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1 COBRANZA DE FACTURAS DE CLIENTES Ingreso de efectivo a Caja 10 Caja y Bancos 101 Caja 101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 101.2 Fondos por Depositar en moneda extranjera 12 Clientes 121 Facturas por Cobrar 121.1 Facturas por Cobrar Pas 121.2 Facturas por Cobrar Exterior
DEBE HABER
275,000
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100,000 175,000
Por el importe del efectivo y/o cheques (S/. 100,000 y US $ 50,000 al tipo de cambio US $ 1= S/. 3.50) recibidos en la Oficina de Caja por concepto de facturas cobradas a clientes. 2 DEBE HABER
COBRO DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA PROVISIONADAS Ingreso de efectivo a Caja 10 Caja y Bancos 101 Caja 101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 12 Clientes 129 16 Cobranza Dudosa 3,000 2,000 2,000
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5,000
5,000 3,000
Por el importe del efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina de Caja por concepto de recuperaciones de cobranza dudosa provisionadas. NOTA: El asiento de la recuperacin de la provisin corresponde a la cuenta 19. Provisin para Cuentas de Cobranza Dudosa. 3 TRASLADO DE FONDOS DE CAJA A BANCOS Depsito de efectivo en cuentas corrientes bancarias 10 Caja y Bancos 104 Cuentas Corrientes 104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 104.2 Cuentas Corrientes en moneda extranjera 10 Caja y Bancos 101 Caja 101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 101.2 Fondos por Depositar en moneda extranjera 105,000 175,000 105,000 175,000 280,000 280,000 DEBE HABER
Por los depsitos en cuentas corrientes bancarias del efectivo y/o cheques recaudados de las cobranzas recibidas en la Oficina de Caja. 4 COBRANZAS DE PRESTAMOS AL PERSONAL Ingreso de efectivo a Caja 10 Caja y Bancos 101 Caja 101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 141 Prstamos al Personal 141.1 Empleado A 5,000 5,000 5,000 5,000 DEBE HABER
Por el efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina de Caja por concepto de amortizacin y/o cancelacin de prstamos del personal. 5 INGRESOS POR DEVOLUCIONES DE DEPOSITOS EN GARANTIA 10 Caja y Bancos 101 Caja 51,000 DEBE HABER
101.1 Fondos por Depositar en moneda extranjera 16 Cuentas por Cobrar Diversas 164 Depsitos en Garanta 164.1 Depsitos en Garanta cliente X 51,000 51,000
51,000
Por el importe en efectivo y/o cheques (US $. 15,000 al tipo de cambio US $ 1= S/. 3.40) recibidos en la Oficina de Caja por concepto de devolucin de depsitos en garanta. 6 RECUPERACION DE CUENTAS POR COBRAR CASTIGADAS Ingreso de efectivo a Caja 10 Caja y Bancos 101 Caja 101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional3,000 76 Ingresos Excepcionales 764 3,000 3,000 3,000 DEBE HABER
Por la recuperacin de cuentas por cobrar castigadas anteriormente. (El asiento para reflejar el derecho de cobro que se recupera corresponde a las cuentas de orden) 7 CANCELACIN DE ACCIONES SUSCRITAS NO PAGADAS Ingreso de efectivo a Caja 10 Caja y Bancos 101 Caja 101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional800,000 14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 144 Accionistas (o Socios) Suscripciones pendientes de cancelacin 144.1 Accionista A 800,000 Por la recepcin en Caja de cheques personales de accionistas que cancelan sus acciones suscritas del capital social de la empresa. 8 APERTURA DE FONDOS FIJOS Giro de cheque de bancos DEBE HABER 800,000 800,000 DEBE HABER
10
1,000
102.1 Fondos Fijos en moneda nacional 10 Caja y Bancos 104 Cuentas Corrientes 1,000
1,000
1,000
Por la apertura del Fondo Fijo de Caja Chica en la Oficina de Caja mediante el giro de un cheque de bancos por igual importe. 9 ENVIO DE REMESAS EN EFECTIVO Giro de cheque de bancos 10 Caja y Bancos 103 Remesas en Trnsito 103.1 Remesas en Trnsito en moneda nacional 3,000 10 Caja y Bancos 104 Cuentas Corrientes 104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 3,000 3,000 3,000 DEBE HABER
Por el envo de efectivo de la Oficina de Caja - Lima a la Oficina de Caja -Trujillo para lo cual se gira y cobra un cheque de bancos por igual importe.
10 DESCUENTO DE LETRAS POR COBRAR EN BANCOS Abono en cuenta corriente 10 Caja y Bancos 104 Cuentas Corrientes 104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 67 Cargas Financieras 674 12 700 39,300
DEBE HABER
39,300
Clientes 123
Por el abono en cuenta corriente bancaria del importe de letras pagadas por los clientes en bancos, deducidas las comisiones bancarias. 11 RECEPCIN DE REMESAS EN TRANSITO Depsito en cuenta corriente bancaria 10 Caja y Bancos 104 Cuentas Corrientes 104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 10 Caja y Bancos 103 Remesas en Trnsito 103.1 Remesas en Trnsito en moneda nacional 3,000 Por el depsito en efectivo y/o cheques que ha transferido la Oficina de Caja Piura. 12 OTORGAMIENTO DE PRESTAMOS A EMPLEADOS Giro de cheque de bancos 14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 141 Prstamos al Personal 141.1 Empleado A 20,000 10 Caja y Bancos 104 Cuentas Corrientes 104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 20,000 20,000 20,000 DEBE HABER 3,000 3,000 3,000 DEBE HABER
Por el otorgamiento de prstamos a los empleados mediante giro de cheque por igual importe. 13 PAGO DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENT AS (IGV) Giro de cheque de bancos 40 Tributos por Pagar 401 Gobierno Central 401.1 Impuesto General a las Ventas 10 Caja y Bancos 104 Cuentas Corrientes 60,000 60,000 60,000 DEBE HABER
104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional Por el pago del Impuesto General a las Ventas (IGV). 14 PAGO A PROVEEDORES Giro de cheque de bancos 42 Proveedores 421 25,000
60,000
DEBE HABER
10
25,000
25,000