EL PRESUPUESTO PBLICO DENTRO DEL SISTEMA

CLAUDIA ARBOLEDA TORRES;LEONARDO ARTURO

GMEZ RODRGUEZ

PRESUPUESTAL

2011
El presupuesto es una de las herramientas fundamentales para la ejecucin de toda poltica econmica por parte de un organismo estatal, municipal y/o local. Es el instrumento mediante el cual ejerce su funcin de financiador y/o proveedor directo de bienes y servicios. Es uno de los principales elementos a travs de los cuales el municipio, hace explicita su funcin de bienestar y la ejecuta. Un correcto proceso presupuestal es garante de una exitosa gestin econmica y social. Igualmente, un proceso presupuestal sin fundamentos claros es garante de una gestin deficiente tanto en el campo econmico, como en el campo social, independiente de la bondad de las intenciones que se tengan.

INSTITUCIN UNIVERSITARIA POLITCNICO GRANCOLOMBIANO PRESUPUESTO PBLICO Docente JAVIER RIVERA QUINTERO

EL PRESUPUESTO PBLICO DENTRO DEL SISTEMA PRESUPUESTAL EN EL MUNICIPIO VILLA DE SAN DIEGO DE UBAT

INTEGRANTES CLAUDIA ARBOLEDA TORRES LEONARDO ARTURO GMEZ RODRGUEZ

JAVIER RIVERA QUINTERO Docente

INSTITUCIN UNIVERSITARIA POLITCNICO GRANCOLOMBIANO II SEMESTRE ADMINISTRACIN PBLICA 2011

UBAT PARA VIVIR MEJOR

INTRODUCCIN

El presupuesto pblico en la actualidad no es solo un instrumento de carcter legal y administrativo sino que se ha convertido en el medio ms idneo para que los organismos nacionales, municipales y/o locales prioricen las polticas econmicas y sociales contenidas en los planes de desarrollo que por mandato legal estn obligados a ejecutar. El presupuesto contiene todos los ingresos y gastos del ente econmico, entendidos dentro de los gastos la inversin propiamente dicha y el servicio a la deuda. De esta forma todo ciudadano tiene inters en el presupuesto, bien como contribuyente de los impuestos, tasas y contribuciones, como contratista, proveedor o prestador de servicios, beneficiario de los planes y proyectos o como funcionario pblico.

El siguiente anlisis; busca entender el proceso presupuestal y comprender su insercin dentro del sistema presupuestal, mediante la articulacin del presupuesto con el Plan de desarrollo, el Plan Operativo Anual de Inversiones, y el Plan anual de caja. Se busca enfocar el desarrollo en los temas fundamentales, sintetizando las nociones bsicas del presupuesto, haciendo referencia a la elaboracin y ejecucin del presupuesto y cmo est se articula al POAI y al PAC. De la misma forma; se describe como el POAI desarrolla ciertos programas y proyectos incluidos en el Plan de Desarrollo.

EL PRESUPUESTO PBLICO DENTRO DEL SISTEMA PRESUPUESTAL EN EL MUNICIPIO VILLA DE SAN DIEGO DE UBAT

Para iniciar; debemos comprender la importancia y contenido de los distintos instrumentos que conforman el sistema presupuestal. Para iniciar; el Plan Operativo Anual de Inversiones (POAI), es el instrumento que nos indica la inversin directa e indirecta y los proyectos a ejecutar, clasificados por sectores, organismos, entidades, programas y regiones con indicacin de los proyectos prioritarios y vigencias comprometidas especificando su valor. El Presupuesto Anual muestra el clculo aproximado de las rentas de ingresos y apropiaciones o gastos que tiene en este caso el Municipio de Ubat en el periodo determinado del ao 2008. Mediante est, se proyectan los ingresos y gastos para el cumplimiento de los objetivos institucionales dentro del periodo de gobierno 2008-2011. El presupuesto anual, es el medio de ejecucin del Plan Operativo Anual de Inversiones (P.O.A.I), que fue elaborado con el fin de cumplir con los objetivos bsicos de las entidades. Y de la misma forma, est se encuentra enmarcado dentro del Plan de Desarrollo.

Ahora; el Plan de Desarrollo contiene el plan de gobierno que el alcalde desarrollara en los cuatro aos, es decir, los programas, subprogramas, proyectos y metas por alcanzar. Por ltimo; el Programa Anual de Caja (PAC) es el instrumento mediante el cual se determina el monto mximo mensual de fondos disponibles en la cuenta nica municipal, y el monto mximo mensual de pagos de los establecimientos pblicos del orden municipal en lo que se refiere a sus propios ingresos, con el fin de cumplir sus compromisos. Es presentado como un programa mes por mes, que comprende la totalidad de los ingresos y gastos que se autoriza a las entidades a travs del presupuesto municipal. Y para concluir; la

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interaccin de cada instrumento anterior dentro del sistema presupuestal, esta dado por la ejecucin presupuestal; representada en distintas series de movimientos y cambios que ocurren sobre el presupuesto. Ahora; tras tener claro la funcin de cada uno de los anteriores elementos que convergen en el sistema presupuestal, describimos la articulacin de cada uno de ellos, en bsqueda de la comprensin del presupuesto como instrumento de planeacin e insercin dentro del sistema presupuestal, en la Villa de San Diego de Ubat.

El Plan Operativo Anual de Inversiones (POAI) del municipio de Ubat propone para el periodo de gobierno 2008-2011 distintos programas enfocados en once (11) sectores; Alimentacin escolar, Deporte y Recreacin, Cultura, Servicios Pblicos diferentes a acueducto alcantarillado y aseo, vivienda, agropecuario, transporte, medio ambiente, promocin del desarrollo, equipamiento municipal, y fortalecimiento institucional Ajuste fiscal, cada uno con objetivos y metas especificas segn el sector, grupo de poblacin beneficiada y monto de inversin destinado. Este plan es parte coactiva del Plan de Desarrollo Ubat para vivir mejor que propone diecisis (16) sectores puntuales: Salud, educacin, agua ciudadana y democracia, cultura,

potable y saneamiento bsico, deportes,

infraestructura, servicios pblicos, vivienda, agropecuario, industria y comercio, turismo, fiscal, administrativo, seguridad democrtica y ambiental. Cada uno de estos sectores objetivo, son resultado de estudios, que arrojaron los sectores que deben ser prioridad en el trabajo de desarrollo municipal.

La estructura del gasto de inversin que establece el presupuesto para el periodo de gobierno, est dividido en orden de prioridad, en distintos montos de gasto segn las necesidades de cada sector. Para los sectores mencionados anteriormente dentro del POAI, la ejecucin presupuestal estuvo destinada en la
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ejecucin, control y cumplimiento de los objetivos. En alimentacin escolar se dispuso un estimativo de $71.937.897 con el que se ampli en un 14 % (200 nuevos cupos) ms el cubrimiento de programas de alimentacin escolar para lograr una cobertura 1617 nios(a) atendidos y alimentados adecuadamente. En deporte y recreacin, se dispuso un estimativo de $2.519.076 con el que se ampli la cobertura de las escuelas de formacin, con la creacin de dos nuevas escuelas y 12 objetivos ms planteados. En Cultura se dispuso un estimativo de $1.889.307 con el que se realizaron talleres de responsabilidad de salud sexual y reproductiva y prevenir el acceso carnal violento al 100% de los estudiantes de 9, 10 y 11. Y (35) objetivos ms planteados en este sector. En Servicios Pblicos Diferentes A Acueducto Alcantarillado Y Aseo se dispuso un estimativo de $59.285.721 con el que se busco mantener y adecuar 2800 luminarias pertenecientes al sistema de alumbrado pblico del municipio beneficiando a la zona rural y urbana del

municipio, y (3) objetivos ms planeados para este sector.

En Vivienda no solo se dispuso de un estimativo aproximado en el presupuesto anual sino se incurri en un prstamo, que permitira la continuacin del proyecto de vivienda de inters social en el municipio, con lo que se busco generar una oferta de 600 viviendas dignas de inters social en habitad confortable para reducir los ndices de demanda de propiedad. (Aunque este proyecto no se sabe su monto final pues no se termino). En el sector Agropecuario se busco actualizar y aumentar la cobertura en 1200 beneficiarios registrados en el libro de inscripciones de usuarios de la umata para recibir asistencia tcnica de manera constante a travs de personal calificado junto con (28) objetivos ms alcanzados. En el sector de transporte dentro del POAI se busco ampliar la malla vial

proyectando 2900 mts de la zona urbana y rural, junto con (11) objetivos mas alcanzados.

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En el sector de Medio ambiente se busco mantener y limpiar 10 km de canales naturales del municipio de Ubat, junto con (7) objetivos ms alcanzados, uno de los montos asignados dentro del presupuesto anual para este sector se cuenta entre los derechos a matadero que oscila en $ 32.000.000 aprox. En el sector de Promocin del desarrollo se busco capacitar a las juntas directivas de las 54 juntas de accin comunal (jac), 13 concejales y dems interesados en la

elaboracin y formulacin de proyectos de desarrollo social (71 gestores sociales). En el sector de equipamiento municipal se busco la construccin de 1000 mt2 proyecto de multiparque del municipio de Ubat, junto con (15) objetivos ms alcanzados. Dentro del presupuesto se puede contar para este sector el monto correspondiente a Servicios Administrativos de $ 15.000.000, aunque el monto para el cumplimiento de los objetivos en este sector es obtenido de varios conceptos.

Para el sector de fortalecimiento institucional - ajuste fiscal se busco disminuir los recursos en un 40% menos que le adeudan a la administracin municipal a travs del cobro coactivo del impuesto de industria y comercio, impuesto predial y multas y comparendos. Dentro del presupuesto el ingreso obtenido para el

cumplimiento de estos objetivos se obtiene de distintos conceptos dentro del presupuesto, conceptos de distinto monto que cubriran las exigencias del sector.

Cada uno de los anteriores montos no es exacto, son aproximaciones a especficos conceptos dentro del presupuesto anual de los que se obtiene el monto destinado para el sector en particular. La relacin y cohesin directa que hay entre los planes dispuestos en el POAI y el plan de desarrollo Ubat para vivir

mejor es directamente proporcional, ya que cada uno de ellos se obtiene del plan de desarrollo y se ejecuta a travs de la asignacin presupuestal dada.

El presupuesto se articula como lo mencione anteriormente al POAI. Ahora el PAC hace parte activa de la misma forma al presupuesto y cada ejecucin presupuestal que se hace, determina un movimiento en el PAC y por ende en el presupuesto anual. El cumplimiento de cada una de las metas que se proponen dentro del POAI, a nivel financiero es controlado de cierta forma por el PAC, este permite mes a mes comprender la totalidad de los ingresos y gastos que se autorizan a la entidad a travs del presupuesto municipal. Con el fin de regular durante los

distintos meses del ao, el flujo de dinero que circula para el cumplimiento del plan de desarrollo.

A travs del PAC no solo se regula la entrada, salida y concepto de movimiento de dinero, sino se capta dinero como el obtenido por recaudo de rentas y recursos de capital. La tesorera municipal es la dependencia encargada de realizar los giros, o situacin de fondos para atender los gastos, a los diferentes organismos, conforme a los compromisos establecidos en el Programa Anual de Caja, PAC.

De la misma manera, al 31 de diciembre de cada ao, deben constituirse las cuentas por pagar con las obligaciones correspondientes a los anticipos pactados en los contratos y a la entrega de bienes y servicios. En el Plan Anual de Caja PAC debe incluirse el pago de las reservas de apropiacin y de las cuentas por pagar, distinguindolo del pago de las apropiaciones de la vigencia en curso. Es por esta razn que a este fenmeno se le ha dado el nombre de rezago presupuestal pues es, para ponerlo en otros trminos, ejecutar lo que qued de

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Una vigencia fiscal pasada (rezago) en la vigencia fiscal subsiguiente. No sobra aclarar que el trmino rezago no se encuentra incluido en ninguna norma de carcter presupuestal.

Existe una estrecha relacin entre el proceso de ejecucin del presupuesto de gastos y el PAC, teniendo en cuenta que para realizar cualquier pago o pactarlos en los compromisos, la entidad debe sujetarse a los montos mensuales del PAC aprobado. Igualmente no podr programarse en el PAC ningn valor que no tenga respaldo en el Presupuesto de Gastos. He aqu el tipo de articulacin o cohesin que mantienen permanentemente el POAI con el presupuesto y est con el PAC a su vez.

El grafico anterior muestra en orden de importancia, la continuidad que se le da a cada uno de los elementos que conforman el sistema presupuestal. Es preciso notar que aunque todo parte del Plan de desarrollo, el organismo coordinador del sistema es el Plan Operativo Anual de Inversiones POAI, y su interaccin con cada uno de los dems elementos es retro alimentadora y coactiva, cada movimiento en una afecta al otro.

El sistema presupuestal busca la conjuncin de todos los actores e instrumentos que se utilizan en la preparacin, ejecucin y seguimiento del presupuesto garantizando as la aplicacin del principio de planeacin. Por esta razn, deben incorporarse en el presupuesto los objetivos, metas, programas y subprogramas, proyectos de inversin y gasto pblico previstos en el Plan de Desarrollo y que los mismos sean coherentes con el Plan Financiero y el Plan Anual de Inversiones, los cuales son el resultado del proceso de planeacin.

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CONCLUSIONES

El Plan Operativo Anual de Inversiones - POAI - es el instrumento mediante las formas de financiacin contenidas en el Plan Financiero. El POAI sealar los proyectos de inversin clasificados por sectores, entidades y programas, que guardan concordancia con el Plan de Inversiones establecido en el Plan de Desarrollo.

El PAC es la herramienta utilizada para la ejecucin y el control de los recaudos (ingresos de efectivo) y los pagos realizados (salidas de efectivo). Es el instrumento mediante el cual se fija el monto mximo para efectuar pagos.

El presupuesto es un plan integrado, coordinado y tiene como principal objeto el logro de objetivos porque no puede concebirse como una simple estimacin de ingresos y gastos, pues forma parte del proceso de planificacin y es producto de l.

La articulacin de cada uno de los elementos dentro del sistema presupuestal es necesaria para el cumplimiento de los objetivos planeados dentro del plan de desarrollo. El POAI distingue los distintos objetivos junto con su monto de inversin y el PAC es el regulador de cada uno de estos flujos de dinero que circulan para el cumplimiento del mismo.

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BIBLIOGRAFIA

Romero Romero, Enrique. PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD PBLICA una visin prctica actualizada a NIC-SP. Tercera Edicin. Ecoe Ediciones. Bogot D. C. 2008. Pgina 18.

http://www.eclac.org/ilpes/publicaciones/xml/4/27764/sgp61.PDF