TRABAJO ENCARGADO La empresa comercial Fernndez Tacna S.

A, con RUC 20219420375 se dedica a vender productos de ferretera y se encuentra comprendida en el Rgimen General del Impuesto a la Renta, a su vez, presenta la siguiente informacin correspondiente al ejercicio 2011: COMERCIAL FERNNDEZ TACNA S.A. Balance General Al 31 de diciembre del 2010
(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVOS Activos Corrientes Efectivo y Equivalente de Efectivo Cuentas Por Cobrar Comerciales Otras Cuentas por Cobrar Existencias Total Activos Corrientes

S/. 130,000 250,000 10,000 400,000 790.000

Activos No Corrientes Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto) 265,000 Total Activos No Corrientes 265,000

TOTAL ACTIVOS

1 055,000

PASIVOS Y PATRIMONIO S/. Pasivos Corrientes Cuentas Por Pagar Comerciales 255,000 Otras Cuentas Por Pagar 60,500 IGV 30,000 I. Renta 3 Cat. 20,500 CTS 10,000 Total Pasivos Corrientes 315,500 Total Pasivos 315,500 Patrimonio Neto Capital 600,000 Resultados No Realizados Exc. Rev. 38,000 Reserva Legal 13,200 Resultados Acumulados 88,300 Total Patrimonio Neto 739,500 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO 1055,000

En las Notas de cada uno de los rubros del Balance General, se indica lo siguiente: Efectivo y Equivalente de Efectivo S/ 130,000 Efectivo 40,000 Banco de Crdito 90,000 Cuentas Por Cobrar Comerciales - Terceros 250,000 Facturas Por Cobrar 110,000 Letras Por Cobrar 140,000 Otras Cuentas Por Cobrar 10,000 Prstamos al Personal 10,000 Existencias 400,000 Mercaderas 300,000 Suministros Diversos Repuestos 20,000 Existencias Por Recibir 80,000 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 318,000 Edificios y Otras Construcciones 170,000 Unidades de Transporte 80,000 Muebles y Enseres 30,000 Equipo Revaluado (100% Depre. 2009) 38,000

Depreciacin y amortizacin Acumulada Depreciacin Edificios 34,000 Depreciacin Unid. de Transportes 16,000 Depreciacin Muebles y enseres 3,000 Cuentas Por Pagar Comerciales Facturas Por Pagar Letras Por Pagar

53,000

255,000 170,000 85,000 60,500

Otras Cuentas Por Pagar Impuesto general a las Ventas 30,000 Impuesto a la Renta Tercera categora 20,500 Beneficios Sociales CTS 10,000 Operaciones del Ao 2011:

1. El 01.03.2010 se adquiri una computadora en efectivo por S/ 2,000 ms IGV. 2. El 10 de marzo del 2011, se paga con cheque del Banco de Crdito, los impuestos pendientes de pago : IGV, Renta de 3 Categora; y a su vez se cobra en efectivo las otras cuentas por Cobrar y se deposita en la Cuente Corriente del banco de Crdito 3. Se compra mercadera con cheque del Banco de Crdito, valor de compra S/ 120,000, fletes S/ 40,000 y seguros S/ 10,000 ms IGV, el cheque fue cobrado despus de la venta efectuada. 4. Con fecha 03 de abril, los accionistas acuerdan efectuar la reserva legal por un monto del 10% del resultado del ejercicio 2010, y distribuirse el saldo. 5. Se pag multas a la SUNAT S/ 460.00 ms intereses moratorios S/ 40.00 en efectivo, 100% otros gastos. 6. En el perodo, se cobra con cheque y se deposita en Cuenta Corriente Banco de Crdito: Facturas por Cobrar S/ 90,000 y Letras Por Cobrar S/ 110,000, de las cuentas por Cobrar comerciales. 7. Se paga sueldos al personal con transferencia de cuenta corriente Banco de Crdito, importe Bruto S/ 98,000 (afiliados al SNP); distribucin de los gastos: 80% gastos de administracin y 20% gastos de venta. A fin de ao se encuentra pendiente de pago los aportes a ESSALUD y la retencin SNP. 8. Nuestro cliente, la empresa ACUENTA S.A, nos anticipa para garantizar la venta de un lote de mercaderas por S/ 140,000 (incluye IGV) con cheque no negociable, el cual se deposita en la Cta Cte. del Banco de Crdito, el precio de la mercadera ser fijado al momento de su entrega. 9. El 30.10.2011, se adquiere acciones de la empresa LA FAVORITA S.A, pagndose con cheque del Banco de Crdito S/ 50,000 (10,000 acciones a S/ 5 cada accin), dichas acciones se adquieren para ser negociadas a corto plazo; al 31.12.2010 estas acciones se encuentran cotizadas (Valor Razonable) en la Bolsa de valores de Lima en S/ 6 cada accin. 10.En la fecha, se paga con cheque del Banco de Crdito los siguientes conceptos: a. Recibo por Telfono S/ 7,000 ms IGV b. Recibo por Luz y Agua S/ 12,000 y S/ 3,000, respectivamente, ms IGV.

c. Recibo de Arrendamiento por alquiler del almacn S/ 4,000 pagado al seor Jos Carranza. d. Se pag publicidad al Diario Correo por S/ 5,300 ms IGV. Distribucin de los gastos: 80% gastos de administracin y 20% gastos de ventas. 11.Se paga con cheque del banco de Crdito., las cuentas por pagar comerciales: facturas por pagar S/ 90,000 y Letras Por Pagar S/ 85,000 12.El 11.12.2011 se compra un Software Contable con cheque del Banco de Crdito, Valor de compra S/ 4,000 ms IGV. 13.La empresa con la finalidad de ampliar su negocio, compra al crdito una patente a la empresa FERRETEROS UNIDOS S.A, valor de compra S/ 90,000 ms IGV. 14.El almacn de la empresa recepciona las mercaderas por recibir mostradas en el balance inicial, sustentado con la gua de remisin. 15.Se vendieron diversos productos a un valor de venta de S/ 700,000 ms igv, se cobr con cheque, el cual se deposit en nuestra Cta. Cte. El saldo final de mercaderas fue S/ 110,000 16.Suponga que los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta del 2011, fueron pagados con cheque por S/ 85,000 17.El 15.12.2011, se paga con cheque el Recibo de Honorarios Electrnico al abogado de la empresa por S/ 1,900, habindose efectuado la retencin del IR por S/ 190, sta retencin recin se pagar el ao 2011. Gastos de administracin 100% 18. Los gastos por naturaleza del periodo fueron: a. Depreciacin Edificios: Tasa a aplicar 3% Anual b. Depreciacin Equipos de Transporte: Tasa a aplicar 20% anual c. Depreciacin Muebles y enseres: Tasa a aplicar 10% Anual d. Compensacin por Tiempo de Servicios S/ 18,000 Distribucin de los gastos. 80% gastos de administracin y 20% gastos de ventas. e. La estimacin de cuentas de cobranza dudosa por facturas por cobrar, debidamente sustentado fue de S/ 5,000; 100% gastos de ventas f. depreciacin equipo revaluado S/ 7,600; 100% gastos de administracin g. Al 31.12.2011 se depreci 100% de la computadora adquirida en el periodo, por haber quedado obsoleta por el avance de la tecnologa; 100% gastos de administracin. 19.El saldo final de repuestos es de S/ 2,000; 100% gastos de administracin 20.En diciembre 2010 se pag en efectivo gastos por Relaciones Pblicas a METECABEZA S.A por S/ 2,000 ms IGV, gasto sustentado con una Factura falsa. Gastos : 100% otros gastos 21.La empresa al 31.12.2011 con la finalidad de obtener renta a largo plazo, compra al crdito un terreno ( se paga el 30.01.2012) a la inmobiliaria CAMPOVERDE S.A. valor de compra S/ 60,000 22.El mes de diciembre, la empresa recibe un prstamo bancario por S/ 45,000, abonado en la cuenta corriente de la empresa. SE PIDE: - Efectuar los asientos contables de todas las operaciones propuestas - Determine el ITF del periodo - Elabore el Balance General al 31 de diciembre del 2011 - Elabore el Estado de Ganancias y prdidas del ao 2011