Вы находитесь на странице: 1из 5

Шедов Сергей, ЭУП-3

Задание №70.
Пример отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета

Организация имеет следующие остатки по синтетическим счетам на 1 декабря 2006 г.


П/п Наименование счета № Сумма, руб.
счета Дебет Кредит
1. Основные средства 01 15 000
2. Амортизация основных средств 02 1 000
3. Материалы 10 1 000
4. Основное производство 20 15 000
5. Готовая продукция 43 250
6. Касса 50 6 500
7. Расчетные счета 51 15 000
8. Расчеты с покупателями и заказчиками 62 12 000
9. Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66 10 000
10. Расчеты по налогам и сборам 68 1 000
11. Уставный капитал 80 33 000
12. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 84 19 750
13. Прибыли и убытки 99
Итого баланс 64 750 64 750

Хозяйственные операции за декабрь

П/п Содержание операции Сумма, руб. Корреспондирующие


счета
Частная Общая Дебет Кредит
1. Оприходованы на склад поступившие материалы 1 000 10
НДС 180 19
1 180 60
2. Отпущены материалы в основное производство 1 500 20 10
3. Начислена заработная плата 6 000 20 70
4. Удержан налог на доход физических лиц 700 70 68
5. Начислены расходы на социальное страхование и обеспечение 2 000 20 69
6. С расчетного счета перечислены средства:
- на социальное страхование и обеспечение 2 000 69
- налог на доходы физических лиц 700 68
2 700 51
7. С расчетного счета получены наличные деньги для выдачи
заработной платы 5 300 50 51
8. Выдана заработная плата 5 300 70 50
9. Исчислена амортизация основных средств 180 20 02
10. Оприходована на склад готовая продукция по фактической
себестоимости 16 000 43 20
11. Отгружена готовая продукция покупателю (реализована) 23 600 62 90-1
НДС 3 600 90-3 68-1
12. Оплачен счет транспортной организации за доставку 200 44 51
реализованной продукции 200 90-5 44
13. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции 15 700 90-2 43
14. Получена прибыль (убыток) от реализации продукции 4 100 90-9 99
15. Уплачены проценты за кредит банку 350 91-2 51
16. Принят к налоговому вычету НДС 180 68 19
17. Создан резерв по сомнительным долгам 6 000 91-2 63
20. Списано сальдо прочих доходов и расходов 6 350 99 91-9
21. Начислен налог на прибыль (24 %) --- 99 68
22. Выявлена нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) за 2 250 84 99
год
Итого 3880 104 374

1
1. Составление баланса на начало декабря.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

АКТИВ Код На начало На конец


показателя отчетного года отчетного года
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства 120 15 000 – 1 000 = 15 000 – 1 180 =
14 000 13 820
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 16 250 9730
материалы 1 000 500
затраты в незавершенном производстве 15 000 8680
готовая продукция 250 550
Дебиторская задолженность 230 12 000 35 600 – 6 000 =
29 600
Денежные средства 260 6 500 + 15 000 = 6 500 + 6450 =
21 500 12 950
БАЛАНС 63 750 66 100

ПАССИВ Код На начало На конец


показателя отчетного года отчетного года
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 33 000 33 000
Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток) 470 19 750 17 500
IV. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность 620 1 000 5 600
Поставщики и подрядчики --- 1 180
задолженность по налогам и сборам 1 000 4 420
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610 10 000 10 000
БАЛАНС 63 750 66 100

2. Открытие счетов бухгалтерского учета.


Д
Дт 02 Кт Дт 10 Кт Дт 19 Кт т 20 Кт
15
1 000 1 000 000
1) 1 2) 1 2) 1 10) 16
9) 180 000 500 1) 180 16) 180 500 000
3) 6
000
5) 2
000
9) 180

– 180 1 000 1 500 180 180 9 680 16 000


– 1 180 500 – – – 8 680 –

Д
Дт 43 Кт Дт 44 Кт Дт 50 Кт т 51 Кт
15
250 6 500 000
10) 16 13) 15 12a) 12b)20 7) 5 300 8) 5 300 6) 2 700

2
000 700 200 0
7) 5 300
12a) 200
15) 350

16 000 15 700 200 200 5 300 5 300 – 8 550


550 – – – 6 500 – 6 450 –

3
Д
Дт 60 Кт Дт 62 Кт Дт 63 Кт т 68 Кт
12 000 1 000
1) 1 11a)23 17) 6
180 600 000 6) 700 4) 700
16) 180 11b)3 600

– 1 180 23 600 – 6 000 880 4 300


– 1 180 35 600 – 6 000 – 4 420

Д
Дт 69 Кт Дт 70 Кт Дт 84 Кт т 90 Кт
19 750
6) 2 5) 2 22) 2 11b) 3 11a)23
000 000 4) 700 3) 6 000 250 600 600
8) 5 300 12b) 200
13) 15
700
14) 4 100

2 000 2 000 6 000 6 000 2 250 17 500 23 600 23 600


– – – – – – – –

Дт 91 Кт Дт 99 Кт

20)6
15) 350 350 20) 6 350 14) 4 100
17)6
000 22) 2 250

6 350 6 350 6 350 6 350


– – – –

4
3. Оборотно-сальдовая ведомость

Сальдо на
Обороты за Сальдо на
№ начало
П/п Наименование счета период конец периода
счета периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 01 Основные средства 15 000 15 000
Амортизация основных
2 02 средств 1 000 180 1 180
3 10 Материалы 1 000 1 000 1 500 500
НДС по приобретенным
4 19 ценностям 180 180
5 20 Основное производство 15 000 9 680 16 000 8 680
6 43 Готовая продукция 250 16 000 15 700 550
7 44 Расходы на продажу 200 200
8 50 Касса 6 500 5 300 5 300 6 500
9 51 Расчетные счета 15 000 8 550 6 450
Расчеты с поставщиками
10 60 и подрядчиками 1 180 1 180
Расчеты с покупателями и
11 62 заказчиками 12 000 23 600 35 600
Резервы по
12 63 сомнительным долгам 6 000 6 000
Расчеты по
13 66 краткосрочным кредитам 10 000 10 000
Расчеты по налогам и
14 68 сборам 1 000 880 4 300 4 420
Расчеты по социальному
15 69 страхованию 2 000 2 000
Расчеты с персоналом по
16 70 оплате труда 6 000 6 000
17 80 Уставный капитал 33 000 33 000
Нераспределенная
18 84 прибыль 19 750 2 250 17 500
19 90 Продажи 23 600 23 600
Прочие доходы и
20 91 расходы 6 350 6 350
21 99 Прибыли и убытки 6 350 6 350
Итого: 64 750 64 750 103 390 103 390 73 280 73 280

4. Отчет о прибылях и убытках

Показатель За отчетный
период
Доходы и расходы по обычным видам
20 000
деятельности
Себестоимость проданных товаров, продукции,
(15 700)
работ, услуг
Валовая прибыль 4 300
Коммерческие расходы (200)
Прибыль (убыток) от продаж 4 100
Процент к уплате (350)
Прочие расходы (6 000)
Прибыль (убыток) (2250)
Чистая прибыль отчетного периода (2250)