Sistemas de cuentas por cobrar

 Concepto y finalidad Seguimiento de cuentas por cobrar es una parte esencial de la gestin de flujo de caja de su empresa. Sin un flujo de efectivo constante, muchas pequeas empresas tienden a pedir prestado ms y ms dinero para satisfacer sus necesidades de capital de trabajo. Eventualmente se ponga al da. La falta de capital de trabajo es la principal razn las pequeas empresas fracasan. El procedimiento de cuentas por cobrar se aplica generalmente en las empresas k imprimen sus recibos u rdenes de cobro anticipadamente fijando una fecha lmite de cobro para los deudores o cliente lo liquiden dentro lapso de tiempo establecido, hay variedad de empresas k cobran este servicio, las principales son: 1. 2. 3. 4. Suministro de energa elctrica Suministro de agua Servicio telefnico Servicio de transporte: areo, terrestre, martimo, etc.

Cuando se tienen implantado un sistema computarizado al recibo o boleto, en el momento de cobrarlo, la persona responsable (cajero), estampa un sello que dice (pagado) y la fech o bien la misma maquina impresora automticamente al registrar el pago, imprime la cantidad pagada, la fecha, la hora, numero de factura y nombre de la persona que cobro; comprobante de entrga al cliente y el k sirve como documento de pago. Con el procedimiento de cuentas por cobrar se eliminan las cuentas personales, las principales son: clientes deudores etc.

Ventajas del procedimiento de cuentas por cobrar: 1. Permite mayor control de entradas en efectivo. 2. Co se efectan cobros, sin la presentacin del documento 3. Se expide en el momento que mace el derecho de cobrar determinada cantidad de dinero

Desventajas del procedimiento de cuentas por cobrar: 1. Que los cobros frecuentemente sean parciales y se tenga que elaborar nuevas cuentas con saldos de las cantidades actuales . 2. Ne se tiene la historia completa de los clientes, ya que estos se eliminan y no hay bases para conceder descuentos y otros estimulos para promocin de ventas. El procedimiento de cuentas por cobrar manual, se puede combinar para su mejor funcionamiento en el registro contable, los seguimientos documentos; pliza de diario para las operaciones mixtas o compuestas usando las cuentas puente, cuentas por cobrar y pliza de entrada de caja, Con sus respectivos registros, o bien, la combinacin de otros documentos que permita tener mejor informacin y ahorro de recursos: financieros, tiempo y esfuerzo en beneficio de la empresa.

Diagrama de procedimiento de cuentas por cobrar

comprobantes que amparan operaciones

poliza de diario

cuantas por cobrar

poliza de entrada de caja

Registro de poliza de diario

Registro de cuentas po cobrar

Registro de poliza de caja

Libro diario

Balanza de comprobacion y estados financiros

El mdulo de cuentas por cobrar, se encuentra integrado a las Ventas, facilitando el acceso a la informacin. Por omisin el MasAdmin crea automticamente la Cuenta por Cobrar cuando en el mdulo de Ventas asignamos el nmero de factura. Para acceder al mdulo de Cuentas por Cobrar, se hace clic en el botn Crdito en la parte inferior del formulario de la venta correspondiente, la fecha de vencimiento es calculada automticamente ya que en el Catlogo de Clientes en los datos del Cliente correspondiente se puede especificar en nmero de das de crdito que se otorga al Cliente:

En la parte superior del formulario de Cuentas por Pagar, se nos informa del Cliente y el Importe Total a cobrar. En la lista de Cuentas por cobrar, en cada rengln se muestra el N de Control de la venta, la factura y el consecutivo de documentos por cobrar de esa operacin. El tipo de documento por omisin es Cuenta por Cobrar y se pueden seleccionar: Anticipo, bonificacin especial, descuento, ajuste de precios, enganche o devolucin.

La columna Fecha corresponde a la fecha en la que se cre el documento. La columna Importe es donde se especifican las cantidades que se tienen que liquidar. La columna Vence es la fecha de vencimiento (fecha lmite de pago), esta es calculada automticamente y puede ser modificada manualmente. La columna Estado, es en la que si se marca se especifica que el pago ya fue realizado, para marcarla o desmarcarla hay que hacer un clic con el ratn encima del recuadro en el rengln correspondiente. En la base de la lista se puede uno desplazar hacia la derecha o izquierda para ver el resto de las columnas en el formulario:

Cuando se marca la casilla de estado como Liquidado, automticamente se apunta la fecha de liquidacin, esta puede ser modificada manualmente.

En la columna Forma de pago, en cada rengln al hacer clic se muestra un men desplegable en el que se puede seleccionar la forma en la que se va a liquidar el documento por pagar, pueden ser: Cheque, Efectivo, Tarjeta de Crdito o Transferencia. Si se selecciona cheque, en la columna Cheque N se captura el nmero del cheque con el que se liquid. En la columna Depositado en Banco, en cada rengln al hacer clic se muestra un men desplegable en el que se puede seleccionar el Banco con el que se realiza el pago (los bancos y sus correspondientes cuentas se capturan en el catlogo de Bancos en el men de Catlogos del MasAdmin). Despus de seleccionar el Banco, en el rengln correspondiente en la columna En la Cuenta se puede seleccionar con un men desplegable en que cuenta es en la que se hace el depsito del pago correspondiente. En la columna referencia podemos escribir informacin relacionada con el pago correspondiente. En la base del formulario, se encuentra el botn Agregar, ste sirve para aadir nuevos documentos por pagar, a un lado se puede especificar el nmero de das de vigencia del documento, si se modifica el importe en el primero y se aade un nuevo documento, el sistema va calculando la diferencia del pago siguiente. El botn Quitar, sirve para eliminar el documento por pagar que se encuentre seleccionado. Los botones y sirven respectivamente para hacer una vista preliminar e imprimir un recibo de caja, el recibo a imprimir toma los datos del documento que se encuentre seleccionado, la plantilla (formato) de impresin del recibo de caja se puede modificar fcilmente en la seccin de Plantillas el men de Reportes | Informes | Plantilla del Recibo de Caja.

Movimiento y saldo de cuentas por cobrar

Se carga: 1. Del importe de las cuentas pendientes de cobro. 2. El importe de nuevas cuentas parciales pendientes de cobro. Se abona 1. Del importe de las cuentas que cobro la empresa 2. Del importe que imparcialmente cobra la empresa

SALDO FINAL= DEUDOR INTEGRADO POR LAS CUENTAS PENDIENTES DE COBRO FINALIDAD. Registrar los movimientos de las cuentas pendientes de cobro Presentacin l en estado de situacin financiera: circulante

Estas cuentas deben ser presentadas en el balance general en el grupo de activo corriente despus del efectivo ya que es lo que se puede convertir en efectivo lo ms pronto posible, excepto aquellas cuyo vencimiento sea mayor que el ciclo normal de operaciones de la empresa, el cual, en la mayora de los casos, es de doce meses estas deben de colocarse en el rengln de activos no corrientes, es decir en el de otros activos. XXXXX S.A Balance General parcial Al 1ro de Dic 20XX

(Valor en RD$)

ACTIVOS: Activos Corrientes: Efectivo en Caja y Banco 75,000.00 Cuentas por Cobrar 57,000.00

Conclusiones: El sistemas de cuentas por cobrar se utiliza bsicamente en las empresas que imprimen recibos para el cobro de sus deudores por ejemplo las empresas prestan servicios hay dos maneras de este procedimiento de forma manual y forma electrnica de forma manual se puede combinar para el mejor uso del movimiento contable.

Bibliografa http://www.masadmin.com/manual/cxc.htm http://www.articulosinformativos.com.mx/Cuentas_por_Pagara936320.html Contabilidad III Aut. Pedro Lpez Castro

Instituto politcnico nacional

Cecyt 12

Jos Mara Morelos y Pavn Contabilidad III Sistema de cuentas por cobrar

Claudia Patricia Hernndez Gmez

Reyes Garca Gloria Berenice 5iv8

INDICE
           PORTADA INDICE CONCEPTO Y FINALIDAD VENTAJAS Y DESVENTAJAS DIAGRAMA DEL PROCEDIMIENTO DE CUENTAS POR COBRAR FORMATO DE LAS CUENTAS POR COBRAR FORMA DE OPERAR EL SISTEMA MOVIMIENTOS NATURALES DEL SALDO DE LAS CUENTA PRESENTACION EN ESTADOS FINANCIEROS CONCLUSIONES BIBLIOGRAFIA