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GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE

GUAYOS, S.A. DE C.V. EFECTIVO Y EQUIVALENTE PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Comprobar la existencia fsica del efectivo 2. Verificar la valuacin del efectivo 3. Revisar que el efectivo es propiedad de la entidad.

A1

PROCEDIMIENTOS

REF. P/T

HECHO POR

FECHA

1. Comprobar que el ingreso de efectivo esta resguardado en cuenta propia de la entidad. 2. Revisar las fuentes generadoras del efectivo de la empresa. 3 Verificar que las remesas del efectivo estn debidamente autorizadas por el administrador y registradas en contabilidad. 4. Supervisar que se realiza arqueo de caja al final del da de venta 5 Verificar si se recibe estados de cuenta del BANCO y la realizacin de conciliaciones bancarias.

A1.1 A1.2

Sr. Rubn Ordoez Sr, Ricardo Barahona

15/10/2011 15/10/2011

A1.3

Sr. Fernando Bentez

15/10/2011

A1.4

Srita. Kelly Meja

15/10/2011

A1.5

Sr. Ernesto Garca

15/10/2011

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PROGRAMA DE CUENTAS POR COBRAR GUAYOS, S.A. DE C.V. CUENTAS POR COBRAR PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Probar que las cuentas por cobrar son realizables en el corto plazo 2. Verificar que se cumpla con las polticas crediticias de la entidad. 3. Cotejar que las cuentas por cobrar estn valuadas correctamente en el Balance N PROCEDIMIENTOS REF. P/T 1. Verificar que los cobros estn documentados y registrados en contabilidad 2. Verificar la cartera de clientes por antigedad de saldo. 3 Comprobar que las ventas al crdito son autorizadas por el personal correspondiente. 4. Identificar el procedimiento o gestin de cobro que se utiliza. 5 Conciliar el saldo deudor con los clientes registrados. B1.5 B1.4 B1.3 B1.1 B1.2 HECHO POR Srita. Kelly Meja Sr. Ernesto Garca Sr. Ricardo Barahona Sr. Rubn Ordoez Sr. Fernando Eliseo 15/10/2011 15/10/2011 15/10/2011 15/10/2011 15/10/2011 FECHA B1

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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA INVENTARIOS

GUAYOS, S.A. DE C.V. INVENTARIOS PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Probar las existencias de los inventarios 2. Verificar que el inventario sea propiedad de la entidad 3. Cotejar que los inventarios estn valuados correctamente

C1

4. Identificar que el saldo de inventarios est razonablemente presentado en el Balance

PROCEDIMIENTOS

REF. P/T

HECHO POR Sr. Ricardo Barahona Sr. Fernando Bentez

FECHA

1.

Realizar recuento fsicos de las existencias

C1.1 C1.2

15/10/2011 15/10/2011

2.

Examinar los comprobantes de adquisicin de inventarios

Comprobar el proceso para la adquisicin de nuevo inventario.

C1.3

Sr. Ernesto Garca

15/10/2011

4.

Comprobar si no existe inventario obsoleto

C1.4 si es

Sr. Rubn Ordoez

15/10/2011

Verificar

si

existe

autoconsumo

C1.5

Srita. Kelly Meja

15/10/2011

debidamente documentado y registrado.

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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

GUAYOS, S.A. DE C.V. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Inspeccionar la existencia fsica de los activos 2. Examinar el mtodo de depreciacin que se utiliza 3. Comprobar que las adquisiciones de activo estn documentadas 4. Determinar la existencia de una clasificacin de activos fijos. PROCEDIMIENTOS 1. Examinar contratos, facturas o escrituras de compra-venta que evidencien la propiedad legal del activo. Realizar una inspeccin fsica y asegurarse de la existencia del bien, Examinar la vida til de los activos fijos y el monto de depreciacin aplicado. Observar si los movimientos en las cuentas de activos fijos se registran adecuadamente. Verificar la poltica para que un bien sea considerado como un activo fijo. REF. P/T D1.1 D1.2 HECHO POR Sr. Rubn Ordoez Sr, Ricardo Barahona D1.3 Sr. Fernando Bentez D1.4 Srita. Kelly Meja D1.5 Sr. Ernesto Garca

D1

FECHA

15/10/2011 15/10/2011

2.

15/10/2011

4.

15/10/2011

15/10/2011

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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE PROVEEDORES

GUAYOS, S.A. DE C.V. PROVEEDORES PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS:

E1

1. Comprobar que los pasivos estn contabilizados en el perodo que les corresponde 2. Verificar que los pasivos son provenientes de actividades propias del negocio 3. Realizar un anlisis de antigedad y confirmacin de saldos 4. Examinar el procedimiento de las cancelaciones a proveedores PROCEDIMIENTOS REF. P/T 1. Elaborar cedula analtica de los saldos de proveedores 2. Comprobar que los pagos a proveedores estn registrados y documentados en contabilidad 3 Identificar el periodo de pago concedido por los proveedores 4. Revisar los instrumentos que se utiliza como control de pago a proveedores 5 Examinar que las adquisiciones de crdito son originada por actividades propias del negocio E1.5 E1.4 E1.3 E1.1 E1.2 HECHO POR Sr. Ricardo Barahona Sr. Fernando Bentez Sr. Ernesto Garca Sr. Rubn Ordoez Srita. Kelly Meja 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 FECHA

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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO

GUAYOS, S.A. DE C.V. CUENTAS POR PAGAR LARGO PLAZO PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Verificar la existencia del financiamiento 2. Comprobar que el financiamiento es utilizado en las actividades del negocio 3. Inspeccionar que el saldo est razonablemente registrado en la contabilidad PROCEDIMIENTOS REF. P/T HECHO POR 1. Revisar el documento legal que ampara el crdito F1.1 F1.2 Srita. Kelly Meja Sr. Ernesto Garca F1.3 Sr. Ricardo Barahona F1.4 Sr. Rubn Ordoez

F1

FECHA

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2.

Corroborar el saldo y los pagos del crdito Comprobar que el saldo en documentos es igual al registrado en contabilidad.

17/10/2011

17/10/2011

4.

Determinar los beneficios del financiamiento a la Entidad

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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE CAPITAL SOCIAL

GUAYOS, S.A. DE C.V. CAPITAL SOCIAL PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Verificar que el capital est constituido de acuerdo con la ley mercantil. 2. Identificar los porcentajes de participacin de los accionistas. 3. Determinar si hay aumentos de capital por la capitalizacin de utilidades. PROCEDIMIENTOS REF. P/T 1. Cerciorarse a travs de la escritura de constitucin que el capital social esta compuesto de acuerdo al cdigo de comercio. 2. Comprobar la representacin de los accionistas en el capital social y quines son los que toman las principales decisiones. 3 Inspeccionar el accionistas utilidades. 4. Comprobar que las acciones estn suscritas y pagadas por los accionistas. 5 Comprobar las forma de pago de cada accionista para constituir el capital social mnimo G1.5 G1.4 los libro de junta general de de G1.3 G1.2 G1.1 HECHO POR Sr. Rubn Ordoez

G1

FECHA

17/10/2011

Sr, Ricardo Barahona

17/10/2011

acuerdos

capitalizacin

Sr. Fernando Bentez Srita. Kelly Meja Sr. Ernesto Garca

17/10/2011

17/10/2011

17/10/2011

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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE INGRESOS

GUAYOS, S.A. DE C.V. INGRESOS PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Tener un entendimiento sobre las principales fuente de ingresos.

H1

2. Examinar si los ingresos son reconocidos oportunamente y medidos sobre una base fiable. PROCEDIMIENTOS REF. P/T 1. Examinar si los ingresos del negocio provienen nicamente de la venta del inventario. 2. Comprobar que los ingresos se reconocen ntegra, oportunamente el Estado de Rendimientos 3 Comprobar que el estado de Resultado no se incluyan ventas ficticias para influir en el resultado. 4. Revisar que los ingresos estn debidamente documentados. 5 Cerciorarse que la administracin ejerza controles de manera peridica sobre los ingresos. H1.5 H1.4 H1.3 H1.1 H1.2 HECHO POR Srita. Kelly Meja Sr. Ernesto Garca Sr. Ricardo Barahona Sr. Rubn Ordoez Sr. Fernando Eliseo 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 FECHA

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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE COSTO DE VENTA

GUAYOS, S.A. DE C.V. COSTOS DE VENTAS PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Identificar el mercado establecido para realizar las compras.

I1

2. Identificar los mecanismos planteados para el proceso de adquisicin de inventarios. 3. Verificar que los costos estn razonablemente valuados y presentados. PROCEDIMIENTOS REF. P/T HECHO POR 1. Verificar si existe una lista de los proveedores a quienes se realizan las compras. 2. Determinar las bases sobre las cuales establecen los precios de ventas. se I1.2 I1.1 Sr. Ricardo Barahona Sr. Fernando Bentez 3 Verificar si existen controles al momento de la recepcin de los productos. 4. Examinar una muestra de asientos contables que registren los movimientos de los componentes necesarios para establecer el costo de ventas. I1.4 I1.3 Sr. Ernesto Garca Sr. Rubn Ordoez 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 FECHA

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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LAS CUENTAS DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION.

GUAYOS, S.A. DE C.V. GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRACION PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Obtener la certeza de la veracidad de los gastos registrado. 2. Determinar la estructura de los gastos. PROCEDIMIENTOS REF. P/T HECHO POR 1. Determinar que los gastos presentados J1.1 Srita. Kelly Meja Sr. Ernesto Garca

J1

FECHA

18/10/2011

correspondan especficamente al giro. 2. Evaluar si los gastos han sido clasificados correctamente de acuerdo a su naturaleza y funcin 3 Identificar si los gastos no contienen alteraciones o adiciones ficticias en sus cifras que influyan en los resultados. 4. Comprobar que los gastos estn debidamente registrados y documentados. Inspeccionar el proceso de autorizacin de gastos y el proceso requerido para cancelarlos.

J1.2

18/10/2011

J1.3

Sr. Ricardo Barahona

18/10/2011

J1.4

Sr. Rubn Ordoez Sr.

18/10/2011

J1.5

Fernando Eliseo

18/10/2011

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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL AREA ADMINISTRATIVA

GUAYOS, S.A. DE C.V. AREA ADMINISTRATIVA PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS:

K1

1. Verificar de donde provienen la toma de decisiones y la legalidad del mando y representacin de la empresa. 2. Determinar la responsabilidad de cada puesto de trabajo. 3. Examinar el cumplimiento de las prestaciones laborales PROCEDIMIENTOS REF. P/T 1. Comprobar quienes dirigen la empresa K1.1 K1.2 HECHO POR Sr. Rubn Ordoez Sr, Ricardo Barahona K1.3 Sr. Fernando Bentez sueldos y las K1.4 Srita. Kelly Meja K1.5 Sr. Ernesto Garca 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 FECHA

2.

Determinar la segregacin de funciones en la empresa

Verificar el control de asistencia a la empresa por parte de los empleados.

4.

Examinar

planillas

de

prestaciones laborales. 5 Verificar que la credencial del representante legal este vigente

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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL AREA LEGAL

GUAYOS, S.A. DE C.V. AREA LEGAL PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS:
1. Identificar el nacimiento jurdico legal de la empresa 2. Comprobar la facultad de operacin de la empresa

L1

3. Evidenciar que los documentos que se emiten en las operaciones de la empresa

estn autorizados PROCEDIMIENTOS REF. P/T 1. Verificar la inscripcin de la escritura pblica de constitucin. 2. Comprobar la vigencia de la matrcula de comercio 3 Detallar las distintas instituciones en donde la empresa se encuentra inscrita. 4. Cerciorarse que las facturas y ccfs. que emite la sociedad est autorizado por el MH. 5 Verificar la presentacin de declaraciones tributarias 6 Comprobar la presentacin de declaraciones juradas de la alcalda L1.6 L1.5 L1.4 L1.3 L1.1 L1.2 HECHO POR Srita. Kelly Meja Sr. Ernesto Garca Sr. Ricardo Barahona Sr. Rubn Ordoez Sr. Fernando Eliseo Sr. Ricardo Barahona 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 FECHA