2010

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CONTABILIDAD III

PROYECTO DE INVESTIGACION: Empresa Confeccionadora de Prendas de Alpaca EL FAROLITO S.A.

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Proyecto de Investigacin

INTEGRANTES:
- FLORES YAHUANA, Klelia - OSHIRO KINA, Ceclia Andrea - SARAVIA TASAYCO, Ana Mara
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INDICE

INTRODUCCION I MARCO TEORICO Nombre de la Empresa Giro y ubicacin Situacin actual Breve resea de la Empresa Misin de la Empresa Visin de la Empresa Valores de la Empresa II III NORMAS Y PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD APLICADAS OPERACIONES DE LA EMPRESA EN EL AO 2009 REGISTRO DE LAS OPERACIONES EN EL LIBRO DIARIO, MAYOR, IV BALANCE DE COMPROBACION, BALANCE GENERAL Y ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS V PRESENTACION DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS CONCLUSIONES

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INTRODUCCION En el siguiente proyecto de estudio, se desarrollar el caso prctico de la empresa Confeccionadora de prendas de alpaca EL FAROLITO S.A., como caso aplicativo del curso de Contabilidad III. La empresa, en la actualidad, mantiene diversos problemas, los cuales debido al trabajo diario y a los hbitos administrativos de los responsables, han sido pasados por alto, tendindose a producir grandes volmenes sin considerar el logro de una eficiencia en su capacidad productiva. Es de considerar que, una menor eficiencia en la distribucin de los recursos se traduce en una prdida para la Empresa. Es por ello que, la mejora continua de los Procesos productivos debe de ser un aspecto a considerarse siempre en la realizacin de las actividades, sobre todo en aquellas en donde se estara generando el mayor valor agregado. Adems, la funcin del rea contable es vital, pues involucra, ms all de los registros y temas tributarios, la toma de buenas decisiones financieras que marcarn el rumbo de la empresa. Los temas y asientos contables se desprendern uno a uno mediante las actividades de la empresa durante el ejercicio 2009, para luego disear el balance de comprobacin, el balance general y el estado de ganancias y prdidas por funcin y por naturaleza. El registro de Ventas y de Compras ser elaborado con el fin de obtener la informacin necesaria para realizar la declaracin de los impuestos respectivos que debe asumir una empresa dentro del rgimen especial. Adems, el llenado de la planilla nos servir en la presentacin de la planilla electrnica. Para ambas declaraciones se har uso del PDT 621 y del PDT 601.

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CAPITULO I: MARCO TEORICO 1.1. Nombre de la Empresa: Confeccionadora de prendas de alpaca EL FAROLITO S.A. 1.2. Giro y ubicacin: La empresa EL FAROLITO est especializada en la fabricacin de productos de calidad en fibra de alpaca desde 1978. Su planta de produccin est ubicada en la Avenida Los Tucanes Mz. T2 Lt. 1-2. CPM Santa Mara de Huachipa, dentro de la planta se puede apreciar una pequea tienda en donde se exponen los diferentes productos que elaboran. Asimismo, posee una tienda que est ubicada dentro de Plaza San Miguel, otra, en el Centro Comercial Camino Real y una ltima, en la ciudad del Cusco. 1.3. Situacin actual: EL FAROLITO mantiene una produccin que abarca tanto el mercado nacional como el internacional siendo sus principales clientes los siguientes pases: Inglaterra, Estados Unidos, Alemania, Espaa, Holanda, Australia, Noruega y Japn. Sobre los plazos de entrega de los productos, son de 30 das si el material est disponible en sus stocks y son de 75 das si el material debe ser preparado. 1.4. Breve resea de la Empresa: EL FAROLITO es una compaa slida que existe desde el ao 1978, gracias a sus fundadores el seor Julio Alvares de nacionalidad espaola y la seora Juana Contreras de nacionalidad venezolana, que a los 23 aos de edad sali de su ciudad natal como enfermera de una familia diplomtica, as lleg a la Argentina en el ao 1951. El 02 de febrero de 1957 ingresa al Per y mientras cruzaba los andes se maravill al ver las montaas verdes, como tambin los trajes coloridos de la
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gente campesina, tomando singular inters en un animal de pelo hermoso y fino, la alpaca. Despus de tres aos de arduo trabajo, empez a confeccionar prendas de alpaca. Se armaron tres telares y se empez con la produccin de las primeras capas y ponchos; luego se instalaron mquinas para tejer chompas clsicas. En 1962, la empresa fue fundada como Arte Folklrico, y en 1978 como EL FAROLITO S.A. Los productos se comercializan a travs de puntos de venta propios en Lima y consignatarios a nivel nacional, sus exportaciones a Europa y Amrica del Norte le dan la certificacin que mantienen un estndar de calidad. En la actualidad, el seor Julio Alvares es el presidente del directorio. La empresa ha tomado el desafo de implementar un Sistema de Gestin de Calidad, BPMM (Buenas Prcticas de Mercadeo y manufactura) que puede servir como un medio eficaz para alcanzar las metas propuestas dentro del mundo de los tejidos de alpaca para un mercado no slo nacional sino para la exportacin a mercados exigentes. 1.5. Misin de la Empresa: La misin de la empresa es: Ofrecer a prendas en fibra naturales con alto valor agregado para clientes amantes de la elegancia y la belleza. 1.6. Visin de la Empresa: La visin de la empresa es: Vestir al Mundo con Calidad, Suavidad y Elegancia. 1.7. Valores de la Empresa: EL FAROLITO mantiene los siguientes valores dentro de su organizacin: Compromiso con los resultados Responsabilidad social y orientacin al cliente. Trabajo en equipo, responsabilidad e integridad.

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CAPITULO II: NORMAS Y PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD APLICADAS Los principios de contabilidad generalmente aceptados son un conjunto de postulados, reglas y criterios, generalmente, aceptados que norman el ejercicio profesional de la contabilidad. Se considera que, en general, son aceptados porque han operado con efectividad en la prctica y porque han sido aceptados por todos los Contadores Pblicos. La empresa Confeccionadora de prendas de alpaca EL FAROLITO realiza una contabilidad ceida a los criterios contables, dando prioridad a stos como fuente de solucin para sus problemas diarios. Los principios que rigen la contabilidad de la empresa son: a) Principio fundamental o postulado bsico: EQUIDAD: Los Estados Financieros de la empresa son preparados de tal modo que reflejan con equidad los distintos intereses que estn en juego. b) Principios de fondo o de valuacin: VALUACION AL COSTO: La empresa vala los bienes y derechos a su costo de adquisicin o produccin. DEVENGADO: Las variaciones patrimoniales que se consideran para establecer el resultado econmico son las que competen a un ejercicio sin entrar a considerar si se han cobrado o pagado. REALIZACION: Los resultados econmicos se computan cuando se realizan.

c) Principios dados por el medio socio econmico: ENTIDAD: Los Estados Financieros se refieren siempre a un ente donde el elemento subjetivo o propietario es considerado como tercero. BIENES ECONOMICOS: Los Estados Financieros se refieren siempre a bienes econmicos, es decir, bienes materiales e inmateriales que posean valor econmico y, por ende, susceptibles de ser valuados en trminos monetarios.

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MONEDA COMUN DENOMINADOR: Se utiliza el Nuevo Sol como moneda comn denominador, esto permite poder agrupar y comparar fcilmente los datos.

EMPRESA EN MARCHA: Los Estados Financieros se elaboran considerando que la empresa tiene proyecciones futuras. EJERCICIO O PERIODO: Se mide los resultados de la gestin de tiempo en tiempo, lo cual permite la comparacin y la mejor toma de decisiones.

d) Principios que hacen a las cualidades de la informacin: OBJETIVIDAD: Cualquier cambio que afecte los Estados Financieros son reconocidos formalmente en los registros contables. PRUDENCIA: Cuando se elije entre dos valores por un elemento del activo, normalmente se opta por el ms bajo. UNIFORMIDAD: La aplicacin de los principios y de las normas son aplicados de igual modo de un periodo a otro. IMPORTANCIA RELATIVA: Al ponderar la correcta aplicacin de los principios generales y de las normas particulares se acta con sentido prctico. EXPOSICION: Los Estados Financieros contienen toda la informacin y discriminacin bsica y adicional que son necesarias para una adecuada interpretacin de la situacin financiera y de los resultados econmicos de la empresa. PARTIDA DOBLE: Bajo este principio, la empresa realiza el artificio contable mediante el cual se efecta un doble registro para cada operacin comercial que se tenga que asentar en libros.

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CAPITULO III: OPERACIONES DE LA EMPRESA EN EL AO 2009 Las operaciones de la empresa EL FAROLITO para el perodo 2009 son las siguientes: El Capital est conformado de la siguiente manera: Pedro Rosales Juana Contreras Julio Alvares 200,000 5,000,000 3,100,000 8,300,000

Se han emitido 830,000 acciones a S/. 10.00 c/u. 1. Se traslada el saldo de las cuentas de activo del plan contable actual a las cuentas del proyecto del nuevo plan de cuentas. 2. Se traslada el saldo de las cuentas del pasivo y patrimonio del plan contable a las cuentas del proyecto del nuevo plan de cuentas. 3. Se entrega anticipos a los proveedores por S/. 3,000 para una futura compra de mercaderas. 4. Se compran unos cuadros de arte, para la decoracin de los ambientes de la gerencia general por S/. 30,000 ms IGV. 5. Se vende mercaderas por S/. 140,800 ms IGV. Segn factura, cobrando el 50% al contado y el resto al crdito. 6. Se compra acciones de la empresa EL ALAMO para mantenerla en negociacin disponibles para la venta por S/. 100,000. 7. Se reciben anticipos de clientes para ventas futuras por S/. 60.00. 8. Se capitaliza las cuentas por pagar al Proveedor Alberto Rojas por los S/. 10,000 emitiendo las acciones correspondientes. 9. Se compra un escritorio de metal para el rea de la Gerencia Financiera por $5,000 al crdito ms IGV, el tipo de cambio a la fecha de la operacin es de S/. 3.00. 10. Se compra un software para el departamento de contabilidad por S/. 30,000 ms IGV al crdito. 11. Se paga recibos de telfonos por S/. 1,500 ms IGV. Con giro del cheque, distribuyendo los gastos en 50% para administracin y 50% para ventas. 12. Se compran mercaderas por S/. 8,000 ms IGV, aplicando el anticipo y se cancela la diferencia.
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13. Se revala una maquinaria y equipo, de acuerdo a un informe pericial que se ha recibido de un profesional independiente de acuerdo al siguiente detalle: Valor en Libros Activo Fijo Depreciacin 230,200 (130,700) 99,500 Valor revaluado 350,000 (198,720) 151,280

14. Se registra y se paga una planilla de haberes al personal por S/. 4,000 ms las cargas patronales y descuentos de ley, se distribuye los gastos en 50% para Administracin y 50% para Ventas. Mes de diciembre. 15. Se compran mercaderas al contado por S/. 5,000 ms IGV, se paga tambin gastos por transporte S/. 1,000 y seguros por S/. 500 por el traslado de las mercaderas a nuestros almacenes. 16. Se cobra a los clientes por S/. 2,000 descontndoles el 5% por pronto pago. 17. Se pagan alquileres mensuales S/. 5,000 que corresponde S/. 2,000 por los meses noviembre y diciembre del presente ejercicio y S/. 3,000 por los meses de enero, febrero y marzo del prximo ao. Se distribuye los gastos en 50% para Administracin y 50% para Ventas. 18. Se cancela la deuda al proveedor por la compra del escritorio de metal, estando el tipo de cambio a la fecha en S/. 2.95. 19. Se ha recibido un prstamo bancario por S/. 100,000 con un inters anual de S/. 16,000 depositado en nuestra cuenta corriente. 20. Se alquil un ambiente desocupado de nuestro local por lo que hemos recibido un cheque por S/. 3,500 por los siguientes conceptos:

Depsitos en garanta Alquileres del ejercicio

2,000 1,500 3,500

21. La gerencia ha determinado vender activos fijos compuestos por computadoras cuyos valores en libros a la fecha es el siguiente:

Activo Fijo Depreciacin

35,850 (31,400) 4,450

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22. La empresa ha comprado un terreno por S/. 60,00 al crdito con el propsito de obtener plusvala a largo plazo, por tanto se trata de acuerdo a la NIC 40 Propiedades de Inversin. 23. Se ha realizado un contrato de arrendamiento financiero para la compra de una maquinaria para el departamento de produccin por un valor de S/. 240,000, para ser pagados en 3 aos tiene una opcin de compra a cancelar al final del contrato por un valor de 1% del valor total que es un valor referencial inferior a su valor razonable. Se ha estimado una vida til de 4 aos, que es igual a los dems activos similares de la empresa determinndose una tase de depreciacin del 25% anual. En concordancia con las normas tributarias, este activo debe depreciarse al 20%. Los clculos efectuados para la amortizacin de los pagos se han determinado de acuerdo con la siguiente liquidacin:

Tiempo de pagos 1er AO 2do AO 3er AO SUB TOTALES OPCION DE COMPRA TOTALES

Saldo 240,000 179,850 101,652

Inters 72,000 53,952 30,498 156,450

Amortiz. 60,150 78,198 101,652 240000 2,400 242,400

Cuotas 13,2150 13,2150 13,2150 39,6450 2,400 398,850

IGV 25,109 25,109 25,109 75,326 456 7,5782

Total 157,259 157,259 157,259 471,776 2,856 474,632

15,6450

24. Se venden las computadoras reclasificadas para su venta por S/. 6,500 ms IGV. 25. Se realiza pagos a cuenta del impuesto a la renta por S/. 32,500 y se liquida y paga el IGV. 26. Se registra el Costo de ventas para contabilizar la salida de las mercaderas vendidas en el perodo sabiendo que el inventario final de las mercaderas es de S/. 260,000. 27. Se realiza una provisin de garanta sobre ventas por S/. 4,200 se distribuye el valor total a gastos de ventas. 28. Se realiza una provisin para cuentas incobrables por S/. 20,200 se distribuye el gasto en 50% para administracin y el 50% para ventas. 29. Se realiza una provisin para depreciacin de activos fijos de acuerdo al siguiente detalle:

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Edificios y otras construcciones Maquinarias, equipos y otras unidades de explotacin Muebles y Enseres

38,500 49,680 1,500

Se distribuye el gasto en 50% para administracin y el 50% para ventas.

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CAPITULO III: REGISTRO DE LAS OPERACIONES EN EL LIBRO DIARIO, MAYOR, BALANCE DE COMPROBACION, BALANCE GENERAL Y ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS a) Libro Diario: Se inicia el perodo con el siguiente activo, pasivo y patrimonio:
------------------------------------------------------- x ------------------------------------------10 CAJA Y BANCO 101 Caja 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 20 12 33 MERCADERAS 201 Almacn CLIENTES 121 Facturas por cobrar INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 331 Terrenos 332 Edificios y otras cons) trucciones 333 Maquinarias, equipos y otras unidades de explotacin 35 VALORIZACIN ADICIONAL DEL I.M y E. 351 Terrenos 352 Edificios 39 42 50 57 58 59 DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN ACUMULADA 393 Depreciacin inmueble, maquinaria y equipo PROVEEDORES 421 Facturas por pagar CAPITAL 501 Capital social EXCEDENTE DE REVALUACIN 571 Excedente de revaluacin RESERVAS 582 Reserva legal RESULTADOS ACUMULADOS 591 Utilidades no distribuidas S/. 320.600,00 S/. 854.000,00 S/. 650.700,00 S/. 8.300.000,00 S/. 1.322.687,00 S/. 550.000,00 S/. 210.000,00 S/. 1.067.000,00 S/. 3.522.650,00 S/. 760.000,00 S/. 5.200.008,00 S/. 1.260.069,00 S/. 9.982.727,00 S/. 1.365.800,00 S/. 256.040,00 DEBE S/. 150.420,00 HABER

Se proceder al registro de las operaciones del perodo 2009.

2 1 10 CAJA Y BANCO 101 Caja 104 Ctas. corrientes en instituciones financieras. 1041 Ctas. Corrientes operativas CTAS. POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 Cartera MERCADERAS 150.420,00

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201 Mercaderas manufacturadas 2011 Mercaderas manufacturadas 20111 Al costo INMUBLES, MAQUINARA Y EQUIPO 331 Terrenos 3311 Terrenos 33111 Costo 33112 Revaluacin 332 Edificaciones 3321 Edificaciones administrativas 33211 Costo 33212 Revaluacin 333 Maquinaria y equipos de explotacin CAJA Y BANCO 101 Caja 104 Ctas. corrientes en instituciones financieras. CLIENTES 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar MERCADERAS 201 Mercaderas manufacturadas INMUBLES, MAQUINARA Y EQUIPO 331 Terrenos 332 Edificaciones 333 Maquinaria y equipos de explotacin ACTIVOS BIOLGICOS

10.742.727,00 5.750.008,00 5.200.008,00 550.000,00 1.470.069,00 1.260.069,00 210.000,00 3.522.650,00 150.420,00

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1.365.800,00 256.040,00 9.982.727,00

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760.000,00

39 42 50 57 58 59 39

351 Activos biolgicos en produccin 352 Activos biolgicos en desarrollo Para trasladar las cuentas activas del plan contable actual a las cuentas del nuevo plan contable 3 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 393 Agotamiento acumulado CTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar CAPITAL 501 Capital social EXCEDENTE DE REVALUACIN 571 Excedente de revaluacin RESERVAS 582 Legal RESULTADOS ACUMULADOS 591 Utilidades no distribuidas DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 391 Depreciacin acumulada 3913 Inmueble, maquinaria y equipo costo 39132 Edif. Otras construc. E instalaciones 39133 Maq. Y equip. Y otras unid. De explotacin CTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas CAPITAL 501 Capital social 5011 Acciones EXCEDENTE DE REVALUACIN 571 Excedente de revaluacin 5711 Inversiones inmobiliarias RESERVAS

1.067.000,00 1.322.687,00 8.300.000,00 650.700,00 854.000,00 320.600,00 1.067.000,00

52.000,00 1.015.000,00 1.322.687,00

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582 Legal RESULTADOS ACUMULADOS 591 Utilidades no distribuidas 5912 Ingresos de aos anteriores Para trasladar las cuentas del pasivo y patrimonio del plan contable actual a las cuentas del proyecto del nuevo plan contable. 4 CTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 422 Anticipos a proveedores CAJA Y BANCO 104 Ctas. corrientes en instituciones financieras 1041 Ctas. Corrientes operativas Por el giro de cheque entregado a proveedores como anticipo para una futura Compra. 5 OTROS ACTIVOS 381 Bienes de arte y cultura 3811 Obras de arte TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas (IGV) CAJA Y BANCO 104 Ctas. corrientes en instituciones financieras 1041 Ctas. Corrientes operativas Por las compras de unos cuadros de pintura consideradas obras de arte. 6 CLIENTES 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 Emitidas en cartera TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas (IGV) VENTAS 701 Mercaderas Por las ventas de mercaderas mas IGV. 7 CAJA Y BANCO 104 Ctas. corrientes en instituciones financieras 1041 Ctas. Corrientes operativas CLIENTES 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 Emitidas en cartera Por la cobranza de ventas cobrado en bancos. 8 INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA 111 Inversiones al valor razonable 1113 Valores emitidos por empresas CAJA Y BANCO 104 Ctas. corrientes en instituciones financieras 1041 Ctas. Corrientes operativas Por la compra de acciones de la empresa ALAMO para mantenerlos a corto plazo para su venta. 9 CAJA Y BANCO 104 Ctas. corrientes en instituciones financieras 1041 Ctas. Corrientes operativas CLIENTES 122 Anticipos de clientes

320.600,00

3.000,00 3.000,00

30.000,00

5.700,00

35.700,00

167.552,00

26.752,00

140.800,00

167.552,00

167.552,00

100.000,00

100.000,00

60.000,00

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40 401 42 421

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63 631 40 401 10 104

94 95 79

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60 601 40 401 42

Por el anticipo recibido de clientes para una futura venta. 10 CTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas CAPITAL Capital social 5011 Acciones Por la capitalizacin de las deudas al proveedor. 11 INMUBLES, MAQUINARA Y EQUIPO ACTIVOS BIOLGICOS 3351 De origen animal 33511 Costo TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas (IGV) CTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas Por la compra de un escritorio al crdito mas IGV $5000 al tipo de cambio de S/.3.00. 12 INTANGIBLES Programas de computadora (software) 3431 Aplicaciones informticas 34311 Costo TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas (IGV) CTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas Por la compra de un software para el departamento de contabilidad mas IGV. 13 GASTOS DE SERVICIOS Transporte, correos y gastos de viaje 6312 Correos TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas (IGV) CAJA Y BANCO Ctas. corrientes en instituciones financieras 1041 Ctas. Corrientes operativas Por el pago de recibos por telfonos mas IGV. 14 GASTOS DE ADMINISTRACIN GASTOS DE VENTAS CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Asiento por el destino de los gastos relacionados con el pago de recibos de Telfonos 15 COMPRAS Mercaderas TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas (IGV) CTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

10.000,00

10.000,00

15.000,00

2.850,00

17.850,00

30.000,00

5.700,00

35.700,00

1.500,00

285,00

1.785,00

750,00 750,00 1.500,00

8.000,00 1.520,00

9.520,00

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421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas Asiento por la compra de mercaderas mas IGV. 16 MERCADERAS 201 Mercaderas manufacturadas 2011 Mercaderas 20111 Al costo VERIACIN DE EXISTENCIAS 611 Mercaderas Asiento por destino por la compra de mercaderas. 17 CTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas CTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 422 Anticipos a proveedores CAJA Y BANCO 104 Ctas. corrientes en instituciones financieras 1041 Ctas. Corrientes operativas Por la aplicacin del anticipo y la cancelacin de la compra de mercaderas 18 INMUBLES, MAQUINARA Y EQUIPO 333 Maquinarias y equipos de explotacin 3331 Maquinarias y equipos de explotacin 33312 Revaluacin DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 391 Depreciacin acumulada 3913 Inmuebles, maquinarias y equipos costo 39135 Muebles y enseres EXCEDENTE DE REVALUACIN 571 Excedente de revaluacin 5712 Inmuebles, maquinarias y equipos Por la revaluacin del activo. 19 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 621 Remuneraciones 4.000,00 6211 Sueldos y salarios 627 Seguridad y previsin social 360,00 6271 Rgimen de prestaciones de salud TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 403 Instituciones pblicas 4031 ESSALUD 360,00 4032 ONP 520,00 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 Remuneraciones por pagar 4111 Sueldos y salarios Para registrar las planillas de sueldos de los trabajadores considerando los descuentos de ley y aportes patronales. 20 GASTOS DE ADMINISTRACIN GASTOS DE VENTAS CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Asiento por destino de los gastos relacionados con las planillas de haberes. 21 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 403 Instituciones pblicas 4031 Essalud 360,00

8.000,00

8.000,00

9.520,00

3.000,00 6.520,00

119.800,00

68.020,00

51.780,00

4.360,00

880,00

3.480,00

2.180,00 2.180,00 4.360,00

40

880,00

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Proyecto de Investigacin

41 411 10 104

15

60 601 40 401 42 421

20 201

61 611

42 421 10 104

16

10 104 67 675 12 121

97 79

17

18 183 63 636 10 104

4032 Onp 520,00 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar 4111 Sueldos y salarios CAJA Y BANCO Ctas. corrientes en instituciones financieras 1041 Ctas. Corrientes operativas Por la cancelacin de la planilla de sueldos, desc. Y cargas patronales. 22 COMPRAS Mercaderas TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas (IGV) CTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas Asiento por la compra de mercaderas mas IGV. 23 MERCADERAS Mercaderas manufacturadas 2011 Mercaderas 20111 Al costo VARIACIN DE EXISTENCIAS Mercaderas Asiento por destino de mercaderas. 24 CTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas CAJA Y BANCO Ctas. corrientes en instituciones financieras 1041 Ctas. Corrientes operativas Por la cancelacin al proveedor por la compra de mercaderas. 25 CAJA Y BANCO Ctas. corrientes en instituciones financieras 1041 Ctas. Corrientes operativas GASTOS FINANCIEROS Descuentos concedido por pronto pago CLIENTES Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 Cartera Por la cobranza a los clientes con un desc. Del 5% por pronto pago. 26 DIFERENCIA DE INCORPORACIN CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Asiento por destino por los gastos financieros relacionados a los descuentos concedidos. 27 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO Alquileres GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Servicios bsicos CAJA Y BANCO Ctas. corrientes en instituciones financieras 1041 Ctas. Corrientes operativas Por el pago de alquileres del ejercicio y del prximo ejercicio. 28

3.480,00

4.360,00

6.500,00 1.235,00

7.735,00

6.500,00

6.500,00

7.735,00

7.735,00

1.900,00

100,00 2.000,00

100,00 100,00

2.000,00 3.000,00 5.000,00

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Proyecto de Investigacin

94 95 79

18

42 421 10 104 77 776

19

10 104 18 181 45 451

20

10 104 46 467 75 754

21

27 272 39 391

33 336

22

31 311 40 401 42 421

23

32

GASTOS DE ADMINISTRACIN GASTOS DE VENTAS CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Asiento por destino de los gastos relacionados con los gastos por alquileres. 29 CTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas CAJA Y BANCO Ctas. corrientes en instituciones financieras 1041 Ctas. Corrientes operativas INGRESOS FINANCIEROS Diferencia en cambio Por la cancelacin de la deuda en dlares estando el tipo de cambio a S/. 2.95. 30 CAJA Y BANCO Ctas. corrientes en instituciones financieras 1041 Ctas. Corrientes operativas SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO Alquileres OBLIGACIONES FINANCIERAS Prstamos de instituciones financieras y otras entidades 4511 Instituciones financieras Por el prstamo recibido de una entidad financiera. 31 CAJA Y BANCO Ctas. corrientes en instituciones financieras 1041 Ctas. Corrientes operativas CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS Depsitos recibidos en garanta OTROS INGRESOS DE GESTIN Alquileres Por los alquileres cobrados del ejercicio y depsito en garanta. 32 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Inmuebles, maquinarias y equipos 2726 Equipos diversos DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS Depreciacin acumulada 3913 Inmuebles, maquinarias y equipos costo 39135 Equipos diversos INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS Equipos diversos 3361 Equipos para procesamiento de informacin (de cmputo) 33611 Costo Por las computadoras retirados y mantenidos para la venta 33 INVERSIONES INMOBILIARIAS Terrenos TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas (IGV) CTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas Por la compra de un terreno con el propsito para obtener plusvala. 34 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

1.500,00 1.500,00 3.000,00

15.000,00

14.750,00

250,00

100.000,00

16.000,00 116.000,00

3.500,00

2.000,00 1.500,00

4.450,00

31.400,00

35.850,00

60.000,00 11.400,00

71.400,00

240.000,00

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Proyecto de Investigacin

18

45

24

17

75 40

65 27

94 79

25

40

10

26

69 20

322 Inmuebles, maquinarias y equipos SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 181 Intereses 156.450,00 189 Otros gastos contratados por anticipado 75.782,00 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 452 Contratos de arrendamiento financiero Por la compra de un activo fijo por la modalidad de arrendamiento financiero. 35 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS RELACIONADAS 174 Venta de activo inmovilizado 1743 Inmuebles, maquinarias y equipos OTROS INGRESOS DE GESTIN 756 Enajenacin de activos inmovilizados TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas (IGV) Por la venta de las computadoras ms IGV. 36 OTROS GASTOS DE GESTIN 655 Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 272 Inmuebles, maquinarias y equipos 2726 Equipos diversos Por el costo de enajenacin de las computadoras vendidas. 37 GASTOS DE ADMINISTRACIN CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Por el destino del costo de enajenacin. 38 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4017 Impuesto a la renta CAJA Y BANCO 104 Ctas. corrientes en instituciones financieras 1041 Ctas. Corrientes operativas Por el pago a cuenta del impuesto a la renta. 39 COSTO DE VENTAS 691 Mercaderas MERCADERAS 201 Mercaderas manufacturadas 2011 Mercaderas 20111 Al costo Por el costo de ventas de las mercaderas vendidas de acuerdo al siguiente clculo. 40 VALUACIN DE DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 683 Agotamiento 6831 Agotamiento de recursos naturales adquiridos PROVISIONES 481 Provisin para litigios Por las Provisiones para garanta sobre ventas 41 GASTOS DE VENTAS CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Asiento por destino de los gastos relacionados por la provisin para garanta sobre ventas.

232.232,00

472.232,00

7.735,00

6.500,00 1.235,00

4.450,00 4.450,00

4.450,00 4.450,00

32.500,00

32.500,00

10.540,00 10.540,00

27

68

4.200,00

48

4.200,00

95 79

4.200,00 4.200,00

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Proyecto de Investigacin

28

68 681 19 191

94 95 79

29

68 681 39 391

42 VALUACIN DE DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Depreciacin 6811 Depreciacin de inversiones inmobiliarias ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA Cuentas por cobrar 1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Por las provisiones del ejercicio para cobranza dudosa. 43 GASTOS DE ADMINISTRACIN GASTOS DE VENTAS CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Asiento por destino de los gastos relacionados con la provisin de cobranza dudosa. 44 VALUACIN DE DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Depreciacin 6814 Depreciacin de inmuebles, maquinarias y equipos DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS Depreciacin acumulada 3913 Inmuebles, maquinarias y equipos costos 39132 Maq. y equip. de explotacin 39133 Equipo de transporte 39135 Equipos diversos Por las provisiones del ejercicio para depreciacin de activos fijos. 45 GASTOS DE ADMINISTRACIN GASTOS DE VENTAS CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Asiento por destino de los gastos relacionados con la provisin para depreciacin. 46 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS GASTOS DE ADMINISTRACIN GASTOS DE VENTAS CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

20.200,00

20.200,00

10.100,00 10.100,00 20.200,00

89.680,00

89.680,00

38.500,00 49.680,00 1.500,00

94 95 79

44.840,00 44.840,00 89.680,00

79 94 95 97

127.490,00 63.820,00 63.570,00 100,00

61 69

Para saldar las cuentas de la clase 9 con cargo a la cuenta 79 cargas imput. a la cuenta de costos. 47 VARIACIN DE EXISTENCIAS COSTO DE VENTAS Para trasladar el saldo de la cuenta costo de ventas a la cuenta variacin de existencias. 48 MARGEN COMERCIAL COMPRAS Por la cancelacin de la cuenta 60 compras. 49 VENTAS VARIACIN DE EXISTENCIAS MARGEN COMERCIAL Por la cancelacin de las ventas y la variacin de existencias. 50 MARGEN COMERCIAL VALOR AGREGADO Por el traslado del saldo del margen comercial al valor agregado. 51 VALOR AGREGADO GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

10.540,00 10.540,00

80 60

14.500,00 14.500,00

70 61 80

140.800,00 3.960,00 144.760,00

80 82

130.260,00 130.260,00

82 63

4.500,00 4.500,00

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Proyecto de Investigacin

82 83

83 62

83 84

84 65 68

75 84

Por la transferencia del saldo del servicios prestado por terceros. 52 VALOR AGREGADO EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN Por la transferencia de los saldos del valor agregado al excedente bruto de Explotacin. 53 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES Por la trasferencia de los gastos de personal. 54 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN RESULTADOS DE EXPLOTACIN Por la transferencia del saldo de excedente bruto de explotacin al resultado de explotacin. 55 RESULTADOS DE EXPLOTACIN OTROS GASTOS DE GESTIN VALUACIN DE DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Por la transferencia de los saldos deudores de las cuentas otros gastos de gestin y valuacin de activos y provisiones. 56 OTROS INGRESOS DE GESTIN RESULTADOS DE EXPLOTACIN Por la transferencia de los saldos acreedores de la cuenta otros ingresos de gestin. 57 RESULTADOS DE EXPLOTACIN RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS Por la transferencia del resultado de explotacin al resultado antes de participaciones e impuestos. 58 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS GASTOS FINANCIEROS Por la cancelacin del saldo deudor de la cuenta gastos financieros. 59 INGRESOS FINANCIEROS RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS Por la transferencia de los saldos acreedores de la cuenta ingresos financieros. 60 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO Por la transferencia del resultado antes de participaciones e impuestos al resultado del ejercicio. 61 PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES IMPUESTO A LA RENTA ACTIVOS DIFERIDOS 371 Impuesto a la renta diferido 1.200,00 372 Participacin de los trabajadores diferidas 3.240,00 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4017 Impuesto a la renta REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 413 Participacin de los trabajadores por pagar Por las participaciones a los trabajadores e impuestos a la renta por pagar 62 DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES IMPUESTO A LA RENTA Para la contabilizar el clculo del impuesto a la renta y las participaciones a

125.760,00 125.760,00

4.360,00 4.360,00

121.400,00 121.400,00

118.530,00 4.450,00 114.080,00

8.000,00 8.000,00

84 85

10.870,00 10.870,00

85 67

100,00 100,00

77 85

250,00 250,00

85 89

11.020,00 11.020,00

87 88 37

1.102,00 2.975,00 4.440,00

40

41

2.302,00

89 87 88

4.077,00 1.102,00 2.975,00

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los trabajadores. 89 59 591 63 DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades no distribuidas Por la transferencia de resultado s del ejercicio a resultados acumulados. 64 ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA Cuentas por cobrar comerciales terceros 1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS Agotamiento acumulado REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar 4111 Sueldos y salarios por pagar CTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar OBLIGACIONES FINANCIERAS Prstamos de instituciones financieras y otras entidades 4511 Instituciones financieras CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS Depsitos recibidos en garanta PROVISIONES Provisin para litigios CAPITAL Capital social EXCEDENTE DE REVALUACIN Excedente de revaluacin RESERVAS Legal RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades no distribuidas CAJA Y BANCO Caja INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA Inversiones al valor razonable 1113 Valores emitidos por empresas CLIENTES Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS RELACIONADAS Venta de activo inmovilizado 1743 Inmuebles, maquinarias y equipos SERIVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO Alquileres MERCADERAS Mercaderas manufacturadas INVERSIONES INMOBILIARIAS Terrenos ATIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Inmuebles, maquinarias y equipos INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO Terrenos Edificaciones Maquinaras y equipos de explotacin INTANGIBLES Programas de computadora (software) 3431 Aplicaciones informticas 32311 Costo 6.943,00 6.943,00

19 191 39 393 41 411 42 421 45 451 46 467 48 481 50 501 57 571 58 582 59 591 10 101 11 111 12 121 17 174 18 183 20 201 31 311 32 322 33 331 332 333 34 343

20.200,00

1.193.300,00 2.302,00

1.422.637,00 588.232,00

2.000,00 4.200,00 8.310.000,00 702.480,00 854.000,00 327.543,00 272.022,00 100.000,00

1.303.800,00 7.735,00

250.232,00 260.000,00 60.000,00 240.000,00 10.841.677,00

30.000,00

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40

ACTIVOS DIFERIDOS 371 Impuesto a la renta diferido 1.200,00 372 Participaciones de los trabajadores diferidas 3.240,00 OTROS ACTIVOS 381 Bienes de arte y cultura 3811 Obras de arte TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas (IGV) Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio al final del periodo. TOTAL PERIODO 53.618.178,00

4.440,00

30.000,00

26.988,00

53.618.178,00

b) Libro Mayor:
10. 150.420,00 167.552,00 60.000,00 1.900,00 100.000,00 3.500,00 3.000,00 35.700,00 100.000,00 1.785,00 6.520,00 4.360,00 7.735,00 5.000,00 14.750,00 32.500,00 483.372,00 272.022,00 211.350,00 100.000,00 100.000,00 1.533.352,00 1.303.800,00 229.552,00 11. 100.000,00 12. 1.365.800,00 167.552,00 167.552,00 60.000,00 2.000,00 7.735,00 7.735,00 7.735,00 17.

18. 2.000,00 16.000,00 232.232,00 -

19.

20. 4.450,00 8.000,00 20.200,00 20.200,00 6.500,00 4.450,00 270.540,00 260.000,00 10.540,00

27. 4.450,00 4.450,00

250.232,00 250.232,00

31. 60.000,00 60.000,00 60.000,00 -

32. 240.000,00 240.000,00 240.000,00 -

33. 15.000,00 10.742.727,00 119.800,00 30.000,00 30.000,00 10.877.527,00 10.841.677,00 35.850,00 35.850,00 30.000,00

34.

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Proyecto de Investigacin

38. 30.000,00 30.000,00 30.000,00 31.400,00 -

39. 31.400,00 1.067.000,00 68.020,00 89.680,00

40. 5.700,00 2.850,00 5.700,00 285,00 26.752,00 880,00 1.235,00 3.480,00 3.480,00

41. 3.480,00 3.480,00 -

1.224.700,00 1.193.300,00

1.520,00 1.235,00 11.400,00 32500 800 62.070,00 33.203,00 28.867,00

42. 3.000,00 10.000,00 9.520,00 7.735,00 15.000,00 1.322.687,00 17.850,00 35.700,00 9.520,00 3.000,00 7.735,00 71.400,00 45.255,00 1.467.892,00 1.422.637,00 -

45. 116.000,00 472.232,00 588.232,00 588.232,00

46. 2.000,00 2.000,00 2.000,00 -

50. 10.000,00 8.300.000,00 8.310.000,00 8.310.000,00

48. 4.200,00 4.200,00 4.200,00

57. 650.700,00 51.780,00 702.480,00 702.480,00

58. 854.000,00 854.000,00 854.000,00 -

59. 320.600,00 320.600,00 320.600,00 14.500,00 14.500,00 8.000,00 6.500,00

60.

61. 8.000,00 6.500,00 4.360,00 14.500,00 14.500,00 -

62. 4.360,00 4.360,00 4.360,00 4.500,00 4.500,00

63. 1.500,00 3.000,00 4.450,00 4.450,00 4.450,00

65.

67. 100,00

68. 89.680,00 4.200,00

69. 10.540,00

70. 140.800,00

100,00 100,00

20.200,00

10.540,00 10.540,00

140.800,00 140.800,00

114.080,00 114.080,00

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Contabilidad III

Proyecto de Investigacin

75. 1.500,00 6.500,00 8.000,00 8.000,00 -

77. 250,00 250,00 250,00

79. 1.500,00 4.360,00 100,00 3.000,00 4.450,00 4.200,00 20.200,00 89.680,00 63.820,00 63.820,00 127.490,00 127.490,00 44.840,00 750,00 1.500,00 4.450,00 2.180,00 10.100,00

94.

95. 4.200,00 44.840,00 750,00 10.100,00 1.500,00 2.180,00 63.570,00 63.570,00 -

97. 100,00 100,00 100,00 -

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Proyecto de Investigacin

c) Balance de Comprobacin:

Confeccionadora de prendas de Alpaca "EL FAROLITO S.A." CUENTA

CUENTAS

MOVIMIENTO DEL MES

SALDOS DEL MAYOR

CUENTAS DE BALANCE

RESULTADO DE EGYP POR NATURALEZA

RESULTADO DE EGYP POR FUNCION

DEBE 101 104 111 121 122 174 181 183 189 191 201 272 311 322 331 332 333 333 335 101 Caja 1041 Ctas. Ctes. Operativas 1113 Activos financieros 1212 Emitidas en cartera 122 Anticipos de clientes 1743 Inm, maq y equipo 181 Intereses 183 Alquileres 189 Otros gasto contratados por anticipado 1911 Fact, boletas y otros por cobrar 2011 Al costo 2726 Equipos diversos 311 Terrenos 322 Inm, maq y equipo 3311 Terrenos 3321 Edificaciones administrativas 3331 Maquinarias y equipos de explotacin 33312 Revaluacin 3351 Muebles 7.735,00 172.450,00 2.000,00 75.782,00

HABER

DEUDOR

ACREEDOR

ACTIVO

PASIVO

PRDIDAS

GANANCIAS

PRDIDAS

GANANCIAS

150.420,00 332.952,00 100.000,00 1.533.352,00 169.552,00 60.000,00 211.350,00

150.420,00 121.602,00 100.000,00 1.363.800,00 60.000,00 7.735,00 172.450,00 2.000,00 75.782,00 20.200,00 20.200,00 260.000,00

150.420,00 121.602,00 100.000,00 1.363.800,00 60.000,00 7.735,00 172.450,00 2.000,00 75.782,00 20.200,00 260.000,00

270.540,00 4.450,00 60.000,00 240.000,00 5.750.008,00 1.470.069,00 3.522.650,00 119.800,00 15.000,00

10.540,00 4.450,00

60.000,00 240.000,00 5.750.008,00 1.470.069,00 3.522.650,00 119.800,00 15.000,00

60.000,00 240.000,00 5.750.008,00 1.470.069,00 3.522.650,00 119.800,00 15.000,00

CIBERTEC

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Proyecto de Investigacin

336 343 381 391 391 391 391 401 401 403 403 411 421 422 451 452 467 481 501 501 571 571 582 591 601 611 621 627

3361 Equipo para procesamiento de inform. 343 Programas de computadora 3811 Obras de arte 39132 Edificaciones. Otras construc. E Inst. 39135 Equipos diversos 39133 Maq. Y equip. Y otras unid. De expl. 39135 Equipos diversos 40111 IGV cuenta porpia 40171 Renta de tercera categora 4031 Essalud 4032 ONP 4111 Sueldos y salarios por pagar 4212 Emitidas 422 Anticipo a proveedores 4511 Instituciones financieras 452 Contratos de arrendam. financiero 467 Depsitos recibidos en garanta 481 Provisin para litigios 501 Capital social 5011 Acciones 5711 Inversiones inmobiliarias 5712 Inmuebles, maq y equipo 582 Legal 5912 Utilidades no distribuidas 601 Mercaderas 611 Mercaderas 6211 Sueldos y salarios 4.000,00 6271 Rgimen de prestac. de salud 360,00 14.500,00 28.690,00 32.500,00 360,00 520,00 3.480,00 42.255,00 3.000,00 31.400,00 30.000,00 30.000,00

35.850,00 30.000,00 30.000,00 90.500,00 31.400,00 1.064.680,00 69.520,00 27.987,00 703,00 32.500,00 360,00 520,00 3.480,00 1.464.892,00 3.000,00 116.000,00 472.232,00 2.000,00 4.200,00 8.300.000,00 10.000,00 650.700,00 51.780,00 854.000,00 320.600,00 14.500,00 14.500,00 4.000,00 360,00

35.850,00 30.000,00 30.000,00 90.500,00 31.400,00 1.064.680,00 69.520,00 703,00 32.500,00

35.850,00

90.500,00

1.064.680,00 69.520,00

1.422.637,00

1.422.637,00

116.000,00 472.232,00 2.000,00 4.200,00 8.300.000,00 10.000,00 650.700,00 51.780,00 854.000,00 320.600,00

116.000,00 472.232,00 2.000,00 4.200,00 8.300.000,00 10.000,00 650.700,00 51.780,00 854.000,00 320.600,00 14.500,00

14.500,00 4.000,00 360,00

3.960,00

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Proyecto de Investigacin

632 636 655 675 681 681 683 691 701 754 756 776 791 94 95 97

6322 Comisiones 636 Servicios bsicos 65513 Inmuebles, maquinaria y equipo 675 Descuentos concedidos por pronto pago 68133 Equipo de transporte 6814 Dep. de inm. Maq y equipo 6831 Agotamiento de Recursos Naturales ad. Mercaderas 701 Mercaderas 754 Alquileres 7563 Inmuebles, maquinaria y equipo 776 Diferencia de cambio 791 Cargas imputables a cta. de costos y gastos Gastos Administrativos Gastos de Ventas Gastos Financieros TOTALES

1.500,00 3.000,00 4.450,00 100,00 20.200,00 89.680,00 4.200,00 10.540,00 140.800,00 1.500,00 6.500,00 250,00 127.490,00 63.820,00 63.570,00 100,00 14.309.433,00 14.309.433,00

1.500,00 3.000,00 4.450,00 100,00 20.200,00 89.680,00 4.200,00 10.540,00 140.800,00 1.500,00 6.500,00 250,00 127.490,00 63.820,00 63.570,00 100,00 13.835.939,00 13.835.939,00 13.555.919,00 13.544.899,00

1.500,00 3.000,00 4.450,00 100,00 20.200,00 89.680,00 4.200,00 10.540,00 140.800,00 1.500,00 6.500,00 250,00 140.800,00 1.500,00 6.500,00 250,00

63.820,00 63.570,00 100,00 141.990,00 153.010,00 138.030,00 149.050,00

UTILIDAD

11.020,00

11.020,00

11.020,00

13.555.919,00

13.555.919,00

153.010,00

153.010,00

149.050,00

149.050,00

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Proyecto de Investigacin

d) Balance General:

CONFECCIONADORA DE PRENDAS DE ALPACA "EL FAROLITO S.A." BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Inversiones mantenidas para negociacin y disponibles para la venta Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) Cuentas por Cobrar Diversas Servicios y otros contratados por anticipado Mercaderas Depreciacin, amortizacin y agotamiento acum. TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Inversiones inmobiliarias Activos adquiridos en arrendamiento financiero Inmuebles, maquinarias y equipos Activos intangibles Otros activos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 272.022,00 100.000,00 1.283.600,00 7.735,00 250.232,00 260.000,00 -1.193.300,00 980.289,00 PASIVO PASIVO CORRIENTE Tributos y aportes al Sistema Privado de pensiones de salud Cuentas por pagar comerciales Terceros Obligaciones financieras Cuentas por pagar diversas - Terceros Provisiones del ejercicio TOTAL PASIVO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO NETO Capital Excedentes de revaluacin Reservas Legales Utilidades no distribuidas Resultados del Ejercicios TOTAL PATRIMONIO

-33.203,00 1.422.637,00 588.232,00 2.000,00 4.200,00 1.983.866,00 1.983.866,00

60.000,00 240.000,00 10.841.677,00 30.000,00 30.000,00 11.201.677,00

8.310.000,00 702.480,00 854.000,00 320.600,00 11.020,00 10.198.100,00

TOTAL ACTIVO

12.181.966,00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

12.181.966,00

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e) Estado de Ganancias y Prdidas por funcin:

CONFECCIONADORA DE PRENDAS DE ALPACA "EL FAROLITO S.A." ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

VENTAS COSTO DE VENTA UTILIDAD BRUTA GASTOS DE VENTAS GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS FINANCIEROS UTILIDAD OPERATIVA OTROS INGRESOS OTROS GASTOS

140.800,00 -10.540,00 130.260 -63.570,00 -63.820,00 -100,00 2.870 8.250,00 0,00

UTILIDAD NETA

S/.

11.020,00

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f) Estado de Ganancias y Prdidas por naturaleza:

CONFECCIONADORA DE PRENDAS DE ALPACA "EL FAROLITO S.A." ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

VENTAS DESCUENTOS VENTAS NETAS COMPRAS VARIACION DE EXISTENCIAS MARGEN COMERCIAL SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS VALOR AGREGADO CARGAS DE PERSONAL TRIBUTOS EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION CARGAS DIVERSAS DE GESTION PROVISIONES DEL EJERCICIO DESCUENTOS CONCEDIDOS RESULTADO DE EXPLOTACION ALQUILERES INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO DIFERENCIA DE CAMBIO UTILIDAD NETA S/. -

140.800,00 140.800,00 14.500.00 3.960,00 130.260,00 4.500.00 125.760,00 4.360,00 121.400,00 4.450,00 114.080,00 100,00 2.770,00 1.500,00 6.500,00 250.00 11.020,00

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CAPITULO IV: PRESENTACION DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS FAROLITO S.A. se encuentra en el Rgimen Especial del impuesto a la renta (RER) y por ende, est obligado a registrar sus operaciones en los siguientes libros y registros contables: Registro de Compras Registro de Ventas Libro de Planillas o La Planilla Electrnica

Adems, como contribuyente acogido al RER debe cumplir con declarar y pagar mensualmente el Impuesto a la Renta y el IGV, de acuerdo a las siguientes tasas: TRIBUTO Impuesto a la Renta Tercera Categora Impuesto General a las Ventas e Impuesto de Promocin Municipal 4.1. Declaracin del PDT 621: Para la presentacin de la declaracin tributaria del IGV ser necesario revisar el registro de compras y el registro de ventas de la empresa. a) Registro de Ventas:
REGISTRO DE VENTAS EL FAROLITO S.A. Mes de Diciembre del 2009
COMPROBANTES DIA TIPO
(TABLA N 10)

TASA 1.5 % de los ingresos netos mensuales 19 %

INFORMACIN DEL CLIENTE

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

SERIE

TIPO
(TABLA N 2)

NMERO

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL Supermercados Peruanos S.A.

BIENES Y/O SERVICIOS (S/.)

IGV 19%

IMPORTE TOTAL

05

01

001

1058

25845896582

140,800.00 140,800.00

26,752.00 26,752.00

167,552.00 167,552.00

TOTALES

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b) Registro de Compras:

REGISTRO DE COMPRAS EL FAROLITO S.A. Mes de Diciembre del 2009

COMPROBANTES DIA TIPO
(TABLA N 10)

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

SERIE 001 002 001 001 002

N 6852 5241 4785 2459 1452

TIPO
(TABLA N 2)

INFORMACIN DEL CLIENTE APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O NMERO RAZN SOCIAL 258965859525 254585765589 258965845278 584965874985 289578456893 La Casa del Arte S.A. Todo Oficinas S.A. (*) Innova S.C.R.L Mundo Alpaca S.A Solo Accesorios S.A.

BIENES Y/O SERVICIOS (S/.) 30,000.00 15,000.00 30,000.00 8,000.00 5,000.00 88,000.00

IGV 19%

IMPORTE TOTAL

04 10 17 21 22

01 01 01 01 01

6 6 6 6 6

5,700.00 2,850.00 5,700.00 1,520.00 950.00 16,720.00

35,700.00 17,850.00 35,700.00 9,520.00 5,950.00 104,720.00

TOTALES

Se observa que en el mes de diciembre, se obtuvo una base imponible de S/. 140,800.00 por las ventas realizadas y S/. 88,000.00 en lo referente a las compras. El IGV resultante a declarar ser la diferencia entre el IGV de ambos. Por lo tanto, el monto a declarar en diciembre por el concepto del IGV ser de S/. 10,032.00. Por otro lado, el importe del impuesto a la renta a pagar ser igual al 1.5 % de las ventas mensuales, es decir, S/. 1,320.00. Las pantallas de la declaracin realizada se muestran a continuacin:

Nota: Ingreso de los datos de la empresa

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Nota: Ingreso de la base imponible de las Ventas realizadas.

Nota: Ingreso de la base imponible de las Compras realizadas.

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Nota: Ingreso de la base imponible de las Ventas para el clculo del impuesto a la renta (1.5 % - RER)

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Nota: Determinacin de la deuda. En nuestro caso, se cancelar la totalidad de la deuda en efectivo.

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4.2. Declaracin del PDT 601 El PDT 0601 Planilla Electrnica est dirigido a los contribuyentes que tengan trabajadores en relacin de dependencia as como pensionistas, prestadores de servicios, prestadores de servicios modalidad formativa y personal de terceros. Para la presentacin de la declaracin de la planilla electrnica se har uso de los datos correspondientes de la planilla del mes de diciembre. Registro de Planillas EL FAROLITO S.A.C. Mes de diciembre 2009

HABERES CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR DAS TRABAJADOS SUELDO BASICO ASIGNACION FAMILIAR TOTAL REMUNERACIONES

DESCUENTOS RETENCIN IMP. A LA RENTA

COMISIONES

012-A 025-V 021-A 005-V

SUAREZ ESTRADA, BEATRIZ TORRES GARCIA, FERNANDO FLORES CACERES, JULIA NICHO GAMARRA, DANIEL TOTALES

31 31 31 31

1,300.00 900.00 900.00 900.00 4,000.00

55.00 200.00

1,355.00 1,100.00 900.00

55.00 110.00

200.00 400.00

1,155.00 4,510.00 0.00

DESCUENTOS

APORTES

SNP

AFP APORTE OBLIGATORIO 10%

AFP COMISIN 1.8%

AFP SEGURO INVALIDEZ 0.88% 11.92 9.68 7.92 10.16 39.69

OTROS DESCUENTOS

TOTAL DESCUENTOS

NETO A PAGAR

ESSALUD 9%

TOTAL APORTES

135.50 110.00 90.00 115.50 0.00 451.00

24.39 19.80 16.20 20.79 81.18

171.81 139.48 114.12 146.45 0.00 571.87

1,183.19 960.52 785.88 1,008.55 3,938.13

121.95 99 81 103.95 405.90

121.95 99 81 103.95 405.90

Las pantallas de la declaracin realizada se muestran a continuacin:

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Nota: Ingreso de los datos de los trabajadores.

Nota: Ingreso de los datos de la empresa.

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Nota: Ingreso del detalle de la declaracin

Nota: Jornada Laboral: Ingreso de los das y horas trabajadas, as como del establecimiento en donde labora el trabajador.

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Nota: Ingresos, tributos y conceptos: Ingreso del sueldo bsico, asignacin familiar, aportes del trabajador, descuentos, etc.

Nota: Ingresos, tributos y conceptos: Ingreso de la trabajadora Julia Flores.

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Nota: Ingreso de las aportaciones totales de los trabajadores.

Nota: Determinacin de la deuda.

Nota: Se cancelarn los S/. 406.00 por conceptos de ESSALUD. En cuanto a la renta de 5ta, el monto a pagar es de cero.

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CONCLUSIONES 1. La empresa Confeccionadora de prendas de alpaca EL FAROLITO S.A. logr vender en el ao 2009 la suma de S/. 140.800,00 por concepto de mercaderas. El costo de ventas fue de S/. 10.540,00, logrndose una utilidad bruta igual a S/. 130.260. 2. Los gastos de ventas ascendieron a S/. 63.570,00; los administrativos, s/. 63.820,00 y los financieros a S/. 100.00, obtenindose una utilidad operativa de S/. 2.870,00. 3. La utilidad neta a finales del ao 2009 fue de S/. 11.120,00. 4. El activo corriente se increment a S/. 980.289,00 mientras que el activo no corriente alcanz la suma de S/. 11.201.677,00. Por otro lado, el pasivo total fue de S/. 2.983.866,00 y el patrimonio neto de S/. 10.198.100,00. 5. En el mes de diciembre, se obtuvo una base imponible de S/. 140,800.00 por las ventas realizadas y S/. 88,000.00 en lo referente a las compras. El IGV declarado y pagado fue de S/. 10,032.00. 6. El impuesto a la renta declarado y pagado fue de S/. 1,320.00, clculo correspondiente a una empresa que se encuentra dentro del Rgimen Especial, aplicndosele el 1.5 % sobre sus ventas mensuales. 7. La declaracin de la planilla electrnica se realiz tomando en cuenta la informacin de la planilla mensual. El importe declarado y pagado fue de S/. 406.00.

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