 8787$ 8787$

899$ 20$

899$ 20$

899$ 20$

899$ 20$

899$ 20$

899$ 20$

899$ 20$

899$ 20$

899$ 20$

10790$ 240$

17046$ 10579$ (8941)$ 9989$ 9989$ (853)$ 9136$ 9136$

11714$ 13048$ 13766$ 14483$ 13983$ 12264$ 13416$ 12848$ 12931$ 157775$ 2875$ 3162$ 4066$ 3349$ (2636)$ 3947$ 1173$ 120$ (1584)$ 4328$ 23258$ 23258$

11662$ 14824$ 18890$ 22238$ 19602$ 23549$ 24722$ 24842$ 23258$ 11662$ 14824$ 18890$ 22238$ 19602$ 23549$ 24722$ 24842$ 23258$

MARGE DE CRDIT UTILISE SOLDE DE FIN (ENCAISSE)

Notes sur les budgets de caisse 2006 et 2007.

Les ventes chaque mois ont t tablies laide dun pourcentage qui rpartit le chiffre
daffaires annuel valu sur 12 mois.

Le mois daot et de janvier ne comportent que 15 jours en raison de la fermeture de lentreprise

pour les congs estivaux et des ftes.

Le mouvement du budget de caisse pour les deux prochaines annes met bien en perspective la
bonne sant de notre commerce, essentiellement au niveau de la liquidit disponible. la fin de la premire anne, Caf ponyme dispose de 18 930 $ en liquidit.

Plan d'affaires

SACE

Annexe 4
Tableau 16. Les principaux ratios financiers.

Plan d'affaires

SACE

Tableau 16. Les principaux ratios financiers.

OUVERTURE A) RATIOS DE SOLVABILIT (DE LIQUIDITS)

2006

2007

Ratios du fonds de roulement Actif court terme Passif court terme 9319$ 9505$ 0,98 fois 24930$ 19595$ 1,27 fois 29258$ 15767$ 1,86 fois

Ratio des liquidits immdiates (ou de trsorerie) Actif court terme - inventaire Passif court terme 3319$ 9505$ 0,35 fois 18930$ 19595$ 0,97 fois 23258$ 15767$ 1,48 fois

B) RATIOS D'ENDETTEMENT

Ratios d'endettement Total du passif Total de l'actif 30000$ 50500$ 59% 30098$ 61013$ 49% 15767$ 58040$ 27%

Plan d'affaires

SACE

Annexe 5
Tableau 17. Calcul du seuil de rentabilit.

Plan d'affaires

SACE

Tableau 17. Calcul du seuil de rentabilit.

Formule :

Cots fixes

Cots variables Ventes

Premire anne (2006) Ventes prvues Cots variables Cots fixes Ventes au S/R1 137 375 $ 48 081 $ 73 442 $ 112 988 $

Deuxime anne (2007) Ventes prvues Cots variables Cots fixes Ventes au S/R1 162 103 $ 56 736 $ 88 079 $ 135 506 $

Seuil de rentabilit