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III.7.7.3.10. Pemex-Exploracin y Produccin Mantenimiento, Rehabilitacin y Construccin de Caminos y Peras en el Campo Tajn y Otros del Activo Integral Poza Rica-Altamira Auditora de Inversiones Fsicas: 09-1-18T4L-04-0363

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de los recursos canalizados al contrato a fin de comprobar que las inversiones fsicas se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislacin aplicable. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 100,175.0 miles de pesos 28,435.9 miles de pesos 28.4 %

Se revisaron nueve conceptos por un importe de 28,435.9 miles de pesos que corresponden al 28.4% de los 60 conceptos por 100,175.0 miles de pesos que integraron la ejecucin de los trabajos objeto del contrato de obras pblicas nm. 424107858, por ser representativos del monto ejercido y por ser susceptibles de verificar y cuantificar tanto en planos como en campo, de conformidad con la tabla que se presenta a continuacin.
CONCEPTOS E IMPORTE REVISADOS (Miles de pesos y porcentaje) Nmero de contrato 424107858 Conceptos Ejecutados 60 Revisados 9 Importe de los conceptos Ejecutados 100,175.0 Revisados 28,435.9 Alcance de la revisin (%) 28.4 la

FUENTE: Cdula del alcance seleccionado por la ASF con base en el expediente del contrato proporcionado por entidad fiscalizada.

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Antecedentes El contrato de obras pblicas a precios unitarios y tiempo determinado nm. 424107858 tuvo por objeto el mantenimiento, rehabilitacin y/o construccin de caminos y/o peras en el campo Tajn y/u otros del Activo Integral Poza Rica-Altamira; se adjudic mediante licitacin pblica nacional el 13 de septiembre de 2007, por conducto de la Gerencia de Administracin y Finanzas Regin Norte de Pemex Exploracin y Produccin (PEP), a la empresa Mapa Construcciones y Servicios, S.A. de C.V., y en l se pact un monto de 68,825.8 miles de pesos y un periodo de ejecucin del 5 de octubre de 2007 al 18 de diciembre de 2009 (806 das naturales), de conformidad con los artculos 26, fraccin I, 27, fraccin I, 28, 30, fraccin I, y 38 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas. El 25 de agosto de 2008 y el 30 de abril de 2009, PEP y la contratista celebraron los convenios modificatorios nms. 1 y 2, tanto para adecuar los volmenes al programa de ejecucin de los trabajos y las cantidades de los conceptos extraordinarios en el catlogo de conceptos, como para incrementar el monto del contrato en 17,206.4 miles de pesos (el 25.0% del monto original), sin modificar el plazo de ejecucin pactado originalmente. Debido a las estrategias que Pemex Exploracin y Produccin tuvo que realizar para incrementar la produccin en el Activo Integral Poza Rica-Altamira y a que se han creado nuevos proyectos de infraestructura para la explotacin, extraccin, produccin y comercializacin de hidrocarburos en ese activo, se consider de vital importancia que todas aquellas instalaciones pertenecientes a la Regin Norte cuenten con ptimos caminos de acceso (mantener, rehabilitar, construir y limpiar los accesos a las localizaciones de produccin, plataformas, caminos troncales y ramales de acceso a pozos) para estar en condiciones de recibir la intervencin de maquinaria y equipos de operacin, reparacin y terminacin de pozos, tubera flexible, instrumentacin, obra civil, mecnica, etc., de forma segura. Despus, el 17 de diciembre de 2009 y el 31 de marzo de 2010, la entidad fiscalizada y la contratista celebraron los convenios adicionales nms. 3 y 4 para adecuar los volmenes y las cantidades de obra en el catlogo de conceptos y para incrementar el monto del contrato en 11,356.3 miles de pesos (el 16.5% del monto original) y el plazo de ejecucin en 103 y 153 das naturales (el 31.8% del plazo contractual), por lo que el periodo de ejecucin se reprogram del 18 de diciembre de 2009 al 31 de agosto de 2010, debido al incremento que tuvo el programa de movimiento de equipos para cumplir con las expectativas de produccin programadas. A la fecha de la revisin (agosto de 2010), el contrato se encuentra vigente y en l se haban ejercido, a marzo de 2010, 100,175.0 miles de pesos, que incluyen 7,376.4 miles de pesos por concepto de ajustes de costos, y queda pendiente de ejercer un monto de 4,589.9 miles de pesos. Por lo que se refiere al principio de anualidad a que se sujeta la fiscalizacin de la Cuenta Pblica, es importante sealar que, con fundamento en el artculo 18, prrafo segundo, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin, en la presente auditora se hace referencia a cuentas pblicas anteriores a 2009, en virtud de que la ejecucin y pago
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del proyecto en comento comprendi diversos ejercicios fiscales, entre ellos el de la Cuenta Pblica en revisin. Resultados 1. Se constat que la obra se presupuest, licit, contrat y pag de conformidad con la normativa aplicable y con las especificaciones generales de la entidad fiscalizada y particulares del contrato; que se cont con los permisos de paso necesarios, incluida la autorizacin de la Secretara de Medio Ambiente y Recursos Naturales; que el gasto ejercido se ajust a las asignaciones autorizadas; que se realizaron los estudios previos necesarios y aplicaron las pruebas de control de calidad correspondientes, con resultados satisfactorios; que los volmenes de obra estimados correspondieron con los ejecutados; que los precios unitarios pagados coincidieron con los acordados en el contrato; que la integracin y aplicacin de los precios unitarios extraordinarios se realizaron correctamente; que los ajustes de costos se calcularon y aplicaron correctamente; que los montos estimados correspondieron con los pagados; que los descuentos contractuales y el IVA se aplicaron correctamente, y que no se otorgaron anticipos. Se observ que los volmenes de obra de los 108 conceptos que se contemplaron en el catlogo de conceptos original por un monto de 68,825.8 miles de pesos, sufrieron adecuaciones y modificaciones mediante la autorizacin de cuatro convenios, los cuales consistieron en incrementar o disminuir los volmenes de obra, por lo que del balance final resulta que en 57 conceptos se incrementaron los volmenes de obra por 68,175.3 miles de pesos y en 105 se disminuyeron por 44,033.7 miles de pesos; adems, se autorizaron 12 conceptos extraordinarios por 4,421.1 miles de pesos, y en 9 se incrementaron los volmenes en 6,156.2 miles de pesos. Por lo anterior, las modificaciones efectuadas al proyecto y la realizacin de trabajos adicionales reflejan deficiencias en la planeacin y programacin de los trabajos, ya que tanto los volmenes de obra originales como extraordinarios sufrieron decrementos e incrementos. Mediante el oficio nm. PEP-SPE-GCG-024-2010 del 13 de septiembre de 2010, el Coordinador de la Atencin de la Auditora de la Gerencia de Control de Gestin de Pemex Exploracin y Produccin envi copia del oficio nm. PEP-SRN-GCM-CCO-07812010 del 7 de septiembre de 2010 mediante el cual el Gerente de Construccin y Mantenimiento, Regin Norte, instruy a los coordinadores y a los subgerentes de los activos de dicha regin, a fin de implementen las medidas necesarias para evitar la recurrencia de observaciones de esa naturaleza. Al respecto, la ASF determin atendida la observacin, toda vez que se constat que la entidad fiscalizada emiti instrucciones a sus reas operativas para que se cumpla la normativa correspondiente. 3. Por lo que se refiere al uso de la bitcora electrnica de la obra, se observ que la Residencia de Obra y la contratista no registraron las fechas en que se autorizaron las estimaciones y los nmeros generadores; adems, las notas nms. 616, 618, 619, 623,

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624, 736 a 740, 742 a 747, 749 a 751, 753, 756 y 760 son parcialmente legibles y las nms. 216 y 219 carecen de las firmas del supervisor de obra y de la contratista. Mediante los oficios nms. PEP-SPE-GCG-024-2010 y PEP-SPE-GCG-067-2010 del 13 y 29 de septiembre de 2010, el Coordinador de la Atencin de la Auditora y el Gerente de Control de Gestin de Pemex Exploracin y Produccin enviaron copias de los oficios nms. PEP-SRN-GCM-CCO-0782-2010 y PEP-SRN-GCM-CCO-0806-2010 del 7 y 22 de septiembre de 2010 mediante los cuales el Gerente de Construccin y Mantenimiento, Regin Norte, instruy a los coordinadores y a los subgerentes de los activos de dicha regin, a fin de implementen las medidas necesarias para evitar la recurrencia de observaciones de esa naturaleza. Al respecto, la ASF determin atendida la observacin, toda vez que se constat que la entidad fiscalizada emiti instrucciones a sus reas operativas para que se cumpla la normativa correspondiente. 4. Se observ que durante la ejecucin de los trabajos no se implement la bitcora ambiental estipulada en el contrato de obras pblicas nm. 424107858, cuya funcin es indicar el cumplimiento de los trminos y condicionantes que en materia de impacto y riesgo ambiental emite el Instituto Nacional de Ecologa. Adicionalmente, se detect que no se elaboraron los reportes de cumplimiento ambiental del oficio resolutivo de autorizacin en materia de Impacto y Riesgo Ambiental emitido por la Secretara de Medio Ambiente y Recursos Naturales (SEMARNAT). Despus, mediante el oficio nm. PEP-SPE-GCG-024-2010 del 13 de septiembre de 2010, el Coordinador de la Atencin de la Auditora de la Gerencia de Control de Gestin de Pemex Exploracin y Produccin envi copia del oficio nm. PEP-SRN-GCMCCO-0783-2010 del 7 de septiembre de 2010 mediante el cual el Gerente de Construccin y Mantenimiento, Regin Norte, instruy a los coordinadores y a los subgerentes de los activos de dicha regin, a fin de implementen las medidas necesarias para que se observen y documenten los compromisos pactados en el Anexo S de los contratos. Al respecto, la ASF determin atendida la observacin, toda vez que se constat que la entidad fiscalizada emiti instrucciones a sus reas operativas para que se cumpla la normativa correspondiente. 5. En virtud de que el objeto del contrato se refiere al mantenimiento, rehabilitacin y/o construccin de caminos y/o peras en el campo Tajn y/u otros del activo integral Poza Rica-Altamira y de que se formaliz como contrato de obras pblicas a precios unitarios y tiempo determinado, aunado a que no cuenta con la descripcin pormenorizada de los trabajos por realizar, tanto en las especificaciones como en el programa y los planos del proyecto, la entidad fiscalizada infringi el artculo 46, fraccin XII, de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, lo cual se constat mediante el numeral 1, prrafo segundo, Horario y programacin de los trabajos, del Anexo BG del contrato que a la letra dice: Previo a la realizacin de los trabajos considerados en el Formato DE-9, se entregarn al contratista las rdenes de trabajo especficas, a fin de

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que, conjuntamente con PEP, se definan los programas de ejecucin, suministro de materiales, mano de obra, maquinaria y equipo y, en su caso, de equipo de instalacin permanente, considerando para ello los rendimientos establecidos en su propuesta tcnica. Mediante el oficio nm. PEP-SPE-GCG-024-2010 del 13 de septiembre de 2010, el Coordinador de la Atencin de la Auditora de la Gerencia de Control de Gestin de Pemex Exploracin y Produccin envi copia del oficio nm. PEP-SRN-GCM-CCO-07772010 del 7 de septiembre de 2010 mediante el cual el Gerente de Construccin y Mantenimiento, Regin Norte, instruy a los coordinadores y a los subgerentes de los activos de dicha regin, a fin de que implementen las medidas necesarias para evitar la recurrencia de observaciones de esa naturaleza. Al respecto, la ASF determin atendida la observacin, toda vez que se constat que la entidad fiscalizada emiti instrucciones a sus reas operativas para que se cumpla la normativa citada. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 4 observacin(es), las cuales fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. Dictamen: limpio La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, Pemex Exploracin y Produccin, por conducto de la Subdireccin Regin Norte, cumpli con las disposiciones normativas aplicables a la planeacin, programacin, presupuestacin, licitacin, contratacin, ejecucin y pago.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. 3. Verificar que el proyecto se plane de conformidad con la normativa aplicable. Verificar que las obras se programaron y presupuestaron de conformidad con la normativa vigente. Verificar que las obras se licitaron, adjudicaron y contrataron de conformidad con la normativa aplicable.
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Verificar que la ejecucin y pago de la obra se realiz de conformidad con la normativa vigente.

reas Revisadas La Subdireccin Regin Norte de Pemex Exploracin y Produccin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.