Procedimientos y tcnicas de auditora.

Los procedimientos auditoria son: de

El conjunto de tcnicas de investigacin aplicables a una partida o a un grupo de hechos o circunstancias relativas a los estados financieros.

TCNICAS.
Son los mtodos prcticos de investigacin y prueba que utiliza el auditor para obtener la evidencia necesaria que fundamente sus opiniones y conclusiones, su empleo se basa en su criterio o juicio, segn las circunstancias.
Las tcnicas son mtodos accesibles para obtener material de evidencia.

Estudio General. Anlisis. Inspeccin. Confirmacin.

TCNICAS.

Investigacin. Declaracin. Certificacin. Observacin. Clculo.

El hecho de asignar ndices o claves de identificacin que permiten localizar y conocer el lugar exacto donde se encuentra una cdula dentro del expediente o archivo de referencia permanente y el legado de auditora. Los ndices son anotados con lpiz rojo en la parte superior derecha de la cdula de auditora.

Los procedimientos de auditora efectuados se indican mediante smbolos de auditora. Dichos smbolos o marcas deben ser explicados en los papeles de trabajo. Aunque no exista un sistema de marcas estndar, a menudo se utiliza una escala limitada de estandarizacin de smbolos para una lnea de auditora o para grupos especficos de cuentas, mediante el uso de leyendas o marcas en cdulas determinadas. Esta es una tcnica que ahorra tiempo, elimina la necesidad de explicar los procedimientos de auditora que son similares ms de una vez, y elimina la necesidad que el coordinador recorra para atrs y para adelante los papeles de trabajo para encontrar la leyenda estndar.

Las marcas deben ser distintivas y en color (generalmente rojo) para facilitar su ubicacin en el cuerpo de un papel de trabajo compuesto de anotaciones y cifras escritas en lpiz. Se debe evitar los smbolos superpuestos complejos o similares; los nmeros o letras simplemente rodeadas por un crculo proporcionan un orden secuencial y fcil de seguir. Algunos requisitos y caractersticas de las marcas son los siguientes: La explicacin de las marcas debe ser especfica y clara. Los procedimientos de auditora efectuados que no se evidencian con base en marcas, deben ser documentados mediante explicaciones narrativas, anlisis, etc.

Las marcas de auditora son smbolos utilizados por el auditor para sealar en sus papeles de trabajo el tipo de revisin y prueba efectuados los cuales reportan los siguientes beneficios.
-Facilita el trabajo y aprovecha el espacio al anotar, en una sola ocasin, el trabajo realizado en varias partidas. -Facilita su supervisin al poderse comprender en forma inmediata el trabajo realizado.

Algunas marcas son:

Son el conjunto de cdulas y documentos que contienen datos e informacin obtenida por el auditor en su revisin, en los cuales se describen las pruebas realizadas, los procedimientos aplicados y los resultados con los que se sustentan las observaciones, recomendaciones, acciones, opiniones y conclusiones incluidas en el informe correspondiente.

Del siguiente link lee la pgina 5 y realiza un mapa conceptual sobre la clasificacin de los papeles de trabajo. (es un archivo PDF)

www.infodf.org.mx/web/index.php?option=com_doc man&task=doc_download&gid=41&Itemid=293
Entrega tu trabajo en la siguiente clase con orden y limpieza.

Si no puedes accesar al link busca cdulas de auditoria, del listado es la cuarta opcin, se llama gua para la elaboracin de papeles de trabajo

Son las hojas en las que constan los procedimientos de auditora efectuados durante la revisin, as como los resultados obtenidos.

Contiene los datos en forma general de las cifras, procedimientos, conclusiones o bien de las observaciones determinadas, correspondientes a un grupo de conceptos o cifras homogneos cuyo anlisis se encuentra en otras cdulas.

Cdula sumaria.

Rene resumidamente una gran cantidad de informacin y puede contener varias partidas que, por lo general, en su total se muestran como saldo de alguna cuenta en los estados financieros.

Cdula analtica.

Una cdula analtica, como su nombre lo indica, analiza una partida de una cdula sumaria.

Al concluir el tema contesta las siguientes preguntas y llvalas a la siguiente clase: 1. Qu son las cdulas de auditora? 2. Cules son los elementos que conforman las cdulas de auditoria? 3. Menciona seis principios bsicos para la elaboracin y manejo de las cdulas de auditora. 4. Qu es una marca de auditoria? 5. Qu son los papeles de trabajo? 6. Para qu sirven las marcas de auditora? 7. Qu son las tcnicas de auditoria? 8. Menciona 4 tcnicas que ayudan al auditor a realizar su trabajo.