Contenido

1. Introduccin ................................................................................................................... 2 2. Marco Terico ................................................................................................................ 3 2.1. Antecedentes histricos de la economa informal en Bolivia.................................... 3 2.2. Anlisis de la economa formal en Bolivia ................................................................ 5 2.3. Revisin de literatura ............................................................................................... 7 2.3.1. Mtodos para la cuantificacin de los sacrificios fiscales y evasin tributaria .... 7 2.3.2. Modelos Cuantitativos de Estimacin de la Economa Oculta ........................... 9 3. Objetivos ...................................................................................................................... 11 3.1. Objetivo General ................................................................................................... 11 3.2. Objetivos Especficos ............................................................................................ 12 4. Mtodo......................................................................................................................... 12 5. Justificacin ................................................................................................................. 12 6. Planteamiento del problema ........................................................................................ 13 7. Hiptesis ...................................................................................................................... 15 8. Demostracin de la hiptesis (contrastacin) ............................................................... 15 9. Conclusiones ............................................................................................................... 17 10. Bibliografa ................................................................................................................. 17 11. Anexos....................................................................................................................... 18

Tema: La economa informal en Bolivia 1. Introduccin Uno de los fenmenos caractersticos de la economa mundial en las ltimas dos dcadas, ha sido el paulatino crecimiento de la llamada economa informal. sta la han definido muchos organismos e investigadores como el sector de la economa que no aparece contabilizado en las estadsticas oficiales, que opera bajo un esquema no cuantificable y hace complicada su fiscalizacin. En 1970 la Organizacin Internacional del Trabajo (OIT) fue quien utiliz por primera vez el concepto de sector no estructurado que ms tarde denomin economa informal, ya que no slo se refera a un sector de la economa sino a un grupo de personas, trabajadores y empresas tanto rurales como urbanos que operan en el mbito informal. La importancia de estimar el tamao de la economa informal se resume en las siguientes razones: Al tener informacin adecuada sobre el tamao de la informalidad, el gobierno sabra cuntos ingresos deja de percibir por ese concepto. Saber la magnitud de la economa oculta ayuda en la toma de decisiones de polticas econmicas que permitan su disminucin. Una economa informal prspera resta fiabilidad a las estadsticas oficiales sobre desempleo, poblacin activa, ingresos, consumo, etc, de esa manera no se puede saber la riqueza del pas.

Las divergencias entre tener una economa informal capaz de absorber la mano de obra que el sector formal no puede emplear y el dilema se seguir manteniendo una economa paralela para evitar tensiones sociales, es un punto de discusin vigente por investigadores del tema. El inters de este trabajo reside en muchos organismos, investigadores e institutos internacionales afirman, de manera general, que la economa informal en Bolivia supera el 50% de su PIB siendo la cifra ms alta de la regin. El objetivo del presente trabajo de investigacin, por un lado es, profundizar el anlisis y la revisin de literatura de la economa informal u oculta, y por otro lado la aplicacin de herramientas tanto macroeconmicas como economtricas que permiten su estimacin como porcentaje del PIB.

2. Marco Terico 2.1. Antecedentes histricos de la economa informal en Bolivia Diversos estudios muestran que el sector informal en Bolivia tradicionalmente es uno de los ms grandes de Amrica Latina en relacin a la generacin de producto y empleo. El sector informal en Bolivia tiene un origen que remonta al periodo colonial, emergi de la demanda de la poblacin vinculada a la minera y por las demandas del mercado interno. Por la dcada de los 50 la produccin del sector informal estuvo constituida principalmente por: artesanas, bebidas alcohlicas, jabn, almidn, tejidos de algodn y de lana, productos de alfarera, loza, vidrio, cigarro y pieles curtidas. De acuerdo a la CEPAL, en 1950, casi la mitad del empleo en el sector industrial se creaba en el sector informal.
Cuadro 1 Bolivia: Generacin de empleo por categoras 1950 Personas Categora Porcentaje Nmero respecto al total Patronos 5,123 4.7% Empleados 7,124 6.5% Obreros y Jornaleros 43,886 40.0% Trabajador por cuenta propia 40,050 36.5% Pariente colaborador 12,552 11.5% Otros 856 0.8% Total 109,591 100%
Fuente: Fundacin Milenio

En los aos 80, dcada caracterizada por la alta inflacin el Bolivia el empleo formal bajo marcadamente y creci el sector informal, debido a: Achicamiento de la economa producto de la recesin contina y profunda en el primer quinquenio de los aos ochenta. La alta inflacin e hiperinflacin entre 1980 y agosto de 1985, que obligo a aplicar un drstico programa de estabilizacin. Cada en el precio del estao en 50% (este mineral aportaba con ms del 50% a las exportaciones), que determin el despido de ms de 23,000 mineros estatales.

Dentro este contexto a causa de la incursin de los desempleados (junto a sus familias) en actividades comerciales, causo un incremento de la economa informal que aument significativamente de un 44.5% a un 60.6%.

Cuadro 2 La Paz: Distribucin de la poblacin econmicamente activa (PEA) por sectores (en %)
Sectores FORMAL: Estatal Empresarial INFORMAL: Semiempresarial Familiar Servicio Domstico Total
Fuente: Fundacin Milenio

1976 44.20 34.00 10.30 44.50 16.10 28.40 11.20 100

1987 41.20 23.40 17.80 54.60 18.10 36.50 4.20 100

1989 32.90 18.30 14.60 60.60 18.20 42.40 6.50 100

Dado las condiciones desfavorables para Bolivia, se redujo la cantidad de trabajadores asalariados de un 68.2% en 1976 a una 53.9% en 1989, mientras que los trabajadores no asalariados y por cuenta propia aumentaron de un 31.8% en 1976 a un 46.1% en 1989.
Cuadro 3 Bolivia: Distribucin de la Poblacin Econmicamente Activa (PEA), por categoras ocupacionales Categorias Ocupacionales 1976 1987 1989 ASALARIADOS: 68.2% 54.5% 53.9% Obreros 16.8% 11.0% 10.4% Empleados 40.3% 38.6% 36.8% Empleadas domsticas 11.1% 4.9% 6.7% NO ASALARIADOS: 31.8% 45.5% 46.1% Patronos 1.7% 4.5% 3.2% Profesionales independientes 1.6% 1.4% 1.1% Trabajadores por cuenta propia 27.6% 35.4% 37.9% Trabajadores familiares no remunerados 0.9% 4.3% 3.9% Total (%) 100.0% 100.0% 100.0% Total (nmero de personas) 462,449 848,125 943,941
Fuente: Fundacin Milenio

Para la dcada de los 90 se incremento nuevamente el sector informal, producto de una contraccin en el empleo formal originado en el achicamiento de las empresas estatales, debido principalmente a la capitalizacin. El sector informal creci para esta dcada de 56.4% a 63.1% debido al incremento de las actividades semiempresariales.
Cuadro 4 Bolivia: Distribucin de la poblacin ocupada por formas de organizacin del trabajo y jornadas laborales promedio (en%)
Sectores FORMAL: Estatal Empresarial INFORMAL: Semiempresarial Familiar Servicio Domstico Total
Fuente: Fundacin Milenio

Poblacin ocupada por formas Jornadas laborales promedio de organizacin del trabajo 1990 35.80 16.50 19.30 56.40 15.60 40.80 7.80 695,447.00 1995 31.20 12.00 19.20 63.10 22.40 40.70 5.70 1,009,318.00 1990 40.20 51.20 49.40 45.50 55.40 1995 39.10 51.20 48.10 41.80 57.00

Para identificar las causas que originan la economa informal en general se tomaron en cuenta tres puntos de vista: De acuerdo a la CEPAL, se explica por la persistencia de la heterogeneidad estructural de un sector dinmico con alta productividad y varios sectores con una productividad baja que producen para el mercado interno y concentran una gran cantidad de empleo. La pervivencia de formas pre-capitalistas de organizacin de los procesos de trabajo que coexiste con un capitalismo atrasado adems de la urbanizacin sin industrializacin (Escobar de Pabn) Para Casanovas (1988) se remontara al proceso de diversificacin econmica que comenz desde 1952 y que puede asimilarse a las limitaciones de la industrializacin sustitutiva de importaciones impulsada por el Estado.

2.2. Anlisis de la economa Boliviana

Para hacer un anlisis de la economa formal en Bolivia, como primer punto de referencia se toma una serie anual del producto interno bruto por actividad econmica. Se puede diferenciar el sector con mayor crecimiento en las dos ltimas dcadas es la actividad dedicada a la explotacin de minas y canteras, conformada por el sector hidrocarburos y mineros. Por otra parte, como vimos anteriormente, el sector comercio tuvo un crecimiento ininterrumpido en el mismo perodo.
Grfico 1 Bolivia: Evolucin anual del PIB a precios bsicos por actividad econmica
Millones

25 20

1. AGRICULTURA, SILVICULTURA, CAZA Y PESCA 2. EXTRACCIN DE MINAS Y CANTERAS 3. INDUSTRIAS MANUFACTURERAS 4. ELECTRICIDAD GAS Y AGUA 5. CONSTRUCCIN

15
10

6. COMERCIO 7. TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES

5
0

8. ESTABLECIMIENTOS FINANCIEROS, SEGUROS, BIENES INMUEBLES Y SERVICION PRESTADOS A LAS EMPRESAS 9. SERVICIOS COMUNALES, SOCIALES, PERSONALES Y DOMSTICO 10. RESTAURANTES Y HOTELES

11. SERVICIOS DE LA ADMINISTRACIN PBLICA

Fuente: Instituto Nacional de Estadstica (INE) (p) preliminar

En trminos de crecimiento la actividad que ms creci fue la de extraccin de minas y canteras (minera e hidrocarburos) con un 22.5% respecto a la gestin 2009, seguido por el sector comercio que creci en un 16.1%.

Cuadro 4 Bolivia: Distribucin de la poblacin ocupada por formas de organizacin del trabajo y jornadas laborales promedio (en%) Actividad Crecimiento 5.5% 1. AGRICULTURA, SILVICULTURA, CAZA Y PESCA
2. EXTRACCIN DE MINAS Y CANTERAS 3. INDUSTRIAS MANUFACTURERAS 4. ELECTRICIDAD GAS Y AGUA 5. CONSTRUCCIN 6. COMERCIO 7. TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES 8. ESTABLECIMIENTOS FINANCIEROS PRESTADOS A LAS EMPRESAS 9. SERVICIOS COMUNALES, SOCIALES, PERSONALES Y DOMSTICO 10. RESTAURANTES Y HOTELES 11. SERVICIOS DE LA ADMINISTRACIN PBLICA 22.5% 9.9% 14.4% 21.5% 16.1% 15.4% 12.7% 8.8% 9.3% 13.2%

Nota: No incluye servicios bancarios imputados y derechos/mrgenes y otros impuestos indirectos. Fuente: Instituto Nacional de Estadstica (INE)

El crecimiento de las empresas formales registr un crecimiento de un 23% en 2009 respecto a la gestin anterior, explicada mayormente por el crecimiento del sector dedicado al comercio por mayor y menor, pero el sector de explotacin de minas y canteras registro un crecimiento ligero, analizando el anterior grfico, se podra inferir que las empresas ya existentes crecieron en trminos de productividad.
Cuadro 5 Bolivia: Cantidad de empresas de la Base Empresarial por actividad econmica
Actividad Comercio al por mayor y menor Construccin Actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler Transporte, almacemamiento y comunicaciones Industria Manufacturera Hoteles y restaurantes Servicios comunitarios, sociales y personales Servicios sociales y de salud Explotacin de minas y canteras Agricultura, ganadera, caza y silvicultura Educacin Intermediacin financiera Suministro de electricidad, gas y agua Pesca Actividades de hogares privados como empleadores Total 2005 4,850 3,184 3,896 1,844 2,738 1,032 618 249 332 246 481 238 70 19,778 Cantidad de inscripciones 2006 2007 2008 5,275 6,408 7,076 4,087 4,599 4,847 4,473 5,174 5,375 2,784 3,615 4,117 3,006 4,105 4,144 1,009 1,171 1,246 668 770 849 285 318 628 369 443 648 271 332 491 460 539 509 318 324 270 74 71 73 1 4 3 23,082 27,870 30,277 2009 10,758 5,850 5,830 5,360 3,946 1,562 935 819 704 602 584 305 69 1 37,325 2005 24.5% 16.1% 19.7% 9.3% 13.8% 5.2% 3.1% 1.3% 1.7% 1.2% 2.4% 1.2% 0.4% 0.0% 0.0% 100.0% Composicin en porcentajes 2006 2007 2008 22.9% 23.0% 23.4% 17.7% 16.5% 16.0% 19.4% 18.6% 17.8% 12.1% 13.0% 13.6% 13.0% 14.7% 13.7% 4.4% 4.2% 4.1% 2.9% 2.8% 2.8% 1.2% 1.1% 2.1% 1.6% 1.6% 2.1% 1.2% 1.2% 1.6% 2.0% 1.9% 1.7% 1.4% 1.2% 0.9% 0.3% 0.3% 0.2% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 100.0% 100.0% 100.0% 2009 28.8% 15.7% 15.6% 14.4% 10.6% 4.2% 2.5% 2.2% 1.9% 1.6% 1.6% 0.8% 0.2% 0.0% 0.0% 100.0%

Fuente: Instituto Nacional de Estadstica (INE)

En trminos de recaudaciones tributarias (mostrados en detalle en el cuadro 6), se puede observar con claridad que el sector que ms aporta es el sector petrleo crudo, seguido por el sector de productos de refinacin del petrleo y el sector minero. El sector comercio en 2010 logro recaudar Bs 2,164.5 millones, con una participacin del 10.2% de la recaudacin total y un crecimiento del 14.1%. Si bien en el anterior apartado se vio que el sector comercio present un crecimiento a nivel de nmero de empresas, no se observa de igual manera

Grfico 2 Bolivia: Evolucin recaudaciones tributarias de los principales sectores econmicos

9,000

8,000
7,000 6,000

5,000
4,000 3,000

Petrleo crudo y gas natural Productos de refinacin del petrleo

Comercio

2,000
1,000

2001 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

2000 2002

Fuente: Viceministerio de Poltica Tributaria

Si analizamos el sector comercio con los datos ya presentados podemos observar claros indicios de informalidad en el sector. El sector comercio en nmero de empresas creci en un 52% con respecto a 2008, para el mismo periodo el sector creci en 9.9% en el marco de recaudacin tributaria y su produccin contable creci en un 3.7%.
Grfico 3 Bolivia: Comparacin de la produccin, Ingresos tributarios y el nmero de empresas inscritas

60 50 40 30 20 10 0 Ingresos tributarios Crecimiento nmero de empresas PIB del sector

Fuente: Viceministerio de Poltica Tributaria, FUNDEMPRESA, Instituto Nacional de Estadstica (INE)

2.3. Revisin de literatura 2.3.1. Mtodos para la cuantificacin de los sacrificios fiscales y evasin tributaria

Existen tres los mecanismos ms usuales para el clculo de los sacrificios fiscales: 1) mtodo de ingreso perdido, 2) la recaudacin que podra obtenerse si se gravara de acuerdo al sistema de referencia y 3) gasto tributario equivalente.

El mtodo de ingreso perdido o de ingresos fiscales sacrificados, provee una cuantificacin ex post1 de la reduccin en el nivel de las recaudaciones que se debe al GT. Asimismo, el objetivo de este mtodo consiste en la estimacin de la magnitud mxima del beneficio que recibe el contribuyente beneficiado. De todas maneras, la disminucin de los niveles de recaudacin del Estado se determina considerando que el contribuyente no reaccionara si el GT se elimina, es decir, se supone que la demanda de un determinado bien o factor seguira siendo la misma (ms all de que su precio probablemente se modifique como consecuencia de la eliminacin del beneficio). En definitiva, este mtodo es considerado como el ms sencillo y por tanto, el ms utilizado internacionalmente. Es una aproximacin conservadora y la informacin que demanda es relativamente accesible. Asimismo, su medicin no incorpora errores que deriven de la consideracin y estimacin de los cambios en el comportamiento de los contribuyentes y de la actividad econmica2. Los estudios basados en el mtodo de ingresos fiscales sacrificados no son los ms apropiados para estimar el incremento en la recaudacin tributaria que se producira al eliminar las exenciones y exoneraciones. Este mtodo, tambin conocido como el mtodo del aumento neto del ingreso fiscal3 intenta una especie de pronstico, al incorporar en el anlisis las modificaciones del comportamiento de los agentes econmicos. Por tanto, a diferencia del primero, este mtodo incorpora la probable reaccin de los agentes con relacin al cambio; es decir, incluye el tratamiento de elasticidades entre bienes sustitutos y complementarios, propensiones marginales al consumo, evasin, etc., en un esquema de equilibrio general para la eliminacin de los tratamientos especiales. Es importante sealar que, ambos mtodos generan resultados vlidos, pero cado uno persigue distintos objetivos. Adems, sin haber llevado a cabo la estimacin emprica del sacrificio fiscal utilizando el primer mtodo, sera imposible hacer las estimaciones correspondientes al mtodo del aumento neto del ingreso fiscal. Este mtodo, trata de estimar el monto requerido del gasto presupuestario para generar un resultado igual (equivalente) al gasto tributario. Es decir, consiste en estimar cunto costara ofrecer un beneficio monetario equivalente a un beneficio tributario mediante gasto directo, asumiendo que el comportamiento de los agentes se mantiene inalterado.

Se trata de una medicin ex post porque calcula la recaudacin que se deja de percibir, en un periodo anterior al de la eventual eliminacin del beneficio, debido a la existencia del tratamiento impositivo preferencial.
2 3

Corresponde al anlisis del costo de las exoneraciones a posteriori. Calcula ex ante el incremento que se generara al eliminar los beneficios tributarios.

Grfico 4 Mtodos de clculo ptimo de evasin tributaria

Fuente: Servicio de Impuestos internos (Chile)

Se entiende por recaudacin potencial de un sistema tributario el cien por ciento de cumplimiento tributario (sin evasin y gastos tributarios). Se observa una brecha que separa la recaudacin potencial de la recaudacin efectiva que pertenecera al GT y evasin tributaria, la interseccin del gasto tributario y la evasin tributaria muestra que si no existiera ese GT, una parte de esa recaudacin se evadira; por otro lado, una parte de la evasin es originada por los GT. La capacidad recaudatoria explica el monto ptimo que se puede recaudar dado un nivel de evasin, a partir de este punto, el costo de la recaudacin marginal va creciendo a medida que la evasin disminuye, por lo que es ms eficiente recaudar slo hasta que la evasin sea igual a la recaudacin marginal. La metodologa aplica las siguientes etapas: i) simulaciones, ii) proyeccin del universo a partir de simulaciones sobre industrias con informacin disponible, iii) estimacin a partir de estadsticas tributarias y, iv) modelos de estimacin de exenciones al IVA e informes financieros. 2.3.2. Modelos Cuantitativos de Estimacin de la Economa Oculta

La estimacin de la economa oculta ha sido de inters para muchos investigadores, si bien los marcos tericos de Lewis (1954), Ranis y Fei (1961), Harrod y Todaro (1969,1970) son interesantes para saber cmo se crea el autoempleo como consecuencia de la incapacidad de la economa para absorber la mano de obra, siempre ha surgido la duda de saber cunto dinero est siendo utilizado en la economa oculta, ya que, como se ha comentado la primera parte, los gobiernos pocas veces cuantifican en sus estadsticas oficiales el fenmeno de la informalidad. Debido a la inquietud anterior, algunos

economistas han creado mtodos cuantitativos que nos permiten acercarnos al fenmeno de la economa oculta de manera directa e indirecta. La estimacin de la actividad informal se puede seguir bsicamente a travs de dos mtodos de medicin, los microeconmicos y los macroeconmicos. Los primeros se alimentan bsicamente de encuestas (la de hogares y empleo principalmente) y los segundos de los mtodos monetarios, (Cagan (1958), Gutmann (1977), Feige (1979), de consumo de electricidad (Kaufmann y Kaliberda, 1996) y modelos de mltiples causas mltiples indicadores (Joreskg y Goldberger, 1975) Sin duda, el mtodo ms viable para los investigadores del tema de la informalidad es el macroeconmico, ya que la disponibilidad de informacin nos permite realizar un trabajo puntual y continuo, comparado con los microeconmicos. Estos ltimos tienen el inconveniente de ser muy costosos, pues slo pueden ser realizados por gobiernos o instituciones capaces de asumir los costes de una encuesta a nivel regional o nacional, que rena el requisito de una muestra representativa capaz de contener toda la informacin necesaria para la construccin de un estudio microeconmico. Por lo anterior, el trabajo se basar en el anlisis en los mtodos macroeconmicos, ya que podremos tener un acercamiento de la informalidad haciendo uso de las distintas teoras macroeconmicas desarrolladas hasta el momento, y sin duda la disponibilidad de la informacin es otro de los alicientes para seguir con nuestra labor de investigacin. Los mtodos microeconmicos fundamentan su anlisis en el comportamiento individual de los agentes econmicos, cuya finalidad es tratar de obtener informacin sobre la composicin o comportamiento de una actividad econmica especfica, en nuestro caso la economa informal. Por ejemplo las encuestas son uno de los mtodos ms recurridos en el mbito microeconmico, ya que se pueden realizar trabajos como: 1) Encuestar los presuntos lugares de venta de empresas informales. 2) Comparar las encuestas de empleo realizadas a empresas con otra encuesta realizada a los hogares. 3) Anlisis de la encuesta de hogares. Frecuentemente estos mtodos microeconmicos recurren, como decamos, a fuentes de informacin directas, cuya accin cuenta con la seria limitante que tienen los mtodos muestrales en cuanto a su confiabilidad se refiere, derivada del grado de acierto en la representatividad de la muestra, la veracidad de las respuestas y la calidad y honestidad de los encuestadores. Adems como ya se conoce, los mtodos de informacin directa (encuestas) son bastantes costosos y slo proporcionan resultados para eventos muy precisos en el tiempo. (Camargo, 2001) Algunos de los inconvenientes del mtodo microeconmico directo (encuesta) son:

10

1) Realizar una encuesta a nivel de provincia o de pas requiere de una gran inversin y slo puede ser realizada en su mayora, por organismos gubernamentales, y adems no siempre se capta la totalidad del fenmeno. 2) La frecuencia no puede ser anual, ya que el coste de una encuesta microeconmica suele ser muy elevado, y en el mejor de los casos se puede hacer de manera bianual o trianual. 3) La confiabilidad de una encuesta depende en su mayora de la muestra seleccionada y de las personas que la aplican. 4) Una encuesta es slo para un perodo de tiempo especfico, por lo que no se puede analizar un suceso de manera sistemtica si no se cuenta con la informacin continua. Los mtodos macroeconmicos nacen como una alternativa para superar las distintas limitaciones que acarrean los mtodos directos (microeconmicos).Algunas de las ventajas es que son ms fciles de poner en prctica permitiendo la utilizacin de fuentes de informacin indirectas, ya que se basan en agregados econmicos. Se caracterizan en buscar residuos no explicados de acuerdo con el comportamiento de una variable macroeconmica, a partir de la cual puede inferirse la magnitud de la actividad econmica informal. Cabe destacar que estos mtodos, contrariamente a los microeconmicos, permiten trabajar con series estadsticas de tiempo que hacen posible observar la tendencia de las actividades econmicas informales (Camargo, 2001). En el presente mtodo descrito, se destacan 3 vertientes: la estimacin monetaria, el anlisis del consumo de energa elctrica y los modelos estructurales, todos ellos son una alternativa a las variables que conforman las cuentas nacionales y que no reflejan la informalidad. La principal ventaja del mtodo monetario es que puede ser aplicado con una relativa facilidad, usando las estadsticas macroeconmicas contenidas en las cuentas nacionales que elabora para el caso de Bolivia, el Instituto Nacional de Estadstica (INE) y en Banco Central de Bolivia (BCB). 3. Objetivos 3.1. Objetivo General

Estimar el tamao real de la economa informal en Bolivia para poder coadyuvar con las decisiones de poltica econmica para que estas sean eficaces, de esta manera encontrar el nivel ptimo de economa informal en Bolivia, con capacidad de absorber la mano de obra deslizada por el sector formal.

11

3.2. Objetivos Especficos

Realizar un diagnstico del marco legal aplicable a los impuestos vigentes en Bolivia. Evaluar las diferentes metodologas para el clculo de la estimacin global de la evasin impositiva. Actualizar las estimaciones de la evasin por impuesto y rgimen, con base en las metodologas desarrolladas por instituciones de investigacin. Estimar los sacrificios fiscales en Bolivia.

4. Mtodo

Se utilizara el mtodo Abstracto-Deductivo debido a que primero analizamos lo general es decir el contexto que se da a nivel nacional de la produccin, pago de tributaciones y creacin de empresas, posteriormente analizaremos lo particular analizando el casos especficos de sectores econmicos. La revisin de la documentacin existente vinculada al tema de investigacin es de diferentes fuentes secundarias. Para la recoleccin de informacin primaria se utilizaran tcnicas de observacin, levantamiento de datos a travs de entrevistas y cuestionarios al sector dedicado al comercio. 5. Justificacin La importancia de estimar el tamao de la economa informal en Bolivia abre nuevos caminos para intentar que la cuantificacin de lo no observable sea cada vez menor y la gente que se encuentra en esa situacin tenga mejores garantas en un empleo digno y que sobre todo, se contribuya al mejoramiento de la calidad de vida de la poblacin. La carencia de informacin sobre la economa informal es grave porque sta tiene un peso considerable en la actividad econmica, se sabe que la economa informal genera una parte importante del empleo urbano en Bolivia. Con conocimiento o no del tamao de la economa informal, las decisiones de poltica econmica deben tomarse; los riesgos de errar por accin u omisin sern menores si quienes toman las decisiones cuentan con informacin cada vez ms exacta.

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6. Planteamiento del problema

La economa informal es un fenmeno est presente en pases desarrollados o en vas de desarrollo; cada vez ms pases se encuentran inmersos en el problema del crecimiento de este fenmeno. Algunas estimaciones oficiales como las del OCDE sitan a los pases ms avanzados en alrededor de un 15% del PIB, mientras al resto de pases les estiman desde un 30% hasta un 60% de informalidad. En Bolivia la informalidad siempre ha tenido un papel relevante, pues los ingresos tributarios respecto al PIB representan el 22.8%4, cifra que es explicada sobre todo por el crecimiento del sector hidrocarburos y no as de tributos de por concepto de renta interna.
Grfico 5 Bolivia: evolucin anual del PIB a precios de mercado y recaudaciones tributarias
Millones
140 120 100 80 60 40 20 0 15 10 5 0 PRODUCTO INTERNO BRUTO (a precios de mercado)

30

Ingresos Tributarios

25 20

Fuente: Instituto Nacional de Estadstica (INE), Viceministerio de Poltica Tributaria

Bolivia en los ltimos aos es uno de los pases con grandes perspectivas de crecimiento y estabilidad macroeconmica. El ltimo ranking de clasificacin econmica realizada por el Fondo Monetario Internacional (FMI) en el 2010, sita a Bolivia en octogsimo noveno lugar de 182 pases.
Pases por PIB (PPA) en millones de dlares internacionales Ranking Pas 2010 85 Eslovenia 56,314 86 Costa Rica 51,130 87 Uruguay 48,140 88 Bolivia 47,796 89 Camern 44,220 90 Panam 43,725 91 El Salvador 43,640 92 Uganda 42,319 93 Luxemburgo 40,336 Fuente: World Economic Outlook Database, Fondo Monetario Internacional (2010).

Informacin extrada del Dossier Fiscal 2010 publicada por el Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas.

Millares

160

35

13

La economa boliviana en 2010 con cerca de 10.4 millones de habitantes5 es un mercado con pocas limitaciones a la produccin nacional, pero a pesar de contar con este escenario favorable no deja de ser un pas con grandes contrastes y desigualdades. El ndice de Gini6, como herramienta para mirar la distribucin del ingreso de un pas es de 0.65 para el rea rural y 0.54 para el rea urbana en Bolivia, muy por encima de Noruega que tiene un ndice de Gini de 0.28 y muy cercano de Nicaragua con un 0.6. De esta manera existen varios factores que nos llevan a pensar que la riqueza generada en Bolivia es solo para unos cuantos; para algunos se ha llegado a pensar que Bolivia no tiene que ver solamente con la pobreza extrema sino, fundamentalmente con la concentracin de riqueza. Los anteriores problemas son uno de los muchos que provocan que Bolivia se vea envuelto en un problema de economa informal, tal situacin es perceptible en cualquier calle de Bolivia, desde vendedores ambulantes, lustrabotas, puestos de comida, venta de prendas de vestir, etc., gente que ha hecho de la calle una manera de sobrevivir. La economa informal no es un organismo benigno, simplemente genera subempleso para la clase trabajadora desplazada. Sin embargo, esta interactua de lleno con la economa formal de manera regular. Al no pagar impuestos, los comerciantes informales han logrado reducir los precios minoristas hasta en un 70%, llevando a miles de propietarios de micro y pequeas empresas formales fuera del negocio, un claro ejemplo fue el caso de la importacin de ropa americana usada.
Grfico 6 Bolivia: Proporcin del sector informal en el empleo total (en %)
70
63.4 61.9 65.4 64.9 57.8 57.2

60.1

60
50 40 30

55.6 38.8

38.8

38.9

33.8

33.9

33.1

30.8

30.8

20
10 0

Empleo informal
Fuente: Fundacin milenio

Empleo formal

Empleo domstico

5 6

Proyeccin realizada por el Instituto Nacional de Estadstica. Un valor cercano a cero nos dice que hay igualdad entre el ms rico y el ms pobre y un valor cercano a 100 nos dice todo lo contrario.

14

Segn estudios por la fundacin milenio afirma que el 55.6% de la Poblacin Econmicamente activa de Bolivia (PEA) participa en la economa informal. Eso significa que el gobierno ha perdido la mitad de su potencial de base tributaria. Segn el ltimo censo econmico (FUNDEMPRESA, 2009) han contado que en el pas existen 37,235 de empresas las cuales tienen que interactuar con la informalidad y otros fenmenos como la corrupcin, sobornos, burocrticos trmites administrativos, altos impuestos, nulas subvenciones del Estado para la creacin y manutencin de nuevas empresas, etc.
Grfico 6 Bolivia: Evolucin anual de empresas inscritas por actividad econmica (en %)
Millares

12 10 8 6 4

Comercio al por mayor y menor

Construccin Actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler

Transporte, almacemamiento y comunicaciones Industria Manufacturera Hoteles y restaurantes Servicios comunitarios, sociales y personales Servicios sociales y de salud Explotacin de minas y canteras Agricultura, ganadera, caza y silvicultura Educacin Intermediacin financiera Suministro de electricidad, gas y agua Pesca Actividades de hogares privados como empleadores 2005 2006 2007 2008 2009

2
0

Fuente: FUNDEMPRESA

7. Hiptesis

Si se reduce la economa informal en Bolivia a niveles ptimos, el PIB percapita se incrementara considerablemente y por ende los ingresos que captara el Estado, de esta manera estos generaran mejores condiciones de vida a la poblacin. Por otro lado, conservar un cierto grado de la economa informal a niveles ptimos capaces de generar empleos temporales y espordicos, aliviaran presiones sociales en cuanto a la obtencin de productos a menores precios y reducira niveles de delincuencia en la sociedad. 8. Demostracin de la hiptesis (contrastacin) Lo que la hiptesis pretende comprobar es: Un valor estimado de la economa informal en Bolivia coadyuvara a las decisiones de poltica econmica destinadas a impulsar sectores econmicos, de esta manera encontrar un ptimo entre economa formal e informal capaz de reducir el desempleo. En el modelo se tomaran en cuenta componentes como: evolucin del nmero de empresas, inversin extranjera directa en Bolivia, produccin de los diferentes sectores econmicos, consumo, importaciones y sacrificios fiscales. De esta manera se pretende

15

demostrar que los indicadores ya mencionados son los indicadores adecuados para obtener un valor estimado de la economa informal existente. Variable dependiente; La economa informal en el sector comercio de Bolivia. Variable independiente; Nmero de empresas por actividad comercial, PIB por actividad comercial, recaudacin tributaria.

Para la contrastacin de la hiptesis se tomar el siguiente modelo referencial para observar la significatividad de las variables independientes.

Se pretende analizar si estas variables estn correlacionadas y en qu medida, ya que estas deberan crecer de manera directa.
Grfico 7 Bolivia: Evolucin del sector comercial
Millones
9,000 8,000 7,000 6,000 5,000 4,000 3,000 2,000 1,000 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 PIBcomercial
Millares

10,000

12 10 Nmero de empresas

8
6 4

2
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009

Millones

2,000 1,800 1,600 1,400 1,200 1,000 800 600 400 200 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 RTcomercial

Las correlaciones del modelo presentan cifras de 0.9, es decir que tienen una relacin directa las variables dependientes respecto de la variable independiente. El modelo presenta un R-cuadrado de 0.9, lo cual nos muestra que el modelo explica la variabilidad del PIB comercial. El estadstico R-cuadrado ajustado, que es ms

16

conveniente para comparar modelos con diferente nmero de variables independientes, es 0.9. El modelo presenta un DW de 2.3 lo que significa que no tiene indicios de autocorrelacin, o la autocorrelacin presente es mnima.
Cuadro 7 Bolivia: Indicadores para el calculo de la economa informal (en Bs)

PIB (En Bs.) # de empresas Crec. RT ((En Bs.) Consumo Importaciones

2008 120,693,764,000 30,277 20,781,275,971.3 91,125,202 45,815,914

2009 Crecimiento 121,726,745,000 0.9% 37,325 23.3% 19,010,165,548.5 -8.5% 97,637,708 7.1% 40,053,515 -12.6%

Nota: RT no incluyen recaudaciones del sector de Renta Aduanera. Fuente: Instituto Nacional de Estadstica (INE), Viceministerio de Poltica Tributaria, FUNDEMPRESA

9. Conclusiones Como se puede observar en el cuadro 7, hay indicios de que la informalidad en Bolivia es grande, principalmente explicado por el sector comercial como se analiz anteriormente. La produccin en 2009 creci a un 0.9%, pero el consumo creci en un 7.1%, crecimiento que no est explicado por las importaciones, ya que estas disminuyeron en un 12.6%. El nmero de empresas inscritas en FUNDEMPRESA registraron un crecimiento de 23.3%, pero dicha cifra no se refleja en las recaudaciones tributarias que percibe el gobierno, ya que estas disminuyeron en un 8.5%. Podemos inferir que a pesar de las caractersticas mencionadas de la economa informal en el pas, las cuales dificultan a cualquier empresa para mantenerse en un entorno que parece hostil; las inversiones extranjeras directas continuaron su crecimiento.
BOLIVIA: DESINVERSIN RELACIONADA A LA INVERSIN EXTRANJERA DIRECTA, SEGN CATEGORA DE EGRESO En miles de dlares americanos

DESCRIPCION TOTAL Venta de Participacin a Inversionistas Locales Disminucin de Capital Social Amortizacin de Crditos Relacionados
Fuente: INSTITUTO NACIONAL DE ESTADSTICA BANCO CENTRAL DE BOLIVIA (p): Preliminar

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006(p) 2007(p) 2008(p) 91.960,00 171.346,00 322.433,00 369.521,00 362.947,00 776.013,00 301.386,00 534.707,00 789.445,00 648,00 1.793,00 4.416,00 7.149,00 105,00 6.187,00 44.626,00 147.435,00 172.021,00 18.512,00 5.473,00 4.618,00 22.971,00 30.015,00 225.751,00 6.758,00 11.620,00 3.534,00 72.800,00 164.080,00 313.399,00 339.401,00 332.827,00 544.076,00 250.002,00 375.651,00 613.890,00

10. Bibliografa

Instituto Nacional de Estadstica de Bolivia (2000), MECOVI, La Paz, Bolivia. Gutmann, P.M. (1977), The subterranean economy, Financial Analyst Journal 35.

17

Pp. 26-8. Fondo Monetario Internacional, 2010. Balance of payments statistical Yearbook, Washington, DC, EE.UU. Wolrd Economic Outlook Base 2010 FMI. Boletn de ingresos Tributarios, Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas Boletn estadstico de FUNDEMPRESA.

11. Anexos Estimaciones economtricas del modelo

Matriz de correlacin

18

Grfico de residuos del modelo

Estudio del marco legal sobre exenciones tributarias

LEYES SOBRE EXCENSIONES TRIBUTARIAS Leyes Ley 2685 13-05-04 Datos Importaciones de maquinarias de las industrias menores a $us. 3000 Finalidad Liberacin del IT nico, IUE e IPBI. Departamento (Zona) El Alto

Estados financieros de las industrias ubicadas en el Alto. Ley 3097 15-07-05 Ubicacin de las industrias. Liberacin del IPBI

El Alto

Cochabamba (Parque Industrial Santivaez).

Ley 3420 08-06-06

Estados financieros de las industrias ubicadas al siguiente detalle.

Liberacin del IUE, IT e IPBI

Cochabamba (Zona Trpico, Cristal Mayu y Bulo Bulo (Villa Tunari), Tiraque (Sihanota), Municipio de Entre Rios, Municipio de Chimor y Pto. Villaroel).

19

Ley 3279 09-12-05 y Ley 3152 03-18-05

Estados financieros de las industrias (Slo las generadoras de energa alternativa).

Liberacin de IUE de las industrias.

Beni y Pando

Ley 1182 17-09-90

Movimiento econmico de la zona franca.

Liberacin de imposiciones tributarias y arancelarias.

Nacional

Ley 1834 31-03-98

ovimiento en la Bolsa de Valores de Bolivia.

Liberacin del IVA, IUE e IT.

Nacional

Ley 2074 14-04-00

Estados financieros de las industrias orientadas al Turismo y Hotelera.

Liberacin del IVA

Nacional

Ley 2206 30-05-01

Recaudacin tributaria por concepto produccin, presentacin y difusin de eventos.

Liberacin del IVA, IUE e IT.

Nacional

Ley 2770 07-07-04

Salida de deportistas al exterior en representacin oficial.

Liberacin del GA e ISAE.

Nacional

Ley 3313 16-12-05

Estados financieros de las industrias que se dediquen a la generacin de valor agregado a los recursos naturales.

Liberacin del IVA, IUE, IT y GA.

Nacional

Ley 3248 01-12-05

Estados financieros de las industrias exportadoras y comerciales.

Liberacin del IUE.

Pando

20

Ley 876 25-04-86 Ley967 26-01-88 Ley 2809 27-08-04

Estados financieros de las industrias manufactureras.

Liberacin de impuesto nacional.

todo

Oruro y Potos

Ley 3316 03-02-05

Estados financieros de las industrias.

Liberacin del GA, IVA importacin.

Oruro (Zonas Francas)

Ley 877 02-05-86

Estados financieros de las industrias.

Liberacin del IUE.

Potos

Ley 2068 12-04-00

Bienes histricos y categorizados.

Liberacin del IPBI.

Chuquisaca

Ley 2762 12-05-04

Estados financieros de las industrias ubicadas al siguiente detalle.

Liberacin diferentes tributarias.

de las exenciones

Chuquisaca (Parque industrial Lajastambo, ciudad Sucre.)

Ley 2739 12-05-04

Estados financieros de las industrias ubicadas al siguiente detalle.

Liberacin del IUE, IT, IPBI.

Chuquisaca (Zona Cultural y Turstica.)

Franca

Ley 2745 28-05-04

Estados financieros de las industrias ubicadas al siguiente detalle.

Liberacin del IUE e IPBI.

Chuquisaca (distrito 7 y 8, Yotala, Tarabuco, Tomina, Camargo, Sopachuy y Villa Serrano).

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Actividad Econmica Productos agrcolas no industriales Productos agrcolas industriales Productos pecuarios Silvicultura caza y pesca Petrleo crudo y gas natural Minerales metlicos y no metlicos Carnes frescas elaboradas Productos lcteos Productos de molinera y panadera Azcar y confitera Productos alimenticios diversos Bebidas Tabaco elaborado Textiles, prendas de vestir y productos del cuero Madera y productos de madera Papel y productos de papel Substancias y productos qumicos Productos de refinacin del petrleo Productos de minerales no metlicos Productos bsicos de metales Productos metlicos, maquinaria y equipo Productos manufacturados diversos Electricidad, gas y agua Construccin y obras pblicas Comercio Transporte y almacenamiento Comunicaciones Servicios financieros Servicios a las empresas Servicios comunales, sociales y personales Restaurantes y hoteles Servicios de la administracin pblica Recaudacin en Efectivo de mercado interno na 710.72 na 4,264.82 932.55 na na 2,166.16 193.58 163.06 na 288.26 na na na 33.08 na na 338.61 na na 6,465.16 na 477.49 na 1,061.43 na 6,027.10 na 2,799.33 na 7,244.66 na 1,141.27 na 1,767.05 5,684.97 342.13 na na 5.88 5.88

Cuadro 6 Bolivia: Recaudacin Tributaria, por actividad econmica y tipo de impuesto, 2009 (p) A fecha de Acreditacin IVA MI ICE - MI IT RC-IVA IEHD IDH4 IUE5 ITF 3 Otros1 4.40 7.92 0.46 4.43 0.57 12.70 0.65 23.20 0.64 38.69 6.18 6.97 16.61 0.61 6.53 2.32 25.14 14.33 0.32 2.65 0.63 70.60 20.74 11.53 220.81 6,465.16 4.80 81.14 10.94 9.38 184.90 3.60 5.10 2.74 0.04 0.76 0.03 11.96 0.00 8.80 0.14 3.16 0.67 31.18 24.68 0.70 19.52 7.83 15.42 0.54 1.81 0.27 2.19 1.10 31.65 0.00 10.34 1.42 59.16 0.62 279.13 653.75 11.43 2.89 440.25 2.30 1.58 30.67 0.03 0.01 0.00 0.01 8.45 16.28 0.34 6.69 1.53 4.14 7.91 0.25 8.42 3.00 50.21 40.80 1.34 17.82 2.07 86.54 0.00 35.48 2.48 54.85 7.43 1.07 44.01 0.69 1,150.01 625.78 1.33 146.64 18.40 2.71 96.38 3.83 1.89 2.60 0.41 2.45 0.45 31.70 32.80 0.61 17.11 2.89 2.79 1.47 0.04 7.46 0.03 200.57 57.46 6.16 247.24 6.15 96.37 0.00 242.92 5.32 62.74 46.61 694.25 18.93 514.40 10.60 602.61 56.07 233.17 170.59 4.88 187.53 13.28 369.35 0.00 66.19 9.53 319.61 17.52 231.90 117.14 73.21 230.97 338.61 7.36 422.94 5.99 202.86 18.86 236.16 41.17 233.72 83.24 17.61 93.75 15.46 48.73 0.01 50.35 0.49 21.72 9.78 112.70 28.43 144.66 71.25 98.75 317.32 3,554.10 738.97 2,003.10 255.18 4,445.33 338.61 625.78 6,465.16 583.94 Tributos Aduaneros na na na na na na na na na na na na na na na na na na na na na na na na na na na na na na na na na Programa Transitorio Total 2009 na 17.78 na 82.05 na 33.03 na 43.07 na 6,793.63 na 289.96 na 8.67 na 24.73 na 83.92 na 21.34 na 103.20 na 1,389.74 na 32.29 na 33.29 na 23.72 na 112.24 na 186.78 na 1,822.90 na 267.96 na 7.80 na 85.11 na 11.78 na 517.58 na 453.96 na 1,896.85 na 609.44 na 782.21 na 999.18 na 927.98 na 443.78 na 131.09 na 773.10 na 19,010.17 5,684.97 5,860.65 5.88 30,561.67

Tributos Aduaneros en efectivo 2 Recaudacin en valores Programa Transitorio Recaudacin Total

(p) Preliminar

(1) Otros incluye los Conceptos Varios, ISAE, TGB, Otros Ingresos en Efectivo y Regmenes Especiales

(2) Incluye GA, IVA, ICE e IEHD importaciones en efectivo

(3) El cobro por concepto de ITF se inicia en la gestin 2004

(4) El cobro por concepto de IDH se inicia en la gestin 2005

(5) Incluye IUE, IUE RE, IUM

Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), Aduana Nacional (AN)

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