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I. ndice General
Cd. Int.
[]

CAPTULO I
Generalidades sobre la empresa
Qu es un comerciante?............................................................................................

0001

Qu es una actividad mercantil?................................................................................

0002

Cules actividades la ley considera mercantiles?.......................................................

0003

Qu es una empresa?................................................................................................

0004

Qu es un establecimiento de comercio? ..................................................................

0005

Qu diferencia existe entre empresa y establecimiento de comercio? ........................

0006

Est protegida la libertad de empresa?......................................................................

0007

Quines pueden constituir empresa?.. ........................................................................

0008

Por qu constituir una empresa?................................................................................

0009

Por qu las empresas deben constituirse y operar con arreglo a la ley?.....................

0010

Cmo se clasifican las empresas?.............................................................................

0011

Qu se entiende por microempresa?..........................................................................

0012

Qu se entiende por pequea empresa?....................................................................

0013

Qu se entiende por mediana empresa?....................................................................

0014

Qu se entiende por gran empresa? . ........................................................................

0015

Con qu finalidad el Congreso Nacional expidi la Ley 1429 de 2010 relativa a pequeas
empresas?.. .............................................................................................................

0016

En qu consisten esos incentivos? . ..........................................................................

0017

Qu requisitos exige la Ley 1429 de 2010 para constituir pequeas empresas con
derecho a beneficiarse de las prerrogativas que trae la nueva ley? .........................

0018

La Ley 1429 de 2010 aplica a toda pequea empresa?...............................................

0019

Para la Ley 1429 de 2010, cundo inicia una pequea empresa su actividad econmica principal?.. ...................................................................................................

0020

A juicio de la Ley 1429 de 2010, cundo una empresa opera de manera informal?.. ....

0021

Qu beneficios tienen aquellas pequeas empresas que se formalicen a partir de la


Ley 1429 de 2010?...................................................................................................

0022

Cmo se clasifican los empresarios?.. ........................................................................

0023

Qu es un empresario persona individual? ................................................................

0024

Qu es un empresario social o societario?.................................................................

0025

Cules son las consecuencias de ser un empresario individual?................................

0026

Cules son las consecuencias de ser un empresario social?......................................

0027

Cmo se identifican los empresarios y los establecimientos de comercio?.. ................

0028

GUA LEGIS PARA LA PEQUEA EMPRESA

Cd. Int.
[]

CAPTULO II
Constitucin de empresas
Cmo se constituye una empresa individual? ............................................................

0029

Qu son las sociedades comerciales?.. ......................................................................

0030

Qu tipo de sociedad comercial le conviene?.............................................................

0031

Clases de sociedades comerciales (cuadros comparativos).. ........................................

0032

Cmo se constituye una empresa social?...................................................................

0033

Minuta para la constitucin de una sociedad colectiva.................................................

0034

Minuta para la constitucin de una sociedad en comandita simple...............................

0035

Minuta para la constitucin de una sociedad annima..................................................

0036

Minuta para la constitucin de una sociedad en comandita por acciones.. ....................

0037

Minuta para la constitucin de una sociedad limitada...................................................

0038

Minuta para la constitucin de una empresa unipersonal.. ............................................

0039

Modelo de estatutos de sociedad por acciones simplificada ........................................

0040

Cules son las causales de disolucin de las sociedades comerciales?.....................

0041

CAPTULO III
Establecimientos de comercio
Cmo est conformado un establecimiento de comercio?.. .........................................

0042

Qu requisitos debe cumplir todo establecimiento de comercio para que sea abierto
al pblico?...............................................................................................................

0043

Pueden las autoridades exigir licencia de apertura o funcionamiento de establecimientos de comercio?.....................................................................................................

0044

En qu consiste el concepto tcnico de bomberos?.. ..................................................

0045

En qu consiste el paz y salvo de Sayco?..................................................................

0046

Qu requisitos se exigen a los establecimientos para garantizar la seguridad y salubridad pblica?........................................................................................................

0047

Cmo protege la ley a los empresarios cuyos establecimientos funcionan en locales


arrendados?............................................................................................................

0048

Qu reglas prev la ley para la venta de establecimientos?........................................

0049

CAPTULO IV
Obligaciones de los empresarios
Cmo se clasifican las obligaciones de los empresarios?...........................................

0050

Cuadro sinptico que resume las obligaciones de los empresarios . ............................

0051

NDICE GENERAL

Cd. Int.
[]

Obligaciones mercantiles de los empresarios


Matricularse en el registro mercantil
Qu es el registro mercantil? ....................................................................................
Qu entidad lleva el registro mercantil?.. ....................................................................
Qu son las cmaras de comercio?.. ..........................................................................
Qu personas y actos estn sujetos a registro mercantil?.. .........................................
Es obligacin inscribirse en el registro mercantil?......................................................
Cules son los pasos para matricularse en el registro mercantil?...............................
Debe renovarse la matrcula peridicamente? ...........................................................
A qu sancin se hace acreedor quien ejerza profesionalmente el comercio sin estar
inscrito?.. .................................................................................................................
Por qu debe mantenerse vigente la matrcula mercantil?..........................................
En qu consiste el registro nico de proponentes?.....................................................
En qu consiste el registro nico empresarial?.. .........................................................
Cul es la entidad del Estado encargada de regular la organizacin y funcionamiento
del registro nico empresarial?................................................................................
Cundo entrar a operar plenamente el nuevo sistema?.. ...........................................
Formulario del registro nico empresarial . ..................................................................
Instrucciones para el diligenciamiento del registro nico empresarial...........................
Anexo matrcula mercantil o renovacin de personas naturales, sociedades, establecimientos de comercio, sucursales o agencias y empresas asociativas de trabajo.. .....
Instrucciones para diligenciar el anexo de matrcula o renovacin de personas naturales, sociedades, establecimientos de comercio, sucursales o agencias y empresas
asociativas de trabajo .............................................................................................

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0068

Inscribir en el registro mercantil


todos los actos, libros y documentos
Qu libros de comercio deben llevar los comerciantes?.. ............................................
Qu libros de contabilidad deben inscribir los empresarios persona natural o persona
jurdica? . ................................................................................................................
En qu momento nace la obligacin para una sociedad de registrar los libros de contabilidad?.. ...............................................................................................................
Los libros auxiliares de contabilidad requieren de su inscripcin en el registro mercantil?.. ....................................................................................................................
Cundo es procedente el registro de las actas de juntas directivas y de socios?........
Deben las sucursales registrar sus libros de contabilidad en forma independiente de
los de la principal? . ................................................................................................
Cules son los pasos a seguir en la inscripcin de libros ante la Cmara de Comercio?...................................................................................................................
Cuando se termina un libro registrado, cules son los requisitos para registrar un libro
nuevo?.. ...................................................................................................................
Qu debe hacerse en caso de prdida de libros?.......................................................
Existen otros requisitos adicionales para la inscripcin de libros?..............................
Formato para la inscripcin de libros de contabilidad en la Cmara de Comercio de
Bogot... ..................................................................................................................
Cmo debe diligenciarse el formato para la inscripcin de libros de contabilidad?......
Cul es el plazo mximo para reclamar los libros?.....................................................

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GUA LEGIS PARA LA PEQUEA EMPRESA

Cd. Int.
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Qu aspectos deben verificarse cuando se reclaman los libros?.. ...............................
Existe alguna oportunidad para efectuar el registro de libros de contabilidad?.. ..........
Los libros no registrados tienen algn valor probatorio?.............................................
Cul es la sancin tributaria por no registrar los libros de contabilidad?.....................
Cmo se inscriben los actos, contratos y documentos?..............................................
Qu derechos se causan por el registro, renovacin, cancelacin y mutacin de la matrcula mercantil, inscripcin de libros y documentos, y registro de proponentes?.....

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0085
0086

Llevar la contabilidad de los negocios


conforme a las exigencias legales
Aspectos generales de la contabilidad de los comerciantes
Qu es contabilidad?.................................................................................................
Cules son los elementos bsicos de la contabilidad como sistema de informacin?..
Qu importancia tiene la contabilidad?.. .....................................................................
Cules son los objetivos bsicos de la informacin contable?.. ...................................
Cul es el concepto de doble contabilidad?.. ..............................................................
Cules son los efectos de llevar doble contabilidad?..................................................
Qu cualidades debe reunir la informacin contable? ................................................
Cmo se clasifica la contabilidad?.............................................................................
Cmo puede clasificarse la contabilidad atendiendo sus bases comprensivas? .........
Cmo puede definirse la contabilidad financiera?.......................................................
Cul es el marco legal que sustenta la contabilidad financiera en Colombia?.............
Los comerciantes estn obligados a llevar contabilidad?............................................
Cmo pueden llevar la contabilidad los comerciantes?...............................................
Cul es el organismo internacional emisor de estndares de contabilidad y cules
estndares emite?...................................................................................................
En qu consiste el nuevo marco regulatorio de la contabilidad en Colombia y cules
son sus objetivos?...................................................................................................
A quines aplica el nuevo marco regulatorio de la contabilidad en Colombia?............
Cmo afectar el nuevo marco regulatorio de la contabilidad en Colombia a las
pymes?....................................................................................................................
Cmo va a ser el proceso de emisin de normas a partir de la Ley 1314 del 2009?.. ...
Cul es la vigencia de la Ley 1314 del 2009?.............................................................
Existen estndares contables para las pymes en el mbito internacional?..................
A quines aplica la norma internacional de informacin financiera para pequeas y
medianas entidades (entidades del nivel 2)?............................................................
A cules empresas estn dirigidas las directrices para la contabilidad e informacin financiera de las pequeas y medianas empresas (Dcpymes) (entidades del
nivel 3)?...............................................................................................................

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Aspectos especficos de la contabilidad de los comerciantes


Cules son los trminos bsicos del sistema de informacin contable?......................
Qu es la contabilidad de caja?.. ................................................................................
Qu es la contabilidad por causacin?.......................................................................
Para qu sirve la contabilidad por causacin?............................................................
Qu es el perodo contable?.. .....................................................................................

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NDICE GENERAL

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Cd. Int.
[]
Qu se conoce como ciclo contable?.........................................................................
Cul es la importancia de los soportes contables?.....................................................

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Modelos de algunos soportes contables


Cuenta de cobro..........................................................................................................
Recibo de caja menor..................................................................................................
Recibo de caja . ..........................................................................................................
Comprobante de egreso . ............................................................................................
Krdex.. .......................................................................................................................
Remisin.....................................................................................................................
Nota dbito..................................................................................................................
Nota crdito.................................................................................................................
Qu son los comprobantes de contabilidad?..............................................................
Modelo de comprobante de contabilidad......................................................................

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Libros de contabilidad
Qu libros de contabilidad estn obligados a llevar los comerciantes?.. ......................
Cules libros de contabilidad estn obligados a llevar las microempresas?................
Cules libros de contabilidad estn exceptuados de llevar las empresas unipersonales
y las personas naturales organizadas como microempresas?...................................
Qu libros deben registrar y autenticar las microempresas?.......................................
Cundo se considera que existe atraso en la contabilidad? .......................................
Cules son las prohibiciones con respecto a los libros?.............................................
Qu hechos irregulares de la contabilidad son susceptibles de sancin?.. ..................
Existe sancin por irregularidades en los libros de contabilidad?...............................
Qu errores se presentan en los libros y cmo se corrigen?.......................................
Dnde y cmo se practica la exhibicin de libros? . ...................................................
Cules son las condiciones para la conservacin de los mensajes de datos y documentos? . ................................................................................................................
Durante cunto tiempo deben conservarse los libros y documentos contables?..........
Durante cunto tiempo deben conservarse los libros y documentos contables para
efectos tributarios?..................................................................................................
En las sociedades en liquidacin, cunto tiempo se deben conservar los libros?........
En qu medios deben conservarse los libros de contabilidad?.. ..................................
Se puede prescindir de la obligacin de llevar los libros de contabilidad en papel,
cuando estos requieren ser registrados?..................................................................
Qu se debe hacer en los casos de prdida de libros y papeles de contabilidad?.......
Para efectos mercantiles y civiles, qu valor probatorio tienen los libros de contabilidad?......................................................................................................................
Para efectos tributarios, qu valor probatorio tienen los libros de contabilidad? . .......
Qu hechos relacionados con libros de contabilidad certifica el contador pblico en
las declaraciones tributarias?.. .................................................................................

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Estados financieros
Qu son los estados financieros?.. .............................................................................
Cmo se clasifican los estados financieros?.. .............................................................

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GUA LEGIS PARA LA PEQUEA EMPRESA

Cd. Int.
[]
Qu implica la certificacin de un estado financiero?.................................................
Cul es el significado del dictamen en un estado financiero?.. ....................................
Cules estados financieros bsicos deben llevar las microempresas?........................
Cul estado financiero de propsito especial deben llevar las microempresas?..........
Cules son los elementos de los estados financieros?...............................................
Qu es el balance general?.. ......................................................................................
Estructura del balance general.. ...................................................................................
Formas de presentacin del balance general...............................................................
Modelo de balance general..........................................................................................
Cul es la importancia del Estado de resultados?.. .....................................................
Modelo de Estado de resultados..................................................................................
Cul es la utilidad del Estado de flujos de efectivo? ..................................................
Quines deben llevar el Estado de flujos de efectivo?................................................
Cules son los objetivos del Estado de flujos de efectivo?.. ........................................
Cules son los elementos del Estado de flujos de efectivo?.. ......................................
Modelo de Estado de flujos en efectivo .......................................................................
Cul es el objetivo del Estado de cambios en el patrimonio? .....................................
Quines deben llevar el Estado de cambios en el patrimonio?....................................
Modelo de Estado de cambios en el patrimonio . .........................................................
Cul es el objetivo del Estado de cambios en la situacin financiera? .......................
Cul es el significado de los trminos fuente y uso?............................. ........................
Quines deben llevar el Estado de cambios en la situacin financiera?......................
Modelo de Estado de cambios en la situacin financiera .............................................
Qu son las notas a los estados financieros?.............................................................
Ejemplo de nota a los estados financieros.. ..................................................................
Qu otra informacin deben presentar los administradores a la junta de socios o
asamblea general?..................................................................................................
Qu es el informe de gestin?.. ..................................................................................
Qu es el anlisis financiero?....................................................................................
Cul es la importancia del anlisis financiero?...........................................................
Qu aspectos preliminares deben considerarse al efectuar un anlisis financiero?.....
Cules son las tcnicas utilizadas en el anlisis financiero?.......................................
Qu clases de razones o indicadores financieros existen?.........................................

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Conservar la correspondencia y dems documentos


relacionados con sus negocios
Los comerciantes estn obligados a conservar papeles de comercio?........................

0180

Abstenerse de ejecutar actos de competencia desleal


Qu son actos y conductas de competencia desleal?.................................................

0181

Obligaciones laborales de los empresarios


Elaborar y suscribir contratos de trabajo
En dnde se originan las obligaciones laborales de los empresarios?........................
Qu es el contrato de trabajo?...................................................................................

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NDICE GENERAL

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Cd. Int.
[]
Cules son los elementos constitutivos del contrato de trabajo?.................................
Los contratos por prestacin de servicios profesionales son contratos de trabajo?.....
Cmo pueden ser los contratos de trabajo por la forma?...........................................
Cmo pueden ser los contratos de trabajo por la duracin?........................................
Qu se entiende por contrato de trabajo ocasional, accidental o transitorio?..............
En qu consiste el contrato de trabajo por la duracin de la obra o labor?.. ................
Qu se entiende por contrato de trabajo a trmino fijo?..............................................
Qu se entiende por contrato de trabajo de duracin indefinida?................................
Qu es la terminacin del contrato de trabajo?...........................................................
Cules son las causales de terminacin del contrato de trabajo?.. ..............................
Qu causales dan lugar a la terminacin del contrato de trabajo por voluntad del empleador con causa justa?.........................................................................................
Qu causales dan lugar a la terminacin del contrato de trabajo por voluntad del trabajador con justa causa?.........................................................................................
Qu es el acoso laboral?.. ..........................................................................................
De qu manera puede darse el acoso laboral?...........................................................
Qu medidas preventivas puede solicitar quien se considere vctima del acoso laboral?......................................................................................................................
Qu sanciones prev la ley para quienes incurran en acoso laboral?.. ........................
Cul es el funcionario competente para imponer las medidas sancionatorias?.. ..........
En qu tiempo caducan las acciones derivadas del acoso laboral?.. ...........................
Se puede despedir a una mujer embarazada?............................................................
En qu consiste el despido sin justa causa o con indemnizacin?..............................
Tabla de indemnizaciones a cargo del empleador por terminacin unilateral del contrato
sin justa causa . ......................................................................................................
Qu es la indemnizacin moratoria o salarios cados? . .............................................
Qu actuaciones deben realizarse al terminar un contrato de trabajo?.. ......................
Qu es elreglamento interno de trabajo?...................................................................
Modelo del reglamento interno de trabajo . ..................................................................
Qu es el reglamento de higiene y seguridad industrial?............................................
Modelo para la elaboracin del reglamento de higiene y seguridad industrial...............
Minuta de contrato de prestacin de servicios profesionales e independientes.............

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Prestaciones sociales a cargo exclusivo del empleador


Prima de servicios
Qu empresas estn obligadas a pagar la prima de servicios? ..................................
Cul es la cuanta y periodicidad del pago de la prima de servicios?..........................
Quines no tienen derecho a prima de servicios?.. .....................................................

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Calzado y vestido de labor


En qu consiste la obligacin de suministrar calzado y vestido al trabajador?............

0215

Auxilio de cesanta
Cules son los sistemas de liquidacin de cesantas?................................................
En qu consiste y a quines se les aplica el sistema tradicional de liquidacin de
cesantas?...............................................................................................................

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GUA LEGIS PARA LA PEQUEA EMPRESA

Cd. Int.
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En qu consiste el nuevo sistema de liquidacin anual y definitiva con destino a los
fondos de cesantas?...............................................................................................

0218

Cul es el rgimen de cesantas para trabajadores con salario integral?....................

0219

Intereses sobre la cesanta


Existe obligacin de pagar intereses sobre cesantas?...............................................

0220

Qu consecuencias causa la no cancelacin de los intereses sobre cesantas al trabajador?..................................................................................................................

0221

Vacaciones
Cundo se causa el derecho de vacaciones?.............................................................

0222

Auxilio de transporte
Qu es el auxilio de transporte?.................................................................................

0223

Qu trabajadores son beneficiarios del auxilio de transporte?....................................

0224

Obligaciones laborales peridicas de los empresarios


Aportes parafiscales de los empresarios
Qu aportes parafiscales debe realizar peridicamente el empleador?.......................
Qu son las cajas de compensacin familiar?............................................................
Qu es el subsidio familiar?.......................................................................................
Cmo se efecta el reconocimiento y pago del subsidio familiar?...............................
Qu es el SENA?.......................................................................................................
Qu es el ICBF?........................................................................................................
Qu beneficios tienen las pequeas empresas que inicien su actividad a partir de la
vigencia de la Ley 1429 de 2010, en cuanto al porcentaje de aportes parafiscales?..
Qu exencin especial tienen las Mipymes formalizadas antes de la vigencia de la
Ley 1429 de 2010?...................................................................................................

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Afiliacin y aportes a la seguridad social


En qu consiste el actual sistema de seguridad social? . ...........................................
Es obligacin del empleador afiliar a sus trabajadores al sistema de seguridad social?........................................................................................................................

0233
0234

Afiliacin al sistema general de pensiones


Qu es el sistema general de pensiones?..................................................................
De qu modo se hace la afiliacin al sistema de pensiones?......................................
Cul es el monto y la forma de cotizacin al sistema de pensiones?.. .........................

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NDICE GENERAL

15

Cd. Int.
[]

Afiliacin al sistema general de salud


Cules son los regmenes del sistema general de salud? ..........................................
Quines estn obligados a afiliarse al sistema general de salud? ..............................
Cul es el monto y la forma de cotizacin al sistema de salud?..................................

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0240

Afiliacin al sistema general de riesgos profesionales


En qu consiste el sistema general de riesgos profesionales?.. ..................................
Qu se considera enfermedad profesional y qu accidente de trabajo?......................
Cmo opera la afiliacin al sistema de riesgos profesionales?.. ..................................
Quines estn obligados a cotizar por riesgos profesionales?....................................
Cul es el monto de las cotizaciones por riesgos?.. ....................................................

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0245

Obligacin de deducir y retener ingresos de asalariados


En qu consiste la obligacin de retencin a asalariados por parte del empleador?.. ..

0246

Obligacin de expedir certificaciones


En qu consiste la obligacin del empleador de entregar certificacin de ingresos y
retenciones?............................................................................................................

0247

Obligacin de informar
En qu consiste la obligacin del empleador de informar sobre accidentes de trabajo?.......................................................................................................................
Qu sanciones trae la ley para el empleador que incumpla el deber de informar accidentes de trabajo?...................................................................................................
En qu consiste la obligacin del empleador de informar en caso de muerte del trabajador?..................................................................................................................
Est vigente la obligacin del empleador de presentar el informe general anual?.......

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Obligaciones tributarias de los empresarios


Cules son las obligaciones tributarias de los empresarios?......................................

0252

Inscribirse en el RUT y obtener el NIT


Qu es el RUT?.........................................................................................................
Qu es el NIT?.. .........................................................................................................
Para qu sirve el RUT?..............................................................................................
Cul es la direccin que se debe reportar en el formulario del RUT?..........................
Cules son las sanciones relacionadas con el RUT?..................................................
Cmo inscribirse en el RUT?.. ....................................................................................
Cules son las formas de inscripcin en el RUT?.......................................................
Quines estn obligados a inscribirse?......................................................................
En qu lugar se efecta la inscripcin?......................................................................

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GUA LEGIS PARA LA PEQUEA EMPRESA

Cd. Int.
[]
En qu momento se realiza la inscripcin?.................................................................
Qu vigencia tiene la inscripcin?..............................................................................
Cul es el plazo para inscribirse en el RUT?..............................................................
Formulario del RUT.. ....................................................................................................
Cules son los documentos requeridos para formalizar la inscripcin?.......................
En qu consiste la actualizacin del RUT?.................................................................
Cules son los documentos anexos al formulario para actualizar y cancelar el RUT?..
En qu eventos procede la actualizacin del RUT por solicitudes especiales y cul es
su procedimiento?.. ..................................................................................................
Cundo procede la cancelacin del RUT?..................................................................
Cul es la prueba de la inscripcin, actualizacin o cancelacin en el RUT?..............
Qu direccin inscribe en el RUT el comerciante no residente en Colombia?.. ............

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Registrarse como responsable del impuesto de renta


Qu es el impuesto a la renta?...................................................................................
Quines son contribuyentes del impuesto a la renta?.................................................
Existen no contribuyentes del impuesto a la renta?....................................................
Cmo se registran los responsables del impuesto a la renta en el RUT?....................
Existen beneficios tributarios en el impuesto sobre la renta?......................................
La generacin de empleo ocasiona beneficios tributarios?.........................................
Cules son los beneficios por la generacin de empleo? ...........................................
Cules son las limitaciones y condiciones de los beneficios referidos al descuento
tributario por nuevos empleos?................................................................................
Los beneficios por generacin de empleo se pueden acumular?................................
Existe otro tipo de contribuyentes del impuesto a la renta?.. .......................................
Quines pertenecen al rgimen tributario especial?...................................................
Cules son las principales diferencias del rgimen tributario especia con el rgimen
tributario general?.. ..................................................................................................

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0281
0282
0283

Beneficios en el impuesto sobre la renta para la


pequea empresa creada conforme a la Ley 1429 del 2010
Qu beneficios tributarios estableci la Ley 1429 para las pequeas empresas?........
Cules son las condiciones para conservar los beneficios?........................................
Quines no pueden acceder a los beneficios de progresividad en el pago de parafiscales y matrcula mercantil?.. ...................................................................................
Sinopsis de beneficios tributarios . ..............................................................................
Cundo una empresa es inactiva?.. ............................................................................
Las pequeas empresas inactivas constituidas antes de la vigencia de la Ley de Formalizacin y Generacin de Empleo pueden acogerse a algunos beneficios?.. .........
Hasta cundo proceden los beneficios?.....................................................................

0284
0284-1
0284-2
0285
0285-1
0286
0287

Contribuyente del impuesto al patrimonio


Qu es el impuesto al patrimonio?.............................................................................

0288

Cul es la tarifa del impuesto al patrimonio?..............................................................

0289

NDICE GENERAL

17

Cd. Int.
[]

Registrarse como responsable del impuesto de IVA


Qu es el IVA?...........................................................................................................
Quines deben inscribirse como responsables del IVA?.............................................
Qu se entiende por inicio de las operaciones?.. ........................................................
En qu rgimen debe inscribirse?..............................................................................
A qu me obliga cada rgimen?.................................................................................
Qu es el libro fiscal de operaciones diarias?.. ...........................................................
Qu es facturar?........................................................................................................
Qu es expedir factura?.............................................................................................
Qu fines tiene la factura?.........................................................................................
Qu tipo de factura se puede expedir?.......................................................................
Cules son los requisitos de la factura comercial como ttulo valor?...........................
Cmo se procede al emitir la factura como ttulo valor?..............................................
En qu consiste la aceptacin de la factura?..............................................................
Cmo opera el trmite para la aceptacin o rechazo de la factura?............................
Cules son los efectos de la aceptacin de la factura?...............................................
Cmo se transfiere la factura?.. ..................................................................................
Debe el emisor de la factura informar al aceptante sobre la transferencia?.................
Qu utilidad tiene la transferencia o negociacin de las facturas?..............................
Cundo se recomienda acudir al factoring?................................................................
Quines no estn obligados a facturar para efectos fiscales?.....................................
Quines estn obligados a facturar para efectos fiscales?.. ........................................
Cules son los sistemas para facturar?......................................................................
Qu requisitos fiscales deben cumplir las facturas por talonario o de papel?..............
Cmo se realiza la autorizacin para facturar?...........................................................
Cmo se solicita la autorizacin de la numeracin para facturar?...............................
Quines no estn obligados a solicitar autorizacin para la numeracin?...................
Existen otros documentos equivalentes y sustitutivos de la factura?...........................
Qu sucede cuando no se factura?............................................................................
Qu pasa si se factura sin cumplir los otros requisitos?.. ............................................
Qu sucede cuando no se lleva el libro fiscal de operaciones diarias?.. ......................
Cul es la tarifa del IVA?............................................................................................

0290
0291
0292
0293
0294
0295
0296
0297
0298
0299
0300
0301
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0304
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0308
0309
0310
0311
0312
0313
0314
0315
0316
0317
0318
0319
0320

Inscribirse como agente retenedor


Qu es la retencin en la fuente?...............................................................................
Cmo se realiza la retencin?....................................................................................
Qu se entiende por pago o abono en cuenta?.. .........................................................
Qu se entiende por agente retenedor?.....................................................................
Quines deben inscribirse como responsables de la retencin en la fuente?..............
Cmo me inscribo como agente retenedor en el RUT?...............................................
Es obligatorio declarar retencin en la fuente?...........................................................
Quines son responsables de efectuar la retencin en el impuesto a la renta?...........
Sinopsis de los agentes de retencin del impuesto sobre la renta ...............................
Sinopsis de los conceptos de retencin en la fuente por el impuesto a la renta ...........
Quines son responsables de efectuar la retencin en la fuente de IVA?....................

0321
0322
0323
0324
0325
0326
0327
0328
0329
0330
0331

18

GUA LEGIS PARA LA PEQUEA EMPRESA

Cd. Int.
[]
Cules entidades del Estado son agentes de retencin del IVA?.. ...............................
Cmo opera la retencin del impuesto a las ventas?..................................................
Cules son las obligaciones en operaciones con responsables del rgimen simplificado?......................................................................................................................
Hay retencin en operaciones con personas no inscritas en el rgimen simplificado?.
Cul es el tratamiento en operaciones gravadas con personas no residentes en el
pas?.......................................................................................................................
Cules son los porcentajes o tarifas de retencin en la fuente por IVA?......................

0332
0333
0334
0335
0336
0337

Declarar y pagar el impuesto de timbre


Qu es el impuesto de timbre?...................................................................................

0338

Obligaciones del agente retenedor


Sinopsis de las obligaciones del agente retenedor.......................................................
Qu ocurre cuando se altera el certificado de retencin en la fuente?........................

0339
0340

Presentar las declaraciones del impuesto


de renta, IVA y retencin en la fuente
Cmo declaro?.. .........................................................................................................
Dnde debo presentar las declaraciones?.. ................................................................
Cundo debo presentar las declaraciones?................................................................
Qu sucede si presento las declaraciones extemporneamente?.. ..............................
Es posible corregir la declaracin?.. ...........................................................................
Sinopsis de correcciones formales sin sancin ante la administracin tributaria...........
Cundo quedan en firme las declaraciones tributarias?..............................................
Cundo se dan por no presentadas las declaraciones tributarias?..............................
Qu sucede si se presenta la declaracin de retencin en la fuente sin el pago
total?.......................................................................................................................
Existe un beneficio para los obligados a declarar retencin e IVA en ceros y que no
lo hubieren hecho?..................................................................................................
A partir de la Ley 1430 del 2010, qu sucede si no existen operaciones sujetas a IVA
y retencin en la fuente? .........................................................................................

0341
0342
0343
0344
0345
0346
0347
0348
0349
0350
0351

Pagar los impuestos y sanciones a cargo


Qu es pagar?...........................................................................................................
Cmo se pagan los impuestos y retenciones?............................................................
Dnde se hacen los pagos?.......................................................................................
Cul es la sancin por el no pago de los impuestos, anticipos y retenciones?............
Qu sanciones hay por no pagar las retenciones en la fuente y el IVA?......................
Qu se entiende por no pago o pago parcial?.. ...........................................................
Cul es la sancin para los administradores, representantes legales y revisores fiscales?.. ....................................................................................................................
Existe reduccin de intereses y sanciones en el ao 2011?........................................
Existe la posibilidad de reducir sanciones no ligadas a impuestos adeudados?..........

0352
0353
0354
0355
0356
0357
0358
0359
0359-1

NDICE GENERAL

19

Cd. Int.
[]

Responder las solicitudes de informacin que requiera la DIAN


Qu tipos de informacin podr solicitar la DIAN?......................................................
Cmo se solicita a la DIAN la informacin por escrito?...............................................
Cmo responder?......................................................................................................
Qu sucede si no responde o lo hace con error o extemporneamente?.....................
Es posible reducir la sancin?.. ..................................................................................

0360
0361
0362
0363
0364

Informar el cambio de direccin fiscal y la actividad econmica


Quines deben informar?...........................................................................................
Cmo se informa la direccin fiscal y la actividad econmica?...................................
Cul es el domicilio para efectos fiscales del contribuyente?......................................
Qu hacer cuando exista cambio de direccin?..........................................................
Qu actividad se informa cuando se desarrollan varias?.. ...........................................
Cul es la sancin por no informar la direccin en las declaraciones?........................
Cul es la sancin por no indicarse la actividad econmica o hacerlo incorrectamente?....................................................................................................................

0365
0366
0367
0368
0369
0370
0371

Deber de informar de los propietarios


de pginas web y sitios de internet
Qu deben informar los propietarios de pginas web y sitios de internet?.. .................

0372

Declarar y pagar los impuestos municipales y/o distritales


Cules son los impuestos municipales y/o distritales?................................................

0373

Impuesto de industria y comercio


Qu es el impuesto de industria y comercio?.. ............................................................
Cules son las caractersticas de este impuesto?.. .....................................................
Cules son las actividades sobre las que recae el impuesto?.....................................
Cul es la base gravable del impuesto?.. ....................................................................
Hay actividades excluidas de este impuesto?.............................................................
Qu efectos produce la realizacin de actividades excluidas del impuesto?.. ..............
Existen actividades exentas del impuesto de industria y comercio?............................
Qu efectos produce el ejercicio de una actividad exenta?.........................................

0374
0375
0376
0377
0378
0379
0380
0381

Impuesto de avisos
Qu es el impuesto de avisos y tableros?.. .................................................................
Qu se entiende por aviso?.. ......................................................................................
Qu se entiende por espacio pblico?........................................................................
Cules son las obligaciones y derechos del contribuyente del impuesto?...................

0382
0383
0384
0385

20

GUA LEGIS PARA LA PEQUEA EMPRESA

Cd. Int.
[]

Impuesto predial
Qu es el impuesto predial?.. .....................................................................................
Cules son las caractersticas del impuesto predial?..................................................

0386
0387

CAPTULO V
Ayudas externas
Outsourcing
Qu es outsourcing?..................................................................................................
En qu reas opera el outsourcing?...........................................................................
Qu ventajas tiene el outsourcing para la pequea empresa?.. ...................................

0388
0389
0390

Crdito para la pequea empresa


Existe una poltica de crdito para el fomento de la pequea empresa?.. ....................
Qu es Bancldex?.. ..................................................................................................
A qu empresas financia Bancldex?.. .......................................................................
A qu entidades intermediarias de crdito pueden acudir las Mipymes para tramitar
sus crditos?...........................................................................................................
Qu son los centros empresariales Bancldex?.........................................................
Qu debe hacer un pequeo empresario para obtener un crdito de Bancldex? . .....
A qu entidades intermediarias de crdito pueden acudir las Mipyme para tramitar sus
crditos?.. ................................................................................................................
Qu requisitos debe reunir el interesado en un crdito para su pequea empresa?....

0391
0392
0393
0394
0395
0396
0397
0398

Sistema Nacional de Mipymes


Qu sistemas establece la ley para promover el desarrollo de las Mipymes?..............
Quines conforman el sistema nacional de Mipymes y de apoyo a las mismas?.. ........
Quines integran el Consejo Superior de Pequea y Mediana Empresa?.. ..................
Qu funciones cumple el Consejo Superior de Pequea y Mediana Empresa?.. ..........
Quines integran el Consejo Superior de Microempresa?...........................................
Qu funciones cumple el Consejo Superior de Microempresa? ..................................
Quines integran el Consejo Regional de Pequea y Mediana Empresa?...................
Qu objeto tiene la creacin de los consejos regionales de la pequea y mediana
empresa?.. ...............................................................................................................
Qu es el Fomipyme?................................................................................................
Quin cumple las funciones de direccin y control del Fomipyme?.............................
Quines forman parte del consejo administrador del Fomipyme?................................
Qu funciones cumple el consejo administrador del Fomipyme?.. ...............................
Qu es Emprender?...................................................................................................
Cmo se financia el Fondo Emprender?.....................................................................
En qu consisten los sistemas de informacin de apoyo a las Mipymes?....................
Qu servicio presta el SINA a las Mipymes?..............................................................
Estn incorporadas las Mipymes al Sistema Nacional de Ciencia y Tecnologa y red
de centros de desarrollo tecnolgico?......................................................................

0399
0400
0401
0402
0403
0404
0405
0406
0407
0408
0409
0410
0411
0412
0413
0414
0415

NDICE GENERAL

21

Cd. Int.
[]

Asesora para el desarrollo de las Mipymes


Existen programas de asesora para el desarrollo de las Mipymes?.. ..........................

0416

En qu consisten los consejos consultivos para relacionar la educacin media con el


sector empresarial?.................................................................................................

0417

En qu forma el sistema educativo nacional se vincula al desarrollo empresarial?.. ....

0418

CAPTULO VI
Vas jurdicas para solucionar
la crisis econmica de la empresa
Cul es la va jurdica para solucionar la crisis econmica de la empresa?.................

0419

Proceso de reorganizacin
En qu consiste el proceso de reorganizacin?..........................................................
Ante quin se adelanta?.. ...........................................................................................
En qu situacin se debe hallar el deudor que solicita un proceso de reorganizacin?.......................................................................................................................
Qu otros requisitos debe cumplir el deudor?.. ...........................................................
Qu requisito es indispensable para iniciar un proceso de reorganizacin?................
La existencia de deudas por obligaciones fiscales o parafiscales impide el acceso a
un proceso de reorganizacin?................................................................................
Quin est legitimado para solicitar el inicio de un proceso de reorganizacin?.. ........
Es posible iniciar de oficio un proceso de reorganizacin?.........................................
Cules documentos deben acompaarse a la solicitud?.............................................
Qu efectos tiene la presentacin de la solicitud de admisin al proceso?.. ................
En qu momento se inicia el proceso de reorganizacin?...........................................
Qu efectos tiene sobre el funcionamiento de la empresa la apertura del proceso?....
Qu efectos tiene sobre otros procesos la apertura del proceso de reorganizacin?.. .
Cmo se clasifican las obligaciones del deudor?.. ......................................................
Quin es el promotor del proceso de insolvencia?......................................................
Cules son los trmites iniciales una vez iniciado el proceso?.. ..................................
Qu deben hacer los acreedores de un empresario que est en el trmite del
acuerdo?.................................................................................................................
En qu consiste la calificacin y graduacin de crditos y derechos de voto?.. ...........
Cmo se tramitan las objeciones?.. ............................................................................
Cmo se deciden las objeciones?..............................................................................
Cul es el plazo que se concede para celebrar el acuerdo de reorganizacin?...........
Cmo se aprueba el acuerdo de reorganizacin?.......................................................
Cul es el contenido del acuerdo de reorganizacin?.................................................
En qu consiste la audiencia de confirmacin del acuerdo de reorganizacin?...........
Qu sucede en la etapa de cumplimiento del acuerdo de reorganizacin?..................
Qu beneficios tributarios existen?.. ...........................................................................
Cmo termina el acuerdo de reorganizacin?.............................................................

0420
0421
0422
0423
0424
0425
0426
0427
0428
0429
0430
0431
0432
0433
0434
0435
0436
0437
0438
0439
0440
0441
0442
0443
0444
0445
0446

22

GUA LEGIS PARA LA PEQUEA EMPRESA

Acuerdo de adjudicacin y adjudicacin judicial


Cules son los eventos en que se tramita un acuerdo de adjudicacin?.. ....................
Qu efectos tiene el inicio del trmite de la adjudicacin?..........................................
Cmo se tramita el acuerdo de adjudicacin?.. ...........................................................
Cul es el contenido del acuerdo de adjudicacin?.. ...................................................
En qu casos los deudores quedan sometidos a la adjudicacin que haga el juez?....

0447
0448
0449
0450
0451

CAPTULO VII
Exportacin de productos
Qu pasos deben seguirse para exportar?.................................................................
Qu es y cmo hacer un estudio de mercado?...........................................................
Qu es una sociedad de comercializacin internacional y para qu sirve?.. ................
Cmo negociar con su comprador del exterior (Incoterms)?.. ......................................
Cmo debe presentarse la oferta comercial?.. ............................................................
Cmo garantizar el pago de la exportacin? . ............................................................
En el caso de los exportadores, para qu sirve la inscripcin en el registro nico tributario, RUT?..........................................................................................................
Quines pueden actuar directamente ante las autoridades aduaneras como declarantes?....................................................................................................................
Cules son las responsabilidades de los exportadores y de los declarantes en el rgimen de exportaciones?.........................................................................................
Cules son las modalidades de exportacin?.............................................................
Cmo es el trmite de la exportacin ante la autoridad aduanera?.............................
Cules son los documentos soporte de la solicitud de autorizacin de embarque?.....
Cules son las causales de no aceptacin de la solicitud de autorizacin de embarque?...................................................................................................................
Cundo se entiende aceptada y cul es la vigencia de la solicitud de autorizacin de
embarque?..............................................................................................................
Cmo y cundo realizar el embarque de mercanca?..................................................
Cundo procede la inspeccin aduanera de la mercanca?.. .......................................
Qu incentivos tienen las exportaciones?.. .................................................................
Cmo se reintegran las divisas producto de la exportacin?.. .....................................
Debe contarse con una gerencia de exportaciones?.. .................................................

0452
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0470

CAPTULO VIII
Estrategias para negociar, administrar el tiempo y tomar decisiones
En qu consiste el arte de negociar?.........................................................................
Cmo se cierra una negociacin?..............................................................................
Cmo lograr una buena administracin del tiempo?.. ..................................................
Cmo planificar el tiempo?.........................................................................................
Qu situaciones generan prdida de tiempo?.............................................................
Cmo tomar decisiones que mejoren la productividad?..............................................
Cules mtodos se aplican?.. .....................................................................................
Cmo tomar una decisin?.. .......................................................................................
Cules son los mtodos analticos para alcanzar una decisin empresarial?..............
Cmo se ejecuta una decisin?.. ................................................................................

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