1

.1, 2

% +

!
" #
$ !

&'(($
')( !
* , -
$ 0 . !

$ %

2
 $3 , 4 5$6,7.7$

MAIS DE 100 TIPOS DE

DOCUMENTOS FISCAIS
MAIS DE 170 OBRIGAÇÕES
ACESSÓRIAS, VARIÁVEL POR
TRIBUTO, EMPRESA,
ATIVIDADE, ETC

TRÊS NÍVEIS DE GOVERNO COM

COMPETÊNCIA LEGISLATIVA PARA
INSTITUIR E COBRAR TRIBUTOS
76 TRIBUTOS EM ÂMBITO NACIONAL -
IMPOSTOS DIRETOS E INDIRETOS,
TAXAS, CONTRIBUIÇÕES DE
MELHORIAS E OUTRAS ESPÉCIES
TRIBUTÁRIAS

CARGA TRIBUTÁRIA INCIDE SOBRE

A PRODUÇÃO, O CONSUMO, A
RENDA E O PATRIMÔNIO

3
$3 , 4, .",5,7.7$

Alterações Tributárias em 2007

• 4.100 na União
• 1.000 alterações Estaduais em SP
• 1.600 alterações Estaduais no RJ

• Desde 1988 – 229,6 mil normas criadas

• 51 normas tributárias ao dia
• 2,1 normas por hora

4
 ; < = $ -
7 $7>

. 4 $? '9@(AB C"E $ . $7 9((:

%- %- ! - $7
. - C
8

$.4 7 :?(99@(DB
- , - $7
- $7
,

5
< $7 G $ 7 G $ - 8 7 >
, 4 C"DND
F *4 $7 @7 %@9((:4 1. $7 O
? &&?9&&4 &&?9&A
8
C" %
5H $7
$ &I J - 1.4$ 7
$7 K C"E $ EL , , . M

FEV JUL DEZ JAN MAR SET DEZ

9((:@9((D

, 4 C"DND@(D $ . ,. &&?9&& $ &&?9&A@(D

1 + (&@(&@9((N! PL @9((Q!
; R ,
C" S ! P
. @9((Q P
L @9(&(

6
< $7 G $C7 G $ - C 7 >
*4 $7 *4 $7 O
K C"E $C.TE M + $C7 P @ F H@

1.4$C7
U C4 C.TO $C7
$7 ? &'AE .? ? N94&&
+ &9A
$C7 + ; @9((Q
K $C.T 9((NM

JUN AGO NOV DEZ JAN FEV DEZ

9((:@9((D

+ , &9A@(DG + (&@(&@9((Q4 # 7C! $K

; LCM

7
P$ $7 4 5$*, 5.V2

5$, Q?QNQ@((G .G .

9?9((@(& 4 $ ,C, .V2 7,*, .5 .7 2 , 4" . ,5

$ $ 7. , L , .5'9@(A

,4,, $ . 4 5 7$ $ .V2 (' ()

. ,. C":?&DD@() G .*$ 7.9((:

7$ $ :?(99@(DG , , L,V2 7 $7
$C7 4 1X , , &'A@(: &9A@(:G . $$
&&@(D
$ 7 G , 4 C" W DND@(D

8
$ , . Z "$ $C[ ,

Y4C,

"# $ % & '

&

"(

")

Y4 ,"L, $

"* % +

"* , " "

9
. .5$5, 7 $ $3 ,
$7

IN 86 IN 100(MANAD) SINTEGRA PIS/ COFINS

$ ,V2 (:.

10
$7 C, .5K
$C7M

C $C.T
5H
-
" $ \
7

$7
.
#
*
- ,
1 -
?
5 ?
P ?
?
-. ?

-, -" 7
P
-7 -7/
-1
-.
-1 %
-
,
B

11
 .7 ,T.V2 @7, $ . " ,*.V]$
. $ Y ,.
. /0*&1 2*3)3
. /0*& 34)3
.
/0*&3 5*367&/ # "//. /
0*&
/ 01 28*/ &
) ("*(9
)/ ("919/ )3 "*(9
)3#& "*(9
/ ":;"*(9
/ " <=> 3 3)? "*(9
/ 21@*3
@/3
@/ 3" 2" 3#
@/ " 9" / "*
@ 9"*
)/ 1("#1" 3" 3
#/3
)3#"3.
)3 "3 5 B
)/3"1
)/ "@&
03(" @
@3 "AB" @
)3 /1(" @ (DE<
)(#" *
)1#. 3 "*C
)/ 1" #
@*("#92"
)#3"
)/3 "
)/#" 1 (DE=
) 3"93
@/3 "2&

12
$7B , . . $ $.
5$6,7.7$ , .
1 -
04

.;

7 L

$ - R
# -

- -

13
. $. $ $7 4 $ . .CL 7. $ .5
Mapeamento do Cenário SPED x Impactos na Empresa

1.Conhecer o novo cenário Fiscal e Tributário (SPED);

2.Avaliar os sistemas de Origem para adesão as novas informações;
3.Avaliar processos internos da empresa para adequação do SPED.

RESULTADO :

1.Apresentação dos GAP´s internos identificados para aderência ao novo

cenário :

- Ajustes necessários nos processos da empresa;

- Ajuste tecnológicos do ambiente.
2. Possibilita o desenho da solução com ajuste necessário a sua empresa.

14
$. . 7 . $. $ $7

Semana 01 Clientes /
Análise Estabelecimentos Produtos
Fornecedores
Cadastros

Análise base de Análise IN86, Análise Ato

dados IN12, Ato
Cotepe 70 Cotepe 11/07

Formas de
Plano de Contabilização,
Sped Contábil Estrutura Plano
Entrevistas Contas Demonstrações
de Contas
Referencial Contábeis

Mapeamento
Sped Fiscal Análise das
Entrevistas das
Obrigações
Operações

Semana 06 Apresentação Apresentação Apresentação

GAP´s de GAP´s Solução

15
$7 3",5

16
7$6 . .G . .67$

7$6 . .
. .67$
" Conta Fornecedores #
"
$ SPED (
1)
1

A?(&?(&?(A?(&?(9?((4
,
L 1

A?(&?(&?(A?(&?(A?((4
,
%

17
1,7.7$ 7 $7

,#52"&((F G<"<="=EE: H

18
1,7.7$ 7 $7

Y7,* 5$
7.
.L $ , .V2 ". 3 ,.

&&9 !#
- 8 ?
$ - 8
K
* !* $!7. C^ M

19
 $*, (9((B ."$5.7$, $
K 7L $ $ 1,V M
Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec
Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec
01 REG Texto fixo contendo "0200" C 004 -
02 COD_ITEM Código do item C - -
03 DESCR_ITEM Descrição do item C - -
04 COD_BARRA Representação alfanumérico do código de barra do produto, C - -
se houver
05 COD_ANT_ITEM Código anterior do item com relação à última informação C - -
apresentada.
06 UNID_INV Unidade de medida utilizada na quantificação de estoques. C - -
07 TIPO_ITEM Tipo do item – Atividades Industriais, Comerciais e Serviços: N 2 -
00 – Mercadoria para Revenda;
01 – Matéria-Prima;
02 – Embalagem;
03 – Produto em Processo;
04 – Produto Acabado;
05 – Subproduto;
06 – Produto Intermediário;
07 – Material de Uso e Consumo;
08 – Ativo Imobilizado;
09 –Serviços;
99 – Outras

08 COD_NCM Código da Nomenclatura Comum do Mercosul C 008 -

09 EX_IPI Código EX, conforme a TIPI C 003 -
10 COD_GEN Código do gênero do item, conforme a Tabela 4.2.1 N 002 -
11 COD_LST Código do serviço conforme lista do Anexo I da Lei Complementar N 004
Federal nº 116/03.
20
 1,7.7$ 7 $7
T
T D
i
Titulo Nº Campo Descrição p
a e
m c
o

1 REG Texto fixo contendo "C140" C 4 -

2 IND_EMIT Indicador do emitente do título: C 1 -
0- Emissão própria; 1- Terceiros

3 IND_TIT Indicador do tipo de título de crédito: C 2 -

00- Duplicata;
01- Cheque;
1.2.11.
C141 Registro
- NÍVEL 02- Promissória;
C140: Fatura (Código
HIERÁRQUICO =3
01) 03- Recibo;
Ocorrência= 1:1
99- Outros (descrever)
C40 – NÍVEL
4 DESC_TIT Descrição complementar do título de crédito C - -
HIERÁRQUICO = 4
Ocorrência= 1:1 5 NUM_TIT Número ou código identificador do título de crédito C - -

6 QTD_PARC Quantidade de parcelas a receber/pagar N - -

7 VL_TIT Valor original do título de crédito N - 2

Nova determinação do fisco:
1 REG Texto fixo contendo "C141" C 4 -
1.2.12. Registro 2 NUM_PARC Os da
Número pagamento serão feitos
parcela a receber/pagar à razão de
N 1:1
- e-
C141: Vencimento da
Fatura (Código 01)
não mais em lotes.
3 DT_VCTO Data de vencimento da parcela N 8 -
4 VL_PARC Valor da parcela a receber/pagar N - 2
21
$7 $C74 $ - C 7

Arquivo Gerado do SPED FISCAL

22
$7 $C74 $ - C 7

Visualizar Arquivo Gerado

23
$7 $ 74 $ - 8 7
PVA Contábil - Visualização do Livro Diário Geral

24
$7$ 74 $ - 8 7
VALIDADOR SPED CONTÁBIL

25
*L. 7. 7$ 7 L $ C, .,

. .7 CL L

$7 0 S0
$7 K 6 !6 5!6" 5M

26
. 0

INGLATERRA PORTUGAL BÉLGICA AUSTRÁLIA

HMRC Portaria SAF-T-
OECD (ATO) SAF-T
SAF-T UK v n• 321-A/07 2008
1.0.4 2008 2008 2008

27
 " , * .7 _

Contatos:

Claudio Coli
Diretor de Operações
Fone:11 3704 5166
e-mail:relacionamento@mastersaf.com.br
www.mastersaf.com.br

28