ColegiodeContadoresPblicosdeLima

CONVENCIN DE CONTADORES PBLICOS DEL SECTOR PBLICO

CPC Enrique Hermosa Zevallos

La Contabilidad Gubernamental: Principal elemento integrador de la Administracin Financiera

EXPOSITOR: CPCC LUIS ARTURO GARCA COSSO
19AGOSTO2011 CPC LUIS ARTURO GARCIA COSSIO

AREA 9: APOYO TECNOLGICO EN LA GESTIN PBLICA

LA INTERRELACIN DE LOS SISTEMAS ADMINISTRATIVOS DESARROLLADOS A TRAVS DEL SIAF

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SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIN FINANCIERA DEL ESTADO (SIAF)

El SIAF es un sistema de registro automatizado de operaciones y transacciones que realizan las entidades del Estado.

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Fuente: Reproducido de la pgina Web del MEF-SIAF

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ADMINISTRACIN FINANCIERA DEL ESTADO

Sistema Nacional de Presupuesto

Sistema Nacional de Tesorera

Sistema Nacional de Endeudamiento

Sistema Nacional de Contabilidad

Ley N 28411

Ley N 28693

Ley N 28563

Ley N 28708

Direccin Nacional del Presupuesto Pblico

Direccin Nacional del Tesoro Publico

Direccin Nacional del Endeudamiento Publico

Direccin Nacional de Contabilidad Pblica Consejo Consultivo de Contabilidad

Oficina de Presupuesto

Oficina de Tesorera

Oficina de Contabilidad

REGISTRO UNICO DE INFORMACIN (Sistema Integrado de Informacin Financiera - SIAF)

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Propsito del Sistema Integrado de Administracin Financiera (SIAF)

El SIAF es un sistema Financiera y Presupuestal.

de

Ejecucin

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Visin sistemtica del SIAF

DNPP DNTP

FORMULACION PRESUPUESTAL

SISTEMA DE EJECUCION PRESUPUESTAL

SISTEMA DE EJECUCIN FINANCIERA

SISTEMA DE PAGADURIA

DNCP

CONTABILIDAD PATRIMONIAL

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA

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CALENDARIO DE COMPROMISOS

Registro Administrativo / Contable

SIAF = CONTABLE

SIAF = ADMINISTRATIVO

INGRESOS Determinado Recaudado

GASTOS Compromiso Devengado Girado Pagado

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA

CONTABILIDAD PATRIMONIAL

CUENTAS DE ORDEN

F-1 F-2 EP-1 EP-2 EP-3 EP-4 Estado de Ejecucin de Ingresos y Gastos. Estado de Fuentes y Uso de Fondos. Clasificacin Funcional del Gasto. Distribucin Geogrfica del Gasto. F-3 F-4

Balance General. Estado de Gestin. Estado de Cambio en el Patrimonio Neto. Estado de Flujo de Efectivo.

INFORMACIN PRESUPUESTARIA

ESTADOS FINANCIEROS

DIRECCIN NACIONAL DE CONTABILIDAD PBLICA - DNCP 19AGOSTO2011 CPC LUIS ARTURO GARCIA COSSIO

Finalidad del Sistema Integrado de Administracin Financiera (SIAF)

El SIAF tiene como finalidad centralizar la informacin que se genera en los subsistemas de PRESUPUESTO, ABASTECIMIENTO, TESORERIA, CONTABILIDAD Y RECURSOS HUMANOS (Sistemas Administrativos).

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SISTEMAS INSTITUCIONALES

ENTIDAD DEL ESTADO

Sistemas Administrativos
Oficina de Presupuesto Oficina de Tesorera Oficina de Contabilidad Oficina de Abastecimiento Oficina de Recursos Humanos
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Sistemas Funcionales (Operativos) De acuerdo a la Misin para los cuales fueron creados

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SISTEMAS ADMINISTRATIVOS

Los Sistemas Administrativos tienen por finalidad regular la utilizacin de los recursos en las entidades de la administracin pblica, promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso.

Fuente: Ley N 29158 Ley Orgnica del Poder Ejecutivo

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FINALIDAD DE LOS SISTEMAS ADMINISTRATIVOS

MARCO ESTRATGICO
PROGRAMA MULTIANUAL DE INVERSION PBLICA - PMIP PLAN DESARROLLO CONCERTADO PDC PLAN ESTRATEGICO INSTITUCIONAL PEI PRESUPUESTO PARTICIPATIVO PRESUPUESTO INSTITUCIONAL PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL POI

SISTEMAS FUNCIONALES (OPERATIVOS)

P R

RESULATDOS RESULATDOS

RECURSOS

N S U M O S
REA (PROCESO) 4 REA (PROCESO) 5 AREA (PROCESO) I AREA (PROCESO) 2 AREA (PROCESO) 3

O D U C T O

SISTEMAS ADMINISTRATIVOS (Apoyo)

OFICINA PRESUPUESTO OFICINA TESORERIA OFICINA CONTABILIDAD OFICINA ABASTECIMIENTO OFICINA RR. HH.

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INDICADORES DE DESEMPEO
Objetivos y Metas

Medicin de Desempeo

PROCESOS INSUMOS
(Recursos)

PRODUCTO
(Resultado Inmediato)

RESULTADO INTERMEDIO

RESULTADO FINAL

ECONOMIA

EFICIENCIA

EFICACIA

Evaluacin de Desempeo
Fuente: Presupuesto por Resultado
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Cumplimiento de objetivos y Metas

EFICACIA

= Cumplimiento de Objetivos y Metas Cumplimiento de Objetivos y Metas. + Recursos utilizados para ese fin

EFICIENCIA =

ECONOMA (Recursos)

= Cantidad requerida + Nivel razonable de calidad + Oportunidad y lugar apropiado + Menor costo posible

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SISTEMA ADMINISTRATIVO DE PRESUPUESTO (Oficina de Presupuesto)

ESTABLECE OBJETIVOS Y METAS INSTITUCIONALES

I PROGRAMACIN

II FORMULACIN
LEY DE PRESUPUESTO

LEY N 28411

PROCESO PRESUPUESTARIO

VI EVALUACIN

LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTARIA

III APROBACIN

IV EJECUCIN

SIAF
Entidad
CUMPLIMIENTO DE METAS Y OBJETIVOS

CERTIFICACIN PRESUPUESTARIA
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Proceso de Ejecucin del Gasto Pblico

PREPARATORIA PARA LA EJECUCIN

EJECUCIN

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ETAPAS DE EJECUCIN PRESUPUESTAL

Certificacin del Gasto

Compromiso

Devengado

Girado Pagado

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Certificacin de Crdito Presupuestario

La certificacin de crdito presupuestario constituye un acto de administracin cuya finalidad es garantizar que se cuenta con el crdito presupuestario disponible y libre de afectacin. implica la reserva del crdito presupuestario, hasta el perfeccionamiento del compromiso y la realizacin del correspondiente registro presupuestario.

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Marco Presupuestario

Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) Modificaciones Presupuestarias

Presupuesto Institucional Modificado (PIM)

Crdito Presupuestario
(Por Fuente de Financiamiento)

Disponibilidad Presupuestaria

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SISTEMA ADMINISTRATIVO DE ABASTECIMIENTO (Oficina de Abastecimiento)

SUB SISTEMAS PROCESOS
REGISTRO DE PROVEEDORES CATALOGACIN DE BIENES REGISTRO Y CONTROL

INFORMACIN

PROGRAMACIN Y COMPRAS PLANIFICACION

ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES

SIAF
Entidad

COMPROMISO
CONTROL PATRIMONIAL

PRESERVACIN SEGURIDAD

MANTENIMIENTO

ALMACENAMIENTO Y DISTRIBUCIN ALMACENAMIENTO

DISPOSICIN FINAL

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Compromiso El compromiso es el acto mediante el cual se acuerda la realizacin del gasto previamente aprobado, luego del cumplimiento de los trmites legalmente establecidos. El compromiso se efecta con posterioridad a la generacin de la obligacin nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio.

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El COMPROMISO se sustenta en los siguientes documentos:

Convenio suscrito Orden de Compra - Gua de Internamiento Orden de servicio Planilla de movilidad Planilla de dietas de directorio Planilla de propinas Planilla de racionamiento Planilla de viticos Contrato compra-venta Contrato suscrito (varios) Resumen anualizado Locadores de Servicios Resumen anualizado planilla proyectos especiales Contrato suscrito (obras) Planilla anualizada de gastos en personal Planilla anualizada de gastos en pensiones Resumen anualizado retribuciones CAS Resumen servicios pblicos anualizado Dispositivo legal o acto de administracin Planilla ocasionales
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Gestin de Abastecimiento
PIA

APROBACION DEL PRESUPUESTO

PLAN ANUAL DE CONTRATACIONES

PROCESOS DE SELECCIN

OTORGAMIENTO DE BUENA PRO

CUADRO DE NECESIDADES

SEACE

OTROS GASTOS INSTITUCIONALES

COMPROMISO

DOCUMENTOS SUSTENTATORIOS

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SISTEMA ADMINISTRATIVO DE CONTABILIDAD (Oficina de Contabilidad)

Formulacin y Elaboracin de los Estados Financieros y Notas Formulacin y Elaboracin de la Informacin Presupuestaria para la Cuenta General de la Repblica.

REGISTRO CONTABLE

Organizacin del Sistema Contable Gubernamental REA DE CONTABILIDAD

Integracin Contable de Operaciones Financieras y Presupuestaria

Aplicacin de Principios y Normas de Contabilidad Gubernamental y Directivas de Presupuesto

Autorizacin y Aprobacin de las operaciones financieras y presupuestarias

Oportunidad en el registro y presentacin de informacin financiera y presupuestaria

Conciliacin de Saldos

SIAF
Entidad

Documentacin sustentatoria financiera y presupuestaria

Control de saldos pendientes, Rendicin de Cuentas y/o Devolucin

DEVENGADO

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Devengado El devengado es el acto mediante el cual se reconoce una obligacin de pago, derivado de un gasto aprobado y comprometido.

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Formalizacin del DEVENGADO El DEVENGADO, sea en forma parcial o total, se produce como consecuencia de haberse verificado lo siguiente: a. La recepcin adquiridos; o, satisfactoria de de los los bienes servicios

b. La efectiva prestacin contratados; o,

c. El cumplimiento de los trminos contractuales o legales, cuando se trate de gastos sin contraprestacin inmediata o directa.

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El DEVENGADO se sustenta en los siguientes documentos:

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. Factura, boleta de venta u otros comprobantes de pago reconocidos por la SUNAT. Orden de Compra u Orden de Servicio en contrataciones o adquisiciones. Valorizacin de obra acompaada de la respectiva factura. Planilla nica de Pagos de Remuneraciones o Pensiones, Viticos, Racionamiento, Propinas, Dietas de Directorio, Compensacin por Tiempo de Servicios. Relacin numerada de recibos por servicios pblicos como agua potable, suministro de energa elctrica o telefona. Formulario de pago de tributos. Relacin numerada de Servicios No Personales. Nota de Cargo bancaria. Resolucin de reconocimiento de derechos de carcter laboral, tales como Sepelio y Luto, Gratificaciones, Reintegros o Indemnizaciones. Documento oficial de la autoridad competente cuando se trate de autorizaciones para el desempeo de comisiones de servicio. Resolucin de Encargos a personal de la institucin, Fondo para Pagos en Efectivo, Fondo Fijo para Caja Chica y, en su caso, el documento que acredita la rendicin de cuentas de dichos fondos. Resolucin judicial consentida o ejecutoriada. Convenios o Directivas de Encargos. Norma legal que autorice Transferencias Financieras. Norma legal que apruebe la relacin de personas naturales favorecidas con subvenciones autorizadas de acuerdo a Ley. Otros documentos que apruebe la DNTP.
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12. 13. 14. 15. 16.

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Objetivos de la Contabilidad Gubernamental

Permite la Rendicin de Cuentas

Informacin Financiera
Permite mostrar: La fuente de los fondos El uso de los fondos R.O. R.D.R. Endeudamiento. Donacin. Transferencias

Informacin Econmica
Los Ingresos Los Costos Los Gastos
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Los Resultados

Informacin Patrimonial
Permite mostrar:

Patrimonio total Bienes de Capital Hacienda Nacional Las Deudas Externa Internas y Perteneciente a la entidad

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Informacin Presupuestaria
Permite mostrar: La realizacin y ejecucin del ingreso La determinacin y ejecucin del gasto

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SISTEMA ADMINISTRATIVO DE TESORERIA (Oficina de Tesorera)

Proceso de Ejecucin Financiera del INGRESO
Actividades

REA DE TESORERA

DETERMINACIN DEL INGRESO

PERCEPCIN O RECAUDACIN DE LOS FONDOS PBLICOS

Depsito oportuno en Cuentas Bancarias

SIAF
Entidad

Proceso de Ejecucin Financiera de los GASTOS

GIRO Y PAGO

DEVENGADO

GIRO Y PAGO

Actividades

Unidad de Caja

Uso de formularios membretados y prenumerados Medidas de seguridad para cheque, efectivo y valores Uso de sellos restrictivos Arqueo de Fondos y Valores

Control y Custodia de Cartas Fianzas Emisin Comprobantes de Pago

Uso de fondos para pagos en efectivo y/o fondos fijos

Transferencia de fondos por medios electrnicos

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Giro y Pago

El pago es el acto mediante el cual se extingue, en forma parcial o total, el monto de la obligacin reconocida, debiendo formalizarse a travs del documento oficial correspondiente

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Reconocimiento del GIRO Y PAGO a. Se haya recepcionado, a travs del SIAF, las Autorizaciones de Giro y de Pago correspondientes, en el caso de los fondos administrados y procesados a travs de la DNTP. b. Se haya verificado la disponibilidad de los montos depositados en la respectiva cuenta bancaria, en el caso de fondos provenientes de otras fuentes de financiamiento.

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Gestin de Tesorera
PIA
EJECUCION DE LOS INGRESOS

COBRANZA

DEPOSITO

APROBACION DEL PRESUPUESTO

EJECUCIN DE LOS GASTOS GIRO Y PAGO

Fondo para Pago en efectivo y para Caja Chica DOCUMENTOS SUSTENTATORIOS

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SISTEMA ADMINISTRATIVO DE RECURSOS HUMANOS (Oficina de Recursos Humanos)

PROCESO Incorporacin de Personal

PROCESO Control de Personal

Ingreso y Cese de Personal

Registro de Personal

PROCESO Cautela de Personal

Asistencia y Permanencia del personal

Control y Evaluacin del Rendimiento del personal

Desplazamiento del personal

PROCESO Optimizacin de los Recursos Humanos

Capacitacin y Entrenamiento del personal

PROCESO Pago de Remuneraciones

Planilla nica de Pagos de Remuneraciones y Pensiones

PROCESO Probidad Administrativa en el Sector Pblico

ACTIVIDADES
Cautela de la Probidad Administrativa Integridad y Valores ticos del personal

19AGOSTO2011

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Gestin de Recursos Humanos

Se ha aprobado la Directiva para el uso del Aplicativo Informtico para el Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Pblico

19AGOSTO2011

CPC LUIS ARTURO GARCIA COSSIO

La informacin contenida en este registro que es actualizada todos los meses es indispensable para validar toda la informacin que las unidades ejecutoras remiten al Banco a travs del SIAF-SP, en la fase de girado del proceso del pago de las planillas de remuneraciones, pensiones y retribuciones, as como, para contrastar los datos personales con el RENIEC y los datos de cuentas bancarias individual con las entidades bancarias.

19AGOSTO2011

CPC LUIS ARTURO GARCIA COSSIO

 NO NOS OLVIDEMOS !
La calidad de los CONTROLES INTERNOS depende de todos nosotros

Evita incrementar la Burocracia

Busca la Eficiencia y Eficacia

Muchas Gracias
EXPOSITOR: CPCC LUIS ARTURO GARCA COSSO
19AGOSTO2011 CPC LUIS ARTURO GARCIA COSSIO