CUESTIONARIO LEGISLACION TRIBUTARIA

1. Explique la Jerarqua de la Ley: Implica que el cspide del Ordenamiento Jurdico

se encuentre predominante la Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala y como ley es vinculante para gobernante y gobernados y que todas las dems leyes emanan de la Ley Fundamental. 2. Mencione el nombre de las leyes constitucionales guatemaltecas: Ley de Amparo, exhibicin personal y constitucionalidad, Ley Electoral y de Partidos Polticos Ley de Emisin del Pensamiento Ley de Orden Pblico

3. Qu son las leyes constitucionales?: Son las creadas por disposicin de una Asamblea Nacional Constituyente y de ellas constituyen el fundamento de todas las dems leyes.
4. En qu consiste el Hermetismo del Orden Pblico?: Que no tienen efecto alguno en

la Repblica de Guatemala, las leyes, disposiciones y las sentencias de otros pases as como los documentos o disposiciones particulares provenientes del extranjero si menoscaban la soberana nacional, contradicen la Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala o contravienen el Orden Pblico 5. Mencionar el nombre de las leyes ordinarias existentes en Guatemala: Cdigos Civil, Penal, de Comercio, de Trabajo, Tributario, Municipal, Procesal Civil y Mercantil, Procesal y Penal. 6. Nombres que se le da a la Constitucin Poltica: Ley Fundamental, Carta Magna (Magnifica, Extraordinaria, Gigante, Excelsa) 7. Concepto de la Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala: Es el producto de la soberana constituyente o sea: la potestad que el pueblo tiene de darse un gobierno y establecer normas de convivencia social y jurdica que aseguran la libertad y la justicia, mediante disposiciones protectoras de los derechos y deberes 8. Qu materias refiere el Cdigo Civil guatemalteco?: la persona, la familia, los derechos reales y las obligaciones 9. Esquematice la Pirmide Kelseniana:
CPRG
LEYES

LEYES ORDINARIAS DECRETOS LEYES LEYES REGLAMENTARIAS LEYES INDIVIDUALIZADAS LEYES CIRCULARES

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Mencionar los artculos y los epgrafes de la Constitucin Poltica, que se relacionan con materia tributaria: Artculo 5. Libertad de accin, Artculo 6. Detencin legal, Artculo 12. Derecho de defensa, Artculo 29. Libre acceso a tribunales y dependencias del Estado, Artculo 30. Publicidad de los actos administrativos, Artculo 31. Acceso a archivos y registros estatales, Artculo 32. Objeto de citaciones, Artculo 39. Propiedad privada, Artculo 41. Proteccin al derecho de propiedad, Artculo 43. Libertad de industria, comercio y trabajo, Artculo 71. Derecho a la Educacin, Articulo 84. Asignacin presupuestaria para la USAC, Articulo 88. Exenciones y Deducciones de los impuestos, Artculo 91. Asignacin Presupuestaria para el Deporte, Articulo 93. Derecho a la Salud y la Asistencia Social, Artculo 107. Trabajadores del Estado y Artculo 135. Deberes y Derechos Cvicos (CPRG). Mencione tres delitos contra el rgimen tributario: Artculo 358 A Defraudacin tributaria, Artculo 358 B Casos especiales de defraudacin tributaria, Artculo 358 C Apropiacin Indebida de tributos, Artculo 358 D Resistencia a la accin fiscalizadora de la Administracin Tributaria.

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12. Explique el Principio de Legalidad respecto de los impuestos: Segn artculo 239: el nico rgano facultado para crear y decretar impuestos ordinarios o extraordinarios, arbitrios y contribuciones es el Congreso de la Repblica, quin deber observar los principios de equidad y justicia.
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Concepto de Derecho Financiero: Es la rama del derecho que regula la actividad financiera del Estado y dems entes pblicos. Concepto de Hacienda: Conjunto de derechos y obligaciones de contenido econmico cuya titularidad corresponde al Estado y los dems entes pblicos.

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15. Qu es el Derecho Presupuestario?: Conjunto de normas y principios jurdicos que regulan la preparacin, aprobacin, ejecucin y control del Presupuesto del Estado y de los dems entes pblicos. 16. Qu significa la Supremaca Contitucional?: Como ley suprema es vinculante para gobernantes y gobernados a efecto de lograr la consolidacin del Estado Constitucional de Derecho.
17.

Referencias Histricas de la Actual Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala: Fue emitida por la Asamblea Nacional Constituyente en 1,984, aprobada en 1.985 y empez a regir el 14 de enero de 1986, es calificada de desarrollada y rgida, es escrita o formal, porque contiene disposiciones expresas y escritas.

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Partes de que se compone la Constitucin Poltica de la Repblica: Parte dogmatica o material. (artculos: 1 al 151); Parte orgnica o forma. (Artculos: 152 al 281)

19. Concepto de Derecho Tributario: Es la rama del Derecho que tiene por objeto la organizacin material del tributo y el desarrollo de las funciones pblicas dirigidas a su aplicacin.
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Disciplinas Jurdicas con las cuales se relaciona el Derecho Tributario: Derecho penal, Cules son las fuentes del Derecho Tributario?: Mencionar los Principios del Derecho Tributario:

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Qu indica el Cdigo Penal respecto del delito de Defraudacin Tributaria? (Art. 358 A): Comete el delito de defraudacin tributaria quien, mediante simulacin, ocultacin, maniobra, ardid o cualquier otra forma de engao, induzca a error a la Administracin Tributaria en la determinacin o el pago de la obligacin tributaria de manera que produzca detrimento o menoscabo en la recaudacin impositiva. El responsable ser sancionado con prisin de uno a seis aos y multa equivalente al impuesto omitido. Si el delito fuere cometido por persona extranjera, luego de imponer las sanciones correspondientes y del cumplimiento de las mismas, se le impondr adems, la pena de expulsin del territorio nacional Qu sustenta o plantea el pensamiento Kelseniano?: El Derecho como ciencia no es la norma, sino que el derecho como ciencia es la justicia.

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25. En qu casos sern nulas IPSO JURE, las leyes y disposiciones gubernativas?: en caso de reconocimiento a la evolucin que en materia de derechos humanos de ha dado y tiene que ir dando, pero su jerarquizacin es la de ingresar al ordenamiento jurdico con carcter de norma constitucional que concuerde con su conjunto 26. Qu son las Leyes Ordinarias?: son las normas generales y abstractas que emanan del Congreso. 27.
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Qu son los Decretos Leyes?: Generalmente emanan del organismo ejecutivo

Por qu razn a nuestra Constitucin Poltica se le califica de DESARROLLADA Y RIGIDA?: porque solamente puede ser reformada mediante la convocatoria de una Asamblea Nacional Constituyente.

29. Mencionar las CINCO FASES en la formacin de una ley: INICIATIVA DE LEY, PRESENTACION Y DISCUSIN, APROBACION, SANCION Y PROMULGACION, VETO, VIGENCIA. 30. 31. En qu consiste el Principio de Legalidad de los impuestos?: Explique el Principio de Capacidad de Pago:

32. Explique con sus propias palabras, la relacin del Derecho Tributario con el Derecho Penal
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qu son las infracciones tributarias y quin las sanciona?: Toda accin u omisin que implique violacin de normas tributarias de ndole sustancial o formal constituye infraccin que sancionar la Administracin Tributaria Qu tipo de acciones constituyen infracciones tributarias?: 1. 2. 3. 4. 5. 6.

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Pago extemporneo de las retenciones. La mora. La omisin del pago de tributos. La resistencia a la accin fiscalizadora de la Administracin Tributaria. El incumplimiento de las obligaciones formales. Las dems que se establecen expresamente en este Cdigo y en las leyes tributarias especficas 35. Mencionar tres infracciones que se sancionan con el cierre temporal de la empresa:
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A quienes se les sanciona con el cierre temporal de sus empresas?: a las personas individuales o jurdicas propietarias de dichas empresas, establecimientos o negocios, que incurran en la comisin de las infracciones.

37. Cul es el tiempo mnimo y mximo del cierre temporal de una empresa?: El cierre temporal se aplicar por un plazo mnimo de diez (10) das y por un mximo de veinte (20) das, continuos. La sancin se duplicar, conforme a lo dispuesto en este artculo, si el infractor opone resistencia o antes de concluir el plazo de la sancin viola u oculta los dispositivos de seguridad, o por cualquier medio abre o utiliza el local temporalmente cerrado.
38.

Quin Incurre en mora tributaria?: el contribuyente que paga la obligacin tributaria despus del plazo fijado por la Ley para hacerlo. Existen aproximadamente catorce infracciones a los deberes formales tributarios mencione cinco: Omisin de dar el aviso a la Administracin Tributaria, de cualquier modificacin, Omisin o alteracin del Nmero de Identificacin Tributaria NIT-, o de cualquier otro requisito exigido en declaraciones de tributos, Adquirir bienes o servicios, sin exigir la documentacin legal correspondiente, No tener los libros contables u otros registros obligatorios establecidos en el Cdigo de Comercio y las leyes tributarias especficas o no llevar al da dichos libros y registros, Llevar o mantener los libros y registros contables, en forma o lugar distintos de los que obligan el Cdigo de Comercio y las respectivas leyes tributarias especficas. Quin puede autorizar la exoneracin de multas, recargos e intereses?: Mencionar cinco funciones del Ministerio de Finanzas Pblicas:

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40. 41.

Formular la poltica fiscal y financiera de corto, mediano y largo plazo, en funcin de la poltica econmica y social del Gobierno. Proponer al Organismo Ejecutivo la poltica presupuestaria y las normas para su ejecucin dirigiendo, coordinando y consolidando la formulacin del proyecto de presupuesto general de ingresos y egresos del Estado en lo que corresponde al Gobierno Central y entidades descentralizadas y autnomas para su presentacin al Congreso de la Repblica. Formular las normas para la desconcentracin en la percepcin de los ingresos y en la ejecucin de los egresos. Programar el flujo de ingresos y egresos con base en las prioridades y disponibilidades del Gobierno, en concordancia con los requerimientos de los organismos y dependencias del Estado. Transferir a los Organismos y entidades del Estado los recursos financieros asignados en sus respectivos presupuestos, en funcin de los ingresos percibidos.

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Qu son los Ttulos Valores?: Son documentos necesarios para legitimar el ejercicio del derecho literal y autnomo que en ellos se incorpora, pueden ser de contenido crediticio, corporativo o de participacin y de tradicin o representativo de mercancas Entidades que estn exentas del impuesto sobre productos financieros:
Los organismos del Estado y sus entidades descentralizadas, autnomas, las municipalidades y sus empresas, excepto las personas jurdicas formadas por capitales mixtos. Las Universidades y los centros educativos legalmente autorizados para funcionar en el pas. Las cooperativas legalmente autorizadas, siempre que la totalidad de los ingresos que obtengan y su patrimonio se destinen exclusivamente a los fines de su creacin y en ningn caso distribuyan beneficios, utilidades o bienes entre sus asociados. Los intereses provenientes de ttulos-valores, pblicos y privados, siempre y cuando la ley de su creacin les haya otorgado expresamente exencin de toda clase de impuestos.

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44. 45.

Qu diferencia existe entre una herencia, un legado y una donacin?: Qu significa IUSI, y a quin se destina la recaudacin de dicho impuesto?: