Considerm o ntreprindere constructoare de maini, care fabric o gam variat de produse, pentru fiecare produs

folosind mai multe piese, unele dintre ele fiind fabricate n ntreprindere, iar altele primite de la furnizori.
Se cunosc urmtoarele date:
- Produsele prevzute a se fabrica n anul de program sunt produsele A (comanda nr. 100) B (comanda nr. 101) i C
(comanda nr. 102).
- Materiile prime i materialele directe necesare fabricrii acestor produse sunt piesele a,b i c dintre care doar piesa a se
execut n ntreprindere.
- Cantitile din produsele A,B i C ce se presupun a fi fabricate i vndute n totalitate n anul pentru care se ntocmete
bugetul cheltuielilor este: 70.000 buc. A, 60.000 buc. B i 40.000 buc. C
- Necesarul de piese a, b i c pe unitatea de produs este: pentru A de 5 buc. a i 4 buc. b, 2 buc. c , iar pentru B de 3 buc.
a, 6 buc. b i 2 buc. c, iar pentru C de 7 buc. a, 3 buc. b i 3 buc. c.
1) BUGETUL PRODUCIEI
Tabelul 1
Produsul Producia Piesa a (buci) Piesa b (buci) Piesa c (buci)
(comanda) (buci) Necesar pe un produs Necesar total Necesar pe un produs Necesar total Necesar pe un produs Necesar
total
(3 = 1 2) (5 = 1 4) (7 = 1 6)
01234567
A(100) 70000 5 350000 4 280000 2 140000
B(101) 60000 3 180000 6 360000 2 120000
C(102) 40000 7 200000 3 160000 3 120000
Total x x 730000 x 800000 x 380000
2) BUGETUL CHELTUIELILOR CU MATERII PRIME
Se folosesc datele din Bugetul produciei i cunoscnd costul materiilor prime:
- costul de producie pentru piesa a = 23,45 lei;
- preul de aprovizionare pentru piesa b = 29,33 lei,
- preul de aprovizionare pentru piesa c = 26,32 lei,
BUGETUL CHELTUIELILOR CU MATERIILE PRIME
Tabelul 2
Produs Consum piese a Consum piese b Consum piese c Total
(comand) Cantitate Preul Cantitate Preul Cantitate Preul (3 + 6 + 9)
(buci) unitar (lei) total (buci) unitar total (buci) unitar total (lei)
(lei) (lei) (lei) (lei) (lei)
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
A (100) 350000 23.45 8207500 280000 29.33 8212400 140000 26.32 3684800 20104700
B (101) 180000 23.45 4221000 360000 29.33 10558800 120000 26.32 3158400 17938200
C (102) 200000 23.45 4690000 160000 29.33 4692800 120000 26.32 3158400 12541200
Total 730000 17118500 800000 23464000 380000 10001600 50584100
3) BUGETUL CHELTUIELILOR CU MANOPERA DIRECT.
a) Cheltuieli cu salariile directe pe unitatea de operaii
Tabelul 3
Nr. Secia Piesa Operaia Norma de timp n Tarif salarii Cheltuieli cu salariile
crt. sau ore pe unitate n lei pe pe or total secie
produsul or operaie
1 Prelucrri mecanice a Debitare 0.17 18.9 3.213
Strunjire 0.11 19.3 2.123
Frezare 0.11 18.7 2.057
Tratare 0.11 18.7 2.057
Control 0.06 16.8 1.008
Total a 0.56 X 10.46 18.68
Nr piese a /produs A 5 10.46 52.29
Nr piese a/ produs B 3 10.46 31.37
Nr piese a/ produs C 7 10.46 73.21
2 Montaj A Asamblare 0.4 18.1 7.24
Reglare 0.3 17.9 5.37
Control 0.2 17.9 3.58
Total A 0.9 X 16.19 17.99
B Asamblare 0.47 18.1 8.51
Sudur 0.11 18.6 2.05
Reglare 0.17 17.9 3.04
Control 0.12 17.9 2.15
Total B 0.87 x 15.74 18.10

C Asamblare 0.4 18.1 7.24

Sudur 0.13 18.6 2.42
Reglare 0.16 17.9 2.86
Control 0.12 17.9 2.15
Total C 0.81 x 14.67 18.11
b) Cheltuieli cu salariile directe pe total producie
Secia Produsul Cantitate (buc.) Cheltuieli cu salariile pe unitatea de produs Total cheltuieli cu salariile Total contribuii
aferente salariilor Total
(23) (4+5)
0123456
Prelucrri mecanice A 70000 52.29 3660300 1537326 5197626
B 60000 31.37 1882440 790625 2673065
C 40000 73.21 2928240 1229861 4158101
x x X 8470984 3557813 12028797
Montaj A 70000 16.19 1133300 475986 1609286
B 60000 15.74 944640 396749 1341389
C 40000 14.67 586800 246456 833256
x x x 2664740 1119191 3783931
TOTAL GENERAL x x x 11135724 4677004 15812728
Tabelul 5
c) Cheltuieli cu salariile directe i contribuiile aferente pe total producie i pe unitatea de produs
Tabelul 6
Produs Cantitate Pe unitate de produs Pe total produs
Salarii directe Total contribuii aferente salariilor Salarii directe Total contribuii aferente salariilor
A 70000 68.48 28.76 4793600 2013312
B 60000 47.12 19.79 2827080 1187374
C 40000 87.88 36.91 3515040 1476317
TOTAL x x x 11135720 4677002
4) BUGETUL CHELTUIELILOR PENTRU ACTIVITATEA AUXILIAR
Pe lng seciile de producie principale, funcioneaz i 2 secii auxiliare de producie: Atelierul de ntreinere i reparaii
i Centrala termic.