MEMORANDO DE PLANEACIN

I. DEFINICION DE OBJETIVOS

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OBJETIVO GENERAL: Determinar lo adecuado y razonable de las cifras establecidas en los estados financieros, en funcin de su objeto social, y el nivel de confiabilidad de los controles utilizados por la compaa para tal fin. 2. OBJETIVOS ESPECIFICOS:

Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad de los procedimientos internos. Ayudar a la gerencia a lograr la administracin ms eficiente de las operaciones de la Compaa, estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes. Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones. Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones. Averiguar el grado de proteccin, clasificacin y salvaguarda de activos de la compaa contra prdidas de cualquier clase. Dictaminar los estados financieros a diciembre 31 de 2008. II. INESTIGACIN PRELIMINAR

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BREVE HISTORIA DE LA COMPAA: La Empresa COMPAA INDUSTRIAL TEXTIL CREDISA TRUTEX S. A. A. Cuenta con una planta fsica adecuada para una labor industrial y cuenta con otra sede en el centro de la ciudad, en donde realiza sus ventas. Cuenta con una junta de socios, el gerente de la compaa Jorge Prez, tiene tres asesores en tributaria, derecho laboral y en sistemas. La secretaria general, subgerente, jefe comercial, jefe de produccin, jefe de costos, el contador, el tesorero, auditor de inventarios y de costos. La empresa se encuentra registrada donde el Notario Pblico Gilberto garca Flores, en el asiento 1, folio 405 y tomo 26. TIPO DE EMPRESA: Industrial y Comercial S. A. es una sociedad annima. Constituida por 12 accionistas aportando todos y cada uno la suma de S/. 10.000,00 inscrita en Cmara de Comercio, el 28 de diciembre de 2003. GERENCIA: El gerente general es el ejecutor de todas las disposiciones del directorio y tiene la representacin jurdica, comercial y administrativa de la sociedad, el cargo de gerente es compatible con el de director. En caso de ausencia ejercer sus funciones el presidente de directorio. El gerente usa el sello de la sociedad y cuida que la Contabilidad este al da, inspeccionando libros, documentos y operaciones as como el normal funcionamiento de la empresa. ACTAS DE ASAMBLEA Y JUNTAS DIRECTIVAS: La junta de la empresa se realiza en forma obligatoria el primer trimestre de cada ao, en la fecha, hora y lugar que designe el directorio. CIRCUNSTANCIAS ECONOMICA Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO

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La mayora de las compras estn a cargo del jefe comercial, existiendo Comit de Compras bajo el nivel especfico de autorizacin. Las polticas de ventas estn a cargo del Departamento Comercial. Su rotacin de cartera es de 60 y 180 das.

Durante el ao 2007 adquirieron equipos de computacin para lograr una mejor captura y distribucin de la informacin, situacin que requiere de un anlisis especfico ya que es un sistema nuevo y pocas personas saben manejarlo dentro de la empresa. La compaa tiene una participacin en el mercado de sus productos de 65% con respecto a la competencia, sin embargo se estn estableciendo tcticas de mercadeo modernas para contrarrestarlas y aprovechar la apertura econmica decretada por el gobierno. 6. ORGANIGRAMA

Junta de Socios

Gerente Secretar a General Sub. Gerente Contador

Asesor Tributario

Asesor de Sistema

Asesor de Derecho Laboral

Auditor de Inventarios y Costos

Jefe de Costos

Tesorero

Jefe de Compras

Jefe de Produccin

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POLITICAS Y PRACTICAS FINANCIERAS La Compaa utiliza entre otros, las siguientes polticas y prcticas contables. La Compaa compra materia prima en un 80% a crdito. El manejo de los costos se hace a travs de estndares para algunos centros de costos (administracin, comercial) y costos reales de produccin. El proceso de produccin de los productos es aproximadamente 10 semanas. Se fijaron polticas de ventas de la siguiente manera: Cuando se trate de ventas al detalle no se ofrece, ni ce aceptan descuentos. Cuando se trate de ventas al por mayor, se dar un descuento comercial del 10%, adems si a crdito se adicionar un 5% por pronto pago. La poltica de traslado de producto terminado a la oficina de ventas ser los martes. Los resultados de los estados financieros deben entregarse, como plazo mximo el da 17 del mes siguiente a la finalizacin del perodo contable. Se entrega mensualmente informes de ejecuciones presupuestales. Cuando resultan imperfectos se rematan en ventas, primero a empleados con un recargo del 10% ms del costo, y para particulares con un 25% ms del costo. Se evala por parte de la administracin las polticas contables, financieras y presupuestales.

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PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS A AUTILIZAR Durante el desarrollo de la auditora se llevaran a cabo los siguientes procedimientos y tcnicas: A. Procedimientos: Evaluacin y estudio del sistema contable. Realizacin de investigaciones y verificacin de las operaciones contables y saldos de las cuentas. Se comparan estados financieros del ao 2008 con los principales registros contables y otros registros relacionados con la parte contable, para determinar si los estados financieros se presentan de forma razonable. B. Tcnicas: Inspeccin Observacin Clculo

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RIESGOS
Cualquier variable importante de incertidumbre que interfiera con el logro de los objetivos y estrategias del negocio. Es decir es la posibilidad de la ocurrencia de un hecho o suceso no deseado o la no-ocurrencia de uno deseado.

10. RIESGO PROFESIONAL Es el riesgo a que est expuesto el auditor frente a la posibilidad de emitir una opinin errnea o un informe equivocado o que no satisfaga a su cliente. ste de materializarse

puede provocar en el auditor dao en su imagen o prestigio profesional, personal o incluso en su patrimonio. 11. RIESGO DE AUDITORA (RA) Es la posibilidad que una vez efectuado el examen de auditora, de acuerdo a las NAGAS, permanezcan situaciones relevantes no informadas o errores significativos en el objeto auditado. La materializacin de este riesgo implica la emisin de un informe incorrecto o incompleto. A fin de precaverse del riesgo asociado a su labor profesional, el auditor debe explicitar formalmente los objetivos de la revisin. Adems debe efectuarse una adecuada planificacin, ejecucin y control del trabajo de tal modo de reducir este riesgo a niveles aceptables. 12. VISITAS Visita Preliminar: Visita durante el Desarrollo del Trabajo:. Visita Final:.. Visita Posterior:.

13. PRESUPUESTO DEL TIEMPO Actividad Vista Preliminar Memorando de Planeacin Programas de Auditora Ejecucin de la Auditora Informe Personal Tiempo en Horas

Daro Len Taipe Gabriela Ayala Surco Daro Len Taipe Lidy Delgado Quispe

5 horas 8 horas 64 horas 5 horas

14. PERSONAL INVOLUCRADO EN LA AUDITORIA o o o LEON TAIPE, Daro (Auditor General). AYALA SURCO, Gabriela ( Asistente de Auditoria) DELGADO QUISPE, Lidy (Secretaria de Auditoria)

15. COSTO DE LA AUDITORIA

Honorarios: 3.500.00 Nuevos Soles Transporte: 100.00 Nuevos Soles Papelera: 100.00 Nuevos Soles Viticos: 300.00 Nuevos Soles

16. FECHA DE LAS REUNIONES

Conclusiones de la Visita Preliminar: Tomar 2 das. Para Planear el Trabajo: Bastar 3 das. Discutir y Revisar el Memorando de Control Interno: Nos tomar 2 das. Discutir el Informe Final: ser solo 1 da.