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Fecha
18.01.10 18.01.10 18.01.10 20.01.10 20.01.10 20.01.10 25.01.10 25.01.10 25.01.10 25.01.10 25.01.10 25.01.10 25.01.10 25.01.10 30.01.10 30.01.10
Documento
002-00000001 002-00000002 002-00000003 002-00000004 002-00000005 002-00000006 002-00000007 002-00000008 002-00000009 002-00000010 002-00000011 002-00000012 002-00000013 002-00000014 002-00000015 002-00000016
Clientes
Importe
Totales por da
001-00000001 XXXX 240.00 001-00000002 XXXX 200.00 440.00 001-00000003 XXXX 180.00 001-00000004 Silva Paredes, Carmen 800.00 980.00 001-00000005 XXXX 140.00 001-00000006 XXXX 640.00 001-00000007 XXXX 140.00 001-00000008 XXXX 350.00 1,270.00 001-00000009 XXXX 620.00 001-00000010 XXXX 125.00 001-00000011 Matos Barzola, Florencio 1,450.00 001-00000012 XXXX 100.00 001-00000013 XXXX 200.00 001-00000014 XXXX 300.00 2,795.00 001-00000015 XXXX 200.00 001-00000016 XXXX 400.00 600.00 Totales 6,085.00 6,085.00 Nota: A partir del 01.03.09, la obligacin de identificar a los adquirientes consumidores 700.00
90.00 145.00 210.00 445.00 180.00 1,240.00 1,240.00 2,660.00 1,520.00 550.00 710.00 715.00 720.00 323.00 321.00 230.00 5,089.00 1,090.00 300.00 1,390.00 9,584.00 9,584.00 finales (Apellidos y Nombres y N del DNI) es para aquellas operaciones mayores a S/. XXXX XXXX XXXX XXXX Zapata Villa, Francisco Gmez Aguirre, Federico Mendoza Calle, Luis XXXX Martnez Carranza, Carmen Alvis Lpez, Teobaldo Alvarez Matas, Elmer XXXX XXXX XXXX Huirse Villarreal, Mario XXXX
MAS DATOS PRORRATEO DEL IGV: 70% Operaciones no gravadas y 30% Operaciones Gravadas COSTO DE VENTAS: El costo de las mercaderas vendidas representa el 70% del valor de venta DEPRECIACION: Por el mes de enero 2010 es de S/. 3,600 PROVISION CTS: por el mes de enero 2010 es de S/. 467 SUELDOS: La planilla de sueldos del mes de enero 2010 es como sigue: Total Sueldos 4,800.00 Aportes Essalud (9%) 432.00 Total carga de personal 5,232.00 AFP 13% (dato) 624.00 DISTRIBUCION DEL GASTO Neto a pagar al Trabajador 4,176.00 Descripcin Funcin PAGO DE REMUNERACIONES: 31.01.10 Gastos Personal (CTS) Pers GASTOS BANCARIOS. Segn extracto bancario: CTS Pers Descripcin Monto Depreciacin GG ITF 42.00 Tributos (ITF) GG Mant y Portes 8.00 Mant.y Portes GG 50.00 Asesora Comerc. VTA DISTRIBUCION DEL GASTO para fines del Estado de Ganancias y Prdidas por Funcin es como sigue: En funcin a: G.Adm G.Vta Personas 60% 40% Infraestruct. 35% 65% Gtos Grales 70% 30% Mantenimiento local GG Alquiler EST Utiles de Oficina GG Servicio Agua Pers Totales
Monto 5,232.00 467.00 3,600.00 42.00 8.00 2,000.00 1,800.00 935.10 410.00 2,719.20 17,213.30
G.Adm 3,139.20 280.20 2,520.00 29.40 5.60 0.00 1,260.00 327.29 287.00 1,631.52 9,480.21
G.Vta 2,092.80 186.80 1,080.00 12.60 2.40 2,000.00 540.00 607.82 123.00 1,087.68 7,733.10
1 de 2
NMERO FECHA DE CORRELA EMISIN TIVO DEL DEL FECHA DE REGISTRO COMPROBA VENCIMIENT O CDIGO NTE DE O O FECHA UNICO DE PAGO O DE PAGO (1) LA DOCUMENT OPERACI O N
AO DE
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
APELLIDOS Y NOMBRES,
TIPO (TABLA 2)
NMERO
DENOMINACIN O RAZN
SOCIAL
29.01.10 30.01.10
01 01 01 02 07 14 03 10
06 06 06 06 06 06 Varios 06
BUSSINES TRACK SAC LEON STAR SAC Gutirrez Mas, Gisela Jaramillo Prez, Pedro LEON STAR SAC AGUA TOTALES SAA Varios Moreno Pezo, Mario
2,000.00 25,000.00
380.00 4,750.00
-200.00
(1) Sealar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV. TOTALES 26,800.00 5,092.00 2,400.00 456.00 (2) Slo para los casos de utilizacin de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior. (3) Slo para los casos de detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha informacin y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se efectu el deps
Tabla 10 01 Facturas 02 RH 03 BV 04 Liq.Comp. . Tabla 11 019 Tumbes 028 Talara 046 Paita 055 Chiclayo .
La totalizacin por folio no es obligatorio para los que lleven en hojas sueltas
Total de IGV a reclasificar Al costo (Cta 33) 7,980.00 Al gasto (Cta 63) 319.20 Total 8,299.20
CPC JOSE LUIS GARCIA QUISPE
2 de 2
ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES NO GRAVADAS VALOR DE LAS ADQUISICI ONES NO GRAVADAS
IMPORTE TOTAL
42,000.00
2,380.00 29,750.00 49,980.00 1,620.00 -238.00 2,856.00 410.00 935.10 0.00 87,693.10
1000451
05.01.10
10.01.10
01
002
00000018
3.117
: : :
1 de 2
FECHA FECHA DE DE EMISIN DEL VENCIMI N SERIE O COMPROBANT ENTO N DE SERIE E DE PAGO O TIPO Y/O DE LA DOCUMENTO (TABLA PAGO MAQUINA 10) REGISTRAD ORA
02.01.10 03.01.10 08.01.10 10.01.10 18.01.10 18.01.10 20.01.10 22.01.10 23.01.10 25.01.10 27.01.10 28.01.10 29.01.10 30.01.10 30.01.10 31.01.10
01 01 01 01 07 03 03 08 01 03 03 03 03 03 03 03
001 001 001 001 001 002 002 001 001 002 001 001 001 001 002 001
00001450 00001451 00001452 00001453 00000002 001 al 003 004 al 006 00000001 00001454 007 al 014 001 al 002 003 al 004 005 al 008 009 al 013 015 al 016 014 al 016
6 6 6 6 6
6 6
20021548795 20121546286 20136589457 10079652481 20121546286 Varios Varios 20136589457 20021457864 Varios Varios Varios Varios Varios Varios Varios
KARLALAW SRL Mondragn Hnos SAC KAMETSA SAC Garcs Padilla Marco Mondragn Hnos SAC Varios Varios KAMETSA SAC DAFME SRL Varios Varios Varios Varios Varios Varios Varios 0.00
12,605.04 6,200.00 28,000.00 12,000.00 -200.00 445.00 2,660.00 2,000.00 4,000.00 5,089.00 369.75 823.53 1,067.23 2,348.74 1,390.00 504.20 23,718.49 55,584.00
Nota El el caso de BV, los emitidos mayores a S/. 700 debe identificar al adquiriente
TOTALES
2 de 2
OTROS TRIBUTOS Y CARGOS QUE NO IGV Y/O IPM FORMAN PARTE DE LA BASE IMPONIBLE
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA IMPORTE TOTAL DEL COMPROBAN TE DE PAGO TIPO DE CAMBIO FECHA
SERIE
2,394.96 1,178.00
-38.00
15,000.00 7,378.00 28,000.00 12,000.00 -238.00 445.00 2,660.00 2,000.00 4,000.00 5,089.00 440.00 980.00 1,270.00 2,795.00 1,390.00 600.00 83,809.00
TC a consignar Numeral 17 del artculo 5 del Reglamento de la Ley del IGV
03.01.10
01
001
00001451
15.01.10
01
001
00001452
FORMATO 5.2: "LIBRO DIARIO - FORMATO SIMPLIFICADO" PERODO RUC : : 2010 20017912453 DIAMANTINA SAC
RAZN SOCIAL :
N Fecha o correlativ perodo de la o o CUO Operacin
ACTIVOS
10
Debe 15,000.00 15,000.00 3,689.00 Haber Debe
PASIVOS
20111 33311
Debe 11,800.00 Haber Debe
1212
Haber 15,000.00 3,689.00 238.00 2,142.00 Debe
122
Haber
39132
Haber
40111
Debe Haber
40172
Debe Haber Debe
4031
Haber Debe
407
Haber Debe
4111
Haber Debe
4212
Haber Debe
465
Haber
(01) (02)
(03)
01-01-10 02-01-10 03-01-10 05-01-10 05-01-10 08-01-10 10-01-10 10-01-10 15-01-10 18-01-10 20-01-10 20-01-10 22-01-10 23-01-10 25-01-10 27-01-10 28-01-10 29-01-10 30-01-10 30-01-10 30-01-10 30-01-10 30-01-10 31-01-10 31-01-10 31-01-10 31-01-10 31-01-10 31-01-10 31-01-10 31-01-10 31-01-10 31-01-10 31-01-10 31-01-10
Debe 25,000.00
Haber
238.00 2,142.00 22,400.00 17,850.00 12,000.00 49,980.00 445.00 1,620.00 2,660.00 2,000.00 4,000.00 5,089.00 440.00 980.00 1,270.00
22,400.00 17,850.00 12,000.00 49,980.00 445.00 1,620.00 2,660.00 2,000.00 4,000.00 5,089.00 440.00 980.00 1,270.00 410.00 935.00 2,795.00 1,390.00 50.00 600.00 83,809.00
410.00 935.00 2,795.00 1,390.00 600.00 4,506.51 12,605.04 42,000.00 7,980.00 24,800.00 46,688.21 467.00 3,600.00 432.00 624.00 4,176.00 4,176.00 13,528.00 8,299.20 180.00 37,713.10 49,980.00
4,176.00
89,758.00 77,401.00 83,809.00 74,758.00 0.00 12,605.04 49,800.00 46,688.21 61,780.00 0.00 0.00 3,600.00 13,528.00 12,805.71 0.00 TOTALES CUO: Cdigo Unico de la Operacin NOTAS (01) La operacin de reclasificacin est referida a la emisin del comprobante de pago N 001-00001450, emitida por concepto de anticipo, el mismo que no configura como ingreso. Sobre esta operacin podemos revisar el prrafo 16 de la NIC 18 INGRESOS.
180.00
0.00
432.00
0.00
624.00
4,176.00
4,643.00
23,195.00
37,713.10
49,980.00
49,980.00
(02) Es por el envo del importe del IGV como gasto o costo, de acuerdo a lo establecido en el artculo de la Ley del IGV, por cuanto, en aplicacin del prorrateo realizado, corresponde asignar el IG al costo del activo fijo adquirido y tambin al gasto. Esta apreciacin tambin la podemos encontrar en el prrafo 11 de la NIC 2 EXISTENCIAS.
1 de 2
2 de 2
PATRIMONIO
5011
Debe Haber 50,000.00 Debe
GASTOS
60
Haber 1,800.00 Debe Haber Debe
INGRESOS
64 65
Haber Debe Haber Debe
5911
61
Haber Debe
62
Haber Debe
63
Haber Debe
68
Haber Debe
69
Haber Debe
70
Haber Debe
79
Haber
SALDOS INTERMEDIA CUENTAS DE FUNCIN DEL RIOS DE GASTO 88 89 94 95 GESTIN Debe Haber Debe Haber
CUENTAS DE 0 0 ORDEN
42.00
24,800.00 24,800.00
7,135.10 319.20
410.00
0.00
50,000.00
0.00
1,800.00
24,800.00
0.00
0.00
24,800.00
5,699.00
0.00
7,454.30
0.00
42.00
0.00
418.00
0.00
3,600.00
0.00
46,688.21
0.00
12,605.04
79,302.49
17,213.30
0.00
0.00
0.00
9,480.21
0.00
7,733.10
0.00
0.00
0.00
DIAMANTINA SAC Estado de Ganancias y Prdidas Por Funcin Del 01.01.10 al 31.01.10 Ventas <-> Costo de Ventas Resultado Bruto <-> Gastos Administrativos <-> Gastos de Ventas Resul.Antes de Particip. e Impuestos 66,697.45 -46,688.21 20,009.23 -9,480.21 -7,733.10 2,795.93
ACTIVO Activo Corriente Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar Comerc. Existencias Otros Activos Total Activo Cte Activo No Corriente Inmuebles Maquinaria y Equipos
DIAMANTINA SAC Balance General Al 31.01.10 PASIVO Pasivo Corriente 12,357.00 Tributos y aportes por pagar 9,051.00 Cuentas por Pagar Comerciales 3,111.79 Otras cuentas por pagar 722.29 Otros pasivos corrientes 25,242.07 Total Pasivo Cte PATRIMONIO 58,180.00 Capital Resultado Acumulado Resultado del Periodo Total Patrimonio 83,422.07 Total Pasivo + Patrimonio
DIAMANTINA SAC Estado de Ganancias y Prdidas Por Naturaleza Del 01.01.10 al 31.01.10 Ventas <-> Costo de Ventas Resultado Bruto <-> Gastos de Personal <-> Servicios de Terceros <-> Tributos <-> Gastos Diversos <-> Provisiones del Ejercicio Resul.Antes de Particip. e Impuestos 66,697.45 -46,688.21 20,009.23 -5,699.00 -7,454.30 -42.00 -418.00 -3,600.00 2,795.93
Total Activo
NOTAS Otros Activos IGV Crdito Fiscal Total Inmuebles Maquinaria y Equipos Inmueble Maquinaria Equipos <-> Deprecicacin acumulada Total Neto Tributos y aportes por pagar Retencin Renta de 4ta Essalud AFP Total
722.29 722.29
467.00 467.00
CDIGO 1
Tratndose de deudores tributarios que obtengan rentas de segunda categora: Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se cobre, se obtenga el ingreso o se haya puesto a disposicin la renta. Tratndose de deudores tributarios que obtengan rentas de cuarta categora: Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se emita el comprobante de pago.
Tratndose de deudores tributarios pertenecientes al Rgimen General del Impuesto a la Renta: Tres (3) meses (*) 3 Desde el da hbil siguiente al cierre del ejercicio gravable. Desde el da hbil siguiente al del cierre del mes o del ejercicio gravable, segn el Anexo del que se trate. Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se realice el pago. Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas las operaciones. Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas las operaciones. Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas las operaciones. Desde el da hbil siguiente al cierre del ejercicio gravable. Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el da hbil siguiente al cierre del ejercicio gravable. Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se emita el comprobante de pago respectivo. Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas las operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes. Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas las operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes. Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se emita el comprobante de pago respectivo. Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se emita el comprobante de pago respectivo. Desde el primer da hbil del mes siguiente a aquel en que se emita el documento que sustenta las transacciones realizadas con los clientes. Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se recepcione o emita, segn corresponda, el documento que sustenta las transacciones realizadas con los proveedores. Desde la fecha de ingreso o desde la fecha del retiro de los bienes del Molino, segn corresponda. Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.
Tratndose de deudores tributarios pertenecientes al Rgimen Especial del Impuesto a la Renta: Diez (10) das hbiles
4 5 5-A 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA LIBRO DIARIO LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO LIBRO MAYOR REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS REGISTRO DE COMPRAS REGISTRO DE CONSIGNACIONES REGISTRO DE COSTOS REGISTRO DE HUSPEDES REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTCULO 23 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 266-2004/SUNAT REGISTRO DEL RGIMEN DE PERCEPCIONES
Diez (10) das hbiles Tres (3) meses Tres (3) meses Tres (3) meses Tres (3) meses Diez (10) das hbiles Diez (10) das hbiles Tres (3) meses Diez (10) das hbiles Un (1) mes (**) Tres (3) meses (**) Diez (10) das hbiles Diez (10) das hbiles
16
17 18 19
REGISTRO DEL RGIMEN DE RETENCIONES REGISTRO IVAP REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - ARTCULO 8 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 022-98/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 021-99/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 142-2001/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 256-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 257-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 258-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 259-2004/SUNAT
Diez (10) das hbiles Diez (10) das hbiles Diez (10) das hbiles
20
21
22
23
24
25
(*) Tratndose de deudores tributarios que en el ejercicio anterior hayan obtenido ingresos brutos menores a 100 Unidades Impositivas Tributarias, y que hayan optado por llevar el Libro de Inventarios y Balances de acuerdo a lo establecido por la Resoluci
(**) Si el contribuyente elabora un balance para modificar el coeficiente o porcentaje aplicable al clculo de los pagos a cuenta del rgimen general del Impuesto a la Renta, deber tener registradas las operaciones que lo sustenten con un atraso no mayor