Вы находитесь на странице: 1из 28

CONTA BILIDAD INTERMED IA I (PC­0202) GRU PO 01

Prof. Zaid aArayaV Teléfono:207­ 4058, 883­9588 Horario de aten ción:J:3a6pm

EFEC TIVO

MONTO QUE SE REPORTA COMO EFECTIVO EN LOS ACTIVOS CIRCULANTES D EL BALANCE DEBE ESTAR DISPONIBLE PARA PAG AR LAS OBLIGACIONES CIRCU LANTES.

NO DEBE ESTAR SUJETO A NINGUNA RESTRICCION

NO SE CLASIFICAN COMO EFECTIVO:

CERTIFICADOS DE D EPOSITO

CHEQUES POSFECHA DOS

SOBREGIROS BANCA RIOS

ANTICIPOS DE VIAJE S

Incluido en el efectivo: EFE CTIVO ß Monedas y billetes ß Saldos de las cuentas
Incluido en el efectivo: EFE CTIVO ß Monedas y billetes ß Saldos de las cuentas

Incluido

en el efectivo:

Incluido en el efectivo: EFE CTIVO ß Monedas y billetes ß Saldos de las cuentas corrientes

EFE CTIVO

Incluido en el efectivo: EFE CTIVO ß Monedas y billetes ß Saldos de las cuentas corrientes

ßMonedas y billetes ßSaldos de las cuentas corrientes ßSaldos de las cuentas de ahorros ßCheques negociables ßGiros bancarios

ß Saldos de las cuentas corrientes ß Saldos de las cuentas de ahorros ß Cheques negociables
ß Saldos de las cuentas corrientes ß Saldos de las cuentas de ahorros ß Cheques negociables

Excluido del efectivo ßCertificados de depósito ßSobregiros bancarios ßCheques posfechados ßAnticipos de viajes

OBJ ETIVOS DE LCONTROLDE EFEC TIVO

¸Proporcionar una contabilidad precisa de los cobros, desembolsos y saldos de efectivo .

precisa de los cobros, desembolsos y saldos de efectivo . desembolsos cobros Afectan: Activos, pasivos, patrimonio,

desembolsos

cobros

Afectan: Activos, pasivos, patrimonio, ing. Y gastos

¸Evitar o minimizar pérdidas po r robo o fraude

¸Anticipar las necesidades de en deudamiento y asegurar la disponibilidad de sumas adecuad as de efectivo para las transacciones del negocio

¸Evitar tener grandes sumas de efectivo innecesarias. Invertir los sobrantes

MEDIDASDECONTR OLINTERNOPARAEL EFEC TIVO

Pasos principales para lograr un co ntrol interno sobre las transacciones y saldos de efectivo:

•Separar la función de manejo del efectivo de lo registros contables

•Hacer un presupuesto de efectivo mensual, semanal

•Preparar un listado de control de las entradas de efectivo en el momento y lugar donde se recibe el dinero.

•Exigir que todos los ingresos de e fectivo se depositen diariamente en el banco

•Realizar todos los pagos con cheq ue

•Exigir que cada gasto sea verifica do en valor y validez

•Separar las funciones del que apr ueba el gasto y el que firma el cheque

•Hacer la conciliación bancaria

CONCILIACI ÓN BANCARIA
CONCILIACI ÓN BANCARIA
Es un estado que explica las diferencias entre el saldo de efectivo mostr ado en
Es un estado que explica las diferencias entre el saldo
de efectivo mostr ado en el e stado de cuenta enviado
por el banco y el saldo de ef ectivo en los registros
contables. Se prepar a cada mes cuando se recibe el
estado de cuenta del banco, pues los registros son
independientes
¸ Cheques pendientes ¸ Depósitos en tr ánsito ¸Car gos o cr éditos por er
¸ Cheques pendientes
¸ Depósitos en tr ánsito
¸Car gos o cr éditos por
er rores de anotación
¸Cr éditos por tar jetas de
cr édito.

¸ Car gos por ser vicios

¸Car gos por cheques

rebotados

¸Cr éditos por intereses

¸Cr édito por cheques

sin fondos

CONCILIACIO NBANCARIA

DEFERENCIAS ENTRE LOS REGISTROS

1. Cheques en circulación o pen dientes de pago: girados y registrados por la empresa, pe ro sin presentar al banco para su pago.

2. Depósitos en tránsito: efectivo depositado por la empresa pero que el banco no lo ha acredita do en la cuenta

3. Cargos por servicios bancario s: débitos que realiza el banco para descontar los servicios br indados

4. Cargos por cheques sin fondo s

5. Cargos por intereses

6. Créditos por depósitos de clie ntes o por intereses ganados

TIPOS DE CONCILIAC IONES

¸SALDOS AJUSTADOS: Se aju stan los dos saldos, el de la empresa y el del Banco.

¸DE LIBROS A BANCOS: Se p arte del saldo en los libros para llegar al saldo del banco

¸DE BANCOS A LIBROS: Se p arte del saldo del banco para llegar al saldo en el libro.

¸A CUATRO COLUMNAS O C UADRADA POR SALDOS AJUSTADOS, O DE LIBROS A BANCOS O DE BANCOS A LIBROS.

PASOS PARA PREPARAR LA CO NCILIACIÓN BANCARIA

1. Comparar los depósitos enumera dos en el estado de cuenta del banco con los que aparecen en los regis tros contables. Los que no aparecen están en tránsito.

2. Ordenar los cheques pagados con secutivamente y comparar con el estado de cuenta del banco si tod os fueron cambiados. Los que no aparecen están pendientes de pag o.

3. Verificar que el banco no haya co metido algún error en cuanto a la realización de algún depósito o r ebajo de algún cheque que no corresponda a la empresa. Y veri ficar los registros de la empresa para corregir cualquier error cometido .

4. De acuerdo con los registros de l a empresa sumar las notas de crédito expedidas por el banco y que no han sido registradas y restar las de débito.

LIBRO DE BANCOS

Fecha

Doc.No

Detalle

Entradas

Salidas

Saldo

01/07/07

 

Saldo

   

563.000

05/07

2010

Cobros

230.000

 

793.000

10/07

5001

Pago alquiler

 

120.000

673.000

15/07

5002

Planilla

 

263.000

410.000

20/07

2011

Ventas

169.000

 

579.000

25/07

2012

Cobros

128.000

 

707.000

30/07

5003

Planilla

 

263.000

444.000

02/08

5004

Pago serv.públicos

 

75.000

369.000

     

527.000

721.000

 

CONCILIACION CUA DRADA:

Es muy usada en auditoría y se le llama prueba de efectivo o conciliación bancaria a cuatro columnas.

COMPONENTE DE LAS COLU MNAS

1. Se concilian los saldos de efectivo de principio del período del estado de cuenta del banco con los libros (1ra columna)

2. Se concilian los ingresos del períod o en curso (depósitos) según estado de cuenta bancario, con los que reg istran los libros (2da columna)

3. Se concilian los egresos del períod o en curso, según el estado de cuenta del banco, con los que registran los libros (3ra columna)

4. Se concilian los saldos de efectivo del final del período, según el estado de cuenta del banco con los libros ( 4ta columna)

Conciliació n cuadrática

Pasos para elaborar la concili ación

1. Conciliar la primera colu mna los saldos iniciales de bancos y de libros

2. Conciliar en la cuarta col umna los saldos finales de bancos y de libros

3. Conciliar en el renglón d e bancos la ecuación:

saldo inicial + entradas – sali das = saldo final

4. Conciliar en el renglón de libros la ecuación

5. Conciliar la columna de in gresos para bancos y libros

6. Conciliar la columna de eg resos o salidas para bancos y libros

Conciliació n cuadrática

Se puede elaborar

POR SALDOS AJUSTADO S

DE LIBRO A BANCOS

DE BANCO A LIBROS

FORMATO PARA LA PREPARA CION DE LA CONCILIACION

Descripción

Saldo

En tradas

Salidas

Saldo al

al 31/5

30/6

Saldo s/bco

       

Dep.en tránito

       

Al 31/5

       

Al 30/6

       

Cheques pend.

       

Al 31/5

­

     

Al 31/6

       
­       Al 31/6         SALDO INIC IAL + ENTRADAS –

SALDO INIC IAL + ENTRADAS – SALIDAS = SALDO FINAL

­       Al 31/6         SALDO INIC IAL + ENTRADAS –

Descripción

Saldo

Entradas

Salidas

Saldo al

al 31/5

30/6

Error bco­ck cargado

       

Saldo ajustado

       

Saldo s/libro

       

N/C intereses

       

Error en reg.ck

       

N/D cargos bco

       

Ck devuelto s/f

       

Saldo ajustado

       

SALDO I

      Saldo ajustado         SALDO I NICIAL + ENTRADAS – SALIDAS

NICIAL + ENTRADAS – SALIDAS = SALDO FINAL

      Saldo ajustado         SALDO I NICIAL + ENTRADAS – SALIDAS

EJEMPLO SOL S.A.

MOVIMIENTOS SEGÚ N LIBRO DE BANCOS

Transacción

Entradas

Salidas

Saldo

Dep.01

10.000

 

10.000

Dep. 02

5.000

 

15.000

Cheque 01

 

4.000

11.000

Cheque 02

 

6.000

5.000

Dep. 03

50.000

 

55.000

N/D044

 

2.000

53.000

Cheque 04

 

10.000

43.000

N/C026

7.000

 

50.000

Dep. 04

15.000

 

65.000

EJEMPLO SOL S.A.

Saldo de la cuenta del banco al 31­1­ 07 es:

Transacción

Entradas

Salidas

Saldo

Dep.01

10.000

 

10.000

Dep. 02

5.000

 

15.000

Cheque 01

 

4.000

11.000

Dep. 03

50.000

 

61.000

N/D044

 

2.000

59.000

Cheque 04

 

10.000

49.000

N/C026

7.000

 

56.000

N/C110

10.000

 

66.000

N/D064

 

1.000

65.000

Solu ción

1. Conciliación de bancos a libr os

Sol S.A., conciliación bancaria al 31 de enero, 2007

Saldo según bancos

65.000

Depósitos en tránsito (dep. 04)

15.000

Cheques pendientes (ck 02)

(6.000)

N/D (No.64)

1.000

N/C (No.110)

(10.000)

Saldo según libros

65.000

2. Conciliación de libros a banco s

Sol S.A., conciliación bancaria al 31 de enero, 2007

Saldo según libros Depósitos en tránsito (dep. 04) Cheques pendientes (ck 02) N/D (No.64) N/C (No.110) Saldo según libros

según libros Depósitos en tránsito (dep. 04) Cheques pendientes (ck 02) N/D (No.64) N/C (No.110) Saldo
según libros Depósitos en tránsito (dep. 04) Cheques pendientes (ck 02) N/D (No.64) N/C (No.110) Saldo
según libros Depósitos en tránsito (dep. 04) Cheques pendientes (ck 02) N/D (No.64) N/C (No.110) Saldo
según libros Depósitos en tránsito (dep. 04) Cheques pendientes (ck 02) N/D (No.64) N/C (No.110) Saldo
según libros Depósitos en tránsito (dep. 04) Cheques pendientes (ck 02) N/D (No.64) N/C (No.110) Saldo

65.000

(15.000)

6.000

(1.000)

10.000

65.000

3. Conciliación por saldos ajustad os

Sol S.A., conciliación bancaria al 31 de enero, 2007

 

Saldo s /bancos

Saldo s/libros

Saldo al 31­1

65.000

65.000

Dep. en tránsito

15.000

 

Ck.pendientes

(6.000)

 

N/D64

 

(1.000)

N/C110

 

10.000

Saldos ajustados

74.000

74.000

4. Conciliación cuadrada por saldo s ajustados Sol S.A., conciliación bancaria al 31 de enero, 2007

 

Saldo

Entradas

Salidas

Saldo

01/01

31/01

Saldo s/banco

0

82.000

17.000

65.000

Dep. en tránsito

0

     

Enero

 

15.000

 

15.000

Cks pendientes

       

Enero

   

6.000

(6.000)

Saldos ajustados

0

97.000

23.000

74.000

4. Conciliación cuadrada por saldo s ajustados Sol S.A., conciliación bancaria al 31 de enero, 2007

 

Saldo

Entradas

Salidas

Saldo

01/01

31/01

Saldo s/libros

0

87.000

22.000

65.000

Notas débito

0

     

Enero

   

1.000

(1.000)

Notas crédito

       

Enero

 

10.000

 

10.000

Saldos ajustados

0

97.000

23.000

74.000

5. Conciliación cuadrada de banco a libros Sol S.A., conciliación bancaria al 31 de enero, 2007

Saldo

01/01

Entradas Salidas Saldo 31/01

Saldo s/banco

0

82.000 17.000 65.000

Dep. en tránsito

0

Enero

15.000

15.000

Cks pendientes

Enero

6.000 (6.000)

Notas de débito

Enero

(1.000)

1.000

Notas de crédito

Enero

(10.000)

(10.000)

6. Conciliación cuadrada de libro a bancos Sol S.A., conciliación bancaria al 31 de enero, 2007

Saldo

01/01

Entradas Salidas Saldo 31/01

Saldo s/libros

0

87.000 22.000 65.000

Dep. en tránsito

0

Enero

(15.000)

(15.000)

Cks pendientes

Enero

(6.000)

6.000

Notas de débito

Enero

1.000 (1.000)

Notas de crédito

Enero

10.000

10.000

RESOLVIENDO LA PRI MERA CONCILIACION CUADRADA POR S ALDOS AJUSTADOS

 

Febrero

Marzo

Saldo s/bancos a fin de mes

18.570

19.362

Saldo s/libros a fin de mes

12.368

19.450

N/D por ck F.N.S

150

230

Dep. en tránsito

 

3.210

Cks pendientes

6.352

7.504

Cks cargados por error banc o

 

2.323

Total ingresos s/banco

250.000

167.942

Total entradas s/libros

150.305

171.152

Cargos banco no registrados

 

1.829

EMPRESA FACIL S.A. CONCILIACIÓN BANC ARIA, AL 31 DE MARZO

Descripción

Saldo al

Ingresos

egresos

Saldo al

28/2

31/3

Saldo s/bco

18.570

167.942

167.150

19.362

Dep. en tránsito

       

Mes de febrero

0

     

Mes de marzo

 

3.210

 

3.210

Cks pendientes

   

­

+

Mes de febrero

­6.352

 

­6.352

 

Mes de marzo

   

7.504

­7.504

Error banco

   

­2.323

2.323

Descripción

Saldo al

ingresos

egresos

Saldo al

28/2

31/3

Saldo ajustado

12.218

171.152

165.979

17.391

Saldo s/libros

12.368

171.152

164.070

19.450

N/D ck sin fondos

­150

 

­150

 

N/D

   

230

­230

N/D

   

1.829

­1.829

Saldo ajustado

12.218

171.152

165.979

17.391

SIGAMOS CON MAS PRACTICA

SIGAMOS CON MAS PRACTICA