HOJA DE COMPROVACION DE SUMAS Y SALDOS

CODIG O
CAJA

DETALLE
CF IVA ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO INVENTARIOS DE SUMISTROS INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS MUEBLES Y ENSERES OBRAS CIVILES EQUIPOS ACTIVO DIFERIDO DEPRECIACION ACUMULADA AMORTIZACION ACULULADA DBITO FISCAL IVA PREVISION PARA INDEMNIZACIONES CAPITAL SOCIAL RESULTADOS ACUMULADOS VENTAS COSTO FIJO CON FACTURA COSTO FIJO SIN FACTURA COSTO VARIABLE CON FACTURA IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS TOTAL

SUMAS DEBE HABER 842716.21 489334.13 23678.36 23678.36 2686.60 43802.06 10950.52 4065.00 32239.20 3615.69 27130.50 15361.34 13565.26 103896.00 17352.00 144366.49 499.99 695304.00 40036.70 154539.06 118426.14 95575.53 1503357.5 7 1503357.5 7

SALDOS DEUDOR ACREEDOR 353982.08 2686.60 43802.06 10950.52 4065.00 32239.20 3615.69 27130.50 15361.34 13565.26 103896.00 17352.00 144366.49 499.99 695304.00 40036.70 154539.06 118426.14 3006715.1 4 95575.53

TABLA N ESTADO DE RESULTADOS & COMENTARIO

CHOCOLATES BROLYN ESTADOS DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 (EXPRESADO EN BOLIVIANOS) INGRESOS 695.304,00 VENTAS EGRESOS 313.001,92 COSTO FIJO CON FACTURA COSTO FIJOS SIN FACTURA COSTO VARIABLE CON FACTURA _______________ UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 982.302,08 I.U.E. ______95.575,52 UTILIDAD DEL EJERCICIO 286.726,56

695.304,00 40.036,70 154.539,08 118.426,14

Comentario Por el segundo ao de trabajo, se espera obtener una utilidad neta de bs 286.726.56 lo cual es muy razonable ya que estara cubriendo los gastos y gastos de los prximos aos.

CHOCOALATES "BROUMLYN" BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 (EXPRESADO EN BOLIVIANOS) ACTIVO ACTIVO CORRIENTE DISPONIBILIDADES CAJA INVENTARIOS INVENTARIO DE SUMINISTROS INVENTARIO DE PROD. TERMINADOS ACTIVO NO CORRIENTE ACTIVO FIJO MUEBLES EQUIPOS DEPRECIACION ACUMULA ACTIVO DIFERIDO ACTIVO DIFERIDO AMORTIZACION ACUMULADA ALQUILERES ANTICIPADOS ALQUILERES ANTICIPADOS TOTAL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE PREVISION PARA INDEMNIZACIONES

259.380,57

17.352,00

35.802,06 10.950,52 PATRIMONIO CAPITAL RESULTADOS ACUMULADOS 4.065,00 3.615,69 -15.361,36 27.130,50 -13.565,26 10.125,76 287.226,56

2.686,60 314.704,32 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 314.704,32

Comentario.

Al 31 de diciembre del segundo ao de trabajo, se incrementaron los activos y tenemos pasivos, inventarios, etc. sin embargo lo mas importante existen los ingresos.

PROYECCION DE ESTADOS FIANACIEROS DE EJERCICIO TRES REGISTRO EN LIBRO ANUAL CODIG O

DETALLE REF DEBE 259.380,5 7 35.802,06 10.950,52 4.065,00 3.615,69 27.130,50 2.686,60 15.361,36 13.565,26 ,00 17.352

HABER

CAJA INVENTARIO DE SUMINISTROS INVENTARIO DE PROD. TERMINADOS MUEBLES EQUIPOS ACTIVO DIFERIDO ALQUILERES ANTICIPADOS DEPRECIACION ACUMULA AMORTIZACION ACUMULADA PREVISION PARA INDEMNIZACIONES CAPITAL RESULTADOS ACUMULADOS

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

10.125 ,76 287.226, 56

343.630,9 4 FUENTE: BALANCE GENERAL DEL EJERCICO DOS TABLA CODIGO

CAJA DEBITO FISCAL IVA VENTAS DETALLE REF DEBE 1 799.200,00 2 3

343.630, 94

HABER

103.896,00 695.304,00

799.200,00 799.200,00 FUENTE: 1 capacidad de produccin ver tabla n 15 2 799200*0.87= 695.304,00 3. 799200*0.13= 103.896,00

CODIG O

DETALLE COSTO FIJO SIN FACTURA

REF

DEBE

HABER

CREDITO FISCAL IVA

DEBITO FISCAL IVA CAJA

1 40.036,70 2

5982,5
46.019,20

46.019,20 46.019,20 FUENTE: 46019.20*0.87 = 40036.70 46019.20*0.13 = 5982.50 CODIG O

DETALLE COSTO FIJO SIN FACTURA CAJA DEPRECICIACION ACUMULADA AMORTIZACION ACUMULADA PREVICION PARAINDEMNIZACIONES

REF 1 2 3 4 5

DEBE 154.539,06

HABER

131.399,76 7.680,67 6.782, 63 8.676, 00

154.539,0 154.539,0 6 6 FUENTE. 1. PAGO COISTOS FIJOS SIN FACTURA 2. COSTO LABORAL ANUAL TABLA 20 3. DEPRECIACCION ACUMULADA TABLKA N 26 4. AMORTIZACION ACUMULADA DE ACTIVO DIFERIDO TABAL N 27

5. PREVISION PARA INDEMNIZACION DE COSTO LABORAL ANUAL TABLA N 20 CODIG O

DETALLE COSTO VARIABLE CON FACTURA CREDITO FISCAL IVA CAJA

REF 1 2 3

DEBE 118.426,14

HABER

17695,86
136.122,00

136.122,0 136.122,0 0 0

CODIG O

DETALLE

REF

DEBE

HABER

FECHA 01/01/2003
DEBITO FISCAL IVA CREDITO FISCAL IVA CAJA 103.896,00 23.678,36 80.217,64

103.896,0 0

103.896,0 0

CODIG O

DETALLE

REF

DEBE

HABER

FECHA 01/01/2003
I.U.E CAJA 1 2 95.575,53 95.575,53

95.575,53 FUENTE. HOJA DE COMPROVACION DESUMAS Y SALDOS

95.575,53

CODIG O

DETALLE

REF

DEBE

HABER

FECHA 01/01/2003
PERDIDAS Y GANANCIAS COSTO FIJO CON FACTURA COSTO FIJO VARIABLE SIN FACTURA COSTO VARIABLE CON FACTURA IUE RESULTADOS ACUMULADOS 1 1 1 1 1 1 695.304,0 0 40.036,70 154.539,0 6 118.426,1 4 95.575,53 286.726,5 7

695.304, 695.304, 00 00

CODIG O

DETALLE

REF

DEBE

HABER

FECHA 01/01/2003
VENTAS PERDIDAS Y 695.304,0 0 695.304,0

GANANCIAS

695.304, 695.304, 00 00

FUENTE: 1 REGISTRO DEL CIERRE DEL LIBRO ANUAL

TABLA 43 HOJA KARDEX KARDEX INVENTARIO DE SUMINISTROS

8.33 TABLA N 45 ESTADO DE RESULTADOS

CHOCOLATES BROLYN ESTADOS DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 (EXPRESADO EN BOLIVIANOS) INGRESOS 695.304,00 VENTAS EGRESOS 313.001,92 COSTO FIJO CON FACTURA COSTO FIJOS SIN FACTURA COSTO VARIABLE CON FACTURA _______________ UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 982.302,08 I.U.E. ______95.575,52 UTILIDAD DEL EJERCICIO 286.726,56

695.304,00 40.036,70 154.539,08 118.426,14

COMENTARIO. Por el segundo ao trabajado, esperamos obtener una utilidad neta de 286.726,56 Bs este monto cubre nuestro gastos .

balance

8.5.1 GRAFICO

100 0000 50 0000 0 -500000 VAN> 0 27,4 90 VAN= 0 0 38 ,6 34 ,6 VAN> 0 -1 20785 ,92 46 ,9 45 1 2 3

544,02 1 790 2 3

8.5.2 COMENTARIO

este proyecto es viable desde el punto de vista econmico ya que la TIR es mayor a la taso de costo de oportunidad de capital, este proyecto debera ejecutarse. 8.6. TASA INTERNA DE RETORNO

Emitir el criterio de evaluacin en base a la TIR TIR TIR 127,05908%

9. ESTUDIO DE EVALUACION FINANCIERA 9.1 TABLA N48 METODO DE AMORTIZACION CONSTANTE

AO S

METODO DE AMORTIZACION CONSTANTE DE CAPITAL GASTO SERVICI SALDO FINANCIERO AMORTIZACION O 3991908 11576,7 1 9 3592,79 7983,98 7 31935,9 10858,2 2 1 2874,23 7983,98 1 23951,9 10139,6 3 3 2155,67 7983,98 5 15967,9 4 6 1437,12 7983,98 9421,09 5 7893,98 718,56 7983,98 8702,54

9.2 COMENTARIO EL CAPITAL SE AMORTIZA ENN FORMA CONSTANTE CADA AO CONN LOS INTERESE MAS BAJOS AL TERMINAR LAS AMORTIZACIONES.

9.3 TABLA 49 METODO DE SERVICIO CONSTANTE

METODO DE SERVICIO CONSTANTE TIEMP GAST. AMORTIZACIO O SALDO K FIANANCIERO N 39.91 3.5 6.67 1 9,89 92,79 0,31 33.24 2.9 7.27 2 9,58 92,46 0,64 25.97 2.3 7.92 3 8,94 38,10 5,00 18.05 1.6 8.63 4 3,94 24,85 8,25 9.41 8 9.41 5 5,71 47,41 5,69

SERVICIO 10.263 ,10 10.263 ,10 10.263 ,10 10.263 ,10 10.263 ,10

9.4 COMENTARIO EL IMPACTO SOBRE EL PROYECTO POR DEVOLCUION DE CAPITAL ES MENOS EN LOS PRIMERO AOS COMPARADO CON EL OTROM METODO ES MENOS EXIGENTE PARA EL PROYECTO.

9.5 TABLA N 50 EFECTO DE INTERESE SOBRE ESTADO DE RESULTADOS CUADRO DE EFECTO DE INTERES SOBRE ESTADOS DE RESULTADOS DETALLE/EJERCICIO UTILIDADDES ANTES DE IMPUESTOS MENOS GASTOS FINANCIEROS IUEUTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS IUE UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS Y GASTOS FINANCIEROS 3592.79 353141.1 9 88285.30 264855.8 9 2992.46 379309.62 94827.41 284482.22 2338.10 379963.9 8 94991.00 284972.9 9 1 356733.9 8 2 382302.08 3 382302.0 8

FUENTE: VER TABLA 37,41,45

9. 6 TABLA N 51 EFECTO DE SERVICIODE DEUDA SOBRE SDALDOS DE CAJA CUADRO DE EFECTO SOBRE SALDOS DE CAJA DE DEUDA EJERCICO/DETALLE 1 SALDO DE CAJA SIN SERV. DE 43.516 DEUDA ,21 MENOS 3.592 GASTOS FINANCIEROS ,79 6.670 AMORTIZACION DE CAPITAL ,31 88.285 IUE CON GASTOS FIANACIEROS ,30 MAS 89.183 IUE SIN GASTOS FINANCIEROS ,49 SALDO DE CAJA CON SERVICIO DE 34.151 DEUDA ,31 POR EL SERVICIO 2 3 353382, 663247, 08 95

2992,46 7270,64 94827,4 1

2338,1 7925 94991

95575,5 95575,5 2 2 343867, 653569, 09 37

9.7 VALOR ACTUAL NETO FINANCIERO VAN>0 VAN =0 VAN<0 150 % 156.34865 % 160 % 6061.12 0 -2101.55

9.8 TASA INTERNA DE RETORNO FINANCIERA

TSA INTERNA DE RETORNO FINANCIERA

TIR F = (VAN F =0)

156.34865 %

9.9 APALANCAMIENTO APALACAMIENTO APALANCAMIENTO = TIR F TIR 156.34868 %-127.05908 % 29.28957 %

COMENTARIO. SE INCREMENTA LA TASA DE RENDIMIENTO EN 29 PUNTOS POR LA OBLIGACIN BANCARIA Y DISMINUYO EL CAPITAL