Cuadernoaud 1

Cuntraloria General de la Republica Venezuela
Guia Metodol6gica para la Auditoria
DIRECTORIO
EDUARDO ROCHE LANDER Contralor General de la Republica NELSON MaGNA LAREZ Subcontralor ARMANDO GUEDEZ ALEJO Director General Tecnico JOSE PENA sous Director General de los Servicios Juridicos ALBERTO SILVA AR!STEGUIETA Director General de Control de lei Administracion Central y Descentralizada MARiA JOSEFINA HERNANDEZ HURTADO Directora General de Control de Entidades Autanomas LUIS MIRABAL CARRERA Director General de Desarrollo Intemo FILIPPO VAGNONI P1CCIONI Delegado Especial en la Deleqacion Especial en Nueva York JOAQuiN MARTA SOSA Delegado Especial en el Oespacho del Contralor ROSALIA AMAT DE CARBALLO Delegada Especial en el Despacho del Contralor MARiA VALERY MALARET Directora de Coordinaci6n de Secretaria dal Despacho del Contralor
SERlE TECNICA EDICIONES DE lA CONTRALORiA ISBN: 980-6151-68~2
GENERAL DE LA REPUBLICA
CONlllALORtA
~GENfAAt
...... REI'\i!IUCA.
GUfA METODOL6GICA
PARA LA 'AUDITORiA
DE LA GESrt6N
DE CONrROL
PREVIO'
PRESENTACION
La Contraloria General de la Republica en su rol de instituci6n esencialrnente auditora presenta la uGUiA METODOL6GICA PARA LA
AUDITORIA DE LA GESTI6N DE CONTROL PREVIO'~ instrumento

tecnico que permite evaluar el ejercicio de las funciones de control
previo en los entes y organismos sujetos a su control, vigilancia y fiscalizaclon. La GUiA conjuga la experiencia profesional del Organismo Contralor en el ejercicio de la competencia de control previo (1938-1996), las tendencias modernas en el campo de la Auditoria de Gestlon. El desarrollo metodoloqico de la GUiA correspondio a la Direcci6n de con
Desarrollo y Transferencia de Tecnologia, adscrita a la Direcci6n General Tecnica con un equipo dirigido por la Ing. Yadira Espinoza y conformada par los funcionarios Maria de los Angeles Estevez, Liliet
Torrens, Sandra Henriquez. Orlando Perez y Reyes Zulay Torres.
OIRECCION GENERAL TECNlCA. - DlRECCl6N
DE DESARROlLO
Y TRANSFERENClA.
DETECNOLOGiA
~~ ~G{NlRIJ..
CONlIWOIIIA.
~"'''l1fPIi!!UCA
GUfA METODOL6GICA
PARA LA 'AUDlfORIA
DE LA GESnON
DE CONrROL
PREVIO'
INTRODUCCION SECCION LASPECTOS CONCEPTUALES CONTROL PREVIO R~LATIVOS A LA AUDITORIA DE LA GESTION DE
SECCION
11.- PAUTAS PARA LA PROGRAM.1-CION Y EJECUCION

J
DE LA AUDITORiA
EQUIPO DE TRABAJO MULTIDISCIPLINARIO PLANIFICACION, DESIGNACION Y ACREDITACION DE PERSONAL
PROCURA DE DATOS E INFORMACION METODO DE EVALUACION Y VALORACION PREVIO
.{ AREAS A EVAlUAR
J
EN LA GESTION DE CONTROL
CONOCIMIENTO GENERAL Y PREll MINAR ACERCA DEL ORGANO 0 DEPENDENCIA ENCARGADO DEL CONTROL PREVIO
SECCION SECCION
111.- FASES DE LA AUDITORiA IV.PROCEDIMIENTOS EN LAS FASES DE LA AUDITORfA GENERAL DEL CONTROL INTERNO PREVIO
./ PRIMERA FASE: EVALUACION

J
SEGUNDA FASE: EVALUACION
DEL PROCESO DE CONTROL
.{ TERCERA FASE: INFORME INSTITUCIONAL ./ SECCION CUARTA FASE: SEGUIMIENTO
Y RECOMENDACIONES
DE LAS ACC10NES CORRECT1VAS
v..
FORMULARIOS GLOSARIO
DlREcaON
GENERf'\L
TECNlCA
- DIRECCION DE DeSARROLLO
Y TR.'I!>.lSfERE'NC.,o,
DE TECNOLOGiA
~COp(fRAlOR'"
~GEN1:AAI.
~CI"REl'IlBllCA
GUrA METODOL6GIOA
PARA LA 'AUDITORrA DE LA GESTl6N DE CONTROL PREVlo'
001
EI 1D, de enero de 1997, los Despachos Ministeriales de la

Administracion Central y demas organismos orden adores ,de pagos asumieron las funciones de control previa establecidas en los articulos 21 y 23 de la Ley Organica de la Contra- , lorla General de la Republica, publicada en la Gaceta Oticial N° 5.017 Extraordinario de techa 13 de diciembre de 1995, funciones que venia ejerciendo la Contraloria General de la Republica desde el ana 1938.
CONTROL PREVIO; COMPETENCIAS
002
En consonancia con la mencionada disposiclon, durante el ano 1996 la Contraloria General lIeve adelante un programa para transterirle a los organismos receptores de las competencias, las tecnologias de control previo elaboradas a 10 largo de los anos por la entidad contra lora. EI programa incluye ellevantamiento y·mejora de los procesos de control prevlo
TRANSFERENCIA DE TECNOLOGfAS DE CONTROL PREVIO
existentes, la entrega de los sistemas computadorizados usados como soporte de los procesos y el adiestramiento personal de dichos organismos. del
003
Cumplida la etapa de transferencia de tecnologias, corresponde a la Contraloria General de la Republica como org~nismo de control externo, evaluar el ejercicio del control pre-
EVALUACION DEL CONTROL PREVIO
OIRECCION
,GJ;:NERAL TECNICA·
DlRECClON, OE DI;:SAAROLLO
Y TRANSFEREt'lCiA
D.E; TECN9LOGA
~comlW.OI1iA
~GEN~ ~ .. ",1tEI'Ii1lUCA
GufA MErODOl6GICA
PARA LA 'AUDlroRfA
DE LA GESTl6N
DE CONTROL PREVIO·
vio en las entidades Para sistematizar,
que tienen asignadas orientar
dichas funciones.
y faciJitar dicha evaluacicn, la Di-
recci6n General Tecnica elaboro esta
GUfA METODOL6GICA
PARA LA AUDITORfA DE LA GESTI6N DE CONTROL PREVIO.
004
La
GUfA es una apllcacton de la Metodoldgia.General para la
ORIGEN DE LA GUIA METODOLOGICA
Auditoria de GestiOn, instrumento igualmente desarrollado 'par

la Direcci6n General Tecnica te, los requerimientos los supuestos regulados para atender, fundamentalmenderivados de
de orden metodoloqico
en los articulos 66, 67 Y 68 de la Ley .General deja Republica.
Organica de la :Contralorfa
005
La
GUiA establece procedirnientos
especificos
que permiten
evaluar, de acuerdo
con criteria's de calidad y productividad la gestion delos organos

0
CONCEPCION Y UTlLlDAD DE LA cut» METODOLOGICA
de aceptaci6n general,
dependen-
cias que ejercen funciones e importantes
de control previa, 'en areas c1aves como son el Uderazgo, los
para su desempefio
Insumos, los Aspectos
Procedimentales,
los Recursos Humaylos Pro-
nos, los Sistemas delntormacion, cesos.
la Infraestructura
Los objetivos ge!lerales
de la
GUfA san los siguientes:
005
1. Instituir una orientaci6n
metodal6gica
basica de caracter
general para uso de la Contraloria los procesos de control previa.
en la
AUDITORfA de
INSTITUIR UNA METOOOLOGiA GENERAL
DlREcaON
GENERAl
TECNlCA
• DlREcaON
DE DESARROLLO Y TRANSFERENCIA
D~ T~CNOLooiA.
~
~GENEJW. ~1>!'"
CONTRALOIIfI.
REPl5UCA
GUrA METODOL6GICA
PARA LA 'AUDITORfA DE LA GESTJ6N DE CONTROL PREVIO'
2. Estableeer procedimientos uniformes, eoherentes y sistematicos para identifiear las desviaeiones en el eierclclo de las funeiones de control previo, determinar las causas de esas desviaciones, formular recomendaciones dirigidas a .mejorar el desempefio de los organosencargados de di-
ESTABLECER PROCEDIMIENTOS PARA IDENTIFICAR DESVIACIONES Y CAUSASENEL EJERCICID DEL CDNTROL PREVIO
chas funciones, y mejorar los procesos administrativos relacionados con la asuncion de compromisos financieros y ejecucion de pagos. 3. Orientar la planltlcaclon, la supervision y el control de este tipo de AUDITORiA, de manera que puedan aprovecharse eficientemente los recursos utilizados en su ejecuclon, 4. Orientar al auditor en la obtenci6n de informacion general relativa al 6rgano 0 dependencia sujeto a control y a los procesos objeto de la AUDITORfA, para establecer un enfoque previo sabre las actividades a realizar, determinar las posibles areas criticas y el orden en el cual puedan ser abordadas. 5. Usar la tecnlca del muestreo estadistieo para la evaluacion sistematica y organizada del cumplimiento de la normativa tecnica, legal y presupuestaria de las tramitaeiones sometidas a control previa. 6. Generar informacion actualizada y confiable acerea del desempefio de la administraclon activa en la ejecucicn financiera del presupuesto, y especialmente en 10 que concierne al funcionamiento del sistema
GENERAR INFORMACION SOBRE EL DESEMPENo. DE LA ADMINISTRAC/ON Y DEL CDNTROL INTERNO usa sISTEMA TlCD DEL MUESTREO ESTADiSTfCO ORIENTAR LA PLANIFICAC/ON, LA SUPERVISION Y EL CONTROL DE LA AUDITDRIA
ORIENTAR LA ACC/ON AUDITORA
de control
interno.
DlRECOON
GENERAL TECNICA - OIRECClON DE OESARROLLO
Y TRANSFERENClA
DE TECNOLOGiA
~ ~GENclIAL
CONTIW.ORlA
DE" REpU~LICA
GUrA METODOL6GfCA
PARA LA 'AUDfrORfA
DE LA GESTI6N DE CONTROL PREVIO'
7. Facilitar la verificacion del cumplimiento de la legalidad en el ejercicio del control previa realizado por los organos de la admlnistracion activa; determinar el grado de eficiencia, efectividad, econornia y calldad con que se ejerce; promover el mejoramiento de los procesos y la correcta administraci6n del patrimonio publico.
FACILITAR LAS VERIFICACIONES DE LEGAL/DAD, EFICIENCIA, EFECTIVIDAD, ECONOMfA Y CAUDAD
007
La GUiA esta estructurada en cinco secciones:
ESTRUCTURA TEMA TICA DE LA GulA
./ Aspectos Conceptua/es Re/ativos a /a Auditoria de /a Gestion de Control Previa: dedicada al esclarecimiento de los aspectos conceptuales atinentes a la Auditoria .
.r
Pautas para /a Programacion y Ejecuci6n de /a Auditoria:
donde se sefialan los aspectos relativos a la conformaci6n del equipa de trabajo multidisciplinario, la programacion y ejecuci6n de la auditoria, la necesidad de la investigacion preliminar de la dependencia a evaluar, el metoda de valoraclon a utilizar y las areas objeto dela auditoria .
./ Fases de /a Auditoria: en la cual se descrloen las "fases"

metodolegicas en las que se divide el proceso auditor .
./. Procedimientos en las Fases de /a Auditoria: contiene los

,
"
procedimientos especfficos a seguir a nivel de cada "fase".
10
OIRECCION GENERAL TeCNICA - DlRECClON DE DESARROLLO Y TRANSFERENCIA
DE TECNOLOGiA
~ ~GENW.I.
CONTRAlOR£A
~CI""REf'UBUCA
GUfA METODOL6GICA PARA LA "AUDlrORIA DE LA GESrt6N DE CONr~OL PREVIO'
.r Formularios:
enumeracion y presentacion de los instrurnen-
tos a utilizar, para recoger los datos a resultados de los analisis, durante la Auditoria.
Par otra parte, se anexa un Glosario de vocablos tecnlcos de usa comun en la GUfA y durante la ejecucion de la auditoria.
DlRECCION
GENERAL TECNICA·
DlRECCION
DE DESARROLLO
Y TRANSFERENCIA
DE TECNOLOGiA
11
~ ~GI;NERAI.
COrflllALORIA
OIIAREPtlBUCA
GUIA METODOL6GICA
PARA LA 'AUDITORIA DE LA GESTI6N DE CONT~OL PREVIO'
ASPECTOS CONCEPTUALE~
RELATIVOS
A LA AUDITORIA
DE LA GESTION DE CONTROL PREVIO
008
La AUDITORiA
DE LA GESTJ6N DE CONTROL PREVIO
DEFINICION DE
AUD/TORM DE LA GESTI6NDE CONTROL PREVIO
es un instrumento metodologico mediante el cUCJI exam ina se y evalua de manera objetiva, sistematica y profesionalIa gestion de control previo -en las organizaciones sujetas a la vigi- . lancia, control y fiscalizacion de.la .. ontraloria General de la C Republica.
009
La AUDITORiA DE LA GESTI6N DE CONTROL PREVIO concibe el control previo como un proceso en el marco del esque. . rna generallnsumo - Proceso - Producto. EI uso de este quema analitico
e~-'
permltlra abordar en forma general,
LA GESTION DE CONTROL PREVIO COMO PROCESO. ~SQUEMA INSUMOPROCESO~ PRODUCTO
sistematica y detallada la gestion de los organos de control interno y de las dependenclas que ejercen la referida'modalidad de control.
010
En la acepclon general del referido esquema analitico, el INSUMO 10 constituyen los materiales, la informacion y los ..
CONCEPTO DE
INSUMO YSU
MANEJO EN LA . GUfA
recursos requeridos.para iniciar un proceso productlvc. En la

AUDITORiA DE LA GESTI6N DE CONTROL PREVIO, el
DlRECCI6N'GENERAL
TECNICA
- DlREcaoN
OE:OESARROLLO
't TRANSFERENCIA
OETECNO(.oGiA
13
~ ~G£NEIW. ~
CONTRAl.oRL<. . Il'IAREPU.BUCA
GUfAMETODOL6GICA
PARA LA 'AUDITORIA DE LA GESTl6N DE CONTROL PREVIO'
INSUMO esta representado por el conjunto de solicitudes de

pronunciamiento 0 tramitaciones que los Oespachos Ministeriales someten a la conslderacion del organo 0 dependencia que dentro de su estructura funcional realiza control previa, tales como los proyectos de contratos de obras, de servicias o de adquisiciones; las apelaciones a esos contratos; las confrontaciones; las solicitudes de control perceptive: y las ordenes de pago, entre otrss.
011
Por su parte, el PROCESO se define en general, como la serie de pasos secuenciales y logicos que utiliza la organizacion, unidad
0
CONCEPTO DE PROCESO YSU MANEJO EN LA GUfA
dependencia, para agregar valor a los insumos
y transformarlos en el producto deseado can la calidad yen la cantidad requerida; incluye, adernas, la capacidad instalada adecuada para lIevarlo a cabo, es decir, el personal fijo, la infraestructura necesaria y la tecnologia. En esta A UDI TORfA se adopts el concepto de PROCESO para .definlr el conjunto de actividades U operaciones que el organa a dependencia can funciones de control previa deben ejecutar en forma eficaz, eficiente y economica, para revisar 0 analizar los tramltes sometidos a su conslderaclon, en atenclon a
10 previsto en los artlculos 21 y 23 de la Ley Organica de la

Contraloria General de la Republica.
012
AI evaluar el proceso es importante que el auditor lIegue a conocer suficientemente la capacidad instalada del organo 0 de la dependencia que ejerce funciones de control previo, y
CUALIDADES DEL PROCESO DE CONTROL PREVIa
14
DlRECCI6N
GENERAL TECNlCA - OIRECCION DE OESARROLLO
Y TRANSFERENCIA
OE TECNOLOGiA
~CONTIIAlORIA.
~GENERAI.
~DE~R~8UCA
GUIA METODOL60(CA
PARA LA ·AUDITORfA DE LA OEST/6N DE CONTeOL PREVIO'
su relaci6n can las cualldades mas relevantes del ejercicio de esta modalidad de control. continuaci6n: Esas cualidades se .describen a '
:"
1. EI control previa como tamiz: el proceso de control debe

estar concebido en forma tal que evlte sobreprecios, malversaclon de fondos, contrataci6n sin garantias, ilegalidad en la adquisici6n de compromisos financieros, sobreglrcs presupuestarios y pagos indebidos.
CONTROL PREVIO COMO TAMIZ
2. EI control previa como control de caJidad: tamblen el proceso de control debe permitir la detecci6n de fallas en los procesos administrativos (a titulo de ejemplo, mediante la agrupaci6n par "motivos de objeci6n"), yla formulaci6n de recomendaciones que induzcan mejoras en el desempefio de la organizaci6n.
CONTROL PREVIO COMO CONTROL DECAL/DAD
3. EI control previa como generador de informacion confiable yoportuna: el proceso de control debe permitir, ademas, la
detecci6n de desviaciones en el cumplimiento de los objetivos y metas de la organizaci6n, y proporcionar el registro de informacion para el ejercicio de las verificaciones posteriores.
CONTROL PREVIO COMO GENERADOR DE INFORMACION
013
EI PRODUCTO, definido generalmente como el resultado de la utilizaci6n de los insumos y del valor que se Ie haya agregado en el proceso, esta constituido par los distintos pronun-
CONCEPTO DE PRODUCTO Y SU MANEJO EN LA GulA
OIRECCION GENERAL TeCNICA - OIRECCION DE DESARROLLO Y TRANSFERENCIA DE TECNOLOGiA

.
"'"
15
~
~GEN!RAL
CONfRAlORiA-
~"IAREFU.UCA
GulA METODOL6GICA
PARA LA 'AUDlrORIA
DE LA
GEsrr6N
DE CONTROL PREVIO'
ciamientos que emite el organa
la dependencia competente
con respecto a las tramitaciones sometidas al control previo, asi como las recomendaciones
desempefio del ente.
generadas para mejorar el
014
Los pronunciamientos de aprobaclon u objecion, objeto de esta . AUDITORIA, deben ser analizadas can criterias de ca/idad. En tal sentido se debe considerar si fueran emitidos cumpliendo con la normativa prevista para ello, si estan tecnicamente sustentados y si fueron formulados en la oportunidad debida.
ANAL/SIS DE LOS PRONUNCIAMIENTOS SEGUN CRITERIOS DE CAUDAD
015
Par su parte, en las recomendaciones debe evaluarse la suflciencia tecnlca de su emlslon, la factibilidad y pertlnencla de su adopclon par parte de la Admlnistracion, y principalmente la correccton
0
persistencia de las fallas que las origino.
EVALUACI6N DE LAS RECOMENDACIONES SEGUN CRITERIOS DE SUF/CIENCIA, FACT/BIL/DAD PERTINENCIA Y RESULTADOS
16
DlRECCl6N GENERAL TeCNICA - DlRECCl6N DE O£:SARROl.l.O Y TRANSFERENCIA
DE TECNOLOGiA
~COrmw.ORLt. ~Gl:N6IAL
~ll£Lt.REPilBlICA
"GUfAMETODOL6GICA
PARA LA "AUD/TORfA DE LA GESTl6N DE CONTROL PREVlO~
PAUTAS PARA LA PROGRAMACION Y EJECUCION DE LA AUDITORiA
EQUIPO DE 'TAABAJO MULTIDISCIPLINARIO

016
Para practicar la AUDITORfA DE LA GESTl6N DE CONTROL PREVIO deben integrarse equipos de trabajo multldlscl-
CONFORMACION DE EQUIPO DE TRABAJO MuLTjDlSCIPLINARIO
plinarios conocedores de los aspectos tecnicos, jurfdicos y operativos de las distintas etapas y actividades del control previo.
017
En la selecci6n del personal que contorrnara los equipos de trabajo se debera tomar en consideraci6n:
'-
SELECCION DE LOS INTEGRANTES DEL EQUIPO DE TRABAJO
1. La capacidad tecnicc;l y experticia de los funcionarios, con relaci6n al tipo y complejidad de los trarnites sometidos a la consideraci6n delorgano DITOR/A. . 2. La contribuci6n tecnico-Iegal de profesionales de las areas
,
CAPAPIDAD TECNICA Y EXPERT/CIA
donde sera practicada la AU-
'
.,'.'
,,'
EQUIPO 'MULTID/SCIPLINARIO
de Contaduria Publica, Economia, Admlnistraclon, nierfa, Derecho y Ciencias Fiscales, entre otros.
Inge-
DiRECCION GENERAL TECNICA - DlRECCl6N DE DESARROLLO Y TRANSF~RENOIA
DE TECNoLoGiA'
17
~ ~GEHaw.
CONTRAlOR(,r,
·~I)IV.·REI'IlJUCA
GUfA MEfODOL6GICA
PARA LA 'AUDITORIA DE LA GESTI6N DE CONTROL PREVIO'
018
Se procurara que los integrantes del EQUIPO DE TRABAJO MULTIDISCIPLINARIO reunan las cualidades siguientes:
CUALIDADES DELOS {NTEGRANTES DEL EQUfPO DE TRABAJO
./ Profesional Universitario 0 Tecnlco Superior . ./ Dominiode la metodolegla a aplicar . ./ Habilidad numerica . ./ Habilidad integradora y capacidad de captar laglobalidad de los procesos (vision slstemica) . ./ Habilidad para prever y detectar posibles situaciones conflictivas . ./ Habilidad para coordinar grupos . ./ Habilidad para el anallsls y sintesis .
.r
Aptitud para desenvolverse en condiciones de incertidumbre ..
./ Abierto a los cambios y a la particlpaclon . ./ Voluntad y dedicacion centrada en la resoluclon de problemas . ./ Capacidad para el manejo de dificultades.
019
Los integrantes del EQUIPO DE TRABAJO MULTIDISCIPUNARIO deberan ajuStar su conducta a las "Normas Relativas al Auditor" contenidas en los articulos 6 al12 de las NORI
DEBERES DE LOS fNTEGRANTES DEL EQUJPO DE TRABAJO
MAS GENERALES DE AUDITORiA, dictadas par el Contralor General de la Republica.

18
OIRECCl6N
GENERAL TeCNlCA - DJRECCl6N DE DESARROLLO Y TRANSFERENCIA
DE TECNOlOGiA
~ ~G£Naw.
CONlRAlORlA
~llItAREPUSUCA
GU{A MErODOL6GICA
PARA LA 'AUDlroRfA
020
Los funcionarios
integrantes
del EQl!IPO
OE TRABAJO
OBJETIVIDAD Y APOLITIC/SMO
MULTlDISCIPLlNARIO deberan desempefiarsu labor auditora con independencia de criteria, segun normas y principios tec- . nicos, en forma objetiva e imparcial y al margen de toda polltica partidista. Ademas, durante la ejecuclen dela AUDITORiA debsran abstenerse de evacuar las consultas que formulen los funcionarios del orqano de control interno 0 dela dependencia que ejerce funciones de control previo, en tanto las mismas puedan entenderse como coadministraci6n.
PLANIFICACION,
DESIGNACION Y ACREDITACION DE PERSONAL
021
La AUDITORiA debera estar previstaen
los respectivos pla-
nes de fiscallaacion de la tnstltcclcn u organa contra lor. En la Contraloria General de la Republica, Ias Direcciones Sectoriales de Control responsables de su ejecucion, deberan contemplarlas en los planes operatives, aprobados por el respectivo Director General.
LA AUDITORIA DE CONTROL PREVIO Y SU PLANIFICACION
022
EI nivel directlvo correspondiente,
mediante memorandum,
designara el EQUIPO DE TRABAJO MULTlD/SCIPLINARIO que reallzara la AUDITORiA, e mdicara en forma expresa los . funclonarlos a quienes. correspondera coordlnar y ejercer la supervision inmediata de la intervenclon. En el memorandum
DESIGNACfON DE LOSINTEGRANTES DEL EQUIPO DE TRABAJO
se expondran, ademas, los.objetivos y el alcance de la AVD/TOR/A, SLI vinculacion con el plan operativo, la techa de inicio
DlRECClON GENERAL. TeCNlCA - OIRECCIONOE OESARR~L.L.6 Y TRA~SFI;!RENCIA
oe TECNOL.OGlA.
19
GufAMcrODOL6G{CA
PARA LA "AUDfTOR{A DE LA GEST{6N DE CONTROL PREVTO'
y la estimada de conclusion y la indicacion de que la misma

debera realizarse contorrne a las orientaciones metodoloalcas de la presente GUfA.
023
De igual manera debera acreditarse suficientemente ante la maxima autoridad de la entidad, a los funcionarios que integran el EQUIPO DE TRABAJO MULTIDISCIPLINARIO. Una
ACREDITACION DE FUNCIONARIOS
vez acreditados, el Coordinador hara la presentaclon formal del EQUJPO DE TRABAJO ante las autoridades del 6rgano de control interno 0 de la dependencia que realiza funciones de control previa segun sea el caso.
PROCURA DE DATOS E INFORMACI6N
024
La solicitud de informacion, registros'o documentos
los fi-
nes de la lntervenclon, se hara verbalmente 0 mediante Oficio que suscrlbira el Coordinador del EQUIPO DE TRABAJO, dirigido al funcionario responsable del organo de control interno
0
. MEDIOS PARA SOLICITAR INFORMACION
de la dependencia que realiza funciones de control pre-
vio.
025
Cuando se trate de expedlentes,
datos' 0 informacion
ya
procesada por la entidad 0 documentos existentes, la sollcltud podra tramitarse mediante "Solicitudes de Recaudos"
SOL/CITUD DE INFORMACION PROCESADA
(For.Cont. 319) 0 cualquier otro media formal expedito:
20
DlRECCI6N
GENERAL TECNlCA - OIRECCl6N
De: DfSARROL.L.O Y TRANSfERENCIA
DE TECNOL.OGiA
GUIA METODOL6GICA
PARA LA 'AUDITORIA DE LA GEST/6N DE CONTiwL
PREVIO'
026
Tamblen para recabar informacion se utillzaran las tecnicas de cuestionarios, entrevistas, observaclon directa, revision de documentos, anallsls e investigacion y el seguimiento de los procesos.
TECNICAS PARA LA . RECOLECCION DE LA INFORMACION
027
En el usa de las tecnicas de entrevista 0 cuestionarios, debe tener presente 10 siguiente:
se
LAS ENTREVISTAS
./ La planlticacton de la actividad como medic para lograr mayor efectividad y usc eficiente de los recursos . ./ La clasfflcacicn de las areas de interes que se deseen tratar, para jerarquizarlas la AUDITORfA. segun los objetivos planteados en
PLANIFfCACION
LAS ENTREVfSTAS
Y LOS OBJETlvas DE
LA AUD/TORM
028
En la primera entrevista, el Coordinador de la lntervenclen hara la presentaclon del. EQUIPO
DE TRABAJO
PRIMERA ENTREVISTA: RECOMENDACIONES
MULTIDISCIPLINARIO, guiente:
Y precisara con su interlocutor 10 sl-'
./ Informacion acerca de los prop6sitos de la AUDITORfA. ./ Beneficios que pueden obtenerse de los resultados de la mtervenclon . ./ Conveniencia de que 1adependencia donde se practique la lntervenclen designe responsables, para facilitar 0 hacer po .. sible el suministro de informacion por cad a area a; evaluar,
'", L •
./ Indagacion sobre las areas conslderadas criticas, para,fijar puntos de referencia de cornprobacion posterior.
DlRECClON
GENERAL TECNICA - DlRECCION DE DESARROLLO
Y TRANSFERENCIA
DE TECNOLoGiA
21
~ ~GEHERAl
CONTlW.ORIA
~Di""Ra'IlWC\
GufA METODOL6GICA
PARA LA 'AUDITORIA
DE LA GESTl6N DE CONTROL PREVlO·
029
•.
Si en el curso d~ la AUDITORfA se detectan hechos, evidencias 0 situaciones que pudieran ser alterados 0 variar con posterioridad, se dejara constancia de los misrrios mediante aetas que se levantaran al efecto, de conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias pertinentes.
,
ACTAS PARA HECHOS o EVIDENCIAS QUE PUEDAN VARIAR
"
METODO DE EVALUACI6N Y VALORACI6N

030
EI grado de cumplimiento de las normas y de los procedimientos, as! como el referido a sustentaci6n de las decisiones adoptadas en los procesos de control previa, se mediran segun criterios de eficacia, eficiencia, economia y cali dad de aceptaclon general, conforme a la ponderaclen cualitativa y cuan-
TABLA DE VALORACION
titativa sefialada en la TABLA DE VALORACION siguiente:
APRECIACION CUALlTAllVA
SIMBOLO
GRADO DE CUMPLIMIENTO (%)
ExceJente Buena Aceptable Deficiente
86-100 76·85 51-75 0-50
B
A 0
031
EI grade de cumplimiento y las respectivas apreciaciones cua-
Iitativas y cuantitativas seran determinados por los auditores,

con fundamento en su criterio protesional y experticia tecnica, y los resultados deberan registrarlos en los formularios clasificados bajo la denominaci6n de "Formularios para /a Eje-
GRADO DE CUMPLiMIENTO Y APRECIACI6N CUALiTATIVA Y CUANT/TAT/VA
cucion de /a Auditor1a", que se detallan en la Secci6n V de

esta GUfA.
22
DlRECCION GENERAL TeCNlCA·
DlRECClON
DE DESARROLLO
Y TRANS!"ERENCIA
DE TECNOLOGiA
~CONTRALORIA
~GENw.L
~OIIARFJ1)&UCA
GUfA METODOL6GICA
PARA LA "AUD/rORIA
DE LA GESrJ6N DE CONTROL PREVlOi
032
Segun el grado de cumplimiento que se observe en la situacion, tramite u operacion evaluada, la apredaci6n cualitativa sera:
Excelente,
cuando concurrentemente establecldos,
haya ajuste a las norexista ·Ia debida
CALIF/CAC{ON EXCELENTE
mas y procedimientos
sustentaclon y se cum pia can los principios de eficacia, eficlencia, economia y calidad requeridos.
Buena, cuando se observen deficiencias que afeclen el desemperio del orqano, pero que puedail ser subsanadas con el mejoramiento de los procesos.
CALIF/CAC/ON
BUENA
Aceptable,
cuando se detecten deficiencias subsanables en
CAL.lFICAC/ON
ACEPTABLE
cuanto a la adecuacion a la normativa.
Deficiente, cuando el incumplimiento repercute negativamente, de manera notoria, en el desempefio del organa de control interno a dependencia que ejerce funciones de control previo,
CALIF/CAC/ON DEFIC/ENTE
y se requiere urgentemente la activacionde

mejoramiento.
programasde
Dt RECC!6N
GENERAL T~CN[CA"
DtRECCl6N
DE DESARROl.l.O
Y TRANSFERENCIA
DE TECNOLOGiA
23
~CONTI!.'.l.ORIA. ~GI!NERAI.
~ OIIA
.'
REPUBUCA
GUIA METODOL6GIOA
PARA
i..A 'AUDITORIA
DE LA GESTl6N DE CONTROL PREVIO'
AREAS A EVALUAR EN LA GESTI6N DE CONTROL PREVIO

033
A los fines de la Auditoria, la gestion de control previa se clasltlcara de acuerdo can las areas y subareas que S9 indican a contlnuaclon;
AREAS QUE
SEEVALUAN
1. UDERAZGO
1.1.- GERENCIA 1.2.- ESTRUCTURA ORGANIZATIVA 1.3.- PLANIFICACION
2.INSUMOS
2.1.- CONTROL DE INSUMOS
2.2- CAUDAD
3. ASPECTOS PROCEDIMENTALES 3.1.- NORMAS Y PROCEDIMIENTOS 3.2.- ARCHIVO 3.3.- CAUDAD DE LOS PROCESOS 4. RECURSOS HUMANOS 4.1.- RECURSOS HUMANOS
4.2- ADIESTRAMIENTO
5. SISTEMAS 5.1.- SISTEMA DE CONTROL DETRAMITACIONES 5.2.- SISTEMAS DE INFORMACION 5.3.- RECURSOS TECNOLOGICOS 6. INFRAESTRUCTURA 6.1.- ESPACIO FiSICO .
7. PROCESOS
DE CONTROL PREVIO
7.1.- PROCESOS DE CONTROL PREVIO DE GASTOS 7.2.- PROCESOS DE CONTROL PREVIO DE PAGOS 7.3.- TIEMPO DE RESPUESTA
CONOCIMIENTO GENERAL Y PRELIMINAR ACERCA DEL 6RGANO ENCARGADO DEL CONTROL PREVIO
034
Como actividad previa a la practica de la AUDITOR1A DE LA GESTI6N DE CONTROL PREVia se debera recabar lnformacion de caracter general relativa a la normativa legal y reglamentaria, la mision, la estructura organizativa, los proce-
ANAL/SIS PRELIMINAR
dimientos, entre otros aspectos, del organo 0 dependencia
24
OIRECCION GENERAL TECNlCA - OIRECCION OE DESARROLLO
Y TRANSFERENCIA
DE TECNOLoGiA
4=:t::r
~GfNaw.
CONTlWORiA
~JlIOlAREPIlI5UCA
GUfA METODOL6GICA
PARA LA 'AUD/TORIA DE LA GESrr6N
DE CONTROL PREVIO'
encarqado de las funciones de control previa en la respectiva entidad u organismo.

035
EI analisis preliminar permitlra conocer de manera general los procesos de control que ejecuta dicho organo
0
depen-
UTlLlDAD DEL ANAuSIS PRELIMINAR
dencia, establecer un enfoque previa sabre las actividades a realizar en la auditoria, determinar posibles areas susceptibles de mejoras y el orden en el cual pueden ser evaluadas.
036
EI tiempo a utilizar en el estudio preliminar dependera fundamentalmente, de la disponibilidad en la unidad responsable de la AUDITORiA, de informacion actualizada y confiable,
T1EMPO PARA ELANALISIS PRELIMINAR
relativa al organa 0 dependencia donde deba practicarse la lntervencion,

037
Los datos y la informacion que se recaben con el estudio preliminar, se describiran en el formulario "lnventarlo de Material Recoplladc en laActuacion", codificado can el N° FCP.970838 Y contenido en la Secclcn V de esta GUfA.
INVENTARIO DE MATERIAL RECOP/LADO EN LA ACTUACION
CiRECCl6N
GENERAL TeCNICA.
CiRECCION DE DESARROl.LO
Y TRANSFERENCIA
DE TECNOLOGIA
25
~
~GENERAl
CONlRALORlA
...... Rfl'Il8llCA .•.
. . GUIA METODOL6GIOA.PARALA "AUDITORfADE LA GESTl6N DE CONT~~L ~~E~JO'
FASES DE LA AUDITORiA
038
La AUDITORfA DE LA GESTl6N DE CONTROL PREVia se divide en cuatro fa~es consecutlvas, aunque algunas de las .activldades contenidas en elias pueden 'ser ejecutadas paralela y simulUmeamente. Esas fases son: "Evaluacion General de Contro/lnterno':' "Evaluaci6n del Proceso de Control Previo"; "/nforme /nstitucional y Recomendeciones"; y "Segui. . miento de las Acetones Correctives".
FASESDELA AUDITORfA
PRIMERA FASE
039
En la "Eva/uacion Genera/ de Contro/lnterno" se analizara el cumplimiento de las funciones de control previo atribuidas al . . organa de control interno 0 a otra dependencia. A traves de esta fase se evalaan los sistemas de control que utiliza ~~ organo respectivo, la calidad de su desempefio y las posibles debilidades importantes que /0 afecten. La evaluacton abarcalas areas de Lid.erazgo, Insumos, Aspectos Procedlrnentales, Recur-sos Humanos, Sistel"rlas.e lnfraestructura.
Y. T~SFERENCIA
OBJET/VOS Y . ALCANCE DE LA PRIMERA FASE
OIRECCION
GEN·ERAL TECNICA - DlRECC(ON
DE DESARROLLO
De TECNOLOGiA
27
CONTI1I\~ORI>.
~GENERAI.
~1I""'IIEI'UaUCA
>
GUIA METODOL6GICA
PARA LA 'AUDITORIA DE LA GESTI6N DE CONTROL PREVIO'
SEOUNDA FASE
040
En la fase correspondiente
a la "Evaluaci6n del Proceso de
ALCANCE DE LA SEGUNDA FAS£
Control Previo", los aspectos objeto de anallsls son:

./ Los procesos de control previo realizados en elorgano de control interno 0 en la dependencia que ejerce tales funciones .
.r
Los pronunciamientos emitidos y las recomendaciones formuladas a la admlnlstraclon para mejorar los procesos administrativos.
041
La ejecucion de esta fase permitira identificar las deficiencias en los procesos y en los resultados de la gestion del organo de control interno o·de la dependencia que ejerce funciones de control previo, determinar su nivel de calidad, establecer si las decisiones han sido oportunamente adoptadas y generar recomendaciones para mejorar su desemperio.
OBJET/VOS DE LA SEGUNDA FAS£
042
En esta parte de la auditoria es particularmente importante la precision que se tenga en torno a 10 que debe entenderse como "hallazgo de auditoria". En este sentldo hemos asumido como tal, los "hechos 0 sltuaciones" que reunan los requisitos siguientes: ./ Que se puedan describir 0 comentar segun la estructura logica siguiente: situaciones 0 hechos observados, es decir, "10 que es" (condicionj: unidad de medida y normas aplicables, bles "'0 que debe set" (criterio); el motivo de la des-
HALLAZGO DE
AUDITOR/A: REQU/SITOS
CONDIC/6N,
CRITERIO, CAUSA
YEFECTO
28
OIRECCl61i1 GENERAL TECNICA - DlRECCl6N
DE DESARROLLO
Y TRANSFERENCIA
DE TECNOLOGiA
~ ~~NERAL
CONTAAlow.
., ~:OIii.RfI'I1BLicA
GUfA METODOL6GICA
PARA LA MAUDITORrA DE LA GESTl6N
DECONTROL
PREVlO·
vlacion, "por que sucedio" (causa); y ·Ia incideneia de la desviaei6n (efeeto).
.r Que la "situaci6n"
este basad
a en hechos
reales, objeti-
vos, importantes, y que amerlte su notificaeion formal. ~ Que por su nivel de sustentaclon pueda soportar las er~ti~ cas del organo auditaQo: ~ Que se posean evidencias suficientes en los papeles de trabajo para respaldar las conclusiones.
043
·OBJETIVIDAD Y RELEVANCIA
siJsTENTACI6N
EV/DENC/AS SUFICIENTES
Para inieiar la evaluaclon del proceso de control previo, se debera obtener del organa de control interno a de la dependen cia que ejerce tales funclones, los datos e informacion sabre las tramltaclones recibidas y procesadas, los pronun. . ciamientos emitidos y las recomendaciones de mejoras a los procesos administrativos formuladas durante el perfodo que se evalua,
DATOS E INFORMACION PARA LA EVALUACION DEL PROCESO DE CONTROL PREVIO
044
De los datos suministrados, el auditor debera extraer una muestra, temando en ccnslderacien la mision y naturaleza del
. .
MUESTRAS: SELECCIONY REQUISITOS
ente al cuafCorresponde elorgano a dependencia seiialados. ·~-Lamuestra debera reunir los requisitos siguientes:
. ..
~ Ser representativa de la diversidad y complejidad .de los tramites procesados. ~.; Constituirno menos del 10% de la totalidad. ~ Contener los tramites mas importantes para el ente, de acuerdo can su mision.
29
DlRECCl6N
GENERAL TECNICA - DlRECCION DE DESAAROLLO
Y TRANSFERENCIA
DETECNOLoGiA
~ ~GI!NERAI.
.~
CONlIIAlOIM
Ill ..
REPUBlICA .
GUIA METODOL6G/CA PARA LA "AUD/TORIA DE LA GESTf6N DE OONTROL PREVIO'
TERCERA FASE
045
.Esta fase cemprende el "mtorme Institucional y Recomendeclones". La estructura baslca del informe esta diseriada de tal manera que los centenidos de orden metcdcloglco, as! como los que caracterizan el objete sebre el que recae la auditorfa
INFORME DE LA .AUDITOR/A: ESTRUCTURA aAS/CA
y los resultados del esfuerzo propiamente analltlco del auditor, esten suficientemente delimitados, evitandose as! repeticiones, redundancias y selapes de' citas, cifras, conceptes, etc., a lo large dellnforme. Esa estructura es la siguiente:
. .
1. Aspectos preliminares:
en este acaplts se hara men cion al

.
-
ASPECTOS PRELIM/NARES
origen, alcance, objetivos y enfoque de la auditoria, la metodologia, procedimientos y teenlcas utilizadas, as! como las limitaciones quese hubieren encentrado para realizarla.
2. Caracteristieas generales delobjeto sobre el eual reeae la
acci6n de control: se concentran en esta parte dellnforme los datos generales de erden presupuestarlo, financiere, administrative y estadistico de la entidad, del organo de centre I interne
0
CARACTERfSTICAS DEL OBJETO DE AUDITORIA
de la dependencia que ejerce funciones

10.5
de control prevlo, de las eperacienes y de mientes analizades.
pronuncia-
3. Observaciones derivadas de la auditoria: exposicion esquernatica de las ebservaciones y hallazgos prevenientes
OBSERVACfo.NES 0. HALLAZGo.S DE AUDITORIA
del anallsis.
30
OIREcaON
GENI!RAL TeCNlCA - OIREca6N
DE DESARROL.L.O Y TRANSFERENCIA
DE TECNOL.OGiA
~CONrRAI.OII£A
~GENEIW. ~"lAREPIl8UCA
GUIAMETODOL6G/OA PARA LA "AVO/TORIA DE LA GESTl6N DE CONTROL PREVIO'
4. Conclusiones y recomendaciones: a partir de las observa'.

.
.
CUAUDADES DE LAS RECOMENDACIONES
ciones derlvadas de los analisis, se deducen en forma resumida las conclusiones y recomendaciones. mas deben reunir las cualldades. siguientes: Estas ultifactibles,
logicas, acordes a la capacldad de respuesta de la adminlstraclon, dirigidas a erradicar las causas de las fallas y deficiencias detectadas.
5. Anexos: se pod ran agregar al/nforme documentos anexos

indispensables para complementar, aclarar 0 facllltar la
ANEXOS DEL INFORME
comprenslon de informacion institucional, de observaciones 0 conclusiones,· contenidas en el Informe. General-
mente tales anexos pueden consistir en listas, relaclones nominativas, cuadros

0
graticos estadisticos y demas do"'·
cumentos de la misma indole.
046
En la elaboraclon dellnforme se deberan considerar asuntos .de importancia. Las observaciones se fcrmularan con la ade-
INFORME DE AUDITORiA: SUSTENTACI6N Y RELEVANCIA
cuada sustentaclon tecnlco-leqal y fundamentadaevidencia.
047
Adicionalmente,
debera cumplirse con 10 dispuesto en las
"Normas Relativas allnforme de Auditoria", contenidas en las
INFORME DE AUDITOR/A: REQUISITOS REGf.,AMENTARIOS
Normas Generales de Auditoria de Estado, as! como en las . .. . "Pautas para la Preparacion y Notificacion de los Informes de Auditoria, Inspecciones yExamenes de Cuemes", ambos instrumentos dictados por elContralor·General mediante Resoluclon N° 01-00-00-016 de.fecha 30 de abril de 1997, y Me-
DI RECCION GENERAL TeCNlCA - DlRECCION DE DESARROLLO Y TRANSFERENCIA
DE TECNOLOGIA
. 31
GulA MErOOOL6G/CA
PARA LA 'AUO/TORrA DE LA GEST/6N DE CONTROL PREVIO'
morandum N° 01-00-00-006 de fecha 7 de mayo de 19971 respectivamente.

048
Ellnforme se hara del conocimiento del Contralor lnterno, del
DESTINATARIOS DEL INFORME
maximo jerarca del ente y de aquellas personas
dependen-
cias involucradas en la toma de decisiones, de tal manera que puedan ser acogidas las recomendaciones e implementar los correctivos.
049
En el Informe se sollcltara al respective organa de control la
PLAN DE ACCIONES CORRECT/VAS
elaboracion de un Plan de Acciones Conectives, en el cual se describan todas las actividades que proyecte ejecutar er funcion de las recomendaciones y correctives sefialadoe y los correspondientes lapses para su lmplernentaclon.
CUARTAFASE
050
. La cuarta fase consisle en el "Seguimiento de las Acciones Correctivas". A traves de este seguimiento se evalua el avance de las acciones establecidas
l
VER/F/CAC/ON DE ACC/ONES CORRECT/VAS
en el Plan de Acciones
Correctivas para determinar el acatamiento de las recomen-
daciones formuladas en ellnforme Definitivo
Institucional y
eslablecer, segun el grado de cumplimiento, los reconocrnlentos y/o la promoclon de las sanciones correspondientes.
051
En la ejecucicn de las actividades de seguimiento se deberim observar las pautas selialadas en esta GUfA, para el desarrollo de la Primera y Segunda Fase de la AUDITORfA.
32
DlRECCl6N
GENERAl. TECNlCA - OIRECCI6N
DE DESARROLLO
Y TRANSFERENClA:
DE TECNOI.OGiA
~
~GENWJ. ~
CONTRAlORiA
oW.
Ra'IlBllCA
GUfA METODOL6GICA
PARA LA "AUDITORfA DE LA GESTl6N
DE CONTRbL PREVIO'
052
Los resultados de las actividades de seguimiento se expondran en un nuevo Informe, segun las indicaciones para la preparaclon dellnforme de la AUDITo,RfA, contenidas en esta
INFORME DE SEGUIMIENTO
GUfA METODOL6GICA.
DlRECCION GENeRAL TECN[CA - OIRECCION DE DESARROLLO Y TRANSFERENCIA
DE TECNOLOGiA
33
~comRAlORlA
~GENEIW. ~»G
IJ.
REP!lSLICA
GUfA METODOL6GICA
PARA LA 'AUDITORfA DE LA GESTION DE CONTROL PREVIO'
PROCEDIMIENTOS EN LAS FASES DE LA AUDITORiA

PRIMERA FASE: "EVALUACI6N 053 GENERAL DEL CONTROLINTERNO'.'
INVESTIGAC/ON PRELIMINAR
Para iniciar esta Fase el EQUIPO DE TRABAJO debera poseer informacion general y actuaiizada del organo
0
depen-
dencia sujeto a evaluacien, AI recabar la informacion se de~ beran considersr los aspectos sefialados en el aparte
0 De-
"Conocimiento General y Pre/iminar Acerca del 6rgano
pendencia Encargado del Control Previa" de la Secci6n If de

esta GUfA.
054
AI iniciar esta fase el EQUIPO DE TRABAJO MULTIDISCIPLINARIO se trasladara al organa 0 dependencia suieto a evaluaclon para recopilC!ry valorar informacion acerca de cada area a evaluar (Liderazgo, Insumos, Aspectos Procedimentales, Recursos Humanos, Sistemas e Infraestructura). La recopilaci6n y va/oraci6n se hara de manera sistematica y
".
FORMULARIOS PARA RECABAR . INFORMACION DE CADAAREA
".
ordenada, mediante los formularios denominados "Evaluaci6n de Areas y Subareas", codificados

.
del FCP.970806
al
FCP.970819, contenidos en la Secci6n V de esta GUfA. Los formularios conti en en una descripcion generica de cada area y una guia de prequntas enforma de tiPs'para las entre-' vistas, con su correspondiente puntaje.
DIRECC16N GENERAL. TECNICA - OIRECCI6N
DE DESARROLL.O Y TRANSFERENCIA
DE TECNOLoGIA
35
· GU{A METODOL6GICA PARA LA 'AUDITORfA DE LA GESTl6N DE CONTROL PREVlO·
055
Los tips serial ados en los formularios no son limitativos; por consiguiente, el auditor podra agregar otros ajustados a las caracteristicas del area y a la realidad del organo evaluado. Los nuevos tips deberan ser desarrollados en la casilla Ob-
LOS TIPS NO SON LIM/TAT/VaS
servaciones, de los formularios de referencia. No obstante, la

puntuaclon asignada a cada tips. dentro del rango establecido, no podra ser modificada .
056
Una vez recabada la informacion se procedera a totalizar la puntuaclon de cada area, sumando los valores parciales de cada subarea. Con ello se tendra una idea clara y precisa de la sltuaclon del area que se evalua y su relaclon con el resto del crqanc evaluado.
VISION GLOBAL DEL AREA
057
Los valores totales obtenidos en cada area deberan ser confrontados contra la Tabla de Valoraci6n sefialada en la Seccion III de esta GUfAf para determinar el porcentaje de cum-
TABLA DE VALORACION Y APRECIACION CUALITATIVA
plimiento y la apreciacion cualitativa general de las referidas

areas.
058
Los porcentajes obtenidos deberan ser registrados en el formulario denominado "Evaluacion General del Control Interno" (FCP.970823) contenido enla Secclon V de esta GUfA. Los resultados reflejaran gnifica y cuantitativamente la situacion del control interno en el organo
0
DfAGNOSTlCO Y AREAS CRfT/CAS
dependencia evaluada
y las posibles areas criticas.
36
OIREOO6N
GENERAL Tec:NiCA·
DlRECCI6N
DE Df:SARROLLO
Y TRANSFERENClA
DE TECNOLOGiA
~
~GENERAL
CONTIW.ORiA
... ", REPUBlICA,
GUrA METODOL6GICA
PARA LA "AUD/TORrA DE LA GEST/6N DE CONTROL PREVIO'
SEGUNDA FASE: "EVALUACI6N 059
DEL PROCESO DE CONTROL PREVIO"

FORMUL4.RIOS PARA SOL/CITUD DE INFORMACION
"
Para solicitar los datos 0 informacion sobre las tramltaclones recibidas y procesada~, los pronunciamientos emitidos y las
recomendaciones formuladas, podran ser utilizados los "Formularios Opcionales de Apoyo", sefialados en la Secci6n V de esta GUIA.
060
Una vez recabada la informacion senalada en el punto anterior, se evaluara el tip a y volumen de las tramitaciones para determinar si el analisls se reallzara a la totalidad de los tramites a a una muestra, La decisi6n correspondera al Ooordlnador de la intervenci6n.
TlPO Y VOLUMEN DE TRAM/TAC/ONES A EVALUAR
061
Seleccionados los tramites a revisar, se procedera al registro de los datos generales de cada uno, en los formularios guientes: ~ "Elementos de la Muestra de Contratos" (FCP.970825). ~ "Elementos de la Muestra de Control Presupuestario"
(FCP.970826) ,
REG/STRO DE LOS TRAMITES A EVALUAR
si-
062
Los contratos y adquisiciones
seleccionados y registrados,
deberan ser analizados exhaustivamente 'para: 1. Verificar, en cada uno de los documentos que los conforman, el cumplimiento de las exigenclas. tecnicas, le~al~,s y, presupuestarias,
ANAL/SIS DE LOS CONTRATOS Y ADQUISICIONES
y la eficacia
qe los pronunciamientos ad-
ministrativos emltidos.,
DlRECCION GENERAL TECNICA - C1RECCION OE OESARRQLLO Y TRANSFERENCIA
DE TECNOLOGiA
37
~ ~GlNERAL
CONTRALORLo.
..... ~EP1lauCA
', GUIA MErODOL6GICA
PARA LA 'AUDlroRIA
2. Calificar los tramites analizados, conforme al grado de cumplimiento observado, y aplicando la Tabla de Valoraeion, registrar el simbo/o correspondiente (exeelente (E); buena (8); aeeptable (A) y deficiente (0», as! como las respectivas observaciones, en los formularios siguientes: ,/ "Aspectos Tecnicos del Contrato -I" ./ "Aspectos Tecnlcoa del Contrato -II" ./ "Aspectos Legales del Contrato"
(FCP.970822) . (FCP.970823) .
(FCP.970824) . (FCP.97082S). (FCP.970826).
./ "Aspectos Tecnicos de las Adquisiciones" ,/ "Aspectos Legales de las Adquisiciones"
063
En cuanto a los trarnltes sometidos al control presupuestario: verITicar el grado de cumplimiento de los aspectos tecntcos, la eficacia de los pronunciamientos administrativos emitidos,
y asignar el simbolo que refleje la apreclaclon cualitativa acer-
TRAM/rES SOMET/DOS AL CONTROL PRESUPUESTARIO
ca del documento analizado: (exeelente (E); buena (8); aeeptable (A) y defieiente (D», y registrar los resultados y observaciones en los formularios siguientes: ,/ "Aspectos Tecnlcos del Control Presupuestario I"
(FCP.970827) .
,/ "Aspectos Teonlcos del·Control Presupuestario II"

(FCP.97082S).
064
Evaluar, segun el tipo y complejidad de los tramltes sometidos a control previa, el tlempo utilizado en su revision y asignar, segun experticia del auditor, el simbo/o que refleje la apre-
REFERENTE AL TIEMPO DE RESPUESTA DEL 6RGANO AUDITADO
38
DlRECC10N GENERAL TECNfCA - OIRECCION DE DESARROLLo
Y TRANSFERENClA
DE TECNOLOGiA
~ ~GENmAl
CONTRALORIiI
"'LA REPIIBUCA
GU{A METODOL6GICA
PARA LA 'AUDITOR{A DE LA GESTl6N DE CONTROL PREVIO'
ciaclon cualitativa ace rca del tiempo de respuesta: exce/ente (E); buena (8); aceptable (A) y deficiente (D), Registrar los resultados y observaciones en los formularios siguientes: ,/ "Contratos y Adquisiciones - Tlempo de Respuesta"
(FCP.970829) .
,/ "Ordenes de Pago - Tiempo de Respuesta" (FCP.970830); ,/ "Control Presupuestario -Tiempo de Respuesta" (FCP.970831).
065
Con los resultados obtenidos se realiza un anallsls integral del cumplimiento de los PROCESOS de control previa para establecer: a) La ponderacion cualitativa general (exce/ente (E); buena (B); aceptable (A) y deficiente (0», del grado de cumplimiento de los aspectos tecnicos, legales y presupuesta-. rios de los framites anallzados (compromisos financieros y pagos). b) La apreciaclen general ace rca de la eficacia del orqano a dependencia evaluada, para revisar y emitir pronunciamientos sabre los tramites sometidos a su conslderacion.
ANAL/SIS DE LOS RESULTADOS GENERALES
PONDERACION CUALITATIVA
APRECIACION GENERAL
066
Los resultados de la evatuaclen seran trasladados a los formularios "Evaluacion de Areas y Subareas" codificados del
. PONDERACION CUANT/TAT/VA DE LOS RESULTADOS
FCP.970824 al FCP.970826, contenidos en 1a Seccion V de esta GUrA, a los efectos de estanlecer las ponderaciones cuantitativas de los subprocesos "Control Previo de Gastos" y "Con-
DlRECClON GENERAL TEQNICA·-PlRECCION
DE DESARROLLO Y TRANSFERENCIA
DE. TE9NQI.0GI>A
39
~
~G~NEl!Al ~
CONIRAlORI,o,
IlfIA
REPIlBLICA
,GUfA METODOL6GICA
PARA LA 'AUDITORfA DE LA GEST/6N DE CONTROL PREVIO'
trol Previo de Pagos", as! como el"tiempo las tramitaciones.
de respuesta" en
067
Los datos obtenidos conforme al punta anterior seran trasladados al formulario "Evaluacion de los Procesos de Control Previa" (FCP.970819), contenido en la Seceion V de esta GUfA. Los resultados globales retlejaran el grado de eficiencia del organo de control interno 0 dependencia que ejerce funclones de control previo en la ejecucion de los procesos evaluados.
DETERMINACI6N DE LA EFICIENCIA DEL ORGANO EVALUADO
TERCERA FASE: INFORME INSTITUCIONAL Y RECOMENDACIONES
068
Segun el esquema dellnforme de /a Auditoria, su preparaclon se hara conforme a los items que se mencionan a continuacion:
ASPECTOS PRELIMINARES
069
1. Origen de la Auditoria:
vi' Motivacion de la lntervencion. vi' Identificacion de la dependencia de la ,Contraloria Ge-
ORIGENDE LA AUDITORfA
neral que efectu6 la Auditoria . .;' lndlcaclon del N° y fecha del memonindum de designacion de los integrantes del Grupo de Trabajo.
40
OfRECCl6N
GeNERAL TeCNICA - Of RECCION DE DESARROLLO
Y TRANSFERENCIA
DE TecNOLOGiA
~
~GENtMI. ~
CONTR,l.lORIA
CEil. R£P\lBlICA
GUfA METODOL6GICA
PARA LA 'AUDITORfA DE LA GESTl6N DE CONTROL PREVIO'
2. Alcance de la Auditoria:
ALCANCE DE LA ·AUDfTORfA
./ Perfodo al cual se circunscribe la intervencion . ./ Criterios utilizados para tomar las muestras.. ./ Limitaciones en la reallzaclon ·de la intervenclon,
3. Objetivos:
.' OBJET/VOS DE LA AUDITORfA
./ Proposltos de la Auditoria . ./ Metas previstas.

4. Metodo/ogia, Procedimientos y Tecnicas Utilizados. en /a Auditoria: ./ Oonstituclon del Equipo de Trabajo Multidiscipliilario .
METODOLOGfA, PROCEDIMIENTOS Y TEeNICAS UT/LIZADOS
./ Herramientas y tecnicas utilizadas: Guia Metodol6gica'

para la Auditoria de la Gesti6n de Control Previo .
./ Cualquier otro instrumento aplicado.

CARACTERisTICAS ESTRUCTURALES GEN ERALES DE LOS ASPECTOS DEL 6RGANO 0
070
Y FUNCIONALES
DEPENDENCIA AUDITADA:
1. Ubicaci6n geografica 2. Datos institucionales del organismo al cual pertenece ~I organo de control interno . otros). 3. Base legal, naturaJeza, estructura, normativa, fines y objetivos del organo de control interno
0
dependencia evaluada (identi,
..
.'
ficaci6n, mision, presupuesto del periodo evaluado, entre
dependencia evaluada,
DIRECCION GENERAL. TECNICA - OIRECCION DE I?ESAR'ROI.L:O Y,TRANSFERENCIA
DETECNOL,OGiA
~ ~GENERAL ~
CONlRAlORIA
Il<I>.REPIlKlCA
GUIA METODOL6GICA
PARA LA 'AUDITORfA DE LA GESTI6N DE CONTROL PREVIO'
4. Total creditos presupuestarios asignados at ente en el pe-
riodo.
5. Total monto destinado ala contrataci6n. 6. Total de contratos revisados en el periodo. 7. Numero de 6rdenes de pago tramitadas. 8. Total de otros documentos presupuestarios.
071
OBSERVACrONES RELEVANTES
1. Enumeraclon y descripclen de las observaciones
0 hallaz-
OBSERVACIONES YHALLAZGOS
gos relevantes originados de la Auditoria, segun el esquema analltlco CONDICf6N, CRITERIO, f=FECTO, CAUSA. 2. Descrlpcion de los hechos calificados como irregulares.
072
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
1. Conclusiones generales, en el orden conceptual y operativo, derivadas de la AUDITOR/A. 2. Recomendaciones: posibles acciones que debe implementar el ente para mejorar el desempeiio.
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
073
ANEXOS
Podran incorporarse los documentos que soporten el Infor-
DOCUMENTOS
DE
me, taies como cuadros demostrativos, resultados de encuestas, graficos, entre otros.
SOPORTE
42
DlRECClON GENERAl.. TeCNlCA·
OIRECCION DE DESARROLLO
Y TRANSFERENCIA
DE TECNOLOGiA
~COI'llllALORI1. ~GJ;NER.AI.
.. v.Rf!>{JaLJCA
GUfA METODOL6GfCA
PARA LA "AUDITOR{A DE LA GEsn6N
DE CONTROL PREVIO'
CUARTA FASE: SEGUIMIENTO DE LAS ACCIONES CORRECTIVAS

074
La unidad 0 dependencia responsable de la AUDITORfA 0 de efectuar el SEGUIMIENTO, segun sea el caso, reallzara las actividades siguientes: 1. Solicitara al 6rgano de control interno 0 dependencia evaluada la presentacicn del correspondiente Plan de AccioPLAN DE ACC/ONES CORRECT/VAS: REQUER/MIENTOS
nes Correctivas, en un plazo no mayor de 10 dlas habiles

posteriores a la fecha de la recepclcn dellnforme
Definiti-
vo.
2. Una vez recibido el Plan de Acciones Cotrectives, tendra un lapso de cinco (5) dlas habiles para evaluar la complejidad de las acciones correctivas propuestas, y ponderar el lapse minimo en el cual los cambios sean observables y mensurables en el desernpefio del 6rgano evaluada. 3. Programara los recursos necesarios para ejecutar las actlvidades de seguimiento, segun las "Pautas para la PrograPROGRAMAR RECURSOS PARA EL SEGU/MIENTO
0
PLAN DE ACC/ONES CORRECT/VAS: EVALUACION
dependencia
maci6n y Ejecuci6n de la Auditorfa" seflaladas en la secci6n III de esta GUfA. 4. Procesara la informaci6n generada en el seguimiento, para planificar
0 reorientar INTERVENC/ONES FUTURAS A PARTIR DEL SEGUlMIENTO
las actuaciones futuras relacionadas

evaluada.
con el organo
° dependencia
OIREcaON
GENERAL TeCNICA - DlRECCION DE DESARROLLO
Y TRANSFERENCIA
DE TECNOLOGiA
43
~
~Gl:NEVJ_ ~
CONTRJ\I.OI!IA
OEIA
REPOBUCA
GUfA METODOL6GICA PARA LA 'AUDITORfA DE LA GESTl6N DE CONT~OL PREVIO'
FORMULARIOS A UTIUZAR EN LA AUDITORiA
075
Para facilitar la planlrlcaclcn, ejecuclon, control y evaluacion de la lntervenclon, se utilizaran los FORMULARIOS de so-
FORMULARIOS DE SOPORTE PARA LA AUDITORfA
porte que se indican en esta seccton. Los FORMULARIOS utilizados formaran parte de los Papeles de Trabajo de la
AUDfTORfA.
Los FORMULARIOS, segun los objetivos que persiguen, se clasifican asi: 1. Formularios para la Planfflcaclon y Control de la Auditor!a. 2. Formularios para la Ejecucion de la Auditor!a. 3. Formularios Opcionales de Apoyo para la Auditoris.
076
FORMULARIOS: CLASIFICACION
O!RECCION GENERAL TECNICA - DlRECClON DE DESARROLLO Y TRANSFERENCIA
DE TECNOLoGiA
45
GUIA METODOlOGICA
PARA LA 'AUDtrORlA
DE LA GEsn6N
DE CON1'ROL PREVIO'
077
FORMULARIOS PARA LA PLANIFICACI6N Y CONTROL DE LA AUDITORIA 1. Datos Generales de la Actuacion 2. Programaci6n de Fases 3. Evaluacion de Fases 4. Proqramaclon y Control de Entrevistas 5. Programaci6n y Control de Actividades
FCP.970801 FCP.970B02 FCP.970B03 FCP.970B04 FCP.970B05
DIRECCION GENERAL TECNIC"·
DIRECCi6N DE DESARROLLO Y TRANSFERENCIA
DE TECNOLOGi"
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DATOS GENERALES DE LA ACTUACI6N

INSTRUCTIVO
OBJETIVO: Registrar los datos fundamentales del equipo y de la actuaci6n. Responsable de su preparaclon: el Coordinador de la actuaci6n.
ORGANISMO DESDE I HASTA PLAN DE FISCALIZACI6N OBJETIVO DE LA ACTUACI6N NOMBRE CARGO ESPECIALIDAD CREDENCIAL
Indique el nombre del Ente. Indique dla, mes y afio del perioclo a evaluar. Indique si la actuaci6n esta incluida 0 no en el plan de fiscalizacion. Indique la razon por la cual se selecclona Ia actuaci6n. Indique nombres y apellidos de los funcionarios Senale el cargo de los funcionarios designados. Indique la profesi6n 0 especialidad de las personas designadas lndique eJ mimero de la credencial funcionario en la actuaci6n mediante la cual se designa al designados.
FECHA
Indique la fecha de la credencial, en que se incorpora el funcionario a la actuaoion
PREPARADO POR I FIRMA I FECHA REVISADO POR I FIRMA I FECHA
Indique nombre y firma aut6grafa. Dia, mes y ana del registro de la informacion Indique nombre y firma del que verifica la informacion. ana de revision. Dia, mes y
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PROC;RA~CI6N
DE FASES
INSTRUCTIVO
OBJETIVO: Programar las actividades, objetivos y metas de cada fase de la auditoria.
Responsable
de su preparaelen:
Integrantes del equipo de trabajo.
ORGANISMO DESDE I HAST A FASE
Indique el nombre del Ente Indique dla, mes yallo del periodo a evaluar Indique la fase a que correspond en las actividades que se programan.
ACTIVIDAD PROGRAMADA
Defina la actividad a realizar, el alcance, objetivo especffico que persigue y cualquier otra informacion que permita delimitar dicha actividad en la fase
OBJETIVO DE LA FASE METAS
Indique el objetivo de la rase de acuerdo con la metodo/ogia lndique las metas del trabajo a realizar, de acuerdo con la metodologia ya la realidacl del ente, programa, proyecto a examiner
0
actividad
PROGRAMACION
• •
•
Indique el W de la meta a que corresponde la actividad Enumere correlativamente las actividades a realizar en la fase Describa la actividad a realizar Indique la
0
•
•
las personas responsables de larealizar la actividad
programada Indique la fecha estimada de inicio y tenninaciOn de la actividad Indique las observaciones a que hubiere lugar.
•
Indique nombre y firma aut6grafa. Dia, mes y alio del registro de la informacion Indique nombre y firma del que verifica la informaciOn. Dfa, mes y ana de revision.
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EVALUACI6N
DE FASES
INSTRUCTIVO
OBJETIVO: Evaluar las actividades, objetivos y metas previstas en cada fase de la actuaci6n y proponer correctives.
Responsable de su preparaclen: Integrantes del equipo de trabajo.
ORGANISMa DESDE I HAST A FASE ACTrVIDAD PROGRAMADA
Indique el nombre del Ente Indique dia, mes y ana del perlodo de ejecuclon de las actividades Indique la fase a que corresponde las actividades realizadas. Evalue el cumplimiento programado. de la actividad de acuerdo con /0
OBJETIVO DE LA FASE METAS
lndlque el objetivo de la fase de acuerdo con /a metodologia Indique las metas planificadas cumplimiento
0 desviaci6n.
y sefiale la ponderacion de su
PROGRAMACI6N
Indique e/ numero de la actividad programada Evalue el cumplimiento actividad

0 desvlacron en la reallzaclon
• •
de dicha
Proponga correctivos para lograr las metas, segun las desviaciones determinadas
Indique nombre y firma aut6grafa. Dla, mes y ana del registro de la informacion Indique nombre y firma del que verifica la informacion. aOOde revision. Dfa, mes y
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INSTRUCTIVO
OBJETIVO: DeJar constancla de la planltlcaclon. y desarrollc . de las entrevistas. reallzadas ~. . en las fases metodol6gicas.
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Respcnsable de su preparaci6n: Integrantes del equloo de trabajo.
ORGA.NISMo DESDE I HAST A FASE ENTREVISTADOR ENTREVISTADO LUGAR FECHA CARGO OBJETO DE LA ENTREVISTA TIEMPO ESTIMADO CUMPLIMIENTO DEL OBJETO
Indique el nombre del Ente . Indique dia, mes y alio del periodo a evaluar Indique
la fase a que corresponde
ta reallzaclon de la entrevista
Identifique la persona que reallza la entrevista Identifique Ia persona que sera entrevistada Identifique e/lugar en el cmil se realizara la entrevista Seliale ta fecha de la reallzacton de la entrevista Indique el cargo del entrevistado Seriale brevemente el proposlto deIa entrevista Seliale el tiempo estimado para la entrevista Senale brevemente los resultados de la entrevista y el porcentaje de efectividad logrado e~ relacion con eJ cumplimiento del objeto . (posterior a la realizacion efectiva de la entrevista .
PUNTOS ATRATAR
Preguntas que debe reatizar-el entrevistadqr para cumplir con el objeto de entrevista
DESVIACIONES' PRESENTADAS
Especifique las razones por las cuales no se cumplio con el objeto de la entrevista
OBSERVACIONES CONCLUSIONES
Resuma el resultado de la entrevlsta y las acciones a aeameter para. [og~ar las metas no cumplldas Indique nombre y firma a~Ografa.'D.ia, mes y aria del registro de la informacion Indique nombre y firma dtil.q'ue verttlca la iOtormaci6n.:~Dia,. mes y . . .
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PREPARADO POR I FIRMA I F!=CHA REVISADO POR I FIRMA I , FECHA
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PROGRAMACI6N
Y CONTROL·DE· ACTIVIDADES INSTRUCTIVO
OBJETIVO: Oejar constancia de la planflcaclon y desarrollo de las actividades realizadas

durante la ejecuclon de AUDITORfA.
Responsable de su preparaclen: Integrantes del equipo de trabajo.
ORGANISMO DESDEI HASTA FASE ACTIVIDAD , LUGAR FECHA FUNCIONARIO CARGO OBJETO DE LA ACTIVIDAD TIEMPO ESTIMADO CUMPLIMIENTO DEL OBJETo
Indique el nombre del Ente Indiqua dla, mas y ana detperioco a evaluar
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lndiqua /a fase a que corresponden las actividades realizadas Describa el tipo y razon de la actividad Identifique el lugar en el cual se reatizara la actividad Fecha prevista para la reallzacton de la diligencia Identifique la(s) personas que .realizaran ia actividad Indique al cargo del entrevlstado Defina el objetivo de la actividad a efectuar Indiqua el tiempo estimado para cumplir con la actividad.
Seliale la tarea especifica reallzada para cumplir con la actividad y af porcentaje

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DE LA ACTIVJDAD
de cumplimiento
logrado en relacion con el objeto
prevlsto.
PLAN DEL FUNCIONARIO
Defina las tareas que debe realizar para cumplir con al objeto de la actividad
DESVIACIONES
PRESENTADAS
Especifique las razones par las cuales no se cumplieron las metas y objeto de la actividad
OBSERVACIONES CONCLUSIONES
Resuma el resultado de las actividades

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realizadas y las acciones a
acometer para lograr las metas no cumplldas Indique nombre y firma aut6grafa. Dla, mes y ana del registro de la informacion Indique nombre y firma del que verifica la informacion.' Dla, mes y alio de revision.
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~CONTlWORLo.
e=C>-JRAL
~ .... l!6'ilBui:A GulA ME:TOl)OLOGICA PARA fA 'AUOrrORI4 DE LA GESOON DE CONrROL RREV/o'
078
FORMULARIOS PARA LA EJECUCION DE LA AUDITORiA 1. Evaluacion de Areas y Subareas

FCP.970806
at 22
2. Evaluacion General del Control Interno.

3. Evaluacion de los Procesos de Control Previo
FCP.970823 FCP.970824 FCP.970825 FCP.970826 . FCP.970827 FCP.970828 FCP.970829 FCP.970830 FCP.970831 FCP.970832 FCP.970833 FCP.970834 FCP.970835 FCP.970836 FCP.970837 FCP.970838 FCP.970B39 FCP.970840
4. Elementos de la Muestra de Contratos 5. Elementos de la Muestra de Control Presupuestario 6. Aspectos Tecnicos del Contrato ~ I 7. Aspectos Tecntcos del Contrato 8. Aspectos Legales del Contrato 9. Aspectos Tecnicos de las Adquisiciones 10. Aspectos Legales de las Adquisiciones
11. Aspectos Tecnicos del Control Presupuestario I 12. Aspectos Tecnlcos del Control Presupuestario 11 13. Contratos y Adquisiciones -Tiempo de Respuesta
R
II
14. Ordenes de Pago - Tiempo de Respuesta 15. Control Presupuestario - Tiempo de Respuesta 16. Requerimientos al Ente
17. Inventario de Material Recopilado en la Actuaci6n 18. Resumen de Avance de la Actuacion
19. Reporte de Reuniones
DIRECCION GENERAL TECNICA..
OlRECCI6N
DE DESARROLlO
Y TRANSFERENCIA.
DE TECNOLOGiA.
~=omw.ORIA ~~~ OIRECCI{:t.lGENERAL ~CA OIRECCIOO DE DESARROU.OY
EVALUACION DE AREAS Y SUBAREAS

TfW.I$FERENdAOETECNOUlGIA
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ORGANISMO
AREA 1. LlDERAZGO
Principjo Baslco
OESDE
SUBAREA 1.1 GERENCIA
Guia _para la entrevista
HASTA
Ptos.
15 15 15 15
Conoee las competenclas de la Organizac16n y en atenci6n a • elias ha formulado su miston, obJetivos, y ha guiado sus acetones y resultados hacia los elientes 0 usuarios. • • • OBSERVACIONES:
Existe una mlsion que permita comprender el alcance de su competencia en un tiempo determinado. La mls10n es conocida portodo el personal. Existen metas establecidas a medlano y largo plam. Los obJetivos son diseiiados atendiendo las necesldades del organlsmo.
FCP.97111106
EVAi..UACI6N DE
ARE~S· SUBAREAS Y
AREA Principio Basice
Guia para Ia entrevista
.I SUBAREA:
Ptes.
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Le indica al auditor el criterio o deber S9' del area_
Elementos (tips) que permitiran al evaluador recordar los aspectos mas Importantes a medir.
Rango preestablecido en el instrumento.
Puntos asignados por el auditor de acuerdo con el grado de cumplimiento y dentro del rango sstablecldo.
OBSERVACIONES:
Espacio para escribir las observaciones resaltantes obtenfdas durante las entrevistas_
CONTRAlORIA
GIttISW.
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DlREcctON (le.lERAL rea-JCA DlREcctONoEOESARROlLOYTlWlS~"'OE1E~'"
EVALUACI6N
DE AREAS Y SUBAREAS
ORGANISMO
AREA 1. LlDERAZGO Principio Baslco

Se retiere a la definicion de las funcianes en el organa de control Intemo, a dependencia que realiza control previo, que permitan el109ro de los objetiws.
SUBAREA: 1.2 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA Guia _para la entrevista Ptos.

• Cuenta el 6rgano de control intemo, 0 dependencla que 30 reaUza control previa, can Una estructura organizativa, c6nsona con las funciones establecidas en su Reglamento Interno. La asignacion de responsabilidades en los departamentos esta claramente determinada en relaclnn con sus distlntlls actMdades. 30
DESDE
HASTA
OBSERVACIONES:
EVALUACI6N DE AREAS Y SUBAREAS
AREA
I SUBAREA:
Principio Basico Guia para la entrevista
PtOS.
La indica al auditor el criterio o deber ser de! area.
Elementos (tips) que permitiran sl evaluador recordar los aspectos mas Importantes a medir.
I
,
I
Rango preestablecido en el , instrumento. ,
II
Puntos asignados por el auditor de acuerdo con el grado de cumplimiento y dentro del range establecido.
OBSERVACIONES:
Espacio para escribir las observaciones resaltantes obtenldas durante las entrevistas.
CONlAAlORIA
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TECNOlOGr ..
AREA 1. LlDERAZGO
Principio Bssico
EI organo de control interno, 0 dependencla que realiza control previo, conoce el volumen y compleJidad de las tramitaciones y en atencion a ello planifica las actividades de contro1.
ORGANISMO
SUBAREA: 1.3 PLANIFICACION

Guia para la entrevista
•
DESDE
HASTA
Ptos.
Cuenta con programas conocidos por el personal, en los 20 cuales se especifiquen exlgencias de volumenes y tiempos de entregas. Las actMdades programadas han presentado situaciones Imprevistas que a~eran la planiticaclon, En su plimificacl6n preve mecanismos caUdad de su trabajo. 20
para medir la 20
OBSERVACIONES:
FCP.970808
EVALUACION
DE AREAS Y SUBAREAS
AREA Principia Basico
I SUBAREA:
Gufa para la entrevista Ptos.
Le indica al auditor el criterio o deber ser del area.
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(Ups) que Elementos permitinin al evaluador recordar los aspectos mas importantes a medir.
IOBSERVACIONES
Puntos aSignados por al auditor de acuerdo con el grado de cumplimiento y dentro del rango establecido.
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Espacio para escribir las observaciones resattantes obtenidas durante las entrevistas.
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OIR~CctllN GENERN- ltailCA DlRECCIllN DE OESARROI.1.OY TRANaFERENCI ...DETE~'"
ORGANISMO
I
DESDE
HASTA
Ptos.
20
AREA 2. INSUMOS Principia Basico

EI Organa de control intemo, a dependencla que realiza control previa, cuenta con sistemas de central que Ie permitan registrar el origen y estado de las tramitaclones.
SUBAREA: 2.1 CONTROL DE INSUMOS Guia para la entrevista

• Conoes las dependencias recibe insumos. del organismo de los cuales
Posee un sistema manual 0 computarlzado los insumos.
para registrar
20
Se Lltilizan elementos a medics adecuados. para la 20 manipulacion de los Insumos, l1evando los reglstros respectivos.
Conforme a los diferentes proeesos que se desarrolhln, existsn mecanismos de distribucion de insumos para las diferentes areas.
20
OBSERVACIONES:
FCP.970309
EVALUACICN DE AREAS y·sUBAREAS
AREA
Principle Basico
-,
ISUBAREA:
Ptos.
Le indica al auditor et cr~erio o deber ser del area.
8ementos (tips) que permitlnin al evaluador recorder los aspectos mas importantes a medir.
I

!
I.
Puntas asignados por £01aUditor de, aeuerdo el 'grado can de cumplimlento y denlro del rango establecido.
OBSERVACIONES:
Espacia para escribir las observacianes resaitantes obtenidas durante las entrevistas.
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IllRECClCf.I G6'lERAL T~CNlCA

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ORGANISMO AREA 2. INSUMOS
DESDE
HASTA
SUBAREA: 2.2 CAUDAD

Guia para la entrevisia
• Como evalua la calidad de los msurnos, Posee algun instructiw debe tener cada tramite.
0
Principio Baslco
Existen mecanlsmos en sus procesos que Ie permiten evaluar la caUdad de los Insumos.
Ptos.
15
guia de la docurnentaclon que 15
•
•
OBSERVACIONES:
Ellnstructivo es conocido por su personal y el resto de las 15 dependencias del ente que Ie envian insumos. Las dependencias han utilizado el instructiw para mejorar la calidad de los insumos 15
FCP.970810
EVALUACIO'N DE AREAS Y SUBAREAS
AREA
Principio Basico
I SUBAREA:
,
Ptos.
Le indica af auditor ef criterio o deber ser del area.
Elementos (tips) que permitinin al evaluador recordar los aspectos mas importantes a medir.
Rango preestablecido instrumento.
en e!
Puntos asignados por el auditor de acuerdo con el grado de cumpfimiento y dentro del rango establecido,_J
I
OBSERVACIONES:
Espacio para escribir las observaciones resaltantes obtenidas durante las entrevistas,
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.~ GEM!IlJIL ~.,.",I!£PtlIIUe... DlREOOtAli GENSW- ttCNICA OIRECCltAliDEOESARRQU.OY"l""AANSFERENCIAoEn;;CNOLOGlA
ORGANISMO
DESDE
Principio Sasico Guia para la entrevista
HASTA Ptos.
AREA 3. ASPECTOS PROCEDIMENTALES
SUBAREA: 3.1. NORMAS Y PROCEDIMIENTOS

Canace su personal las [eyes y normativas que rigen las 20 actividades de control. previa Posee un manual de procedimlentos para las actividades propfas del control previa. conoce.su personal el manual de procedimiento. Evalua peri6dicamente los procesos realizando los ajustes necesarios. 20 20 20
El6rgano de control interno, 0 dependencia que reaUza control • previa. posee manuafes de normas y procedimientos para la ejecucion de sus funciones. Posee mecanismos que Ie perrntan de manera permanente revisar y actuallzar los • mismos. • •
OBSERVACIONES:
FCP.970811
EVALUAC'ON DE AREAS Y SUBAREAS
.Guia para la entrevlsta
I SUBAREA:
Ptes.
Le indica al auditor el criterio o deber ser del area.
(tips) que 81 evaluador recorder los aspectos mas importantes a medir.
Elementos permitiran
Rango preestablecido en el fnstrumento.

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Puntos asignados por el auditor de acuardo con 61 grado de cumplimiento Y dentro d.,
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OBSERVACIONES:
Espacio para escribir las observaciones resaitantes obtenldas durante las entrevlstas.
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OIRECOtNG&lERAL
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EVALUACI6N
DE AREAS Y SUBAREAS
OIRl;iXltNOEOESARROI.LOYlR.'NSFERENCIAOETEa.IOLOGI
ORGANI SMO'" - .
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DESDE
HASTA
AREA 3. ASPECTOS PROCEDIMENTALES

Principio Basico
Existen mecanismos efectuado que
SUBAREA: 3.2 CAUDAD Guiap_ara la entrevista

• Como verifica la calidad de los procesos. Como verifiea [a calidad del pronunciamiento.
Ptos.
25 2S
Ie permiten
evaluar
e! trabajo
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OBSERVACIONES:
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fCP.970812
IsusAREA:

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Ptos.
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Le indica al auditor el criterio ser del area.
Elementos (tips) aue f pennitinin al eWluador recordar los aspectos mas lmportsrnes a rnedir.
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Puntas asignados por el lIuditor de acuerdo con ef grado de cumpnmlento y dentro del rango establscldo.
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OBSERVACIONES:
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Espa:cio'para escribir las observaclones resaltantes obtenidas durante las entrevistas. ~
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COEtIER.A1.
DlRECCl6N
G5NERAI.. ttCNlCA
EVALUACI6N
DE AREAS Y SUBAREAS
DlRECCl6N DE OESARROIJ.O V TRlNSFERe.JCl.o. DE TEQ-IDLOGl.o.
ORGANISMO
DESDE
SUBAREA: 3.3 ARCHIVO Guia para la entrevista
•
HASTA
Ptos.
AREA 3. ASPECTOS PROCEDIMENTALES Principio Basico

EI organo de control interno, 0 dependancia que realiza control pre'vio,tiene bien definldo y organizado al archive.
Posee un sistema de archive adecuado y confiabJe para 10 las actMdades de control previD. Bdste un almacenamlento ordenado y sistematico de los 10 pronunciamlentos emitidos.
• • • • •
y salida
El archiw ubleado confonne a facflidades de manejo 5 de los tramites. 5
esta
Cuenta con mecanismos adecuados para la ubicacion oportuna de los tnimites y expedientes.
EI tiempo de respuesta satisface a los usuarios del 5 archive. Cuenta con sistemas de seguridad para el manejo de los 5 expedientes.
OBSERVACIONES:
FCP.B10813
EVALUACI6N
DE AREAS
Y SUBAREAS
I SUBAREA:
Gufa para la entrevista
Ptos.
Le indica al auditor el criteria o deber ser del area.
Elementos (tips) que permitinin al evaJuador recordar Jos aspectos mas importantes a medir.
Rango preestablecldo instrumento.
en el
Puntos asignados por ei auditor de acuerdo can eJ grado de cumplimiento y denIm del rango estab!ecido.
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08SERVACIONES:
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Espacio para escribir Jas cbservaclones resaltantes obtenidas durante las entrevistas.
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DIRECCI6N GENERAL 1E:NICA OIRECCl6N DE DESARROllOY TR/oNSFERENCIA DETECNO!.OGfA
ORGANISMO
AREA 4. RECURSOS HUMANOS Principio Basico SUBAREA: 4.1
DESDE
Guia p~ra la entrevista
HASTA
Ptos.
RECURSOS HUMANOS
EI organo de controlintemo, 0 dependencia que realiZlflcontrol • previo, dispone del personal necesario, can rormaelon profes!onal y capacidad tecnica acordes a las actlvidades proplss del control previo. e
Cuenta con el personal necesario para lIevar a cabo los 40 procesos de control previa. EI personal posee formacion profesional y capacidad 40 tecilica acorde a los procesos de control previa que se evahJan.
OBSERVACIONES:
FCP.9708101
AREA
I SUBAREA:
Principio Basico Gufa para la entrevista
PtOS.
La indica al auditor el criterio o deber ser del area.
Elementos (tips) que permitinin aJ evaluador recordar los aspectos mas importantes a medir.
Rango preestabfecido an ef instrumento.
Puntos asignados por et auditor de acuerdo con el grade de cumplimiel1to y dentro del rango estabrecido.
I
08SERVACIONES:
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Espacio para escrfbir ras observaciones resaltantes obtenidas durante las entrevistas.
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IlIRECCIOO GItlEIW. T~CNCA PlRECCIOO DE OESIIRRou.oYTRN-ISFERENCfADE
EVALUACION DE A.REAS Y SUBA.REAS

TECNOLOGIA
ORGANISMO
AREA 4. RECURSOS HUMANOS

Principio Basico
EI6rgano de control interno, 0 dependencia que realiza control previa, planifica las necesidades de adiestramlento COn el fin de mejorar la calidad de los procesos de control previa.
DESDE HASTA SUBAREA: 4.2 ADIESTRAMIENTO

• • Evalua las necesidades de adiestramiento del personal Cuenta con una planificacI6n adlestramrento de personal. de actividades 20 de 30
Ptos.
EI personal recibe entrenamiento detallado de todas las 30 areas y materias inlKllucradas en el proceso de control previo.
OBSERVACIONES:
FCP.970l115
AREA
Prlnctnio Baslco
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ISUBAREA: Ptos.
Guia para fa entrevista
Le Indica sl auditor el criteria o deber serdal area.
Elementos (tips) que permitiran al evaluador recorder los aspectos mas fmportantes a medir.
Rango preestablecido en el instrumento. I
Puntos asignados par el auditor de acuerdo can el grado de cumplimiento y dentro ' del r811goestablecido.
II
I
OBSERVACIONES:
Espacio para escribir las observaclenes resaltantes obtenidas durante las entrevistas.
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CONfIW.O.1A
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DlRECClONGENEM. Ta:NCA DlRECCIONOEOESAFlROlLOYTRl'NSFERENCIflOETECNOLOGifl
E.VALUACIDN DE AREAS Y SUBAREAS
ORGANISMO
AREA 5. SISTEMAS Principio Basico
DESDE
HASTA
SUBAREA: 5.1 CONTROL DE TRAMITACIONES GuiaJ!_ara la entrevista Ptos.

Posee un sistema que reglstra y genera Informacion 30
oportuna y confiable sabre la ubicaclon y estado de los tramites. Permlte qst:e sistema mantener Informado al organa de 30 control en relacron al tiempo de respuesta de los tramites . . ~C6mo?
EI6rgano de controllntemo, 0 dependencla que realiza control • previo, posee un sistema que reglstra y genera informacion oportuna y confiable sabre Ia ublcacion, estado y el tiempe de respuesta de los asuntos sometldos a su consideraclon. •
OBSERVACIONES:
FCP.970318
EVALUACI6N
DE AREAS Y SUBAREAS·
AREA Princlolo Basice
ISUBAREA:
Guia para fa entrevista Ptes.
Le indica al aud~or eJ cr~erio o deber ser del area.
Elementos que (tips) permitiran al evaluador recorder los aspectos mas importantes a medir.
Rengo preestablecido en el instrumento.
Puntos asignados por el auditor de acuerdo con eJ grado de cumplimiento y dentro del rango estabJecido.
08SERVACIONES:
Espacio para escribir las observaciones resaltantes obtenldas durante las entrevistas.
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DlRECCION GENEIW. rtcNCA

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ORGANISMO
'_AREA 5. SISTEMAS Principio Basico
Los sistemas de informacion que posee son adecuados, oportunos, confiables y accesibles para contribuir con el [ogro de los objetivos planteados.
SUBAREA: 5.2 DE INFORMACION Guia para la entrevista
DESDE
HASTA
Ptos.
15
• • •
Genera Informes perlodicos, analfticos y comparatlvos de tiempos de respuesta.
Los datos disponibles 0 suministrados son utilizados para 15 generar informacion sobre la gestion de las diferentes dependencias y formular recomendaciones. Los sistemas que posee permiten detectar situaciones disfuncionales que afectan a la organizaclon. Los sistemas de informacion son accesibles y funcionan de manera eficiente, oportuna y conflable
15
15
•
OBSERVACIONE~;
FCP.97Dl117
EVALUACI6N
DE AREAS Y SUBAREAS
AREA
Prlnclplo Baslco
I SUBAREA:
Guia para laentrevista Ptos.
Le Indica al auditor el criterio o deber ser del area.
Elementos (tips) que permitiran al evaluador recorder los aspectos mas importantes a medlr.
Puntos asignados· por el auditor de acuerdo con el grado de cumplimfento y dentro del rango establecido.
OBSERVACIONES;
Espacio para escribir las observaciones resaitantes obtenidas'durante las entrevistas.
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DlRECcrOO DlRECcrOO
GENEAAI.. TtCHCA DE DESARROLLO Y TRNIISFERENcrA
EVALUACI6N
DE TECNOLOGl ...
DE AREAS Y SUBAREAS
ORGANISMO
AREA 5. SISTEMAS Principio Sasico
La plataforma informatica que liene el organa de control
interno, 0 dependencla que realiza control previo, es adecuada ~ los requerimientos. •
DESDE
HASTA
SUBAREA: 5.3 RECURSOS TECNOLOGICOS Guta para la entrevista Ptos.

• Posee equipos de computacion suficientes en caUdad y 15 cantldad y can la adecuada tecnologia. El nivel de la tecnologia es revisado periodicamente y se mantiene en nfveles adecuados. 15
OBSERVACIONES:
FCP.970818
EVALUACI.ON DE AREAS
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Y SUBAREAS
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AREA
I SUBAREA:
Principia Baslco Guia para la entrevista
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Ptos.
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La indica al auditor el criteria o deber ser del area.
Elementos que (tips) permitiran al awluador recordar los aspectos mas Importantes a medir.
Rango preestablecido an al Instrumento.
Puntos asignados par el auditor de acuerdo el grado con de cumplimiento y dentro del ran go establecido.
08SERVACJONES:
Espacio para escribir las obsarvaciones resaltantes obtenidas durante las entrevistas.
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EVALUACI6N
DE AREAS Y SUBAREAS
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ORGANISMO AREA6. INFRAESTRUCTURA Principia Baslco
DESDE
SUBAREA: 6.1. ESPACIO FisICO
HASTA
Ptas.
Cuenta el organo de control interno, 0 dependencia que • realiza control pre"';o, con el area fislca suficiente y ordenada con criteria de optimizaclon de las actMdades de control previo. Se ajusta a [os requerimientos de seguridad industrial y caUdad del ambito de trabaJo • • • OBSERVACIONES:
Posee el 6rgano 0 dependencia el espacio fisico suficlente 25 para el cumplimiento de sus funclones. Se ajusta a los requerimlentos de seguridad industrial y calidad del ambito detrabaJo Tienen bien definida el area ([sica para cada uno de los procesos. Conjuga ef disefio fisloo con los criterios de optimizacion de las acti\'idades de control previo, Esta prevista la lncorporaclen de nuevas tecnologias.
25 25
2S
FCP.970819
EVALUACI6N
DE AREAS Y SUBAREAS
. AREA Principia Basico .

..
[SUBAREA: Gula para la enfrevlsta
Ptos .
Le indica al aud~or el criteria o deber serda! area.
(tips) Elementos que permitinin al ewluador recordar los aspectos mas importantes a medir.
Rango preestablecido Instrumento.
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Espacio para escribir las obserwciones resaltantes obtenidas durante las entrevistas.
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ClRECClON GENERAL TEcNlCA ClRECC40N DE DESARROlLO YTlWlSfERENClAOETI:CNOLOGIA
EVALUACI6N
DE AREAS Y SUBAREAS
ORGANISMO AREA 7. PROC, DE CONTROL PREVIO Principia Baslco

Elorgano de control intern~, 0 dependencia que realiza control previo, tiena la capacidad y axpertlcia necesaria para ejecutar los procesos correspondientes.
DESDE HASTA SUBAREA: 7.1 CONTROL PREVIO DE GASTOS Aspecto evaluado Ptos.
• • • Analiza los aspectos blcnlcos referidos a Control Previo 40 de Gastos. Analiza los aspectos legales referidos a Control Previo de 30 Gastos. .. Analiza los asp.eetos presupuestarios ref~ridDs a control Pre'v1ode Gastos. . 35
08SERVACIONES:
FCP.97D820
AREA
I SUBAREA:
Principio Basico Guia para la entrevista Ptos.
Le Indica at auditor at criterio o deber ser del area.
Elementos (tips) que permitiran al evaluador recorder los aspectos mas importantes a madlr.
Rango preestablecido instrumento.
en el
Puntos asIgnados por el auditor de acuerdo con de el grade cumpJlmiento y dentro del rango establecido.
OBSERVACIONES:
Espaclo para escribir las observaciones resaltantes obtenidas durante las entrevistas.
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COHhrAI.ORIA GJE!IBIAI.
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OIRs:cItlIi GENERALnla>.lCA DlRECC!¢N DE DESAAROLl.OY 'TlWoI6fEllENClAOj;
EVALUACI6N DE AREAS Y sUBAREAS

TEOlOLOGI,o,
AREA 7. PROC. DE CONTROL PREVIO Principio Basico

EI6rgano de control intemo, 0 dependencia que realiza control previo, tiene la capacidad y experticfa necesaria para ejecutar los procesos.
ORGANISMO
DESDE
HASTA
SUBAREA: 7.2 CONTROL PREVIO DE PAGOS Asp_ecto evaluado Ptos.

• Analiza los aspectos tecnicos referidos a Control Previa 30 de Pagos. Analiza los aspectos legales referidos a Control Previo de 30 Pagos. Analiza los aspectos presupuestartos Previa de Paaos.
referidos a Control
• •
35
OBSERVACIONES:
FCP.970a21
EVALUACION. DE AREAS Y SUBAREAS

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AREA . Principio Basico
I SUBAREA: Guia para la entrevista
Ptos.
Le indica al auditor el criterlo o deber ser del area.
Elementos (tips) que permltinin 81 evaluador recordar los aspectos mas importantes a medlr.
Rango preestabfecido en el Instrumento.
Puntos asignados por . el auditor de acuerdo con de el grado cumplimiento y dentro . del rango establecido.
OBSERVACIONES:
Espacio para escribir las observaciones resaltantes obtenidas durante las entre"";stas.
~<:ONntAl.O!tlt. ~
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GEN_
DlRECClON GEM:RI\I. -reCNICA DlRECClON DE OESAAROLLOY"JlW.ISi'ERS'lC$A
EVALUACI6N
DE TECNolooiA
DE AREAS Y SUBAREAS
:
.'
AREA 7. PROC. DE CONlROL PREVIO Principio Basico

EI organo de control interno, 0 dependencla que realtza control previa, mlde y evalua el tiempo de respuesta de los dlferentes tramites can el fin de detectar areas critlcas.
ORGANISMO
DESDE
HASTA
Ptos.
80 80
SUB~REA 7.3 TIEMPO DE RESPUESTA Aspecto evaluado
Mide y analiza el tiempo de respuesta de las tramitaciones de Adquislciones Mide y analiza al tiempo de respuesta de las tramitaciones de cortratcs . Mide y analiza el tiempo de respuesta de las tramitaciones " de Ordenes de Pago Mlde y analiza el tlempo de respuesta del resto de las tramitaciones de Control Presupuestarlo
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OBSERVACIONES:
20
FCI'.970822
AREA
I SUBAREA:
Principio Basico Guia para la entrevista Ptos.
Le Indica al auditor el criterio o deber serdal area.
Elementos (tips) que permltiran al evaluador recordar los aspectos mas importantas a medir.
Rango preestablecldo instrumento.
en el
Puntos asignados por el auditor de acuerdo con al grado de cumplimiento y dentro del range establecido.
OBSERVACIONES:
Espacio para escribir las observaciones resaltantes obtenidas durante las antrelAstas.
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ELEMENTOS DE LA MUESTRA DE CONTRATOS
INSTRUCTIVO
OBJETIVO: Registrar los datos generales de cada contrato selecclonado .
ResponsabJe de ·su preparacion:
EI equipo de trabajo multidisciplinario:

..
ORGANISMO N° ASIGNADO EN LA MUESTRA
Indique et nombre del Ente Senale el numero can el cual el elemsnto de la muestra va a ser
identificado en las planillas de evaluaclon de los procesos TIPO DE eONTRAT.O NUMERO DEL CONTRATO FECHA DE REVISI6N EN O.C.I. Indique si el contrato es de obra, servicios 0 adquisiciones Senale la ldentiticaclcn dada par ef ente al contrato. Indique la fecha de salida del tramlte del
ocl
DIRECCION TRAMITANTE I TIPO DE ADJUDICACION OBJETO DEL CONTRA TO BENEFICIARIO MaNTO PROPUESTO MaNTO APROBADO FECHA DE FIRMA DEL CONTRATO FECHA DE INICIO I FECHA DE TERMINACION GARANTfAS OFIANZAS FUENTE DE RECURSOS
.,
Indique la direcci6n general, sectorial a equivalente responsable de esta tramitaci6n lndique si la adjudicacion es par Iicjtaci6n 0 directa Describa clara
y resumidamente el objeto del contrato
Identifique plenamente al beneficiario Senale el manto original del contrato Senale el manto del contrato modificado par el eCI Indique el dia, mes
y ana de la firma del contrato y ana de inicio y termlnaelon de la obra de acuerclo
Indique el dra, mes a las aetas
Especifique los detalles·
..
..
:
lndique si los recursos provienen de operaciones del presupuesto ordlnario. Indique nombre
de credito publico 0 .
.
PREPARADO POR I FIRMA I FECHA
y firma aut6grafa del respansable . de recopllar la y aria de acopio de 1ainfonnacion. y flrrna .del auditor que recibe y verifica la informacion.
informacion. Dia, mes Indique nombre Dia, mes
REVISADO paR I FIRMA I FECHA
y aria de revision dela informacion
CON1RAlORIA
......_Ileuc...
---
DlREOClON DlREOClON
GENERAL W;(NO DE OESARROlLO
.... Y TJWISFERENCI
....DE TECNOlOGto.
ELEMENTOS DE LA MUESTRA DE CONTROL PRESUPUESTARIO
MARQUE CON UNAX EL TJPODEtAAMITA~i6N

ORDENES DE PAGe AUTORIZACIONES ANUAL.ES RELACIONES DE COMPROMISO RESTABI..ECIMENTOSI TRASPASOS RESTITUCIONeS
QUE EVALOA
INSUeslST;NCIA, RECT1FlCAClONES REPROGRAMACIONES CREon'os ADICIONALES APARTADO DE UBER. DE CRONOGIV\MI\ VAL.UACION POR OFiCIO VALUACI6N POR CARTA ORDEN
REINTEGROS
. . ..
ORGANISMO N" ASlGNAOO EN LA MUESTRA
.'
N' DE DOCUMENTO
OBSERVACIONES
PREPARADO POR FIRMA
REVlSAOO POR FECHA FIRMA
FECHA
FCP.970826
ELEMENTOS DE LA MUESTRA DE CONTROL PRESUPUESTARIO INSTRUCTIVO OBJETIVO: Registrar los datos que identifiean cada elemento de la muestra a evaluar.
Responsable de su preparecten: EI equipo .de trabajo. multidiseiplinario.

TIPO DE TRAM1TAClON ORGANISMO Marque con una X el tipo de tramltaclon que va a evaluar. Indique el nombre del Ente Asigne un numero para identificar el elemento a evaluar en la muestra. NUMERO DE DOCUMENTO OBSERVACIONE:S PREPARADO POR I FIRMA I FECHA Sefiale el namero asignado por el ente al documento Senale asuntos relevantes del elemento de la muestra Indique nombre y firma aut6grafa del responsable de recopitar la informacion. Dla, mes y ano de acopio de la informacion REVISADO POR I FIRMA I FECHA Indique nombre y firma del auditor que recibe y verifica informacion. Dia, mes y ano de revisi6n de la informacion la
oW ASIGNADO EN LA MUESTRA
~ ~ ~
cotmrAl.o~iA GENERAL ...... REPIlaue.. C!RECCION GENE!W. TECNlCA C!RECCI¢NDE DESAAROIJ.O Y iJWjSFERENCl
ASPECTOS TECNICOS DEL CONTRATO I

... DETECNOI..OGl ...
EVALUACION DE LOS PROCESOS . TIPO DE CONTRATO ORGANISMO

TIPO DE TRAMITACION
TOTAL DE LA MUESTRA DESOE HASTA

OBSERVACIONES
N° ASIGNADO EN LAMUESTRA
INICIO DE LACONTRATACION
DOCUMENTACION PISPONI BlUDAD IMPUTACION PRECIOS
COMPLETA
TIPO DE SEL.ECctON
APeLACIQN.e;j,;:i/)lni'!{'::?\"')'::::"{:::::'(::,l)~:r:\::::f:r":':?J:if:::::tr!:f}:\/{:Y::;?':::::)~)~}iKi}:/'::='\::?:::g·)\~.))i:"{'}':::::
DOCUMENTActON COMPL.ETA
..:::::(::}}+:?:~:::}\}:j!(\\/t<:::\(·::;:','.:",\';':>:::):i\/·\::
MEMORIA SXPUCATIVA IMPLITACION PRECIOS DISPONIBILIDAD
REGISTRO ASIENTO CONTABLE CONFRONTA EL PRESUPUESTO LAPSO DE EJECUCJON: AeTAS FlRMAS .INICIO SELLciS FECHAS FlRMAS TERMINACION SELLOS FECHAS FlRMAS PARAUZAClON SELLOS FECHAS INF. ING. INSP FlRMAS RElNIClO SEL.LOS FECHAS FlRMAS RECEPClON SELLOS FECHAS PREPARADO POR FIRMA FECHA REVlSAOO POR
FIRMA
lFECHA
FCP.970827
ASPECTOS TECNICOS DEL CONTRATO I INSTRUCTive OBJETIVO: Guiar la revision tecnica de los contratos sometidos a la conslderaclon del
Organo de Control Interno, 0 dependencia
que realiza control previo, facilitar el registro
cualitativo del resultado de la revision y visualizar por grupos de .10 elementos la calidad de los pronunciamientos de los documentos que forman los contratos. Responsable de su preparaclen: EI equipo de trabajo mulUdisciplinario:
TIPO DE CONTRATO TOTAL DE LA MUESTRA ORGANISMO DESDE I HAST A: TIPO DE TRAMITACION N° AS1GNADO EN LA MUESTRA
Indique si el contrato es de obra, servlclos 0 adquisiciones lndique cuantos elementos tiene la muestra Indique el nombre del Ente Indique dia, mes
y ano del perlodo a evaluar
Identifique el subproceso objeto de revision Seliale el numero con el cual se identific6 el elemento de la muestra en el formulario "ELEMENTOS DE LA MUESTRA DE CONTRATOS" que sustente las apreciaciones de
OBSERVACIONES
Seliale cualquier cada tramltaclcn
dato importante
CASILLAS PARA REGISTRAR
LA
Seliale el Simbofo que identifica la conotolon de cada tramlte sequn la apreoacion del auditor. Las Condiciones son las siguientes:
CONDICI6N EXCELENTE BUENO ACEPTABLE DEFICIENTE SfMBOLO E B A D
CONDICION DE LA TRAMITACION
Indique
nombre
y firma aut6grafa del responsable y ario de acopio de la informaciOn
de recopilar
la
informacion.
Dia, mes
Indique nombre Dia, mes
y firma del auditor que recibe y ve~fica la informacion.
y ano de revision de \a lntormaclon
~CONTRAlQJIII!1A
............
~,,",iAREpt)aLJC..\
OIf!ECCl6N DlRECa6N
Ge.lERN-lta-nCA DE OESAAROU-OY
ASPECTOS TECNICOS DEL CONTRATO II

TJtI,NSFEf!ENCIA DIE TECNOI-oGiA
EVALUACION DE LOS PROCESOS
TIPO DE CONTRATO ORGANISMO

TIPO DE TRAMITAcl6N AUMENTOS DOCUMENTACION CANTIDAD PREClOS MEMORIA EXPUCATIVA DISMINUCIONES DQCUMENTACION CANTIDAO PRECIOS MEMORIA EXPUCATIVA OBRAS EXTRAS OOCUMENTACION COMPLETA PREClOS MEMORIA EXPLICATIVA OIS?ONIBIUOAD ". RECONSIDERACIONES DOCUMENTACION PRECICis MEMORIA EXPUCATIVA OIS[)ONIBIUOAO .. . COMPLETA . COMPLETA COMPLETA
TOTAL DE LA MUESTRA DESDE

N" ASIGNADO EN LAMUEST,RA
I I
.. I I
_j I I I ! VARlACIONES DEL CONTRAlO
I I
HASTA
OBSERVACIONES ..
;:t'F\i'i'::
FORMULA POL1NOMCA CAMBIO DE OBJETO
REVISION OEL PRESUPI.iESTO MEMORIA EXPUCATPjA CIERRE DELCONTRATO

CUADRO DE CIERRE
PUNTO OE CUENTA CUADRO DEMOSTRATIVO CORTE DE CUENTA PUNTO DE CUENTA CUADRO DEMOSTRATIVO UQUIDACION
PREPARADO POR FIRMA
REVISADO POR
FECHA
FIRMA
IFECHA
FCP.9711l12!
ASPECTOS TECNICOS DEL CONTRA TO II INSTRUCTIVO

OBJETIVO: Guiar la revision tecnica de los contratos sometidos a la consideraci6n dependencia del
Organa de Control Interno,o
que realiza control previo, facilitar el registro
cualitativo del resultado de la revisi6n y visualizar por grupos de 10 elementos la calidad de los pronunciamientos Responsable de los documentos que forman los contratos. EI equipo de trabajo multidisciplinario.
de su preparaclom
TIPO DE CONTRATO TOTAL DE LA MUESTRA ORGANISMO DESDE I HASTA: TIPO DE TRAMITACION WASIGNADO
Indique si eJcontrato es de obra, servicios
adquisiciones
lndlque cuantos elementos tiene la muestra Indique el nombre del Ente lndlque dla, mes y ario del perfodo a evaluar Identifique el subproceso objeto de revision Seliale el rnimero con el cual se identific6 el elemento de la rnuestra en el formularto: "ELEMENTOS DE LA MUESTRA DE CONTRATOS~
EN LA MUESTRA
OBSERVACIONES
Senale cualquier dato importante que sustente las apreciaeiones cada tramltacion
de
CASILLAS PARA REGISTRAR LA CONDICION DE LA TRAMITACION
Seliale el Sfmbolo que identifica la Condi.cion de cada tramlte segun fa aprecladon del auditor. Las Condiciones son las siguientes:
CONDICI6N SiMBOLO
EXCELENTE BUENO ACEPTABLE DEF1C1ENTE

PREPARADO POR I FIRMA I FECHA REVISADO POR I FIRMA I FECHA Indique nombre y firma aut6grafa del. responsable
E B A
0
de Recopilar la
lrformaclon, Dia, mes y ario de acopio de la informacion Indique nombre y firma del auditor que recibe y verifica la info~macion_ Dfa, mes y ano de revision de la informacion
COIIlRAlOIIfA
lIfI'IlIui:.o.
OIRECCION GENERAL. rto.llc.o. OIREOOON DE DESARROLl.OY TRINSfERENCIA DETECNOUltl! ...
ASPECTOS LEGALES DEL CONTRATO
EVALUACION DE LOS PROCESOS TIPO DE CONTRATO ORGANISMO

TlPO DE TRAMITACI6N PROYECTO DE CONTRATO OOCUMENTO PRINCIPAL PUNTO DE CUENTA ADJUDICACION cLAUSULAS GARANTiAS LAPSOS DE EJECUCION PRORROGADE INICIO
TOTAL DE LA MUESTRA DESDE
l_
N° ASIGNADO EN LA PilUESTRA
_It
INICIO DE LACONTRATACION
I 1
HASTA
OBSERVACIONES
n:::::::.:.;t"".t
i.;;"?(:
PLANllLA DE SOUCITUo CERTlFlCADO eEL INGENIERO INSPECTOR PUNTO DE CUENTA CRONOGRAMA DE TRABAJO CONFRONTACION PRORROGA DE TERMINACION PLANllLA DE SOUCITUO CERTlFlCAoO eel INGENIERO INSPECTOR PUNTO De CUENTA CRONOGRAMAOETRA~O CAMBia DE OBJETO PUNTO DE CUENTA CAMBia DE BENEFICIARIO PUNTO DE CUENTA ANEXO NOTARIADO ANTlCIPO ESPECIAL PUNTO OJ; CUENTA FlANZA NORMAS LEGALES CAMBia DE LIMITE PUNTO DE CUENTA DlSPONlBIUOAD IMPUTACION CIERRE DEL CONTRATO ANEXO DE CUADRO BASE LEGAL PREPARADO POR FIRMA FECHA
I·:·::::::·::.:.;::~:::':::'·:::':\·::::::{:::i::.:::.::':::)i:i(::',:,':/?'.';:.::}::;},,:':i
VARIACIONES DEL CONTRATO
•.•',,\'::','.::::~:,~?\::,;,:.:;;....::::,: :,,:.:.::..::. : ....
REVlSAOO POR FIRMA
FECHA
FCP.97D629
ASPECTOS LEGALES DEL CONTRATO
INSTRUCTIVO
OBJETIVO:
Guiar la revision legal de los contratos sometidos a la consid~r~9i6n del
6r9ano de Control Interno, 0 dependencia que realiza control previo, facilitar 'el 'registro cualitativo del resultado de la revision y visualizar par grupos de 10 elementos la calidad juridica de los pronunciamientos. '
Responsable de su preparaclon: EI equipo de trabajo multidisciplinario.
n=o
DE CONTRATO
lndlque si el contrato es de obra, servicios 0 adqulsiciones Indique cuantos elementos tiene /a muestra ' Indique el nombre del Ente Indique dia, mes
,
,
TOTAL DE LA MUESTRA ORGANISMO DESOE I HASTA: TIPO DE TRAMITACION W ASIGNADO EN LA MUESTRA
y ario del periodo a evaluar
Identifique el subproceso objeto de revision Seriale el numero con el cual se identific6 el elemento de la muestra en la planilla qlDENTIFICACION DE CONTRATOS
n
DE LOS ELEMENTOS
DE LA MU~STRA
OBSERVACIONES
Indique cualquier cada tramlte.
dato importante
que sustente las apreclaclones
de
CASILLAS PARA REGISTRAR
LA
Seriale el Simbolo que identifica la Condicion de cada trarntte segun la
CONDICION DE LA TRAMITACI6N
aprectadon del auditor. Las Condiciones son las siguientes:

CO,.DICI6N SiMBOLO
EXCELENTE BUENO ACEPTABLE DEFICIENTE

PREPARADO POR I FIRMA I FECHA ReVISADO POR I FIRMA I FECHA Indique nombre y firma autografa del responsable informacion. Dia, mes y ario de acoplo de
E B A
0
de recopilar
la
ta
informacion
Indique nombre y firma del auditor que reclbe y verifica la informacion. Dla, mes y ario de revision de la intormacion

Cuadernoaud 1

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