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EFECTIVO
MONTOQUESEREPORTACOMOEFECTIVOENLOS ACTIVOSCIRCULANTESDELBALANCEDEBEESTAR DISPONIBLEPARAPAGARLASOBLIGACIONES CIRCULANTES. NODEBEESTAR SUJETO A NINGUNARESTRICCION NINGUNA NOSE CLASIFICANCOMOEFECTIVO EFECTIVO: CERTIFICADOSDEDEPOSITO DEPOSITO CHEQUES POSFECHADOS SOBREGIROSBANCARIOS BANCARIOS ANTICIPOSDE VIAJES VIAJES
CONCILIACINBANCARIA
Esunestadoqueexplicalasdiferenciasentreelsaldo deefectivomostr adoenelestadodecuentaenviado porelbancoyelsaldodeefectivoenlosregistros contables. Seprepar acadamescuandoserecibeel estadodecuentadelbanco,pueslosregistrosson independientes
Chequespendientes
CONCILIACIONBANCARIA
DEFERENCIASENTRELOSREGISTROS 1. Chequesencirculacinopendientesdepago:giradosy registradosporlaempresa,perosinpresentaralbancoparasu pago. 2. Depsitosentrnsito:efectivodepositadoporlaempresapero queelbanconolohaacreditadoenlacuenta 3. Cargosporserviciosbancarios:dbitosquerealizaelbanco paradescontarlosserviciosbrindados 4. Cargosporchequessinfondos 5. Cargosporintereses 6. Crditospordepsitosdeclientesoporinteresesganados 7. Errorestantodelbancocomodelaempresa Errorestantodelbancocomodelaempresa
TIPOSDECONCILIACIONES
SALDOSAJUSTADOS:Seajustanlosdossaldos,eldela SALDOSAJUSTADOS:Seajustanlosdossaldos,eldela empresayeldelBanco. DELIBROSABANCOS:Separtedelsaldoenloslibrospara DELIBROSABANCOS:Separtedelsaldoenloslibrospara llegaralsaldodelbanco DEBANCOSALIBROS:Separtedelsaldodelbancoparallegar DEBANCOSALIBROS:Separtedelsaldodelbancoparallegar alsaldoenellibro. ACUATROCOLUMNASOCUADRADAPORSALDOS ACUATROCOLUMNASOCUADRADAPORSALDOS AJUSTADOS,ODELIBROSABANCOSODEBANCOSA AJUSTADOS,ODELIBROSABANCOSODEBANCOSA LIBROS.
PASOSPARAPREPARARLACONCILIACINBANCARIA 1. Compararlosdepsitosenumeradosenelestadodecuentadelbanco conlosqueaparecenenlosregistroscontables.Losquenoaparecen estnentrnsito. 2. Ordenarloschequespagadosconsecutivamenteycompararconel estadodecuentadelbancositodosfueroncambiados.Losqueno aparecenestnpendientesdepago. 3. Verificarqueelbanconohayacometidoalgnerrorencuantoala realizacindealgndepsitoorebajodealgnchequequeno correspondaalaempresa.Yverificarlosregistrosdelaempresapara corregircualquiererrorcometido. 4. Deacuerdoconlosregistrosdelaempresasumarlasnotasdecrdito expedidasporelbancoyquenohansidoregistradasyrestarlasde dbito. 5. Hacerlosasientosdeajusteparacorregirelsaldodelefectivo Hacerlosasientosdeajusteparacorregirelsaldodelefectivo
LIBRODEBANCOS
Fecha Doc.No
01/07/07
Detalle Saldo
Entr adas
Salidas
Saldo 563.000
230.000
169.000 128.000
527.000
721.000
CONCILIACIONCUADRADA: CONCILIACIONCUADRADA
Esmuyusadaenauditorayselellamapruebadeefectivoo conciliacinbancariaacuatrocolumnas. COMPONENTEDELASCOLUMNAS
1. Seconcilianlossaldosdeefectivodeprincipiodelperododelestadode cuentadelbancoconloslibros(1racolumna) 2. Seconcilianlosingresosdelperodoencurso(depsitos)segnestado decuentabancario,conlosqueregistranloslibros(2dacolumna) 3. Seconcilianlosegresosdelperodoencurso,segnelestadodecuenta delbanco,conlosqueregistranloslibros(3racolumna) 4. Seconcilianlossaldosdeefectivodelfinaldelperodo,segnelestado decuentadelbancoconloslibros(4tacolumna) decuentadelbancoconloslibros(4tacolumna)
Conciliacincuadrtica
Pasosparaelaborarlaconciliacin 1. Conciliarlaprimeracolumnalossaldosinicialesde bancosydelibros 2. Conciliarenlacuartacolumnalossaldosfinalesde bancosydelibros 3. Conciliarenelrenglndebancoslaecuacin: saldoinicial+entradas salidas=saldofinal 4.Conciliarenelrenglndelibroslaecuacin 5.Conciliarlacolumnadeingresosparabancosylibros 6.Conciliarlacolumnadeegresososalidasparabancosy 6.Conciliarlacolumnadeegresososalidasparabancosy libros
Conciliacincuadrtica
Sepuedeelaborar PORSALDOSAJUSTADOS PORSALDOSAJUSTADOS DELIBROABANCOS DEBANCOALIBROS
FORMATOPARALAPREPARACIONDELACONCILIACION Descripcin Saldos/bco Dep.entrnito Al31/5 Al30/6 Chequespend. Al31/5 Al31/6 SALDOINICIAL+ENTRADASSALIDAS SALDOINICIAL+ENTRADAS =SALDOFINAL Saldo Entradas al31/5 Salidas Saldoal 30/6
Descripcin Errorbcock cargado Saldoajustado Saldos/libro N/Cintereses Errorenreg.ck N/Dcargosbco Ckdevueltos/f Saldoajustado
Saldoal 30/6
EJEMPLOSOLS.A.
MOVIMIENTOSSEGNLIBRODEBANCOS MOVIMIENTOSSEGNLIBRODEBANCOS
Transaccin Entradas Salidas Saldo Dep.01 10.000 10.000 Dep.02 5.000 15.000 Cheque01 4.000 11.000 Cheque02 Dep.03 N/D044 Cheque04 N/C026 Dep.04 7.000 15.000 6.000 50.000 2.000 10.000 5.000 55.000 53.000 43.000 50.000 65.000
EJEMPLOSOLS.A.
Saldodelacuentadelbancoal31107es: Saldodelacuentadelbancoal31
Transaccin Entradas Salidas Saldo Dep.01 10.000 10.000 Dep.02 5.000 15.000 Cheque01 4.000 11.000 Dep.03 N/D044 Cheque04 N/C026 N/C110 N/D064 7.000 10.000 1.000 50.000 2.000 10.000 61.000 59.000 49.000 56.000 66.000 65.000
Solucin
1. Conciliacindebancosalibros SolS.A.,conciliacinbancariaal31deenero,2007 Saldosegnbancos Depsitosentrnsito(dep.04) Chequespendientes(ck02) N/D(No.64) N/C(No.110) Saldosegnlibros 65.000 15.000 (6.000) 1.000 (10.000) 65.000
2.Conciliacindelibrosabancos SolS.A.,conciliacinbancariaal31deenero,2007 Saldosegnlibros Depsitosentrnsito(dep.04) Chequespendientes(ck02) N/D(No.64) N/C(No.110) Saldosegnlibros 65.000 (15.000) 6.000 (1.000) 10.000 65.000
3.Conciliacinporsaldosajustados SolS.A.,conciliacinbancariaal31deenero,2007
Saldos/bancos Saldos/libros Saldoal311 65.000 65.000 Dep.entrnsito 15.000 Ck.pendientes (6.000) N/D64 (1.000) N/C110 10.000 Saldosajustados 74.000 74.000
4.Conciliacincuadradaporsaldosajustados SolS.A.,conciliacinbancariaal31deenero,2007
Saldo Entradas Salidas Saldo 01/01 31/01 0 82.000 17.000 65.000 0 15.000 15.000
4.Conciliacincuadradaporsaldosajustados SolS.A.,conciliacinbancariaal31deenero,2007
Saldo Entradas Salidas Saldo 01/01 31/01 0 87.000 22.000 65.000 0 1.000 (1.000) 10.000 10.000 97.000 23.000 74.000
5.Conciliacincuadradadebancoalibros SolS.A.,conciliacinbancariaal31deenero,2007
Saldo 01/01
Entradas 0 0 15.000
Salidas
Saldo31/01
Saldos/banco Dep.entrnsito Enero Ckspendientes Enero Notasdedbito Enero Notasdecrdito Enero Saldos/libros
6.Conciliacincuadradadelibroabancos SolS.A.,conciliacinbancariaal31deenero,2007
Saldo 01/01
Entradas 0 0 (15.000)
Salidas
Saldo31/01
Saldos/libros Dep.entrnsito Enero Ckspendientes Enero Notasdedbito Enero Notasdecrdito Enero Saldoss/banco
RESOLVIENDOLAPRIMERACONCILIACION CUADRADAPORSALDOSAJUSTADOS
Febrero Saldos/bancosafindemes Saldos/librosafindemes N/DporckF.N.S Dep.entrnsito Ckspendientes Ckscargadosporerrorbanco Totalingresoss/banco Totalentradass/libros Cargosbanconoregistrados 18.570 12.368 150 6.352
EMPRESAFACILS.A. CONCILIACINBANCARIA,AL31DEMARZO
Descripcin Saldos/bco Dep.entrnsito Mesdefebrero Mesdemarzo Ckspendientes Mesdefebrero Mesdemarzo Errorbanco Saldoal Ingresos 28/2 egresos Saldoal 31/3
18.570 167.942 167.150 19.362 0 3.210 6.352 6.352 7.504 7.504 2.323 2.323 3.210 +
egresos
Saldoal 31/3
12.218 171.152 165.979 17.391 12.368 171.152 164.070 19.450 150 150 230 230 1.829 1.829 12.218 171.152 165.979 17.391
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