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UNIVERSIDAD TECNICA DE AMBATO

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA


Dr. Marco Altamirano

MEMORANDO DE PLANIFICACION ESPECIFICA

INTEGRANTES: MAYA CAROLINA MOREJON ADRIANA NUEZ LORENA PINCHA ADRIANA SEMESTRE: SEXTO B FECHA: 03-01-2011

Planificacin Especfica Textiles Jhonatex

INDICE DE CONTENIDOS
INDICE DE CONTENIDOS....................................................................2 MISION EMPRESARIAL.....................................................................3 VISION EMPRESARIAL.......................................................................3 OBJETIVOS EMPRESARIALES..............................................................3 OBJETIVO GENERAL..................................................................................3 OBJETIVOS ESPECFICOS..............................................................................3 ANALISIS FODA................................................................................4 FACTORES INTERNOS.......................................................................4 FACTORES EXTERNOS.......................................................................4 OBJETIVOS GENERALES DEL EXAMEN.................................................5 OBJETIVOS ESPECIFICOS DEL EXAMEN...............................................6 SISTEMA CONTABLE.........................................................................6 PRESUPUESTO DE TRABAJO EN JHONATEX..........................................9 COMPONENTES...............................................................................12 MATRIZ DE RIESGOS.......................................................................14 PROGRAMA DE AUDITORIA..............................................................16 INFORME PRELIMINAR DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO..........17 ANEXOS.........................................................................................18

Sexto Contabilidad y Auditora B

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MISION EMPRESARIAL

Con mucho entusiasmo, inters y esmero trabajamos da a da para brindar a nuestros clientes los mejores beneficios, entregando productos de alta calidad a los mejores precios, utilizando e innovando nuestra maquinaria de acuerdo a los estndares de calidad, adems atendiendo los requerimientos y opiniones de nuestros distinguidos clientes.

VISION EMPRESARIAL

Convertirnos en lider de mercado del sector textilero en el pas, para continuar con la conquista del mercado internacional, ofreciendo productos con estndares de calidad requeridos para la exportacin.

OBJETIVOS EMPRESARIALES Objetivo General

Crear telas de calidad que sean reconocidas en el medio textil a nivel nacional por su innovacin en el proceso de produccin. Objetivos Especficos

Mejorar y capacitar continuamente al personal de produccin. Adquirir y dar mantenimiento de forma continua a la maquinaria.

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Planificacin Especfica Textiles Jhonatex Investigar y desarrollar mtodos de produccin que nos permitan diferenciarnos de la competencia.

ANALISIS FODA FACTORES INTERNOS Fortalezas Infraestructura propia. Maquinaria de Punta Programacin de Actividades de Produccin. Buena Atencin y Servicio al Cliente. Precios Competitivos con el Mercado Debilidades Falta de Tcnicos de Planta. Capacitacin Continua. No existe codificacin de Productos. Optimizacin de Recursos. FACTORES EXTERNOS Oportunidades Renombre de la Empresa en el Comercio Exterior. Incremento de la Capacidad Productiva. Proveedor permanente para confeccionistas a Nivel Nacional.
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Planificacin Especfica Textiles Jhonatex Lderes Empresarios. Abrir Puntos de Venta en el exterior. Amenazas Competencia desleal a travs del contrabando. Preferencia de productos extranjeros por su costo bajo. Inestabilidad poltica que vive el pas. Falsificacin de Billetes. Falta de competitividad del pas frente al exterior.

OBJETIVOS GENERALES DEL EXAMEN 1. Velar por el cumplimiento de los controles internos establecidos. 2. Revisin de las cuentas desde el punto de vista contable, financiero, administrativo y operativo. 3. Ser un asesor de la organizacin. 4. Revisar las reas de impuestos del IVA y del Impuesto a la Renta de los aos fiscalmente no prescritos, con el fin de detectar posibles economas fiscales, deducciones y desgravaciones no aprovechadas por la empresa. 5. A peticin del cliente, se pueden investigar las posibles contingencias de carcter fiscal. 6. Verificar que se cumplan las normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas.

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Planificacin Especfica Textiles Jhonatex 7. Determinar si hay o no continuidad dentro de las normas aplicadas de un periodo a otro.

OBJETIVOS ESPECIFICOS DEL EXAMEN 1. Revisar y evaluar la efectividad, propiedad y aplicacin de los controles internos. 2. Cerciorarse del grado de cumplimiento de las normas, polticas y procedimientos vigentes. 3. Comprobar el grado de confiabilidad de la informacin que produzca la organizacin. 4. Evaluar la calidad del desempeo en el cumplimiento de las responsabilidades asignadas. 5. Promover la eficiencia operacional.

SISTEMA CONTABLE

El propsito bsico de la contabilidad es proveer informacin financiera acerca de una entidad econmica. Basndonos en las necesidades de Jhonatex podemos diferenciar la aplicacin de una Contabilidad Administrativa, Fiscal, Financiera y de Costos.

Flujograma del Ciclo Contable


Documentos Fuente: . Prueba evidente . Require anlisis . Se archiva

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Jornalizacin
Libro Diario: . Registro inicial . Requiere criterio y orden . Se presenta como asiento

Mayorizacin

Libro Mayor: . Clasifica valores y obtiene saldos de cuentas. . Requiere criterio y orden . Brinda idea del estado de cada cuenta.

. Resumen significativo

Balance:

. Despeja dudas . Valida el cumplimiento de PCGA y normas

Comprobacin Ajustes Contables . Financieros


Estados Financieros:

. Econmicos

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Planificacin Especfica Textiles Jhonatex Este sistema ayuda a Jhonatex a saber lo que ocurre porque revela los mtodos y registros establecidos para identificar, reunir, analizar, clasificar, registrar e informar las transacciones de cada actividad y mantener la contabilizacin del activo y pasivo el sistema contable aplicable debe considerar :

Identificar y registrar todas las transacciones validas.

Describir oportunamente todas las transacciones con suficiente

detalle para permitir la adecuada clasificacin de las mismas, para incluirse en la informacin financiera.

Certificar el valor de las operaciones de manera que registre el valor

monetario correspondiente a los estados financieros.

Determinar el periodo en que las transacciones ocurren permitiendo

registrarlas en el periodo contable apropiado.

Presentar debidamente las transacciones y revelaciones

correspondientes en los estados financieros.

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PRESUPUESTO DE TRABAJO EN JHONATEX 000 000.10 000.20 000.30 000.40 000.61 000.62 001 001.00 001.10 001.20 001.30 001.40 001.50 002 002.10 002.20 004 004.00 004.10 422D Administracion 422D Alta Direccin 422D Fondo Creativo de JHONATEX 422D Fondo de Solidaridad para la Cooperacin Textilera 422D Cursos de capacitacin 422D Gestin de Relaciones Internacionales 422D Colaboracin con Empresas Singulares 422D Gerencia 422D Personal de Administracin y Servicios 422D Gastos Centralizados 422D Servicios Administrativos 422D Accin Social 422D Nuevas Tecnologas y Comunicaciones 422D Calidad Administrativa y Cursos de Formacin 422D Secretara General 422D Actos Sociales 422D Asesora Jurdica, Registro y Archivo General 422D Coordinacin, Economa y Comunicacin 422D Coordinacin, Economa y Comunicacin 422D Auditora Interna de la empresa 651,00 487,00
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1.560,00 7.078,00 2.583,00 3.856,00 7.815,00 1.240,00

1.757,00 943,00 1.268,00 2.952,00 807,00 280,00

2.489,00 912,00

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Planificacin Especfica Textiles Jhonatex 004.20 004.40 004.50 004.72 004.80 011 011.00 011.01 011.02 011.1 011.2 011.6 011.6 422D Centros 422D Contratos-programa 422D Plan de Calidad y Seguridad 422D Plan de Renovacin Equipamiento Informtico 422D Imprevistos y Funciones no Clasificadas 541A Investigacin 541A Gestin de la Investigacin 541A Personal Investigador 541A Ayudas y Becas para el Capacitacin 541A Ayudas para Investigacin 541A Proyectos de Investigacin 541A Servicios de Investigacin 541A Institutos Investigacin I+D 984,00 393,00 1.793,00 335,00 533,00 1.235,00 973,00 187,00 1.262,00 1.844,00 1.529,00 1.000,00 3000,00

011.7000 541A Reposicin y Renovacin de Equipos de Investigac. 564,00 011.750 541A Acciones de Investigacin de Inters prioritario

TOTAL ORGANICAS 2 38.031.527,00 EL PRESUPUESTO DE GASTOS PARA 2011 1 GASTOS DE PERSONAL 11 Personal Eventual 110 Retribuciones bsicas 12 Personal Funcionario 80.773.119 120 Retribuciones bsicas 121 Retribuciones complementarias 13 Personal Laboral 20.981.208 130 Personal Laboral fijo 131 Personal Laboral eventual
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76000.00

1.826.51 7.946.60 6.658.21 4.322.99


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Planificacin Especfica Textiles Jhonatex 132 Retribuciones en especie 14 Otro personal 4.034. al rendimiento 6.102.071 150 Productividad 151 Gratificaciones 152 Cumplimiento de Objetivos 16 Gastos sociales 16.689.723 160 Cuotas Seguridad Social 162 Gastos Sociales del Personal 162,06 Seguros 162,07 Atenciones extraordinarias familiares 162,08 Otros 2 GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS 20 Arrendamientos 237.808 202 Edificios y otras construcciones 203 Maquinaria, instalaciones y utillaje 204 Material de transporte 205 Mobiliario y enseres 206 Equipos para proceso de informacin 207 Otro inmovilizado material 21 Reparaciones, mantenimiento y otros 31.790.532 220 Material de oficina 221 Suministros 222 Comunicaciones 223 Transportes 224 Primas de seguros 225 Tributos y Tasas 226 Gastos diversos 227 Trabajos realizados por otras empresas 23 Indemnizacin por razn del servicio 3.926.583 8 VARIACION DE ACTIVOS FINANCIEROS
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5.501.47 1.600.60 5.066.72 622.95 194.36 500.12 549.45

6.550.00 27.485 10.648 16.721 1.102 6.802 1.718.18 6.407.88 2.332.66 227.88 980.60 1101.76 6.059.73 4.861.811

Planificacin Especfica Textiles Jhonatex 82 Concesin de Prstamos 240.00 820 A corto plazo 821 A largo plazo 860 Acciones y participaciones en Sociedades 9 VARIACION DE PASIVOS FINANCIEROS 91 Amortizacin de prstamos en moneda nacional 7.601.000 910 Amortizacin de prstamos recibidos a corto plazo 913 Amortizacin de prstamos recibidos a largo plazo 93 Devolucin de depsitos y fianzas recibidas 930 Devolucin de depsitos 931 Devolucin de Fianzas 7.601.00 240.000

COMPONENTES

PUNTOS DE INTERES.Como efecto de que no todas las compras tiene los mismos procedimientos que se solicita, y se muestra que cinco de ellas no tienen solicitud para realizar la autorizacin de la compra como tambin de las 26 compras que se han realizado 7 de ellas no tienen cotizaciones para poder saber cual es la mas econmica que le conviene a la empresa como adems se pudo observar que 10 de esas compras no tienen seleccin para la adquisicin de dichas compras que son 2 bienes ningn equipo tiene ingreso a bodega y 21 equipos no tienen egreso de bodega. Refirindonos al componente de caja y bancos en la empresa JHONATEX pudimos analizar sus procesos de control, y cul es el procedimiento habitual de la organizacin respecto estos importantes movimientos de efectivo, como poltica sus pagos se realizan con cheque pero en veinte y tres transacciones se utiliza efectivo, adems se destaca el uso de caja general para el pago de gastos
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Planificacin Especfica Textiles Jhonatex menores aunque exista el fondo de caja chica esto se diferencia en cinco casos. Otro aspecto que cabe recalcar es la deficiencia en el uso de comprobantes de movimientos de efectivo que deben realizarse para respaldar el dinero que esta movindose.

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MATRIZ DE RIESGOS COMPONENTE Compra de bienes RIESGO Medio CONTROL CLAVE Las adquisiciones se realiza previa autorizacin, una vez concedida, se solicita tres cotizaciones a los proveedores, se selecciona la mejor propuesta, procediendo a la compra, la misma que tiene que estar respaldada por una factura. EVALUACION DEL RIEGO De las veinte y seis adquisiciones una de ellas no tiene comprobante de egreso, en una de las compras no se establece la ubicacin del bien, cinco adquisiciones de han realizado sin solicitud, seis cotizaciones estn sin fecha, de las veinte y seis adquisiciones siete son sin cotizaciones, en una seleccin de la cotizacin no se establece la fecha. En las veinte y seis adquisiciones existe poca relacin lgica entre las fechas de solicitud, cotizacin y autorizacin, de las veinte y seis facturas que respaldan las compras tres estn sin fecha, en las veinte y seis adquisiciones no se estable fecha de ingreso a bodega y solo en tres se establece fecha de egreso de bodega. ENFOQUE DE LA AUDITORIA Constate fsicamente las adquisiciones con las facturas. Verifique que los bienes adquiridos se encuentren en la ubicacin que se reporta y que se estn utilizando por la Jefatura Provincial de Tungurahua caso contario indagu el por qu. Solicite las cotizaciones y haga un cuadro comparativo de las ofertas presentadas, en caso de duda pida una proforma adicional. Confirme con el proveedor si la proforma presentada es real y si tienen algn tipo de relacin con la Jefatura Provincial de Transito de Tungurahua. Confirme si el proveedor existe a travs del S.R.I Verifique la validez de facturas a travs del S.R.I las

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COMPONENTE RIESGO

EVALUACION DEL RIESGO Textiles JHONATEX cuenta con un sistema contable computarizado llamado .., el cual es manejado por el contador y auxiliar contable. Al realizar el reporte presenta informacin con cierto grado de incomprensin, generando desconfianza, lo que ocasionando una demora en la toma de decisiones.

CONTROL CLAVE

ENFOQUE DE AUDITORIA

INSTRUCCIONES PLANIFICACION

Sistema Contable

medio

El paquete contable es Verifique el Solicite el reporte de manejado por el ingreso de las ventas y facturas contador y auxiliar ventas al sistema. fsicas. contable. En el departamento de contabilidad el auxiliar contable analiza la documentacin recibida, procediendo a registrar en el sistema, el contador verifica la informacin y elaborar Balances mensuales. Constate el registro de retenciones del IVA y del Impuesto a la Renta que han efectuado en el sistema, con el fsico. Obtenga el reporte de retenciones del IVA y del Impuesto a la Renta que han efectuado, conjuntamente con los comprobantes.

Pida el mayor de clientes y las facturas.

Verifique que el reporte de clientes sea el mismo en el archivo fsico.

MATRIZ DEL SISTEMA CONTABLE DE TEXTILES JHONATEX


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PROGRAMA DE AUDITORIA

ASESORIA CONTABLE Y TRIBUTARIA TORRESCO A 361-362 12 DE NOVIEMBRE Y CASTILLO

JHONATEX
PROGRAMA DE AUDITORIA OBJETIVO: VERIFICAR LA RAZONABILIDAD DE LA CUENTA Y EVALUAR EL CONTROL INTERNO

PROCEDIMIE N NTO 1 SOLICITE EL INFORME DE COMPRAS 2 REALICE EL INVENTARIO FISICO DE


LOS EQUIPOS (UBICACIN. FUNCIONAMIENTO) CONSTATE SI LO SOLICITADO FUE COTIZADO COMPARE EL VALOR DE LA FACTURA CON EI VALOR DE LA COTIZACION COMPRUEBE SI LA SELECION REALIZADA FUE LA OPORTUNA CONFIRME LA INFORMACION PRESENTADA CON LOS PROVEEDORES (SI EL RUC ES VERDADERO) VERIFIQUE QUE EL VALOR PAGADO SEA EL CORRECTO CONSTATE SI SE APLICARON MULTAS POR RETRAZOS EN LA ENTREGA OBTENGA ADICIONAL OTRA COTIZACION Y COMPAR SI FUE CORRECTA LA ELECCION

REF

FECHA

ELAB POR

OBSERVA

3 4 5 6

7 8 9

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REALICE LA HOJA DE AJUSTES Y NES DETERMINE EL SALDO DE AUDITORIA DESARROLLE LA CEDULA SUMARIA PRESENTE LA HOJA DE HALLAZGOS REALICE EL INFORME

10 RECLASIFICACIO11 12 13 14

INFORME PRELIMINAR DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO

JHONATEX tiene deficiencias en cuanto a la organizacin estructural se refiere pero cuenta con polticas empresariales. Dicha organizacin est establecida en cuatro departamentos, el Departamento de Contabilidad, Compras y Ventas, Produccin y Recursos Humanos. El personal que se desempea en la empresa es de 22 personas debidamente capacitadas para su rol laboral, divididos siete en el Nivel Administrativo y 15 en el Nivel Operativo de la empresa.Su maquinaria es importada de Alemania y su materia prima como los hilos se importan de la India. Su proceso de produccin se lleva a travs de rdenes de produccin y depender de la temporada para producir un cierto tipo de tela y entre los tipos diferenciamos tela licra estampada y llana, jersey e interlock. Su principal cliente es Confecciones Carolina, y distribuye para Diego Jimez, ngel Miranda y Jos Luis Arcos entre otros. Las principales ciudades de distribucin son Ambato, Guayaquil y Riobamba Su sistema presupuestario est basado en intereses financieros y no dan importancia a sus costos de produccin siendo una empresa meramente productora, es importante recalcar que lo que est siendo tomado en cuenta para el presupuesto son solo gastos y no los tres importantes elementos del costo. Con esta observacin podemos recomendar con el fin de lograr un mejor control, que se establezca parmetros de control presupuestario en lo referente a costos de mano de obra, material directo y costos indirectos de fabricacin llegando as al clculo real de lo que se est invirtiendo en la produccin.

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ANEXOS
FLUJOGRAMA DE CAJA

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